Операционная касса

Организация работы операционной кассы вне кассового узла

В целях улучшения кассового обслуживания физических и юридических лиц кредитные организации открывают операционные кассы вне кассового узла, которые имеют право осуществлять кассовые операции по приему и выдаче денежной наличности от физических и юридических лиц при совершении банковских операций и сделок, предусмотренных ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

http://www.antrepriza-spb.ru/ event агентства петербурга. Каталог event агентств.

Каждой операционной кассе вне кассового узла кредитной организации устанавливается лимит остатка кассы в пределах общего лимита по кредитной организации.

Режим работы операционной кассы вне кассового узла и способ передачи информации о совершенных операциях в кредитную организацию, порядок хранения кассовых документов (в кассе вне кассового узла или в кредитной организации), порядок сверки бухгалтерскими работниками кредитной организации итогов кассовых документов с данными бухгалтерского учета определяются внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Кассовые операции в операционной кассе вне кассового узла могут совершаться одним или несколькими кассовыми работниками, на одного из которых в соответствии с внутренним распорядительным документом кредитной организации может быть возложено выполнение обязанностей заведующего кассой.

Порядок хранения денежных средств и материальных ценностей в операционной кассе вне кассового узла устанавливается внутренним распорядительным документом кредитной организации в зависимости от имеющихся возможностей обеспечения их сохранности в помещении операционной кассы вне кассового узла.

По итогам операционного дня кассовый работник кассы вне кассового узла составляет сводную справку о кассовых оборотах. В случае если денежная наличность хранится в кассе вне кассового узла, кассовый работник ведет книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Денежная наличность из операционных касс вне кассового узла принимается в операционную кассу кредитной организации/ее филиала на основании приходных кассовых ордеров.

Прием, выдача и доставка денежной наличности в кассы вне кассового узла производятся инкассаторами или непосредственно кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Кассовый работник, самостоятельно доставляющий денежные средства в операционную кассу вне кассового узла, должен сопровождаться специально выделенными сотрудниками, обеспечивающими безопасность кассового работника и сохранность денежных средств.

Выдача денежных средств инкассаторам для доставки в кассу вне кассового узла оформляется через счет 20209 "Денежные средства в пути":

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций";

доставка денежных средств инкассаторами в кассу вне кассового узла:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Выдача денежных средств кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла для самостоятельной доставки денежных средств в кассу может оформляться напрямую из кассы кредитной организации в операционную кассу вне кассового узла:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

Однако, по мнению автора, любую отправку денежных средств, в том числе кассовыми работниками в кассы, находящиеся по адресу, не совпадающему с адресом кредитной организации, целесообразно отражать по счетам бухгалтерского учета с использованием счета 20209 "Денежные средства в пути".

И если кредитная организация примет именно такой порядок отражения операций по доставке, указанный порядок должен быть утвержден внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Если в соответствии с распорядительным документом кредитной организации касса вне кассового узла ежедневно сдает денежную наличность на хранение в кассу кредитной организации, то денежные средства, поступившие после окончания операционного дня и хранящиеся под ответственностью инкассаторов либо поступившие в вечернюю кассу, приходуются в кассу кредитной организации на следующий рабочий день:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу.

Прием денежных средств от клиентов — юридических лиц в кассах вне кассового узла производится по объявлению на взнос наличными (форма 0402001) в общеустановленном порядке.

Бухгалтерское оформление проводок по зачислению денежных средств на счет клиента, сдавшего выручку, осуществляется бухгалтерским работником кредитной организации после сверки оборотов, указанных в справке кассового работника кассы вне кассового узла, с записями в кассовом журнале бухгалтерского работника. Средства, сданные клиентом в кассу вне кассового узла в течение операционного дня, подлежат зачислению на счет клиента в этот же день, что оформляется проводкой:

Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу

Кт расчетного счета клиента.

Выдача денежных средств клиентам — юридическим лицам производится по денежным чекам в общеустановленном порядке. Выдача денежных средств производится только в пределах операционного времени, установленного в операционной кассе вне кассового узла.

Заявка на получение денежных средств вместе с денежным чеком должна быть представлена клиентом в кредитную организацию. После соответствующей проверки и оформления в кредитной организации денежного чека клиенту выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу вне кассового узла при получении денежных средств.

Бухгалтерское оформление проводок по списанию денежных средств со счета клиента, получившего денежные средства в кассе вне кассового узла, осуществляется бухгалтерским работником кредитной организации после сверки оборотов, указанных в справке кассового работника кассы вне кассового узла, с записями в кассовом журнале бухгалтерского работника. Средства, выданные клиенту в кассе вне кассового узла в течение операционного дня, подлежат списанию со счета клиента в этот же день:

Дт расчетного счета клиента

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" отдельный лицевой счет, открываемый на каждую кассу.

Смотрите также

Ремонт основных средств
Нормативные документы, регулирующие порядок бухгалтерского учета основных средств, позволяют организациям выбирать один из трех возможных вариантов учета расходов на ремонт основных средств: &radic …

Картотека к внебалансовому счету 90901 "Расчетные документы,ожидающие акцепта для оплаты"
Расчеты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги могут производиться клиентами платежными требованиями с предварительным акцептом.

Срок для акцепта платежных требований определя …

Получение основных средств по договору мены
Оприходование имущества, полученного по договору мены, отражается в учете как операция по реализации имущества, передаваемого в обмен, и приобретению имущества, полученного в обмен, с оприходовани …

Операционная касса (Operational Cash Vault) —

  1. общее количество всех наличных денег, находящихся в банке;
  2. подразделение банка, которое выполняет операции по кассовому обслуживанию клиентов.

Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный кассир.

В состав операционной кассы входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета наличности.

Приходные кассы осуществляют прием и перечисление наличных в течение операционного дня. Прием денег производится от предприятий, организаций, учреждений, населения, а также выручки торговых предприятий для зачисления средств на банковские счета.

Расходные кассы выдают наличные из кассы банка предприятиям, организациям, учреждениям, индивидуальным заемщикам, которые получают ссуды в банке, вкладчикам, а также физическим лицам, которые получают наличные с собственных текущих счетов.

Вечерняя касса принимает от предприятий, организаций наличные после окончания операционного дня, а также инкассаторские сумки с денежной наличностью от инкассаторов банка.

Кассы пересчета наличности осуществляют пересчет, сортировку и упаковку наличности, поступающей от предприятий, организаций и банков.

Пересчет наличных денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Каждую бригаду возглавляет контроллер. Работники кассы пересчета несут полную материальную ответственность за порученные им ценности.

В зависимости от видов услуг банки могут создавать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, кассы по реализации памятных и юбилейных монет и т.п.

Избыток денег из операционной кассы банков передается в оборотную кассу соответствующего территориального управления Национального банка Украины. В случае потребности банка в наличности (подкрепления), она поступает в операционную кассу банка из оборотной кассы территориального управления Национального банка.

В установленные сроки, а также при смене материально-ответственных лиц проводится ревизия денежной наличности операционной кассы.

(См. Касса, Кассовая работа).

ТЕМА 1.2 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В РАЙОННЫХ УЗЛАХ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

1. Перечислите нормативные документы, которые регулируют учет кассовых операций в РБ.

2. Поясните сущность и значение кассовых операций.

3. Раскройте порядок документального оформления кассовых операций.

4. Поясните назначение приходного кассового ордере формы № КО –

5. Поясните назначение расходного кассового ордере формы № КО – 2

6. Поясните назначение кассовой книги формы № КО — 4.

7. Дайте определение: Лимит остатка кассы – это …

8. Какие обязанности выполняет кассир?

9. Охарактеризуйте операции, осуществляемые на счете 50 «Касса».

Для обеспечения быстрого и четкого обслуживания клиентуры на эксплуатационных предприятиях связи организуются операционные и Главная кассы.

Согласно правил ведения кассовых операций Главная касса — это касса, расположенная в здании предприятия связи и РУПС. Главная касса выполняет следующие функции:

— прием подкреплений из кассы обслуживающего банка;

— сдача выручки в кассу обслуживающего банка;

— отправка подкреплений наличными деньгами в отделения связи;

— приём сверхлимитных остатков касс отделений связи;

— ведение кассовой книги;

— хранение наличных денег и других ценностей.

Операционная касса – это касса отделения связи; она выполняет следующие функции:

— производит расчеты с клиентами за услуги;

— осуществляет расчеты с Главной кассой по высылке сверхлимитных остатков и поступлению из неё подкреплений денежной наличности;

— производит расчеты с работниками отделений связи по выплате заработной платы, аванса, пособий и других видов выплат.

Предприятия связи имеют право хранить вГлавных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правиламорганизации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.

Для установления лимита остатка Главной кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег, предприятия связи представляют в обслуживающий банк заявку, на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу.

Лимит остатка Главной кассы может быть пересмотрен втечение года на основании представленной заявки, но при этом предприятие должно предоставить обоснованные причины для изменения размера лимита.

Для хранения денежных сумм в Главных кассах предприятий оборудуются кладовые с противопожарными средствами. Помещение Главной кассы должно быть изолированным, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ посторонним в помещение Главной кассы строго запрещен. Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах во время производства операций. В кладовой Главной кассы для хранения денежной наличности и денежных документов, хранения брезентовых сумок с деньгами, полученными или подготовленными к отправке, устанавливаются в необходимом количестве сейфы, а для хранения прочих ценностей – железные шкафы.

Главные кассы должны быть оборудованы специальной сигнализацией с выводом на пункт централизованного наблюдения органов милиции.

По окончании рабочего дня, производится проверка остатков денежной наличности и материальных ценностей. Далее все хранилища закрываются на ключ и опечатываются сургучной печатью.

Сейфы, железные шкафы, находящиеся в кладовых Главной кассы, опечатываются контрольной печатью, а кладовые двумя печатями страховой и контрольной.

Страховая печать и ключ от внутреннего замка кладовой хранятся у ответственного дежурного, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от наружного замка кладовой – у работника, закрывающего помещение Главной кассы.

Помещения Главной кассы, кладовые, сейфы открываются теми же лицами, которые их закрывали и опечатывали.

Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов начальник Главной кассы обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. После открытия и осмотра кладовой и других хранилищ, при отсутствии повреждений, снятые печати уничтожаются. Запасные экземпляры ключей от Главной кассы, кладовых, сейфов, денежных хранилищ хранятся в специальном опечатанном пакете у начальника предприятия почтовой связи.


Дата добавления: 2014-01-07; Просмотров: 2134; Нарушение авторских прав?;




Читайте также:

Записи созданы 783

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх