Косвенные налоги

Непрямые и местные налоги и их характеристика.

Прямые налоги и их характеристика.

Прямые налоги — это нало­ги, взимаемые в результате приобретения и аккумулирова­ния материальных благ, кото­рые зависят от дохода или имущества, и плательщиками которых непосредственно яв­ляются владельцы этих дохо­дов или имущества.

Прямые налоги истори­чески можно разграничить на три главных вида.

Пер­вый вид налогов является вещественный капитал, при этом обло­жению подлежат отдельные виды доходов (налог на землю, налог на имущество; налог с наследств и дарений). Второй вид налогов выступает самостоятельное проявление личного ка­питала, такого как личный заработок, жилье, профессия (подоходный налог, налог на имущество граждан, дивиденды). Третий вид налогов является совокупная деятельность веще­ственного, денежного и личного капитала в производстве (налог на прибыль, налог на промысел).

Важнейшими видами прямых налогов в Украине являются на­лог на прибыль и подоходный налог. Подоходный налог взимает­ся с физических лиц, исходя из их совокупных доходов. Налог на прибыль с юридических лиц взыскивается, исходя из прибыли пред­приятия, получаемой как разница валовых доходов и валовых расходов предприятия.

Исходя из этого, прямые налоги подразделяются на две подгруппы: реальные и личные.

Разница между ними состоит в приоритетности плательщика и объекта налогообложения. При личном налогообложении первич­ным выступает плательщик, а вторичным — объект налогообложе­ния. При реальном налогообложении, наоборот, первичным являет­ся объект налогообложения, а вторичным — плательщик.

Личные налоги — это нало­ги, которые устанавливаются персонально для конкретного плательщика и зависят от его доходов.

Реальные налоги — это на­логи, которые предусматрива­ют налогообложение имущества, исходя из внешних призна­ков; плательщиками выступают владельцы этого имущества не­зависимо от их доходов.

Основные преимущества прямого налогообложения состоят в следующем:

1. Экономические — прямые налоги дают возможность устано­вить прямую зависимость между доходами плательщика и его пла­тежами в бюджет.

2. Регулирующие — в странах с развитой рыночной экономикой прямое налогообложение является важным финансовым рычагом регулирования экономических процессов (инвестиций, накопления капитала, совокупного потребления, деловой активности и т. д.).

3. Социальные — прямые налоги способствуют распределению налогового бремени таким образом, что большие налоговые рас­ходы имеют те члены общества, у которых более высокие доходы.

Однако следует отметить и недостатки прямых налогов:

1. Организационные — прямая форма налогообложения требует сложного механизма взимания налогов, так как связана с доста­точно сложной методикой ведения бухгалтерского учета и отчет­ности.

2. Контрольные — контроль поступления прямых налогов тре­бует существенного расширения налогового аппарата и разработ­ки современных методов учета и контроля плательщиков.

3. Полицейские — прямые налоги связаны с возможностью уклонения от уплаты налогов из-за несовершенства финансового контроля и наличия коммерческой тайны.

4. Бюджетные — прямое налогообложение требует определен­ного развития рыночных отношений, так как только в условиях реального рынка может формироваться реальная рыночная цена, а следовательно, и реальные доходы (прибыль), однако с такой же вероятностью могут иметь место и убытки.

Непрямые и местные налоги и их характеристика.

Непрямые налоги — это на­логи, которые определяются размером потребления и не зависят от дохода или имущества. плательщика, выступают в виде надбавки к цене това­ра или услуги, и плательщи­ком которых является конеч­ный потребитель данного това­ра или услуги.

Исторически основным видом непрямых налогов был акциз, при котором объектом обло­жений, как правило, выступала стоимость товаров, имевших спе­цифическую особенность (табак, алкогольные напитки, легковые автомобили), либо уровень потребления которых существенно за­висел от изменения цен. В настоящее время в большинстве стран в акцизные группы товаров включены: алкогольные напитки, та­бачные изделия, бензин, легковые автомобили, драгоценности, другие предметы роскоши. Развитие косвенного налогообложения привело к появлению налога с оборота (своеобразного универсаль­ного акциза), который в ряде стран трансформировался в налог с продаж, либо налог на добавленную стоимость.

Непрямые налоги часто называют косвенными, так как эти налоги являются одной из причин роста цен на потребительские товары, и уплачиваются потребителями косвенно в виде более высокой платы за товары, то есть отличительный признак непрямых налогов — это завуалированная от истинных пла­тельщиков (конечных потребителей) форма извлечения части их доходов.

Среди преимуществ косвенных налогов можно выделить сле­дующие:

1. Организационные — для косвенных налогов характерна про­стота уплаты и регулярность поступления в бюджет.

2.

Бюджетные — поскольку косвенные налоги увеличивают до­ходы государства за счет роста населения или его благосостояния, то они более выгодны для стран, прогрессирующих в экономиче­ском отношении.

3. Полицейские — налоги воздействуют на совокупное потреб­ление путем удорожания того или иного продукта.

4. Политические — прямые налоги, с позиции обывателя, упла­чиваются государству даром, косвенный же налог завуалирован в цене товара и если плательщик и осознает, что цена увеличена налогом, то все равно он получает взамен необходимый продукт.

5. Экономические — для конечного потребителя косвенные на­логи удобны тем, что определяются размером потребления, удоб­ством уплаты во времени, близостью к месту внесения, отсутствием принудительного характера, отсутствием потери времени для взно­са.

К недостаткам косвенных налогов можно отнести следующие:

1. Обременение для многосемейных — фактически оплата на­лога осуществляется главой семьи, а формируется всеми членами семьи.

2. Политические — поскольку право взимания косвенных нало­гов почти никогда не оспаривается. Объектом политической борь­бы, как правило, выступает подоходный налог или налог на при­быль.

3. Социально-экономические — косвенные налоги падают на отдельные лица непропорционально их капитала или дохода, чрез­мерно обременяя низкооплачиваемые слои населения.

4. Предпринимательские — косвенные налоги в условиях раз­витых рыночных отношений ограничивают размер прибыли пред­принимательства, так как в условиях конкуренции не всегда воз­можно повышение цены на величину косвенных налогов, особенно в случаях повышения ставок этих налогов.

К местным налогам относят:Коммунальный налог, Сбор за право использования местной символики
Рыночный сбор, Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли, Сбор за парковку автомобилей, Сбор за выдачу ордера на квартиру, Сбор с владельцев собак, Сбор за право проведения кино и телесъемок, Сбор за право проведения местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей.

Порядок начисления и уплаты местных налогов отнесены к компетенции органов местного самоуправления, которые имеют право определять размеры ставок, полностью отменять местные налоги, вводить льготные ставки или освобождать от уплаты определенные категории плательщиков.

Формы налоговых деклараций (расчетов) для местных налогов устанавливаются центральными контролирующими органами и являются обязательными для применения их плательщиками.
Налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму налогового обязательства и уплатить ее в течении 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока представления расчета уплаты сбора.

Исправление обнаруженных ошибок
При выявлении ошибок в отчетных расчетах, изменяющих сумму налоговых обязательств за отчетный период, до предельных сроковсдачи отчетности за этот период, плательщик налогов подает в налоговые органы новый исправленный расчет без применения штрафов, установленных законом.
Плательщик налога, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан:
а) или послать уточняющий расчет для соответствующего периода и оплатить сумму недоимки и штраф в размере 5% от такой суммы;
б) или отобразить сумму такой недоимки в составе уточняющего расчета, приложенного к налоговому расчету за следующий налоговый период, увеличенного на сумму штрафа в размере 5% недоимки, с соответствующим увеличением общей суммы налогового обязательства.



Дата добавления: 2016-12-17; просмотров: 82 | Нарушение авторских прав


Похожая информация:


Поиск на сайте:


За что и какие налоги берёт государство с товаров и услуг + описание этих налогов и причины, по которым их взимает государство

С самых давних пор существовали некоторые сборы с народа. Те сборы ещё нельзя назвать государственными. Ведь государственной машины, которая существует за счёт народных отчислений, ещё не было. Однако роль государства, которое собирает отчисления с граждан, играл король. При переходе от средних веков к нынешнему времени, произошло множество революций в системе правления. Появились органы управления, которые стали заниматься развитием инфраструктуры и законов внутри государства. Количество таких отчислений стало увеличиваться. Сборы постоянно видоизменялись. В результате более современный вариант налогов стал появляться менее 200 лет назад.

Известно, что всю историю человечества, когда цивилизация развивалась до определённого уровня, не существовало государства, которое могло дальше развиваться и существовать без налоговых сборов. Однако как ни были высоки потребности в государственных средствах, обложение налогами не должны ухудшать интерес плательщиков хозяйственной деятельности. Это главный принцип налогообложения.

Налоги – такие обязательные платежи физических и юридических лиц в казну для обеспечения его функций. Налоги выполняют самую важную роль в государстве. Во-первых они представляют собой основной источник финансирования государственных потребностей.

Во-вторых налоги позволяют регулировать экономику, стимулировать виды её деятельности. Это достигается благодаря налоговым льготам.

Например, государство хочет простимулировать какой-то вид хозяйства или какое-то предприятие, то оно предоставляет предприятию налоговые льготы.

Налогоплательщики они же физические лица – это люди, под которыми мы понимаем граждан РФ, а также людей, которые имеют другое гражданство, и лиц, которые не имеют гражданство.

Юридические лица – это такие организации, которые имеют обособленное имущество, отвечают обязательством и всем своим имуществом. Они могут покупать и реализовывать от своего имени имущественные и личные неимущественные права. А также нести обязанности, выступать пострадавшей стороной или в роли ответчика в суде.

Что такое налоговая система?

Налоговая система – это сочетание налогов, форм и методов её построения и взимания, которая определяется законодательством государства. Налоговая система должна быстро подстраиваться под новые обстоятельства, то есть быть гибкой.

Она должна легко адаптироваться к экономическим изменениям страны. Она должна обеспечить перераспределение валового внутреннего продукта и играть роль эффективного инструмента в руках государственной экономической политики.

Налогов много. Как их различают? Есть несколько налогов. По первому основанию выделяют: декларационные, авансовые и кадастровые.

  • Декларационные – когда человек лично заполняет декларацию и информирует орган о сумме своего дохода.
  • Авансовые – это те, которые взимаются авансом, заранее. Например, подоходный налог, взимаемый с зарплаты.
  • Кадастровые – это те объекты, которые находятся на государственном учёте. Они облагаются налогом. Например, человек, владеющий участком земли, должен регулярно платить налог на участок земли, а собственник квартиры платит налог на квартиру.

В Российской Федерации введена система налогообложения, состоящая из трёх уровней. Что это значит? Это значит, что наши налоги можно поделить на налоги федерального уровня, регионального и местного. Западная система налогообложения отличается тем, что имеет два уровня.

Также налоги можно разделить на прямые и косвенные.

  • Прямые – это те, которые взимаются государством с заработков или имущества налогоплательщиков на прямую.
  • Косвенные – это налоги на товары или услуги, которые закреплены в них в виде добавления к цене.

Ниже рассмотрим эти две группы налогов подробнее.

Функции налогов

Они выполняют такие функции:

Социальное значение, так как способствуют перераспределению от богатых слоёв общества к бедным, от одних отраслей региона к другим. Особенно это характерно для прогрессивного налогообложения.

Что такое прямые налоги?

Один из них — это налог на доход – НДФЛ. Он измеряется в процентах от общей заработанной суммы физического лица, которое его платит. Для граждан, которые живут в России более 180 дней в году, эти налоги облагаются ставкой 13% от дохода. Помимо прямых доходов, под этот налог попадает также продажа имущества, которым продавец владеет менее трёх лет, сдача различного имущества в аренду, а также доходы от бизнеса, расположенного за границами России, и разного вида выигрышей. Если вы унаследовали имущество, то вы освобождаетесь от налога. Исключением являются вознаграждения, которые выплачивают наследникам, авторам произведений, науки, литературы, искусства, а также открытий и изобретений. За получение наследства вам нужно будет оплатить гос. пошлину за то, что вам выдадут свидетельство о праве наследства. Размер оплаты пошлины будет зависеть от степени родства. Есть ряд граждан, которые освобождаются от гос. пошлины.

Другой прямой налог – это налог на имущество. Объектами налогообложения здесь будут доли в праве собственности на объект и недвижимость: жилые дома, комнаты, квартиры, дачные постройки, гаражи. Есть также земельный и транспортный налоги.

Что такое непрямые налоги (косвенные)?

Непрямые – они же косвенные налоги, Это такие налоги на товары и услуги, которые извлекаются в виде добавления к цене товара. Получается, что такая система привязки налога к товару делает налогоплательщиком конечного потребителя. При этом налог не зависит от размера дохода предприятия или индивидуального предпринимателя, который произвёл товар.

Существует несколько разновидностей косвенных налогов:

  • Акцизы. Эти налоги имеют вид суммы, которая добавляется в стоимость товара. После как товар оплачен потребителем акциз взимается в бюджет. В РФ подакцизными считаются табак, топливо, автомобили.

Этот налог имеет вид косвенного, который взимается с товаров для массового потребления. Плательщиками акциза являются конечные потребители. Этот налог включён в цену товара. Процентное содержание акциза в конечной стоимости этого товара может быть выше 60% процентов в его цене.

Акцизы выполняют регулирующие и фискальные функции. Таким образом, акцизы создают равновесие между спросом и предложением. Одновременно с этим выступают важной статьёй бюджета.

Этим налогом облагаются объекты роскоши и товары, которые могут нанести вред обществу. Размер акциза и причина, по которой он добавлен, зависит от конкретного товара.

Например, на алкоголе большую часть времени существования государства существовал акциз. С одной стороны у некоторой части общества этот продукт формирует культурные и личностные традиции и является личным выбором каждого. Но, когда алкоголь употребляется в одиночестве, то это является тревожным симптомом. Чтобы избежать увеличения этой проблемы государство старается уменьшить производство алкоголя. Поэтому добавление акцизов является единственным целесообразным методом.

Сигареты облагаются налогом, потому что несут угрозу здоровью их потребителей. Болезни и другие проблемы со здоровьем, вызванные курением, приводят курильщиков в государственные учреждения здравоохранения. Это увеличивает государственные расходы на обслуживание в медицинских учреждениях, выплаты пособий из-за потери трудоспособности на некоторое время. Поэтому, добавление акцизных сборов в табачной продукции, является источником финансирования решения проблем со здоровьем, появившихся из-за потребления табачной продукции.

Автомобили также являются предметом продукции, которая облагается акцизом. Взимание налога с этого вида продукции происходит в интересах казны государства. Объясняется тем, что подавляющее большинство легковых автомобилей, которые имеют большие объёмы двигателей, производятся вне Российской Федерации. Получается, что акциз действует, как защита производителей легковых автомобилей, которые работают на территории России и сохраняют их конкурентоспособность.

Добавление акцизов к товарам выполняет следующие полезные задачи:

  1. влияние на производственные объёмы и объёмы потребления товаров, которые облагаются акцизами;
  2. влияние на устройство производства, а именно улучшение качества структуры и потребительских качеств продукции;
  3. регулирование объёма выручки подакцизной продукции;
  4. ограничение объёмов производства товаров, которые несут вред обществу;

У акцизов есть и недостатки. К ним относятся спорность некоторых налоговых ставок.

  • Налог на добавленную стоимость — сокращенно НДС. Это налог на потребление. Финансовые отчисления в бюджет от него не иссякнут, пока существует торговля. Ведь от производителя до потребителя товар проходит несколько стадий. На каждой стадии возникает добавленная стоимость, которая взимается в бюджет.

Этот налог играет роль одной из главных статей дохода гос. бюджета. По факту плательщиком НДС выступает конечный потребитель, покупающий для себя товары и услуги. Перечислять НДС обязаны предприятия и люди занимающиеся индивидуальным предпринимательством, которые применяют общую систему налогообложения.

Сбор НДС направлен на регулярное финансирование государства, чтобы его институты существовали постоянно. Отличительной особенностью добавленной стоимости является взимание при каждом движении от одного человека к другому. Что позволяет государству воздействовать на каждом этапе товарооборота. Таким образом, получать источник дохода. Налог хорошо подстроен под большинство товаров, поэтому играет роль универсального налога. Рост налоговых платежей зависит прямо пропорционально росту потребления и инфляции. Таким образом, увеличение уровня жизни населения а также инвестиции в производство, находящиеся на территории этого государства, приводит к увеличению роста потребления и производства. Это приносит дополнительные деньги в государственный бюджет. Этот налог носит нейтральный характер. Потому, что этот налог взимается независимо от реального дохода человека. Суммы НДС, которые уплачены, предусматривают право получить эти отчисления назад. Преимуществом НДС для государства является то, что покупатель заплатит его в любом случае. Так как цена товара, работ и услуг каждый раз становится больше на сумму налога, которую платит потребитель, когда совершает покупку нужного ему блага.

Всех налогоплательщиков НДС разделяют на такие группы:

  • Плательщики НДС, которые покупают у поставщиков товары или работу и услуги, в стоимость которых входил этот налог. Данные плательщики реализовывали собственные товары и услуги, следовательно в их цену включали НДС. Так как сумма НДС, которую получили от покупателей, будет больше суммы НДС, которую уплатили поставщикам. Поэтому на налогоплательщике есть обязательство перечислить разницу сумм в бюджет.

В государстве-есть плательщики, которые реализуют товары, работу и услуги при этом освобождены от уплаты НДС.

К ним относятся образовательные учреждения, банки и организации, которые реализовывают услуги без НДС в своей конечной цене. У таких плательщиков нет обязанности уплачивать НДС.

  • Плательщики, у которых сумма НДС, которую они уплатили, оказалась больше суммы НДС, которую получили от покупателя. Этим плательщикам государство возмещает получившуюся разницу из гос. бюджета. То есть возвращает плательщику переплату. Данная классификация строится на принципе взаимного расчёта с государственным бюджетом.

Член каждой перечисленной группы имеют право покупать товары, работы и услуги, которые предоставляет любая группа.

Недостатком налога НДС является сложность административной работы.

В эту работу входит в организация взаиморасчётов, подготовление пакетов документов, которые подтверждают уплату этого налога.

  • Таможенные пошлины. Обязательно взимается, если товары проходят через таможенные границы между государствами.
  • Налог на операции с ценными бумагами – это также один из видов непрямых налогов.

Прямые и непрямые налоги на примере

Например, когда покупается автомобиль, то сталкиваетесь не только с одноразовыми выплатами налогов, но и повторной выплатой того же самого налога через определённое время. Так при покупке авто вы платите 3% от стоимости в пенсионный сбор. Каждый год вы платите 13% от стоимости автомобиля. Это называется транспортным налогом. В большинстве регионов сумма этого налога неодинакова. Этот налог высчитывается по-разному. Кроме того такой налог имеет прогрессивный вид роста на мощность двигателя автомобиля.

При его продаже с вас взимается налог 15% от стоимости автомобиля.

При эксплуатации автомобиля мы заправляем его топливом, в конечную стоимость которого входит НДС. Он составляет 18%. До этого налога в стоимость товара включён налог на добычу полезных ископаемых из российских недр, который составляет примерно 12%. Также есть акцизный сбор. Он также составляет 12%. Итого получаем, что 58% в стоимости топлива, является цена за само топливо, а остальное – это налоговые сборы.

Кроме этих налогов, вы заплатите налоги за импорт автомобиля, если он полностью собран за границей.

Это одна из причин, почему иномарки так высоки в цене.

Что не облагается?

Под обложение налогами не попадают государственные пособия, пенсии, стипендии, спортивные награды, а также начисления от банковских вкладов, которые расположены в РФ.

Можно сделать вывод о том, что система государственного налогообложения имеет очень развитую сеть сборов. Если вы работаете, покупаете, продаёте, наследуете или владеете чем-то или передвигаетесь на такси, то вы платите налоги.

Поиск Лекций


Налоги. Тесты ЕГЭ – экономика

1. Верны ли следующие суждения о налоговой политике государства?

А. В систему косвенных налогов государства включаются акцизы.

Б. Прямые налоги непосредственно взимаются в казну с доходов и имущества граждан и организаций.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

2.

В стране С. начинают действовать 10%-ая пошлина на экспорт пшеницы и 30%-ая на экспорт ячменя. Прежде пошлин на экспорт в этой стране не существовало. Их введение направлено на

1) стимулирование расширения производства зерновых

2) переориентацию производителей с производства пшеницы на производство ячменя

3) увеличение закупок зерна за границей

4) сокращение вывоза зерна из страны

3. Налоговые поступления в бюджет государства позволяют финансировать социальные программы. Какая функция налогов проявляется в данном факте?

1) перераспределительная

2) воспитательная

3) фискальная

4) хозяйственная

4. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

А) подоходный

Б) с продаж

В) акциз

Г) на наследство

Д) на имущество

Е) на добавленную стоимость

ВИДЫ НАЛОГОВ

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

5. За­пи­ши­те слово, про­пу­щен­ное в таб­ли­це.

ВИД НА­ЛО­ГА СУЩ­НОСТЬ
Та­мо­жен­ная по­шли­на Налог, взи­ма­е­мый с вла­дель­ца то­ва­ра при пе­ре­се­че­нии гра­ни­цы (экс­пор­те или им­пор­те то­ва­ра)
Налог, взи­ма­е­мый с по­ку­па­те­ля при при­об­ре­те­нии не­ко­то­рых видов то­ва­ров, уста­нав­ли­ва­е­мый обыч­но в про­цен­тах от цены этого то­ва­ра

6. За­пи­ши­те сло­во­со­че­та­ние, про­пу­щен­ное в схеме.

ВИД НА­ЛО­ГА СУЩ­НОСТЬ
Акциз Кос­вен­ный налог на про­да­жу опре­делённого вида то­ва­ров мас­со­во­го по­треб­ле­ния.
Налог, взи­ма­е­мый с вла­дель­ца то­ва­ра при пе­ре­се­че­нии гра­ни­цы (экс­пор­те или им­пор­те то­ва­ра).

7. Вы­бе­ри­те по­ня­тие, ко­то­рое яв­ля­ет­ся обоб­ща­ю­щим для всех осталь­ных по­ня­тий пред­став­лен­но­го ниже ряда.

налог на соб­ствен­ность пря­мой налог по­до­ход­ный налог
налог на при­быль фирм налог на землю  

8. Най­ди­те по­ня­тие, ко­то­рое яв­ля­ет­ся обоб­ща­ю­щим для всех осталь­ных по­ня­тий пред­став­лен­но­го ниже ряда. За­пи­ши­те это слово (сло­во­со­че­та­ние).

та­мо­жен­ные по­шли­ны на­ло­ги ак­ци­зы
про­грес­сив­ная шкала де­кла­ра­ция  

9. Най­ди­те по­ня­тие, ко­то­рое яв­ля­ет­ся обоб­ща­ю­щим для всех осталь­ных по­ня­тий пред­став­лен­но­го ниже ряда.

при­быль иму­ще­ство соб­ствен­ность
объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния цен­ные бу­ма­ги зе­мель­ный уча­сток

10. Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке ха­рак­те­ри­сти­ки, при­су­щие лю­бо­му на­ло­гу. За­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они ука­за­ны.

1) обя­за­тель­ность упла­ты 2) без­воз­мезд­ность 3) про­пор­ци­о­наль­ность до­хо­ду
4) воз­врат­ный ха­рак­тер 5) за­ко­но­да­тель­ное уста­нов­ле­ние  

11. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

12. 35Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

13.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ   ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
А) налог на доходы физических лиц Б) акцизы В) транспортный налог Г) государственная пошлина Д) земельный налог   1) региональные 2) местные 3) федеральные

14. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР   ВИД НАЛОГА
А) налог на добавленную стоимость Б) имущественный налог В) транспортный налог Г) налог на прибыль предприятия Д) таможенные пошлины   1) прямой 2) косвенный

15. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ   ВИД НАЛОГА
А) доходы физических лиц Б) земля В) имущество организаций Г) добыча полезных ископаемых Д) имущество физических лиц   1) федеральные 2) региональные 3) местные

16. Вы­бе­ри­те вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они ука­за­ны

1) Про­пор­ци­о­наль­ное на­ло­го­об­ло­же­ние озна­ча­ет, что налог за­ви­сит от ве­ли­чи­ны до­хо­да.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший про­цент, чем с низ­ких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка на­ло­га.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих до­хо­дов, чем семья с вы­со­ки­ми до­хо­да­ми.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые суммы на­ло­га со всех на­ло­го­пла­тель­щи­ков.

17. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

ПРИ­МЕР   ВИД НА­ЛО­ГА
А) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц Б) ак­циз­ный сбор В) транс­порт­ный налог Г) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц Д) та­мо­жен­ный сбор   1) пря­мые 2) кос­вен­ные

18. Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие на­ло­ги. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и эле­мен­та­ми струк­ту­ры на­ло­га: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

ПРИ­МЕ­РЫ   ЭЛЕ­МЕН­ТЫ СТРУК­ТУ­РЫ НА­ЛО­ГА
А) 1 см ра­бо­че­го объёма дви­га­те­ля Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль В) за­ра­бот­ная плата Г) зе­мель­ный уча­сток Д) Борис Ми­хай­ло­вич   1) субъ­ект на­ло­га 2) объ­ект на­ло­га 3) ис­точ­ник упла­ты на­ло­га 4) еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния

19. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

ПРИ­МЕР   ВИД НА­ЛО­ГА
А) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость Б) налог на при­быль В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц Г) зе­мель­ный налог Д) ак­ци­зы   1) пря­мые на­ло­ги 2) кос­вен­ные на­ло­ги

20. Граж­да­нин А. яв­ля­ет­ся вла­дель­цем дачи. Еже­год­но он упла­чи­ва­ет налог на этот иму­ще­ствен­ный объ­ект. Что еще, по­ми­мо на­ло­га на иму­ще­ство, от­но­сит­ся к пря­мым на­ло­гам?

1) налог на на­след­ство

2) ак­циз­ный налог

3) лич­ный по­до­ход­ный налог

4) та­мо­жен­ная по­шли­на

5) налог на при­быль

6) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

21. Какой смысл эко­но­ми­сты вкла­ды­ва­ют в по­ня­тие «на­ло­ги»? При­вле­кая зна­ния эко­но­ми­че­ско­го курса, со­ставь­те два пред­ло­же­ния, со­дер­жа­щие ин­фор­ма­цию о на­ло­гах.

22. Рас­крой­те на трёх при­ме­рах зна­че­ние на­ло­го­вой си­сте­мы в жизни го­су­дар­ства и об­ще­ства.

23. Рас­крой­те на трёх кон­крет­ных при­ме­рах со­ци­аль­ную функ­цию на­ло­гов.

24. Правительство демократического государства Z ввело пропорциональную шкалу индивидуального подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента (обоснования) в пользу подобного выбора.

25. В стра­не Н. после при­хо­да к вла­сти пра­ви­тель­ства со­ци­а­ли­стов про­шла мас­штаб­ная на­ло­го­вая ре­фор­ма. Вме­сто еди­ной плос­кой шкалы ис­чис­ле­ния на­ло­га с до­хо­дов фи­зи­че­ских лиц (НДФЛ) была вве­де­на про­грес­сив­но-ре­грес­сив­ная шкала. В чем суть дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния НДФЛ? При­ве­ди­те два обос­но­ва­ния в поль­зу ее вве­де­ния для об­ще­ства.

26. Ниже в таб­ли­це при­ве­ден при­мер на­ло­го­об­ло­же­ния раз­лич­ных субъ­ек­тов. В таб­ли­це ука­за­ны дан­ные о до­хо­де субъ­ек­тов до вы­че­та на­ло­га (ва­ло­вой доход) и после вы­че­та на­ло­га (чи­стый доход). В при­ве­ден­ном при­ме­ре:

A) опре­де­ли­те сумму на­ло­га для пер­во­го субъ­ек­та на­ло­га;

Б) опре­де­ли­те ве­ли­чи­ну на­ло­го­вой став­ки для вто­ро­го субъ­ек­та на­ло­га (в про­цен­тах);

B) уста­но­ви­те, какой вид на­ло­го­вой си­сте­мы ил­лю­стри­ру­ет дан­ное на­ло­го­об­ло­же­ние: про­грес­сив­ную, ре­грес­сив­ную или про­пор­ци­о­наль­ную. Ответ обос­нуй­те.

Субъ­ект на­ло­га Ва­ло­вой доход, руб. Чи­стый доход, руб.
1.

40 000 36 000
2. 10 000
3.
4.

27. Ниже в таб­ли­це при­ве­ден при­мер на­ло­го­об­ло­же­ния раз­лич­ных субъ­ек­тов. В таб­ли­це ука­за­ны дан­ные о до­хо­де субъ­ек­тов до вы­че­та на­ло­га (ва­ло­вой доход) и после вы­че­та на­ло­га (чи­стый доход). В при­ве­ден­ном при­ме­ре:

A)Опре­де­ли­те сумму на­ло­га для вто­ро­го субъ­ек­та.

Б) Опре­де­ли­те ве­ли­чи­ну на­ло­го­вой став­ки для чет­вер­то­го субъ­ек­та (в про­цен­тах).

B)Уста­но­ви­те, какой вид на­ло­го­вой си­сте­мы при­нят в дан­ном при­ме­ре: про­грес­сив­ная, ре­грес­сив­ная или про­пор­ци­о­наль­ная. Ответ обос­нуй­те.

Субъ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния Ва­ло­вый доход Чи­стый доход

28. Ниже в таб­ли­це при­ве­ден при­мер на­ло­го­об­ло­же­ния раз­лич­ных субъ­ек­тов. В таб­ли­це ука­за­ны дан­ные о до­хо­де субъ­ек­тов до вы­че­та на­ло­га (ва­ло­вой доход) и после вы­че­та на­ло­га (чи­стый доход). В при­ве­ден­ном при­ме­ре:

A)Опре­де­ли­те сумму на­ло­га для пер­во­го субъ­ек­та.

Б)Опре­де­ли­те ве­ли­чи­ну на­ло­го­вой став­ки для вто­ро­го субъ­ек­та на­ло­га (в про­цен­тах).

B)Уста­но­ви­те, какой вид на­ло­го­вой си­сте­мы при­нят в дан­ном при­ме­ре: про­грес­сив­ный, ре­грес­сив­ный или про­пор­ци­о­наль­ный. Ответ обос­нуй­те

Субъ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния Ва­ло­вый доход Чи­стый доход

29. Выберите одно из пред­ло­жен­ных ниже высказываний, рас­крой­те его смысл, обо­зна­чив поставленную ав­то­ром проблему (затронутую тему); сфор­му­ли­руй­те свое от­но­ше­ние к позиции, за­ня­той автором; обос­нуй­те это отношение.

Экономика: «Налоги — это цена, ко­то­рую мы пла­тим за воз­мож­ность жить в ци­ви­ли­зо­ван­ном обществе» (О. Холмс)

Экономика: «Налоги — это деньги, взи­ма­е­мые властью с части об­ще­ства в ин­те­ре­сах целого» (С. Джонсон).

Экономика: «Главная со­ци­аль­ная от­вет­ствен­ность биз­не­са со­сто­ит в том, чтобы не со­дей­ство­вать росту ни­ще­ты и безработицы». (Б. С. Ерасов)

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Какие налоги относятся к косвенным?

Наверняка, вы слышали от именитых экономистов и финансистов такие термины, как прямое и косвенное налогообложение. Какие налоги относятся к косвенным и почему они так называются — с этим мы и разберемся.

Как взимается косвенный налог?

Налог этого вида устанавливается в виде надбавки к цене на продукцию или к тарифу на услуги и работы, в отличии от прямого налога, взимаемого непосредственно с дохода налогоплательщика. Собственник бизнеса продает свою продукцию, делая надбавку к цене на сумму сбора, а потом перечисляет его в бюджет. По сути, плательщиком такого налога является потребитель, покупающий продукцию или заказывающий услугу, а предприятие или предприниматель выступают в роли его сборщика.

По мнению ведущих специалистов, косвенные налоги подавляют стремление у граждан к самоуправлению, поскольку взимаются скрыто. Тогда как прямой налог прекрасно виден любому, с чьего дохода начисляется, поэтому он стимулирует более активную гражданскую позицию общества.

Виды косвенных налогов

Официальная экономическая наука выделяет три вида косвенных налогов: акцизы, таможенные пошлины и различные фискальные монополии.

Акцизы устанавливаются в процентах от продажной цены чаще всего высокорентабельных товаров. Кстати, согласно этой классификации, к акцизам также относится НДС.

Таможенные пошлины выплачиваются при пересечении границы в процессе экспорта или импорта товаров. На разные группы товаров устанавливаются отдельные размеры пошлины.

Фискальными монополиями являются платежи государству за его услуги. Например, лицензионный сбор или госпошлина за регистрацию.

Российские косвенные налоги

В Российской Федерации косвенное налогообложения активно используется государством для пополнения бюджета страны.

НДС взимается везде и всюду: на каждом этапе производства и обращения товаров. Он представляет собой процентную надбавку к добавленной стоимости. Налогоплательщик платит в бюджет разницу между полученным НДС от покупателя при оплате его продукции или работ и уплаченным НДС поставщикам и подрядчикам, за товары, материалы и услуги. И, несмотря на то, что это тоже по сути акциз, его принято у нас рассматривать отдельно.

Акцизы в нашей стране представляют собой высокую процентную надбавку к цене или какую-то сумму, установленную на единицу измерения определенной группы товара. В России это алкоголь, табачные изделия, спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, легковые машины и бензин.

Таможенные пошлины (экспортные и импортные) — это отдельный вид косвенных налогов. Они уплачиваются налогоплательщиком, занимающимся внешнеэкономической деятельностью.

Государственные пошлины и сборы — взимаются с налогоплательщика при осуществлении им действий, требующих особой государственной регистрации. Пошлина при регистрации предпринимателя или предприятия, при внесении изменений в ЕГРЮЛ, сбор при получении лицензии на осуществление конкретного вида деятельности и прочее. Все эти расходы производитель должен закладывать в стоимостью выпускаемой им продукции.

Страховые взносы ИП, кстати, тоже являются примером косвенного налогообложения, поскольку их общую начисленную и уплаченную сумму разрешено относить на затраты производства. При нормальных рыночных отношениях взносы также входят в продажную стоимость продукции или услуг и по факту их плательщиком становится конкретный потребитель.

Львиную долю всех бюджетных налоговых поступлений страны занимают косвенные налоги. Хорошо это или плохо — решать именитым экономистам и финансистам, но, получается, что основную часть всех налогов страны выплачивает конечный потребитель.

2013-06-19 06:02:59

55940 просмотров

НАЛОГИ КОСВЕННЫЕ

см. Косвенные налоги.

Оцените определение:

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учетом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, т. е. по существу он является сборщиком К. н., а покупатель — плательщиком (действуют в форме акцизов, фискальных и таможенных пошлин).

Оцените определение:

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами).

При введении К.н.

производители (продавцы) товаров и услуг продают их по ценам и тарифам с учетом налоговой надбавки, которую затем передают государству. Таким образом, производители и продавцы выступают в роли сборщика налогов, уполномоченного на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены К.н. в виде акцизов, налога с продаж, фискальных пошлин, таможенных сборов.

Оцените определение:

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

существующие в капиталистических странах налоги на предметы массового потребления, уплачиваемые производителем государству (см. Акция). Действительным плательщиком К. Н., включаемых в цену товара, в конечном счете является потребитель.

К. н. ложатся тяжелым бременем на рабочий класс и на других трудящихся капиталистических стран. В. И. Ленин писал: «косвенное обложение, падая на предметы потребления масс, отличается величайшей несправедливостью. Всей своей тяжестью ложится оно на бедноту, создавая привилегию для богатых. Чем беднее человек, тем большую долю своего дохода отдает он государству в виде косвенных налогов» (Соч., т. 5, стр. 309). В годы второй мировой войны и после нее в капиталистических государствах наблюдается чрезвычайное увеличение К. н., вызванное гонкой вооружений. Особенно сильно увеличились К. н.

в США, Англии, Франции и т. д.

В СССР К. н. не существует.

Оцените определение:

Записи созданы 858

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх