311 п 440 п

О внесении изменений в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 18 мая 2010 года N 2446-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета»

1. Внести в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2007 года N 10265 («Вестник Банка России» от 17 октября 2007 года N 58), следующие изменения.

1.1. Абзац первый преамбулы после слов «денежные средства» дополнить словами «(далее — счет)».

1.3. В пункте 1.2:
слово «ГЦИ» заменить словом «ЦИТ»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Электронное сообщение, сформированное филиалом банка, не имеющим БИК и осуществляющим расчеты через корреспондентский субсчет другого филиала банка, может быть направлено банком в уполномоченный налоговый орган через такой филиал, имеющий БИК, в случае если банк делегировал ему полномочия по самостоятельному направлению электронных сообщений, а также полномочия по принятию и направлению электронных сообщений, сформированных филиалом банка, не имеющим БИК. В этом случае в банковских правилах должен быть установлен порядок доведения до филиала банка, не имеющего БИК, получаемых филиалом банка, имеющим БИК, информации о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещений об ошибках.».

1.4. В пунктах 1.4, 1.5, 3.7, 3.8, 4.2 слово «ГЦИ» заменить словом «ЦИТ».

1.5. Пункт 2.1 дополнить словами «, а также правильности формирования наименования электронного сообщения по следующим критериям: соответствие структуры наименования электронного сообщения и идентификатора электронного сообщения установленным в приложении 1 к настоящему Положению требованиям; соответствие значения знаков БИК банка (филиала) Справочнику банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России) (далее — Справочник БИК России); соответствие значения регистрационного номера банка Книге государственной регистрации кредитных организаций (далее — КГРКО); соответствие даты направления электронного сообщения текущей дате (далее — процедура проверки)».

1.6. Пункт 2.2 после слов «процедуры аутентификации» дополнить словами «и процедуры проверки (далее — процедура контроля)».

1.7. В пункте 2.3 слова «процедура аутентификации» заменить словами «процедура контроля».

1.8. В абзаце втором пункта 3.2 слова «несоответствия структуры и форматов электронного сообщения требованиям, установленным в приложении 5 к настоящему Положению» заменить словами «некорректности КА банка, несоответствия форматов и структуры электронного сообщения требованиям, установленным в приложении 1 к настоящему Положению».

1.9. Приложение 1 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.

1.10. Приложение 5 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.

1.11. Приложение 6 изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.

1.12. Приложение 7 изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.

2. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 апреля 2010 года N 9) вступает в силу по истечении трех месяцев после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.Игнатьев

СОГЛАСОВАНО
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.Мокрецов

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
7 июля 2010 года,
регистрационный N 17755

Приложение 1

к Указанию Банка России
от 18 мая 2010 года N 2446-У
«О внесении изменений
в Положение Банка России
от 7 сентября 2007 года N 311-П
«О порядке сообщения банком
в электронном виде налоговому
органу об открытии или о закрытии
счета, об изменении реквизитов счета»

«Приложение 1
к Положению Банка России
от 7 сентября 2007 года N 311-П
«О порядке сообщения банком
в электронном виде налоговому
органу об открытии или о закрытии
счета, об изменении реквизитов счета»

Форматы и структура электронных сообщений

Электронные сообщения, предусмотренные настоящим Положением, формируются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница). Один файл содержит одно электронное сообщение.

Раздел 1. Структура наименования электронного сообщения

Наименование электронного сообщения имеет следующую структуру <SBCXabbbbbbb_LLLLDDDDDDDD_RRRRFFFFGGNNNNNN_MMM.txt>,
где:
SBC — идентификатор электронного сообщения;
X = 0 — для электронного сообщения об открытии счета;
X = 1 — для электронного сообщения об изменении реквизитов счета;
X = 2 — для электронного сообщения о закрытии счета;
a = 1 — для первичного электронного сообщения;
a = 2 — для электронного сообщения, направляемого в связи с получением извещения об ошибках либо направляемого после получения квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения и в связи с самостоятельным обнаружением в нем ошибки, которая подлежит исправлению (далее — корректирующее электронное сообщение);
a = 3 — для электронного сообщения, направляемого после получения квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом ранее направленного электронного сообщения и в связи с самостоятельным обнаружением в нем ошибки, требующей аннулирования такого сообщения, включая все корректирующие его электронные сообщения (при наличии) (далее — отменяющее электронное сообщение);
bbbbbbb — знаки с 3-го по 9-й БИК банка (филиала), отправившего электронное сообщение;
LLLL — код налогового органа по месту нахождения банка (филиала) в соответствии со Справочником кодов обозначений налоговых органов для целей учета налогоплательщиков (далее — СОУН) (4 символа с лидирующим нулем, например, 0522);
DDDDDDDD — дата направления электронного сообщения в формате: год, месяц, день, например — 20091012 (совпадает по значению с реквизитом «Дата сообщения» в таблицах 1.2 и 1.3 приложения 1 к настоящему Положению);
RRRRFFFFGGNNNNNN_MMM — номер электронного сообщения, который указывается в установленных формах, где:
RRRR — регистрационный номер банка, в котором открыт счет, в соответствии с КГРКО (с лидирующими нулями, например — 0007). В электронном сообщении о счете, открытом в организации, на которую распространяются правила, предусмотренные статьей 86 Налогового кодекса Российской Федерации, принимает следующие значения: первый разряд принимает значение <8>, в разрядах со 2-го по 4-й указываются знаки с 3-го по 5-й БИК такой организации;
FFFF — порядковый номер филиала банка, в котором открыт счет, в соответствии с КГРКО (с лидирующими нулями, например — 0003). В случае направления электронного сообщения банком принимает значение <0000>. В электронном сообщении о счете, открытом в организации, на которую распространяются правила, предусмотренные статьей 86 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются знаки с 6-го по 9-й БИК такой организации;

GG — две последние цифры текущего года. При направлении корректирующего электронного сообщения или отменяющего электронного сообщения принимает те же значения, что и в первичном электронном сообщении;
NNNNNN — порядковый номер, который присваивается банком (филиалом) электронному сообщению в текущем календарном году. Задается последовательно начиная со значения 000001. При направлении корректирующего электронного сообщения или отменяющего электронного сообщения принимает те же значения, что и в первичном электронном сообщении;
MMM — признак электронного сообщения принимает следующие значения: #00 — для первичного электронного сообщения; #01 — для корректирующего электронного сообщения (при направлении каждого последующего корректирующего электронного сообщения возрастает на единицу (например — #01, #02, … #76); #77 — для отменяющего электронного сообщения;
<#> принимает следующие значения: <1> — для электронного сообщения о счете организации; <2> — для электронного сообщения о счете индивидуального предпринимателя; <3> — для электронного сообщения о счете нотариуса, занимающегося частной практикой; <4> — для электронного сообщения о счете адвоката, учредившего адвокатский кабинет; <5> — для электронного сообщения об изменении реквизитов счета, в служебной части которого в реквизите «тип информации» указывается текст <ЕДИНСООБЩ>.
При направлении корректирующего электронного сообщения или отменяющего электронного сообщения первые 16 знаков номера электронного сообщения принимают те же значения, что и в первичном электронном сообщении.

Раздел 2. Структура и состав электронного сообщения

Электронное сообщение состоит из служебной и информационной частей. Служебная часть содержит данные об отправителе. Информационная часть включает сведения о счетах.
Файл состоит из строк, содержащих реквизиты либо разделители.
Каждый реквизит представляет собой неделимую в смысловом отношении конструкцию, соответствующую одному из показателей, предусмотренных установленными формами.
Разделителями, используемыми в файле, являются:
### — конец блока;
@@@ — конец части (конец служебной или информационной частей сообщения);
=== — конец файла.
Каждый реквизит или разделитель записывается в отдельной строке. Признаком окончания строки служит пара символов с кодами ASCII 13 и 10, расположенных в указанном порядке.
Реквизит включает код реквизита, символ <:> (двоеточие) и значение реквизита, следующие в указанном порядке. В составных реквизитах в качестве разделителя значений используется символ <,> (запятая). Пробелы перед кодом реквизита, между кодом реквизита и разделителем значений, между разделителем значений и значением реквизита, а также после значения реквизита не допускаются. В соответствии с условиями формата некоторые из значений в составных реквизитах могут не заполняться, при этом общее количество запятых должно сохраняться.
Структура электронного сообщения имеет следующий вид:
<служебная часть>
###
@@@
<информационная часть>
###
@@@
===
Служебная часть электронного сообщения формируется из реквизитов таблицы 1.1 настоящего приложения.
Информационная часть электронного сообщения об открытии (закрытии) счета формируется из реквизитов таблицы 1.2 настоящего приложения.
Информационная часть электронного сообщения об изменении реквизитов счета формируется из реквизитов таблицы 1.3 настоящего приложения.
В таблицах 1.1-1.3 настоящего приложения используются следующие обозначения:
в графе «Тип»:

О — обязательный реквизит — реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле;
У — условно-обязательный реквизит — реквизит, присутствие которого в файле обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения — отсутствует. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе «Структура реквизита и дополнительная информация»;
П — предписанный реквизит — реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле, в то время как значения реквизита может и не быть;
в графе «Формат»:
для каждого реквизита указывается синтаксис значения этого реквизита, а вслед за ним в круглых скобках — максимальное количество символов, допустимое для значения реквизита:
T — текст — последовательность символов, в качестве которых используются прописные буквы русского и латинского алфавитов, цифры, а также любые другие символы таблицы ASCII, за исключением символов «возврат каретки» и «перевод строки» (коды ASCII соответственно 13 и 10). Первый символ текста должен быть отличен от пробела, в составных реквизитах (например, адрес, ФИО) использование запятых допускается только в качестве разделителя;
N — число — последовательность цифр (без лидирующих нулей), может включать десятичную точку;
D — дата — представляется в виде <день>.<месяц>.<год>, где <день> — две цифры, соответствующие номеру дня в месяце, <месяц> — две цифры, соответствующие номеру месяца в году, <год> — четыре цифры года;
K — код — последовательность содержащихся в соответствующих справочниках любых символов, без учета регистра, включая пробелы и знаки препинания.

Таблица 1.1

Сведения служебной части электронного сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета

N
п/п

Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

Идентификатор

О

T(35)

ИдФайл

<идентификатор

файла

отправителя> <год>

<месяц> <день> <номер

файла>

Идентификатор отправителя

(21 символ) имеет вид

<ИНН><**><КПП>,

где ИНН (10-значный

идентификационный номер

налогоплательщика-банка)

и КПП (9-значный код

причины постановки на

учет банка (филиала)

разделены двумя символами

«*»; год (4 символа),

месяц (2 символа), день

(2 символа) совпадают с

датой из наименования

файла; номер файла (6

символов) определяется

как порядковый номер

файла за текущий день с

лидирующими нулями; все

составные элементы

реквизита следуют друг за

другом без пробелов

Тип информации

О

T(10)

ТипИнф

Для электронного

сообщения об открытии

(закрытии) счета

указывается текст

<СООБЩБАНКА>

Для электронного

сообщения об изменении

реквизитов счета

указывается текст

<СООБЩИЗМЕН>. Если в

электронном сообщении об

изменении реквизитов

счета признак изменения

номера счета имеет

значение <0> и признак

изменения сведений о

банке (филиале) имеет

значение <1>, <2>, <3>,

<6>, <7>, указывается

текст <ЕДИНСООБЩ>

Версия

О

T(40)

ВерсПрог

<наименование программы>

передающей

<пробел> <версия

программы

программы>

Указываются наименование

и версия передающей

программы, разделенные

пробелом, в виде

произвольного

текста. При использовании

специальных программ

ручного ввода информации

указывается разработчик

или наименование и при

наличии версия. В случае

подготовки данных вручную

приводится текст <Ручная

подготовка>

Телефон

П

T(20)

ТелОтпр

Указываются код города и

отправителя

номер телефона

представителя банка

(филиала), отправившего

электронное сообщение

Должность

П

T(100)

ДолжнОтпр

Указывается должность

отправителя

представителя банка

(филиала), отправившего

электронное сообщение

Фамилия

П

T(60)

ФамОтпр

Указывается фамилия

отправителя

представителя банка

(филиала), отправившего

электронное сообщение

Количество

О

N(1)

КолДок

Указывается <1>

документов

Версия формата

О

N(4.2)

ВерсФорм

Указывается <5.02>

Таблица 1.2

Сведения информационной части электронного сообщения об открытии (закрытии) счета

N
п/п

Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

Идентификатор

О

T(41)

ИдДок

<идентификатор

документа

файла> <000001>

Указываются

идентификатор файла (35

символов) из служебной

части электронного

сообщения и — без

пробела между ними —

число 000001 (6

символов) — количество

электронных сообщений в

файле

Номер сообщения

О

T(16),

НомСооб

<номер>,<признак

T(3)

электронного сообщения>

Через запятую

указываются значения

номера электронного

сообщения,

предусмотренного

установленной формой

Код налогового

О

K(4)

КодНОБ

Указывается 4-значный

органа по месту

код налогового органа по

нахождения банка

месту нахождения банка

(филиала)

(филиала) по СОУН

Сокращенное

О

T(250)

НаимКО

Указывается сокращенное

наименование

фирменное наименование

банка (филиала)

банка в соответствии с

по КГРКО

КГРКО

В электронном сообщении

филиала банка указывают-

ся сокращенное фирменное

наименование банка в

соответствии с КГРКО

и — через запятую и

пробел — слово «филиал»

и наименование филиала

(п. 19 в ред. решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.10.2012 N 183)

20. Для выпуска в свободное обращение до истечения срока временного ввоза транспортного средства для личного пользования физическое лицо обязано представить таможенному органу декларацию или иной документ, оформленные при временном ввозе.

20.1. Разрешение на передачу декларантом, являющимся иностранным физическим лицом, временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования физическому лицу государства – члена Союза выдается таможенным органом после предоставления декларантом обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов на основании заявления декларанта. Указанное заявление составляется в произвольной форме и содержит сведения о:

декларанте (фамилия, имя и отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность);

транспортном средстве для личного пользования (регистрационный номер, вид, марка, номер кузова или идентификационный номер, номер шасси (при наличии));

физическом лице, которому такое транспортное средство для личного пользования передается (фамилия, имя и отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации), гражданство (подданство), дата рождения, а также сведения о постановке на учет в налоговом органе (при наличии) (в Республике Армения – учетный номер налогоплательщика, в Республике Беларусь – идентификационный номер, в Республике Казахстан – индивидуальный идентификационный номер, в Кыргызской Республике – персональный идентификационный номер, в Российской Федерации – идентификационный номер налогоплательщика)).

Разрешение на передачу временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования отражается в декларации (в разделе «Для служебных отметок») или ином документе, оформленных таможенным органом при временном ввозе на таможенную территорию такого транспортного средства для личного пользования, путем внесения должностным лицом таможенного органа записи «Разрешена передача ТС ___________ с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, которому такое транспортное средство для личного пользования передается, и реквизитов документа, удостоверяющего его личность, а также реквизитов документа, подтверждающего предоставление обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, и суммы такого обеспечения. Запись заверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа, выдавшего такое разрешение.

Оригиналы заявления и декларации (иного документа) с разрешением таможенного органа на передачу временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования возвращаются декларанту для последующей передачи физическому лицу, которому передается транспортное средство для личного пользования, а копия такого заявления и копия декларации (иного документа) остаются в таможенном органе.

В случае утраты декларации или иного документа, оформленных таможенным органом при временном ввозе на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования, разрешение на передачу такого транспортного средства для личного пользования отражается в заявлении, указанном в части первой настоящего пункта, путем внесения должностным лицом таможенного органа записи «Разрешена передача ТС ____________» с указанием реквизитов документа, подтверждающего предоставление обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, и суммы такого обеспечения. Запись заверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа, выдавшего такое разрешение.

Оригинал заявления с разрешением таможенного органа на передачу временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования возвращается декларанту для последующей передачи физическому лицу, которому передается транспортное средство для личного пользования, а копия такого заявления остается в таможенном органе.

(п. 20.1 введен решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.11.2017 N 148)

20.2. Разрешение на передачу декларантом временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования иному лицу для вывоза с таможенной территории, если такой вывоз не может быть осуществлен декларантом по причине его тяжелой болезни или по иной объективной причине, выдается таможенным органом на основании заявления декларанта при представлении документа, подтверждающего тяжелую болезнь декларанта или иную объективную причину.

Разрешение на передачу декларантом временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования иному лицу для вывоза с таможенной территории, если такой вывоз не может быть осуществлен декларантом по причине его смерти, тяжелой болезни, признания декларанта безвестно отсутствующим, выдается таможенным органом на основании заявления лица, которому такое транспортное средство для личного пользования передается, при представлении документа, подтверждающего смерть, тяжелую болезнь декларанта, признание декларанта безвестно отсутствующим.

Заявления, указанные в частях первой и второй настоящего пункта, составляются в произвольной форме и содержат сведения о:

декларанте (фамилия, имя и отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность);

транспортном средстве для личного пользования (регистрационный номер, вид, марка, номер кузова или идентификационный номер, номер шасси (при наличии));

физическом лице, которому такое транспортное средство для личного пользования передается (фамилия, имя и отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания на территории государства – члена Союза, гражданство (подданство), дата рождения, а также для физического лица государства – члена Союза – сведения о постановке на учет в налоговом органе (при наличии) (в Республике Армения – учетный номер налогоплательщика, в Республике Беларусь – идентификационный номер, в Республике Казахстан – индивидуальный идентификационный номер, в Кыргызской Республике – персональный идентификационный номер, в Российской Федерации – идентификационный номер налогоплательщика)).

Разрешение на передачу временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования отражается в декларации (в разделе «Для служебных отметок») или ином документе, оформленных таможенным органом при временном ввозе на таможенную территорию такого транспортного средства для личного пользования, путем внесения должностным лицом таможенного органа записи «Разрешена передача ТС для вывоза ____________» с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, которому такое транспортное средство для личного пользования передается, и реквизитов документа, удостоверяющего его личность. Запись заверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа, выдавшего такое разрешение.

Оригиналы заявления и декларации (иного документа) с разрешением таможенного органа на передачу временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования возвращаются декларанту для последующей передачи физическому лицу, которому передается транспортное средство для личного пользования, либо непосредственно физическому лицу, которому передается транспортное средство для личного пользования (в случае, если заявление подано данным лицом), а копия такого заявления и копия декларации (иного документа) остаются в таможенном органе.

В случае утраты декларации или иного документа, оформленных таможенным органом при временном ввозе на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования, разрешение на передачу такого транспортного средства отражается в заявлениях, указанных в частях первой и второй настоящего пункта, путем внесения должностным лицом таможенного органа записи «Разрешена передача ТС для вывоза с указанием даты окончания срока временного ввоза ______________ до ________» (день, месяц и год)

Запись заверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа, выдавшего такое разрешение.

Оригинал заявления с разрешением таможенного органа на передачу временно ввезенного на таможенную территорию транспортного средства для личного пользования возвращается декларанту для последующей передачи физическому лицу, которому передается транспортное средство для личного пользования, либо непосредственно физическому лицу, которому передается транспортное средство для личного пользования (в случае, если заявление подано данным лицом), а копия такого заявления остается в таможенном органе.

(п. 20.2 введен решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.11.2017 N 148)

21. В случае, если товары принимались к перевозке авиаперевозчиком за пределами таможенной территории как сопровождаемый багаж, но в процессе перевозки по причинам, не зависящим от физического лица, не были доставлены в место доставки на таможенной территории одновременно с прибытием физического лица, такие товары рассматриваются как прибывшие в несопровождаемом багаже (далее — досылаемый из-за границы багаж).

При таможенном декларировании декларантом товаров, прибывших в сопровождаемом багаже и выполнении условий, предусмотренных международными договорами и актами, составляющими право Союза, осуществляется выпуск таких товаров.

(в ред. решений Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.10.2012 N 183, от 21.01.2014 N 7, от 27.04.2015 N 38)

При наличии товаров, которые будут доставлены как досылаемый из-за границы багаж, если в отношении таких товаров не установлены запреты или ограничения на ввоз и не подлежат уплате таможенные платежи, на такие товары декларантом подается таможенная декларация (далее — предварительная декларация) в двух экземплярах. При этом должностным лицом таможенного органа в разделе «Для служебных отметок» основного формуляра предварительной декларации указывается дата и регистрационный номер (при наличии), свидетельствующие о выпуске в свободное обращение товаров, прибывших в сопровождаемом багаже. Запись заверяется оттиском личной номерной печати.

(в ред. решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.10.2012 N 183)

Один экземпляр предварительной декларации хранится в таможенном органе совместно с декларацией, составленной в отношении товаров, перемещаемых в сопровождаемом багаже, до прибытия товаров в досылаемом из-за границы багаже, другой экземпляр предварительной декларации — у декларанта (перевозчика или иного уполномоченного лица).

(часть четвертая в ред. решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.10.2012 N 183)

По прибытии досылаемый из-за границы багаж для целей выпуска в свободное обращение предоставляется таможенному органу декларантом таких товаров, перевозчиком или иным уполномоченным лицом. Должностное лицо таможенного органа осуществляет регистрацию предварительной декларации с указанием даты регистрации.

(в ред. решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.10.2012 N 183)

Должностное лицо таможенного органа в целях подтверждения заявленных декларантом сведений осуществляет таможенный контроль, по результатам которого принимает решение о возможности выпуска таких товаров.

В случае, если в ходе таможенного контроля в досылаемом из-за границы багаже выявлены товары, в отношении которых установлены запреты или ограничения на ввоз и (или) подлежат уплате таможенные платежи, в отношении всех товаров, содержащихся в досылаемом из-за границы багаже, таможенным органом отказывается в выпуске таких товаров.

22. В отношении трансферного багажа таможенный контроль в форме таможенного осмотра с применением технических средств может проводиться в отсутствие физического лица по предъявлению авиаперевозчиком или уполномоченным им лицом, осуществляющим деятельность в аэропорту трансфера (далее — уполномоченное лицо), при условии:

1) информирования авиаперевозчиком или уполномоченным лицом физических лиц о возможности регистрации багажа в качестве трансферного только при отсутствии в нем товаров, подлежащих таможенному декларированию, об условиях, ограничениях и ответственности, которые возникают после регистрации багажа в качестве трансферного.

Информирование физических лиц может осуществляться в том числе путем размещения соответствующей информации на официальных сайтах авиаперевозчика или уполномоченного лица в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, в средствах массовой информации, распространяемых в аэропортах и на воздушных судах, на стендах, щитах, табло и других носителях с информационными материалами, которыми оборудованы информационные зоны и стойки регистрации пассажиров и их багажа в аэропорту отправления, или включения такой информации в договор воздушной перевозки пассажира;

2) обеспечения авиаперевозчиком идентификации трансферного багажа и установления принадлежности такого багажа физическому лицу с использованием номерной багажной бирки;

3) представления авиаперевозчиком таможенному органу до прибытия воздушного судна в аэропорт трансфера следующих сведений о физических лицах и их трансферном багаже в электронном виде в соответствии с техническими требованиями, определяемыми центральным таможенным органом:

дата выполнения рейса и номер рейса;

общее количество мест и общий вес трансферного багажа, перемещаемого на воздушном судне;

количество мест и общий вес трансферного багажа каждого физического лица;

сведения о трансферном багаже, являющемся негабаритным, тяжеловесным или требующем особых условий перевозки (при наличии);

номер номерной багажной бирки каждого места трансферного багажа;

фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица;

реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица;

полный маршрут воздушной перевозки физического лица в соответствии с договором воздушной перевозки пассажира, включая начальный пункт отправления и конечный пункт назначения;

сведения о физических лицах, сопровождающих иных физических лиц или следующих в составе группы (при наличии);

фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, трансферный багаж которого не будет доставлен авиаперевозчиком одновременно с физическим лицом в аэропорт трансфера в нарушение договора воздушной перевозки пассажира (при наличии такой информации);

Наиболее действенный результат при воздействии на налогоплательщиков оказывает приостановка всех банковских операций на их счетах. Такие полномочия имеют служащие фискальной службы.

Основная цель этих действий – запрещение банковским учреждениям открывать новые счета для организаций и физлиц, к которым применены санкции. С целью упорядочивания сведений о заблокированных налоговой службой счетах была разработана система информирования банков о приостановлении операций.

Почему налоговая блокирует счета

Статьей 76 НК Российской Федерации определены причины по которым фискальная служба может приостановить операции на банковских счетах юридических и физических лиц. Это:

  • не предоставленная в установленное время декларация. Счет могут арестовать через 10 дней прошедших после пропущенного срока сдачи документа;
  • нет ответа на запрос налоговой службы. Как правило, в таких требованиях указан срок к которому следует дать ответ. В случае его отсутствия, налоговая может, по прошествии 10 дней, блокировать счет;
  • не уплачен налог. Осуществить оплату следует в течение 10 дней. В противном случае счета могут быть заблокированы;
  • не предоставлен расчет НДФЛ работников организации. Счета блокируется спустя 10 дней после окончания срока подачи отчетности.

Где и как проверить информацию о блокировке счета

С целью осуществления контроля за состоянием банковских счетов юридических и физических лиц на сайте ФНС РФ используется система «БанкИнформ» (система информирования банков о состоянии обработки электронных документов). С ее помощью есть возможность получить сведения о:

  • состоянии обработки электронных документов банком;
  • наличии решения по блокированию счетов;
  • участии банка в электронном обмене документами;
  • объединенных архивных базах из налоговой службы в ТУ и банковские учреждения;
  • исходящих из ФНС РФ электронных документах.

Воспользоваться системой для проверки информации могут все граждане России совершенно бесплатно.

Порядок получения информации в системе

Для того чтобы узнать заблокирован ли счет следует поступать в соответствии с инструкцией:

  • посетить официальный веб-ресурс фискальной службы (service.nalog.ru/bi.do — сайт ИФНС);
  • найти сервис «система информирования банков о состоянии обработки электронных документов»;
  • выбрать вкладку «запрос действующих решений о приостановлении»;
  • заполнить информацию об интересующем лице. Потребуются данные ИНН плательщика налогов и БИК кредитного учреждения в котором обслуживается его счет;
  • подтвердить автоматический запрос, что информация нужна человеку, а не роботу;
  • кликнуть на клавишу «отправить запрос».

Вслед за этим система «БанкИнформ» выдаст сообщение в котором будет указано вследствие чего была применена блокировка счета. Воспользовавшись этой информацией налогоплательщик имеет возможность проверить насколько такое решение соответствует законодательству. В сообщении находятся все сведения необходимые для понимания причин таких действий налоговой службы. Особое внимание нужно направить на:

  • дату, установленную в ответе. Имеет огромное значение с какого времени были заблокированы счета. Также важен период в течении которого длится просрочка в предоставлении документации, уплаты налога и т.п.;
  • существование задолженности и ее величина;
  • наличие подписей представителей налоговой.

В случае отсутствия этой информации в сообщении или если сведения не достоверные, то решение о блокировании счетов есть возможность оспорить. Это можно сделать как в самой налоговой, так и в судебном порядке.

Порядок снятия блокировки со счета

Заблокированные банковские счета создают для налогоплательщика довольно большие неудобства. Это связано с тем, что такое положение дел затрудняет расчеты с контрагентами. Вследствие этого он является наиболее заинтересованным в максимально быстром снятии ареста со счетов, чтобы иметь возможность продолжать работу в привычном режиме. Для разблокирования счетов плательщику налогов необходимо:

  • произвести оплату возникшей задолженности по налогам, из-за которой был заблокирован счет;
  • передать запрашиваемые налоговой документы;
  • исполнить требования ИФНС;
  • подать сведения о работниках по НДФЛ.

Исполнив требования, которые предъявляет фискальная служба, налогоплательщику следует созвониться с отделом камеральных проверок налоговой. Во время разговора необходимо проинформировать их об выполнении поставленных условий. Как правило, отправлять письменную просьбу разблокировать счет нет надобности. Но по желанию налогоплательщика, для надежности, можно это сделать. После выполнения указанных операций расчетный счет разблокируют по прошествии суток.

На период нахождения счета под арестом оказывает влияние время в течении которого налогоплательщиком будут выполнены требования налоговой службы. Арест со счета будет снят на следующий день после выполнения допущенных нарушений.

Возможно возникновение ситуаций, когда сотрудниками фискальной службы проводится неправомерное блокирование счетов. При таком развитии событий есть возможность вынудить налоговую службу согласиться с тем, что их постановление было неправомерным. Добившись такого решения можно получить начисление процентов от денежных средств заблокированных на счету. Возможные причины, когда фискальную службу можно разоблачить в неправомерных действиях и получить денежное возмещение:

  • счет был заблокирован по истечении срока на принятие такого решения;
  • налоговой с опозданием отправлено уведомление в банк для разблокирования счета;
  • не в установленный период времени было принято решение о снятии ареста.

Хотя система «БанкИнформ» была создана прежде всего для банков, все компании РФ имеют возможность воспользоваться ею, чтобы не пострадать из-за бесчестных партнеров.

Имея информацию об ИНН налогоплательщика можно узнать всю информацию о блокировании счета, включая даты и номера решений.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх