Усн для ип

Как работает ИП на упрощенке (6%)?

Рассмотрим вариант работы как ИП на упрощенной системе налогообложения (УСНО) с оплатой 6% с получаемых доходов. Это оптимальный вариант для фрилансеров, не желающих возиться с бухгалтерией и кучей документов.

Оформляем упрощенку и заводим книгу доходов и расходов

Оформив ИП, сразу подавайте заявление на перевод на упрощенную систему налогообложения с оплатой 6% с доходов. Вы получите специальный документ, подтверждающий ваше право работать на упрощенке. Это очень важная бумага, храните ее в надежном месте! Иногда клиенты просят присылать уведомление о возможности применения УСНО, поэтому рекомендую отсканировать документ и хранить электронную версию на своем компьютере.

Далее вам необходимо приобрести книгу доходов и расходов, она выглядит примерно так (нажмите для увеличения):

Книгу доходов и расходов продают в канцелярских магазинах и магазинах «Бланки» (у меня в городе они так называются). Данную книгу необходимо пронумеровать, прошить и заверить в налоговой инспекции! О заполнении книги доходов и расходов мы поговорим в другой статье.

Алгоритм работы с клиентами для ИП на упрощенке

Чтобы получить деньги, вам нужно открыть расчетный счет в банке для ИП. Обратите внимание, что обычная книжка или карточка в Сбербанке не подойдут! Для ИП нужно открыть специальный счет в банке – рекомендую выбирать банки, где доступные тарифы на обслуживание счета и нет ежемесячной абонентской платы.

Далее работа с клиентами строится по следующей схеме:

  1. Вы находите клиента.
  2. Согласуете договор и Техническое задание.
  3. Подписываете договор. Если вы находитесь в разных городах, алгоритм подписания договора посмотрите в статье Как заключить договор с клиентом из другого города
  4. Выставляете счет для оплаты своих услуг и пересылаете счет клиенту.

  5. Клиент переводит деньги на ваш расчетный счет.
  6. Вы выполняете работу.
  7. После сдачи проекта подписываете с клиентом акт приема-передачи работ или оказания услуг.
  8. Снимаете деньги со своего ИП счета. Банки берут комиссию за снятие наличных денег, поэтому лучше завести обычную банковскую карточку на свое имя и переводить деньги с ИП счета на свою карточку платежным поручением – это дешевле.
  9. Обязательно оставьте деньги на ИП счете для уплаты налогов и на всякий случай, к примеру, около 10%.

Алгоритм уплаты налогов на упрощенке 6%

Все налоги платятся раз в квартал (3 месяца). Видов налогов три:

  1. Взносы в Пенсионный фонд. Они фиксированные и устанавливаются государством каждый год. На 2012 год сегодня они составляют около 16.000 руб. в год. Вы платите взносы в Пенсионный фонд, даже если не ведете деятельность и у вас не было дохода в отчетном периоде! Это не совсем налог – пенсионный начисления фиксируются на специальном счете и потом пойдут на вашу пенсию (по сути вам вернутся).
  2. Налог на доходы – 6% от оборота. Если за квартал вы получили на расчетный счет 100.000 рублей, то вы должны перевести государству 6.000 руб. Но государство дает возможность уменьшить сумму налогов на сумму уплаченных в Пенсионный фонд денег, но не более, чем на 50%. Например, если ваш оборот за квартал – 100.000 рублей, и вы перевести в Пенсионный фонд 4.000 руб. (фиксированные взносы за квартал), то вы имеете право уменьшить сумму налога 6.000 руб. на сумму взносов в ПФ РФ (4.000 руб.), но не более, чем на половину – т.е.

    50% от 6.000 руб. – это 3.000 руб. Итого за квартал вы платите не 6.000 руб. налогов, а всего 3.000 руб.

  3. Взносы за экологию. Про это взнос часто забывают, но платить его нужно. Обычно он составляет копеечную сумму – пару десятков рублей в квартал.

Какие отчеты надо сдавать?

Раз в год – в налоговую, раз год – в Пенсионный фонд, и по-моему раз в год – расчеты за экологию. В целом мороки не много, однако можно легко забыть об отчетности и налететь на серьезный штраф. Чтобы отслеживать все даты, можно использовать напоминалки специальных систем – онлайн-бугалтерий – например, Мое дело. Зарегистрироваться на сайте можно бесплатно, и данный сервис будет уведомлять обо всех датах для оплаты налогов и сдачи отчетов.

Важное дополнение:

Все сказанное в статье относится для ИП на упрощенке (6%), открытых в России, и актуально на сентябрь 2012 года.

Автор: Сергей Антропов(KadrofID: 5)
Добавлено: 23.09.2012 в 17:48

Рекомендуем

12 причин, почему не стоит брать кредиты

Многие убеждены, что без кредитов невозможно делать крупные покупки. На самом деле, если вы купили вещь в кредит, значит, у вас есть возможность …

Проблемы с онлайн-кассой: о чем нужно узнать фрилансерам до 1 июля 2018 года?

С 1 июля 2018 года работать без кассы нельзя, а как работать с кассой – не понятно. Мы собрали проблемы, которые могут возникнуть у фрилансеров …

Главная — Статьи

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Российское законодательство позволяет гражданам вести бизнес, но обязывает их зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), на что, в частности, указывает ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). О том, что ИП признается физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и ведущее бизнес без образования юридического лица, говорит и ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Главы крестьянских (фермерских) хозяйств, а также частные детективы приравниваются к ИП.
Порядок государственной регистрации ИП определен сегодня Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее — Закон N 129-ФЗ).

Функции по государственной регистрации ИП осуществляет ФНС России в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом Минфина России от 22.06.2012 N 87н "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств".
Процесс оказания государственной услуги по регистрации физических лиц в качестве коммерсантов начинается с приема и регистрации документов, необходимых для регистрации, а завершается посредством выдачи (направления) физическому лицу документов, являющихся результатом государственной регистрации, в частности:

  • свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001;
  • свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) по форме N Р60004.

Указанные формы документов утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей".

В соответствии с положениями п. 2 ст. 11 Закона N 129-ФЗ гражданин считается зарегистрированным в качестве ИП с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. С этого момента он, так же как и коммерческие организации, становится самостоятельным плательщиком налогов и сборов, а также обязательных взносов, действующих в Российской Федерации.

Налоговое право позволяет ИП уплачивать налоги либо в соответствии с общей системой налогообложения, при которой с предпринимательских доходов уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), либо в соответствии со специальными налоговыми режимами.

Одним из таких режимов выступает упрощенная система налогообложения (УСН), регулируемая гл. 26.2 НК РФ. Причем переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется коммерсантом добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.

Обратите внимание! Перейти на УСН может не всякий предприниматель, а лишь тот, кто отвечает всем требованиям ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, устанавливающих ряд ограничений в части применения УСН.

Если предприниматель удовлетворяет всем требованиям гл. 26.2 НК РФ, то для перехода на УСН ему необходимо уведомить об этом свою налоговую инспекцию. Причем подать такое уведомление нужно не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого предприниматель переходит на УСН.

Вновь зарегистрированный ИП вправе подать такое уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Заявить о применении данного налогового режима можно сразу при постановке на налоговый учет.

Те из ИП, которые по тем или иным причинам перестали уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

Обратите внимание! Не уведомивший свою налоговую инспекцию о переходе в установленные законом сроки ИП не вправе применять УСН.

Такой запрет с 01.01.2013 прямо установлен пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ);
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Те из ИП, кто применяет УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Иные налоги уплачиваются ИП, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Кроме того, ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, на что прямо указано в п. 5 ст. 346.11 НК РФ.

Помимо этого ИП, применяющий УСН, признается плательщиком страховых взносов на обязательные виды страхования. Если бизнес ведется им в одиночку, то он признается плательщиком взносов как самозанятый гражданин, при наличии наемного труда — платит взносы еще и как работодатель, также ИП вправе самостоятельно решить, с какого объекта налогообложения он будет платить единый налог — с доходов или с доходов, уменьшенных на величину расходов. Выбранный объект налогообложения закрепляется ИП сразу в уведомлении, подаваемом в налоговый орган.

Если объектом налогообложения являются доходы, то единый налог уплачивается по ставке 6% (п. 1 ст.

346.20 НК РФ). Во втором случае налог исчисляется по ставке 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Причем и в том и в другом случае при определении объекта налогообложения ИП учитываются:

  • доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
  • внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

При этом из состава налогооблагаемых доходов исключаются суммы доходов, прямо перечисленные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. Так, ИП исключают из своей доходной части доходы, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном гл. 23 НК РФ.

В свою очередь те, кто работает на разнице, помимо доходов учитывают и свои расходы, закрытый состав которых установлен ст. 346.16 НК РФ.

Причем расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются для целей налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. При этом большинство расходов п. 1 ст. 346.16 НК РФ принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций.

Учитывая величину некоторых видов расходов, названных в ст. 346.16 НК РФ, конкретный состав которых раскрыт в соответствующих статьях гл. 25 НК РФ (на нормы которой ссылается ст. 346.16 НК РФ), по мнению автора, ИП может учесть для целей налогообложения и некоторые виды расходов, которые прямо не названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Такой вывод можно сделать на основании Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129. ИП, применяющие УСН, признают свои доходы и расходы кассовым методом, на что указывает ст. 346.17 НК РФ. При любом объекте налогообложения ИП самостоятельно определяют сумму налога по итогам налогового периода, подлежащую уплате в бюджет. При этом налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Если налог уплачивается с доходов, то налоговой базой признается денежное выражение доходов ИП, при разнице таковой выступает денежное выражение доходов ИП, уменьшенных на величину расходов.

Причем ИП независимо от объекта налогообложения уплачивают авансовые платежи по налогу.

Те из ИП, у кого объект налогообложения "доходы", по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, 9 мес. с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Те, кто работает на "разнице", исчисляют сумму авансового платежа по налогу по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, 9 мес. с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Несмотря на то что уплата авансовых платежей производится, отчетность в налоговую инспекцию не представляется, на это указывают п. п. 3, 4 ст. 346.21 и 346.23 НК РФ.

Налоговая декларация представляется коммерсантом в налоговую инспекцию по месту жительства только по итогам налогового периода, причем в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется коммерсантом-упрощенцем по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Этим же Приказом утвержден и Порядок ее заполнения.

Уплата единого налога при использовании УСН производится по месту жительства ИП в сроки не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Сумма налога платится в бюджет не позднее 30 апреля.

Обратите внимание! Коммерсанты-работодатели, работающие на объекте "доходы", имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на величину указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ выплат, но не более чем на 50%.

В составе такого налогового вычета с 01.01.2013 у ИП-работодателя учитываются:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходы по оплате больничных за первые три дня нетрудоспособности;

3) платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховыми организациями в пользу работников на случай их болезни (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя по требованию законодательства. Правда, снизить налог на данные платежи можно при условии, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает величины пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренного законодательством, за дни, оплачиваемые работодателем.

Применяющие УСН, работающие в одиночку на объекте "доходы" уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в полном размере.

Благодаря тому, что ИП (в отличие от фирм) могут уплачивать страховые взносы по двум основаниям — они могут уменьшить единый налог, уплачиваемый при УСН с объектом налогообложения "доходы" как на свои суммы уплаченных страховых взносов (в полном размере), так и частично на страховые взносы, уплаченные за наемных работников.

Обратите внимание! В части уплаты собственных страховых взносов нужно отметить, что в 2013 г.

страховые взносы, уплачиваемые коммерсантами в ПФР, существенно возрастут, на что указывают нормы Федерального закона от 03.12.2012 N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования", которым внесены изменения в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее — Закон N 212-ФЗ), вступающие в силу с 01.01.2013. Поправки, внесенные указанным Законом, устанавливают, в частности, новую систему тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП-одиночек.

В соответствии со ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФФОМС, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (ч. 1.2 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ).

Справка. Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации с 01.01.2013 составляет 5205 руб., на что указывает Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" в редакции Федерального закона от 03.12.2012 N 232-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".

В силу этого в 2013 г. ИП придется заплатить за себя следующие суммы обязательных страховых взносов:

  • по взносам на ОПС = 5205 руб. x 2 x 26% x 12 = 32 479,20 руб.;
  • по взносам на ОМС в бюджет ФФОМС = 5205 руб. x 5,1% x 12 = 3185,46 руб.

Напомним, что у ИП, работающих в одиночку, отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ. В то же время они могут уплачивать их добровольно.

Обратите внимание! ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах за периоды, указанные в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды, как указывает п. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.

Июнь 2013 г.

Налоги индивидуального предпринимателя, Оптимизация УСН, УСН

Скоро два года, как я индивидуальный предприниматель. За это время подписал десятки договоров и актов, и выставил больше сотни счетов. Работа «ипэшником» кажется мне привычной и очень удобной.

Расскажу о том, зачем я зарегистрировал индивидуального предпринимателя, как работать через ИП и как мне спится по ночам.

Налоги

Государство живёт на налоги и сборы. Налогов есть целая куча, это сложная отрасль, в которой я почти не разбираюсь. Но если упростить, то их есть два типа:

  • Налог с доходов (или прямой). Вы отдаёте государству часть своей прибыли каждый раз, когда её получаете.
  • Налог с расходов (или косвенный). Он заложен в цену товара — вы платите его, когда покупаете товар или услугу.

Налог с расходов — невидимый. На ценнике в магазине написано: 100 ₽. Мало кто понимает, что 18 ₽ из них уйдут государству в качестве НДС, налога на добавленную стоимость. От такого налога не отвертишься. Не пойдёшь же к продавцу договариваться, чтобы он тебе подешевле продал, а налог не заплатил.

С налогами от доходов иначе. Они собираются добровольно-принудительно. Если гражданин починил соседке компьютер, а она ему заплатила за это 1000 ₽, то следует заплатить налог на доход физического лица, 13% или 130 ₽. Налоги от доходов платят всегда, когда этот доход получен. Неважно, выиграл ты в лотерею, оказал дружескую услугу или отгрузил вагон товара.

Илья Бирман — о том, почему люди платят налоги.

Понятно, что большинство людей налоги от доходов не платят. За них это делает работодатель — он отнимает кусочек зарплаты, и перечисляет государству. А между собой люди крайне редко задумываются о налогах. Дело житейское, нечего тут государству соваться в наши кошельки. Попробуйте спросить у родителей: сколько налогов они платят и каких? И сколько заплатили в прошлом году?

Это формирует ущербное представление о налогах. Всем кажется, что это странная фигня, которой занимаются бухгалтеры в компаниях. А если ты не работаешь на заводе, а фрилансишь, то и налог платить не надо. Это же вроде как не работа, а шабашка.

Надо признаться, во многом это проблема самого государства. Налоговая система — это сложный, недружественный интерфейс, который накладывает штрафы и пени за каждую ошибку. Какой-нибудь репетитор английского заработает 50-70.000 ₽ в год, а потом потратит несколько дней, чтобы донести пару тысяч налогов до государства.

Зачем нужно юридическое лицо или ИП

Пока ты зарабатываешь немного и получаешь деньги в руки от доверенных людей, государство не беспокоит своими налогами.

Всё меняется, когда ты начинаешь работать серьёзно.

Появляются заказчики — крупные компании и фирмы.

Им неудобно работать с физическим лицом. А еще это дорого, приходится переплачивать налогами до 30% от стоимости работ.

Появляется контроль. На твоих счетах образуются суммы в десятки, а то и сотни тысяч рублей. В налоговой инспекции есть инструменты контроля, и однажды могут прийти с проверкой. В результате заплатишь солидный штраф или вообще окажешься в тюрьме.

И, самое главное, появляется ответственность. Ты понимаешь, что нельзя укрываться от налогов, а потом писать в фейсбуке что Путин съел велодорожку. Чтобы бороться за свои права и быть гражданином, нужно иметь ответственность помимо своих желаний и прав. Платишь налоги — иди на митинг смело.

Чтобы удобно платить налоги и вести бизнес, нужно зарегистрироваться — открыть общество или стать индивидуальным предпринимателем.

Я пять лет работал как попало: заключал договора как физическое лицо, получал деньги в конверте. Заметил, как с получением ИП изменилось отношение заказчиков. Было так: «Ох, мы подумаем, как вам заплатить». Стало так: «Вы ИП? Идите я вас обниму!»

Статус индивидуального предпринимателя не мешает работать в компании по обычному трудовому договору или открывать, к примеру ООО. Если вы вдруг передумаете быть ИП, то налогов платить не нужно, но нужно платить страховые взносы (около 25.000 ₽ в год).

ООО и ИП

Небольшие компании и студии обычно регистрируют общество с ограниченной ответственностью. В названии указано на ограниченную ответственность — это значит, что компания отвечает только своим уставным капиталом. Если уставной капитал в 10.000 ₽, то больше с компании потребовать нельзя, даже если накопятся долги на миллион. Часто маленькие компании закладывают в уставной капитал офисный стол и стул.

За такую финансовую неприкасаемость компания расплачивается бухгалтерскими сложностями. ООО непросто учитывать доходы и расходы. Нельзя просто взять и потратить заработанные деньги — можно только заплатить себе фиксированную зарплату, или выплатить дивиденды раз в квартал. Есть много других тонкостей, я в них не разбираюсь.

Фрилансеры и предприниматели-одиночки регистрируют индивидуального предпринимателя. ИП — это юридическая надстройка над физическим лицом. Ты уже не обычный гражданин, но еще не компания. Индивидуальный предприниматель отвечает перед партнёрами всем своим имуществом. Поэтому если фрилансер задолжал по контракту, у него могут отнять и макбук, и квартиру.

Зато ИП легко работать с бухгалтерией. Всё, что заработал — всё твое. Получил предоплату — выводи её на карточку. Только не забывай платить 25.000 ₽ страховых взносов в год и 6% от доходов.

Как регистрируют индивидуального предпринимателя

К счастью, государство немного научилось электронным услугам. Поэтому зарегистрировать ИП можно через интернет (ну, или почти).

Есть тонкости:

  • Индивидуальный предприниматель привязан к прописке физического лица. Зарегистрировать ИП в Москве не получится, даже если вы пять лет живёте в столице и у вас есть временная регистрация. Впрочем, в этом иногда бывают неожиданные бонусы.

    Например, некоторые регионы снижают налоги, или банк предлагает льготный тариф на обслуживание счета.

  • Два года назад мне пришлось ехать в Череповец, чтобы забирать своё свидетельство о регистрации. Сейчас, кажется, можно оформить всё полностью удалённо.
  • Закрыть ИП сложнее, чем открыть. И удалённо сделать это нельзя.

Для регистрации ИП попросят заполнить несложную анкету. Еще попросят оригинал паспорта, ИНН, страховое свидетельство (СНИЛС), и 800 ₽ пошлины.

У фрилансеров-айтишников немало споров о том, какие коды правильно выбирать. Советую почитать какие-нибудь форумы и посмотреть онлайн-классификатор.

При регистрации попросят выбрать коды экономической деятельности — они описывают, чем вы будете заниматься. Можно выбирать сколько угодно: и рыболовство, и издание книг, и удаление сточных вод. Правда, некоторая деятельность подразумевает регистрацию. Например, нельзя просто торговать алкоголем или регулировать воздушные перевозки. Уточните этот момент. Я набрал кодов 20 или 30 — в рекламе, создании программных продуктов, обучении. Лучше взять больше кодов, чем нужно сейчас. Если вы потом надумаете преподавать в онлайн-курсах, а кода нет, то придётся вносить изменение в свой ИП. Иначе могут быть проблемы с налоговой.

Когда зарегистрируетесь, вам выдадут свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивдуального предпринимателя, ОГРНИП. Вместе с ним выдадут уведомление о постановке на учёт. Это важные документы, храните их и не теряйте!

Счет и система управления делами

Индивидуальному предпринимателю нужен расчётный счёт. Обычный не подойдёт, нужен специальный — в нём есть окошко, через которое налоговая будет наблюдать, что вы её не обманываете.

Мой взаимополезный промо-код в «Точке»:
п4513

Счёт для ИП открывают много банков. Есть два хороших: «Модульбанк» и «Точка». «Модульбанк» поменьше и подешевле, зато «Точка» интегрируется с «Рокетбанком». В «Точке» я плачу 450 ₽ в месяц (у меня скидка за то, что ИП зарегистрирован в регионе), а в «Модульбанке» — 50 ₽ за каждую операцию.

ИП может иметь несколько счетов. Банк сам предупредит налоговую и сделает для неё окошко.

У счёта ИП есть интерфейс, который не сложнее любого другого банковского. Однако с ним почти не приходится соприкасаться.

Вот моя взаимополезная ссылка на «Эльбу».

Все дела ведут через специальные бухгалтерские системы. Я пользуюсь «Эльбой». В «Эльбе» я создаю счета, чтобы отправить их заказчикам. В ней слежу за доходами и расходами. Система сама считает все налоги и подсказывает, когда и сколько заплатить государству. Она даже интегрируется с «Модульбанком» и «Точкой».

Если вы думали, что будет ад с налоговыми, декларациями и всё такое, то расслабьтесь. Работать с небольшим бизнесом не сложнее, чем платить в жэк за квартиру.

Налоги и сборы

У ИП есть две упрощённые системы налогообложения: «доходы» и «доход минус расход». Вторая подходит для бизнеса, который закупает товар. Фрилансерам выгодна «упрощенка по доходам».

Я плачу 6% от всех доходов, которые получаю. Кроме того, я плачу страховые взносы: около 25.000 ₽ в год + 1% от всех доходов свыше 300.000 ₽.

Со страховыми взносами есть крутая штука. Если ваши налоги больше страховых взносов, то они из них вычитаются. Короче говоря, если вы зарабатываете больше 400.000 ₽ в год, то заплатите 7% налогов, а страховые взносы будут для вас бесплатными.

Страховые взносы платят четыре раза в год, примерно по 5 тысяч. Налоги платят дважды в год, летом и весной. «Эльба» сама следит за тем, чтобы всё начислялось правильно, чтобы вычитать налоги из страховых выплат, учитывает изменение законодательства.

Всё, что нужно делать с налогами и сборами — оставлять чуть-чуть денег с каждой сделки, чтобы потом не удивляться счетам в 50 тысяч рублей.

Договор и акт

Перед началом работы индивидуальный предприниматель заключает с заказчиком договор. В нём прописываются условия работы, права, обязанности, вот это всё.

К договору прикладывают счёт на оплату услуг. По нему деньги попадут на счёт ИП, откуда их можно вывести на карточку, или потратить на налоги.

Я использую стандартный договор, вот такой. Он довольно обычный, и не хипстерский. Проблема моего договора в том, что его нужно подписывать и отправлять по почте. Чтобы не ждать неделю, мы обмениваемся подписанными сканами — это фигня с юридической точки зрения. А потом, когда работа сделана, нужно подписать и отправить акт.

Это куча бумаги! Это конверты, марки, потеряные письма, ошибки в договорах, забытые акты. За два года у меня образовалась целая стопка документов. Но она должна быть в два раза больше — половину я так и не получил обратно.

Есть разные хаки, как этого избежать. Есть системы электронного документооборота, есть cчет-договор-акт Володи Беляева. Артур Пайкин, например, включает в договор пункт о том, что последний платёж подтверждает факт выполнения работы, и акт не нужен. Я во всём этом только разбираюсь и пока работаю по старинке.

Проверки

Предпринимателей часто пугают проверками. Мол, придёт злая налоговая и будет кошмарить бизнес.

«Эльба» умеет предупреждать о более серьёзных проверках.

Оказывается, информация о них публикуется на сайте прокуратуры.

Я про это знаю больше многих других ипшников — у меня камеральная проверка проходила уже дважды. Не знаю, почему так. У меня есть предположение, что это особенность налоговой инспекции в Вологодской области.

Во время проверки на адрес прописки приходит письмо с просьбой предоставить документы. Обычно просят книгу учётов и расходов — это распечатка всех ваших платежей за год. Еще просят документ о том, что вы заплатили все налоги и сборы. «Эльба» готовит и то, и другое, после я печатаю и отправляю письмом. Помню, когда отправлял первый раз, то страшно переволновался, выронил документ на почте и наступил на него ногой. Вложил в конверт маленькую записочку с извинениями, и позвонил налоговому инспектору по телефону.

Еще однажды пришло пени в 40 ₽. Я заплатил и даже не стал разбираться, откуда оно образовалось.

Если вовремя не платить налоги, то налоговая может начать серьёзную проверку, выписать штраф и заблокировать банковские счета. Но это не мой случай.

Резюме

  1. Хочешь жить в нормальной стране — сначала плати налоги, потом добивайся справедливости.
  2. Фрилансеру полезно зарегистрировать индивидуального предпринимателя. Клиенты будут экономить и охотнее согласятся работать.
  3. ИП регистрируют в сети, это занимает несколько дней.
  4. Для индивидуального предпринимателя нужен специальный счет.
  5. Полезно держать систему управления доходами, расходами и налогами.
  6. Придётся разобраться в том, что такое договор, счёт, акт. Это несложно.
  7. Важно платить налоги вовремя.

Если вы фрилансите «в чёрную» и раздумываете об ИП — не переживайте, идите и сделайте.

Преимущества и недостатки УСН, чего же все-таки больше.

Преимущества и недостатки УСН тщательно анализируются каждым предпринимателем перед выбором подходящей для него оптимальной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО), она же «упрощенка» относится к одному из предусмотренных Налоговым Кодексом РФ специальных режимов. Ее применение возможно в добровольном порядке при наличии определенных критериев применения УСН

При этом, перед владельцем бизнеса встает вопрос о целесообразности выбора того или иного режима, как при открытии фирмы, так и на этапе ее дальнейшего развития. Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.

Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию. Это является существенным аргументом и заметно упрощает саму процедуру ведения бухгалтерского учета компании. К примеру, возможность единовременного списания основных средств и нематериальных активов при принятии их к учету.
  2. Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.
  3. Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.
  4. Дополнительный плюс упрощенной системы налогообложения для ИП – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
  5. Собственник обладает возможностью выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».
  6. Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год. Это является своего рода экономией времени и сил, поскольку общение с уполномоченными органами минимально.

Основные недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, реализующие подакцизные товары, негосударственные пенсионные фонды и т.д. (полный список представлен в ст.

    346 Налогового Кодекса.

  2. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса.
  3. Невключение всех расходов в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы минус расходы»).
  4. Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета.
  5. Переход компании с УСН на общий режим налогообложения и наоборот не позволяет включения убытков прошлых лет при расчета единого налога или налога на прибыль.
  6. Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте «доходы минус расходы»).

Несмотря на перечисленные преимущества и недостатки УСН, выделим ряд критерий, соответствуя которым, компании целесообразно применять упрощенку:

  • наличие расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы — расходы».
  • сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).
  • в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.
Записи созданы 1517

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх