20202 счет

Марина ПОСАДСКАЯ

Часть 19. Суммы, поступившие на корреспондентские счета и списанные с корреспондентских счетов до выяснения

С бухгалтерским учетом задолженности такого рода проблем обычно не возникает. Но это не означает, что и с другими аспектами работы с суммами «до выяснения» все просто и понятно.

Нормативные акты

Основным нормативным актом, определяющим порядок отражения в бухгалтерском учете сумм, поступивших на корреспондентские счета и списанных с корреспондентских счетов до выяснения, является Положение Банка России от 16.07.12 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 385-П).

Кроме того, отдельные аспекты работы с такими суммами регламентируются:

Положением Банка России от 19.06.12 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П);
Федеральным законом от 27.06.11 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – закон о НПС).

Счета бухгалтерского учета

Учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по соответствующим счетам по принадлежности, осуществляется на счетах 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» и 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения».

Счет 47416 – пассивный. Счет 47417 – активный.

Согласно пункту 4.67 части II Положения № 385-П по кредиту счета 47416 отражаются суммы, зачисленные на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации, которые не могут быть зачислены на соответствующие счета:

в тех случаях, когда суммы принадлежат клиентам, не известным данной кредитной организации;
при искажении или неправильном указании реквизитов или отсутствии расчетного документа, подтверждение которого требуется со стороны кредитной организации, подразделения Банка России.

По дебету счета 47416 отражается:

  • списание сумм невыясненного назначения на основании ответов подразделения Банка России или кредитной организации в корреспонденции со счетами получателей средств;
  • откредитование сумм по требованию плательщика или на основании сообщения подразделения Банка России, кредитной организации или неполучения от них ответа в корреспонденции с корреспондентским счетом.

Порядок ведения аналитического учета по счетам 47416 и 47417 определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению.

По дебету счета 47417 отражаются суммы, списанные с корреспондентских счетов по месту их ведения, при невозможности отнесения сумм на соответствующие счета.

По кредиту счета 47417 суммы списываются:

  • при отнесении их на соответствующие счета после выяснения их назначения;
  • при восстановлении сумм на корреспондентском счете (в корреспонденции с корреспондентским счетом).

Порядок ведения аналитического учета по счетам 47416 и 47417 определяется кредитной организацией. Как правило, лицевые счета открываются (при необходимости) на каждый банк-контрагент или на каждый корреспондентский счет НОСТРО.

При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению.

Порядок работы с поступившими суммами невыясненного назначения

Поступившие суммы невыясненного назначения по своей экономической сути являются кредиторской задолженностью.

При зачислении сумм невыясненного назначения на счет 47416 кредитная организация принимает меры к зачислению сумм по назначению. Сделать это необходимо «не позднее дня, следующего за днем поступления средств на корреспондентский счет, открытый в подразделении Банка России или другой кредитной организации» — очевидно, имеются в виду рабочие дни, а не календарные.

Если положительный результат не достигнут, то кредитная организация эти суммы откредитовывает (перечисляет) подразделению Банка России либо кредитной организации (ее филиалу) — отправителю платежа.

Помимо прямой корреспонденции (Д-т корреспондентский счет, К-т 47416) в процессе могут быть задействованы счета незавершенных расчетов. Такая возможность предусмотрена пунктом 1.5.4 части III Положения № 385-П:

«В тех случаях, когда поступившие суммы переводов не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счете по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России или на счете по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета».

Далее поступившие суммы относятся либо на соответствующие счета по назначению, либо на счет 47416, если назначение перевода не выяснено или вызывает сомнения.

Установление порядка уточнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств регулируется Положением № 383-П, согласно пункту 1.8 которого «кредитная организация должна утвердить внутренние документы, содержащие положения об организации деятельности по осуществлению порядка выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата распоряжений и иные положения об организации деятельности по осуществлению перевода денежных средств между ее подразделениями, учитывая структуру кредитной организации и порядок документооборота».

Кроме того, в соответствии с пунктом 4.1 Положения № 383-П банки могут дополнительно устанавливать, в том числе в договорах, порядок уточнения реквизитов распоряжений, возврата денежных средств, которые не могут быть зачислены (выданы) получателю средств.

На основании установленного порядка и в соответствии с требованиями пункта 1.3 части I Положения № 385-П (речь в нем идет о разработке и утверждении учетной политики) кредитная организация разрабатывает и утверждает порядок отражения в бухгалтерском учете сумм невыясненного назначения.

Основным вопросом, возникающим в процессе работы с поступившими суммами невыясненного назначения, является в настоящее время вопрос о сроках нахождения средств на счете 47416.

Все было просто до «ухода на пенсию» Положения Банка России от 03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Пунктом 8 приложения 28 к Положению № 2-П было установлено, что «если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации (филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации (филиала) получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России».

В Положении № 383-П ничего такого пока нет.

При отсутствии регламентации и пользуясь консервативным принципом, многие кредитные организации установленный порядок менять не стали – пять так пять. Однако запросов по данной теме в ЦБ РФ поступило, видимо, немало.

В результате на свет появились «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2013 года Положения Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»» от 10.12.12, в которых, в частности, было сказано следующее:

«В отношении сроков уточнения реквизитов распоряжений сообщаем, что изменениями в Положение № 383-П будет предусмотрено, что в случае уточнения банком реквизитов распоряжений срок уточнения реквизитов должен быть не более пяти рабочих дней. До внесения изменений рекомендуем использовать данный срок при установлении кредитными организациями порядка в соответствии с пунктом 4.1 Положения № 383-П».

Как легко убедиться, за истекшие после выхода ответов восемь месяцев никаких изменений в Положение № 383-П внесено не было. Что еще раз подчеркивает важность регламентации таких аспектов учетного процесса внутрибанковскими нормативными документами.

Порядок работы со списанными суммами невыясненного назначения

Кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после дня списания денежных средств запрашивает подразделение Банка России, кредитную организацию, ведущие корреспондентские счета (субсчета), о причинах списания.

В зависимости от полученного ответа:

  • сумма списывается со счета 47417 с отнесением на соответствующие счета или
  • принимаются меры в соответствии с законодательством РФ, договором банковского счета к восстановлению сумм на корреспондентском счете (субсчете).

Со сроками нахождения средств на счете в данном случае и вовсе нет никакой определенности. Если поступившую сумму при отсутствии необходимой информации легко отфутболить обратно, то списанную восстановить гораздо сложнее – это действие должен совершить соответствующий банк-контрагент.

Отсюда естественным образом возникает вопрос о необходимости оценки риска по счету 47417.

Резервы на возможные потери по дебиторской задолженности в виде списанных сумм невыясненного назначения

Счет 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения» не является элементом расчетной базы для целей формирования резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 20.03.06 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее – Положение № 383-П). Во всяком случае, если придерживаться буквы закона.

Однако в некоторых случаях такая дебиторская задолженность все же может нести в себе определенный риск невозврата.

По поводу сумм, списанных с корсчета кредитной организации Банком России, можно не волноваться: в пункте 1.1 Положения № 383-П прямо указывается, что его действие не распространяется на операции с регулятором. Кроме ЦБ РФ надежными (безрисковыми) контрагентами считаются также центральные банки стран, имеющих страновые оценки по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в соглашении стран — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) «Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку», 0 или 1.

А вот в отношении операций с другими кредитными организациями такой уверенности нет.

Согласно пункту 2.2 Положения № 383-П «элементами расчетной базы резерва являются требования к кредитным организациям и контрагентам, учитываемые на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях); 30110; 30114; 30118; 30119; 30215; 30233; 30413; 30416; 30418; 30424; 30425; 30427, отдельно по каждой кредитной организации, каждому контрагенту». Как легко убедиться, счет 47417 в данном перечне отсутствует.

Что же происходит после списания суммы невыясненного назначения с корреспондентского счета 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах» или 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»? Часть актива в виде размещенных средств переходит в категорию дебиторской задолженности, причем непонятного происхождения. При этом, надо полагать, категория качества указанной задолженности не может быть лучше (выше), чем была у базового актива – средств на корреспондентском счете.

А значит, и остаток на счете 47417 целесообразно оценивать с точки зрения уровня риска по тем же критериям, что и прочие требования к кредитной организации – контрагенту, в том числе с учетом следующих факторов (обстоятельств):

  • финансовое положение кредитной организации;
  • степень соблюдения кредитной организацией — корреспондентом требований законодательства и (или) договора по проведению расчетных операций по корреспондентскому счету кредитной организации — респондента, в том числе наличие нарушений;
  • степень исполнения кредитной организацией — корреспондентом перед кредитной организацией — респондентом своих обязательств, не связанных с расчетными операциями по корреспондентскому счету (субсчетам);
  • наложение ареста на счета кредитной организации, контрагента;
  • наличие просроченных требований к кредитной организации, контрагенту со стороны налоговых органов по перечислению платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
  • назначение временной администрации по управлению кредитной организацией, контрагентом;
  • нахождение кредитной организации — корреспондента в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой (например, введение чрезвычайного положения, банкротство структурообразующих субъектов хозяйства, задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами, получающими выплаты из бюджета);
  • несущая риск концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам), открытым в кредитных организациях — корреспондентах, а именно:

— превышение более чем в четыре раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам (субсчетам) кредитной организации в рублях (с учетом операций филиалов), открытым в других кредитных организациях — корреспондентах, над дебетовым оборотом по корреспондентскому счету и корреспондентским субсчетам кредитной организации, открытым в Банке России;

— превышение более чем в четыре раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам (субсчетам) во всех иностранных валютах (с учетом операций филиалов), открытым в кредитных организациях — корреспондентах, не являющихся резидентами стран, имеющих страновые оценки 0, 1 (не включая кредитные организации — резидентов РФ), над дебетовым оборотом по корреспондентским счетам (субсчетам), открытым в иностранных валютах в кредитных организациях — корреспондентах, являющихся резидентами стран, имеющих страновые оценки 0, 1;

  • иные факторы (обстоятельства).

К «иным обстоятельствам» в данном случае можно отнести длительность нахождения средств на счете 47417.

Стоит ли кредитной организации усложнять себе и так непростую жизнь, оценивая риск понесения потерь и формируя резервы по счету 47417? Решайте сами.

С одной стороны, такие ситуации (списание задолженности невыясненного назначения со счетов НОСТРО) возникают довольно редко.

С другой – если все-таки это случится, то за счет резерва потом можно будет списать безнадежную задолженность, если дело дойдет до этого. Налоговых рисков при этом не возникает, так как расходы по формированию резервов в соответствии с Положением № 283-П не признаются расходами для целей расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

С третьей – надзорные органы и аудиторы, несомненно, оценят ваш фундаментальный подход к оценке рисков.

С четвертой – «просроченную» задолженность со счета 47417 можно в любой момент (т. е. не в любой, конечно, а по истечении срока, установленного внутрибанковскими документами) перенести на счет 324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам» и оценивать риск по ней уже в соответствии с Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

В любом случае порядок работы с дебиторской задолженностью, возникшей на счете 47417, целесообразно подробно описать и утвердить в составе учетной политики кредитной организации.

Порядок отражения в бухгалтерском учете сумм невыясненного назначения

1. Поступившие суммы невыясненного назначения

1.1. Поступление сумм невыясненного назначения на корреспондентский счет кредитной организации:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»,

Д-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»,

К-т 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

1.2. Поступление сумм невыясненного назначения на корреспондентский счет кредитной организации с использованием счетов незавершенных расчетов:

1.2.1. При поступлении средств, если поступившие суммы в тот же день не могут быть проведены по счетам клиентов:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»,

Д-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»,

К-т 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России»,

К-т 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета»;

1.2.2. При отнесении поступивших переводов по назначению:

Д-т 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России»,

К-т 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета»,

К-т 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

1.3. Отнесение поступивших сумм после поступления необходимой информации на соответствующие счета:

Д-т 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»,

К-т банковские счета клиентов,

К-т счета вкладов физических лиц,

К-т счета по внутрихозяйственной деятельности,

К-т счета по учету средств в расчетах,

К-т счета межфилиальных расчетов и т. д.

1.4. Возврат поступивших сумм при отсутствии необходимой информации по истечении срока, установленного внутрибанковскими нормативными документами:

Д-т 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»,

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»,

К-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».

2. Списанные суммы невыясненного назначения

2.1. Списание суммы невыясненного назначения с корреспондентского счета кредитной организации:

Д-т 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения»,

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»,

К-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».

2.2. Отнесение списанных сумм после получения необходимой информации на соответствующие счета:

Д-т банковские счета клиентов,

Д-т счета вкладов физических лиц,

Д-т счета по внутрихозяйственной деятельности,

Д-т счета по учету средств в расчетах,

Д-т счета межфилиальных расчетов и т. д.,

К-т 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения».

2.3. Возврат банком-контрагентом списанных сумм невыясненного назначения:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»,

Д-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»,

К-т 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения».

2.4. Формирование резерва на возможные потери по суммам невыясненного назначения, списанным с корреспондентских счетов (в случае принятия кредитной организацией такого решения и регламентации процесса резервирования указанных сумм внутрибанковскими нормативными документами):

Д-т 70606 «Расходы», символ 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери, кроме резервов – оценочных обязательств некредитного характера»,

К-т 47425 «Резервы на возможные потери».

2.5. Уменьшение (списание) резерва на возможные потери по суммам невыясненного назначения, списанным с корреспондентских счетов при снижении уровня риска или при возврате списанных средств:

Д-т 47425 «Резервы на возможные потери»,

К-т 70601 «Доходы», символ 16305 «От восстановления сумм резервов на возможные потери, кроме резервов – оценочных обязательств некредитного характера».

2.6. Списание за счет резерва на возможные потери дебиторской задолженности по суммам невыясненного назначения в случае признания ее безнадежной:

Д-т 47425 «Резервы на возможные потери»,

К-т 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения».

2.7. Отнесение сумм невыясненного назначения на счета по учету просроченной задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам по истечении установленного срока возврата или получения необходимой информации (в случае принятия кредитной организацией такого решения и регламентации процесса списания указанных сумм внутрибанковскими нормативными документами):

Д-т 32401 «По межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям»,

Д-т 32402 «По межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам»,

К-т 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения».

Окончание следует

Банковская система » Осуществление безналичных расчетов в Российской Федерации и их учет » Учет межбанковских расчетов

Страница 4

N 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

3.29. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 — пассивный, N 30302 — активный.

По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей — N 30301; для учета поступивших платежей — N 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка счета на начало дня.

В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.

В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.

В плане счетов предусмотрены счета N 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР.

В балансе показываются остатки по счетам 30301 и 30303 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается. Расчеты по счетам МФР выверяются ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

Важным этапом работы является контроль за достаточностью средств кА счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, т. е разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и

текущего сальдо активного

счета 30302. Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита «овердрафта».

Страницы: 1 2 3 4

Полезная информация:

Правовая основа проведения валютных операций
Операции с иностранной валютой являются объектом валютного контроля. Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным документам Це …

Обращение взыскания на заложенное имущество как последствие невозврата кредита
Особый аспект представляют собой взаимоотношения сторон в случае неисполнения должником своего обязательства. В этом случае залогодержатель вынужден начать процедуру обращения взыскания на заложенное имущество и его реализацию. В соответствии со ст. 446 ГПК РФ взыскание по исполнительным документам …

Меры по созданию благоприятных условий для кредитования малого бизнеса
С учетом зарубежного опыта представляется целесообразным принять в России следующие меры стимулирования финансовой поддержки предприятий МБ. 1. Увеличить в федеральном и региональных бюджетах объем финансовых средств на развитие системы гарантийных фондов. Широкое применение гарантийных механизмов …

Вопрос: Поскольку характеристикой счета № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» корреспонденция с балансовыми счетами № 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов» и № 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов» прямо не предусмотрена, правомерно ли в филиале открывать счет № 47416 и отражать сумму невыясненного назначения, поступившую на корреспондентские счета в головном офисе, бухгалтерской записью по дебету счета № 30302 в корреспонденции со счетом № 47416?

Чем определяются сроки отражения средств на счете № 47416?

Ответ: В соответствии с пунктом 1.5.4 Части III Положения № 385-П, если поступившие суммы переводов не могут быть проведены по счетам клиентов, то зачисленные денежные средства на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) (далее – банк) и предназначенные клиенту – получателю денежных средств, обслуживающемуся в банке, должны отражаться в балансе банка либо на счете № 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета», либо на счете № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». Суммы невыясненного назначения, которые не могут быть проведены по соответствующим счетам, учитываются на счете № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), в день их зачисления, или со счетами по учету незавершенных переводов, на следующий день. Аналогичным образом осуществляются зачисления денежных средств на счет № 47416 в филиале кредитной организации при невозможности зачисления денежных средств на счет получателя по причине недостаточных или неточных реквизитов в корреспонденции со счетом № 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов». Банк принимает оперативные меры к зачислению денежных средств по назначению либо возвращает сумму перевода денежных средств отправителю.

Установление порядка уточнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств (далее – распоряжения) относится к предмету регулирования Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П). Согласно пункту 1.8 Положения № 383-П кредитная организация должна утвердить внутренние документы, содержащие положения об организации деятельности по осуществлению порядка выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата распоряжений и иные положения об организации деятельности по осуществлению перевода денежных средств между ее подразделениями, учитывая структуру кредитной организации и порядок документооборота. В соответствии с пунктом 4.1 Положения № 383-П банки могут дополнительно устанавливать, в том числе в договорах, порядок уточнения реквизитов распоряжений, возврата денежных средств, которые не могут быть зачислены (выданы) получателю средств. На основании установленного порядка и в соответствии с требованиями пункта 1.3 Положения № 385-П кредитная организация разрабатывает и утверждает порядок отражения в бухгалтерском учете сумм невыясненного назначения.

В отношении сроков уточнения реквизитов распоряжений сообщаем, что изменениями в Положение № 383-П будет предусмотрено, что в случае уточнения банком реквизитов распоряжений срок уточнения реквизитов должен быть не более пяти рабочих дней. До внесения изменений рекомендуем использовать данный срок при установлении кредитными организациями порядка в соответствии с пунктом 4.1 Положения № 383-П.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх