54 ФЗ изменения 2019

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 6 мая 2019 г.

С 1 января 2019 года ФНС России внесла поправки в фискальные документы и в их форматы. Так, в частности, был введен новый формат фискальных данных онлайн-касс (ФФД 1.05 и 1.1). Также изменения затронули и реквизиты чека. С 1 января 2019 года введены не только новые реквизиты кассового чека, но и скорректированы старые (Приказ ФНС России от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@). Какие обязательные реквизиты кассового чека должны быть в 2019 году, расскажем в данной консультации.

Содержание

Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы 2019

Обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы 2019 года определены Законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ и Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа за смену;
  • дата, время проведения расчета;
  • место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта в Интернете);
  • наименование организации (фамилия, имя, отчество ИП);
  • ИНН организации (ИП);
  • применяемая система налогообложения;
  • признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС);
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС);
  • форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в Интернете);
  • регистрационный номер ККТ;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • порядковый номер фискального документа;
  • адрес сайта ОФД в Интернете, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака;
  • телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме);
  • адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно);
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД);
  • QR-код;
  • номер версии ФФД (для электронной формы);
  • код формы фискального документа (для электронной формы);
  • код товара.

Новый реквизит в чеке – код товара

В 2019 году Правительством РФ обязательные реквизиты в чеке были дополнены новым показателем – код товара (Постановление Правительства РФ от 21.02.2019 N 174).

В проекте Постановления Правительства РФ N 174, подготовленного Минфином России и подписанного 21.02.2019, было определено, что информация о коде товара должна отражаться в зависимости от его вида:

  • по товарам, в отношении которых на территории РФ введена обязательная маркировка контрольными (идентификационными) знаками (по Постановлению Правительства от 28.04.2018 N 792-р), указывается уникальная последовательность символов КИЗ согласно Закону от 28.12.2009 N 381-ФЗ;
  • по остальным товарам указывается код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС, утв. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54.

Однако в подписанном варианте Постановления Правительства РФ от 21.02.2019 РФ № 174 определены правила записи кода товара только для маркированной продукции. Четкое определение, что записывать в этом поле для немаркированной продукции, на данный момент отсутствует (Постановление Правительства РФ от 21.02.2019 N 174).

Сутью онлайн-касс является передача данных о продажах через интернет в налоговую и покупателям. Для отдельных категорий налогоплательщиков продлили отсрочку применения онлайн-касс до 01 июля 2019 года. Кто будет обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 г.?

Ряд компаний и индивидуальных предпринимателей, для которых была введена отсрочка применения онлайн-касс, до 1 июля 2019 г. должны подготовиться к работе с онлайн-кассами (приобрести оборудование, поставить кассы на учет). Основание – пп.1,3,4 ч.7.1, ч.7.3, 8,11,11.1 ст.7 Закона от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ, п.5 ст. 1 Закона от 03.07.2018 г. №192-ФЗ, письмо Минфина РФ от 18.07.2018 г. №03-01-15/50059.
С 1 июля 2019 г. обязаны применять онлайн-кассы следующие категории налогоплательщиков:
1) Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:
– бытовые;
– ветеринарные;
– автосервиса;
– платных парковок и перевозок;
– по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
– по временному размещению и проживанию;
– аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.
На сегодняшний день эти категории налогоплательщиков вправе работать без онлайн-касс при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя.
2) Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала. Под льготу подпадают ИП, которые осуществляют следующие виды деятельности:
– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
– услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
– услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Сейчас эти категории налогоплательщиков также вправе работать без онлайн-касс при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя.

Важно!
Если сейчас у предпринимателя нет наемных работников, но он примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, то он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с момента заключения трудового договора с ним. 3) Предприниматели на патенте, которые осуществляют следующие виды деятельности:
– парикмахерские и косметические услуги;
– ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
– техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
– оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
– оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
– ветеринарные услуги;
– проведение занятий по физической культуре и спорту;
– оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
– оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
– ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
– занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
– услуги по прокату;
– производство молочной продукции;
– товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
– ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Пока они могут работать без онлайн-касс с выдачей документа об оплате.
4) Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги.
Сейчас эти категории налогоплательщиков вправе не применять онлайн-кассы при условии выдачи типографских БСО (п.8 ст.7 Закона от 03.07.2016 г. №290-ФЗ).
Например, таксисты, с 1 июля 2019 г. вынуждены устанавливать в автомобилях онлайн-кассы.
Напомним, что БСО должны быть изготовлены типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом БСО должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
В случае оплаты выполненных работ (оказанных услуг) платежными поручениями, БСО не выдается и можно также не применять онлайн-кассу (письмо Минфина РФ от 11.09.2018 г. №03-01-15/65044).
5) Предприниматели, не имеющие наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью.
6) Организации и ИП при приеме оплаты от физических лиц в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа).
7) Организации и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт.
8) Организации и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.
9) Организации и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг.
10) Организации и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
11) Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта.
Отметим, что стоимость ККТ зависит от вида. Например, автономный, портативный кассовый аппарат АТОЛ 90Ф, Элвес-МФ, Меркурий-115Ф, Меркурий 185Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-130Ф, Пионер 114Ф, Касби 03-К, Элвес-Микро-К обойдется компании или индивидуальному предпринимателю в 17-18 тыс. рублей.
При этом для налогоплательщиков по-прежнему будет действовать ряд исключений, который дает основание не применять онлайн-кассы. Например, нахождение компании или ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа).
Перечень таких местностей утверждает орган власти субъекта РФ (п.3 ст.2 Закона №54-ФЗ).
Штрафы за нарушение порядка работы с ККТ
Компании и предприниматели могут быть оштрафованы за неприменение и за нарушение установленного порядка применения ККТ (ч.2 ст.14.5 КоАП и ч.6 ст.14.5 КоАП).
Например, если налогоплательщик не выдал чек или БСО покупателю, компанию или предпринимателя ждет предупреждение или штраф (п.6 ст.14.5 КоАП) в размере:
– для компаний –10 тыс. рублей;
– должностных лиц – 2 тыс. рублей.
Неприменение контрольно-кассовой техники грозит штрафами (п.2 ст. 14.5 КоАП):
– компании – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей;
– для должностных лиц – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей.
Материал подготовлен специалистами Компании «РосКо—Консалтинг и аудит».

23.05 2019 г. в Государственной Думе РФ (далее — Госдума) состоялось финальное чтение комплекса изменений к ФЗ № 54 по онлайн кассам. Законопроект приняли подавляющим большинством голосов. Ключевая (и долгожданная) поправка — двухгодичная отсрочка перехода к работе с для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей (далее — ИП).

Законопроект № 682709-7 внес в Госдуму Андрей Макаров — председатель комиссии по налогам и бюджету. Политик также прокомментировал возможный мораторий на штрафы за нарушение 54-ФЗ (об этом ниже в одном из разделов статьи). Масштабный комплекс поправок в 54-ФЗ уже вносили — это произошло в 2016 году (приложения в виде таблиц с подробной информацией о них — в конце статьи).

Всеобщий переход на ККТ планировалось осуществить в три этапа. Первый закончился 01 июля 2017 г. ККТ нового образца были внедрены большими торговыми сетями и предприятиями, которые до этого применяли кассы старого образца с защищенной электронной контрольной лентой (ЭКЛЗ). Согласно данным Федеральной налоговой службы РФ (далее — ФНС РФ), к новому порядку ведения хозяйственной деятельности перешли более 400 000 компаний, зарегистрировавших свыше 1,2 млн кассовых аппаратов.

Дата окончания второй волны — 1 июля 2018 г. На ККТ перешли владельцы пунктов вендинга, некрупные точки торговли, сервисы на патенте (далее — ПСН), едином налоге на вмененный доход (далее — ЕНВД) и/или «упрощенке» (далее — УСН), нанявшие работников. ФНС РФ отметила, что к реформе присоединились свыше 500 000 компаний, зарегистрировавших около 1 млн кассовых аппаратов.

1 июля 2019 года должна была состояться третья, завершающая стадия всеобщего перехода на ККТ, но А. Силуанов — министр финансов РФ — заговорил об отсрочке. Изначально шла речь о ее годичном периоде. Этот момент и вызывает некую путаницу, которую содержат некоторые новостные сообщения. При вольном изложении новаций теряется множество важных нюансов. Разберем подробно все последние ключевые поправки к 54-ФЗ.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ИП и ООО за 5 минут. Оставьте заявку и получите консультацию.

Изменения в Законе № 54-ФЗ от 23.05 2019 г.: кому отсрочили переход на онлайн-кассы

Текст принятого Госдумой РФ законопроекта содержит ключевое условие получения отсрочки — работа без сотрудников. Оно касается ИП и, конечно, самозанятых граждан.

Таблица № 1 — выделены три категории льготников

ИП на ЕНВД, ПСН, УСН без наемных сотрудников Отсрочка предоставляется до
Реализующие продукцию собственного производства 01.07.2021
Предоставляющие услуги
Выполняющие работы

Примечание. Если ИП-льготник нанимает сотрудника, он утрачивает право на использование полного периода отсрочки и в течение 30 календарных дней с даты оформления трудового соглашения обязан приобрести и зарегистрировать ККТ.

Кто же, согласно последним изменениям от 23.05 2019 г. в Законе № 54-ФЗ, действительно может рассчитывать на получение двухгодичной отсрочки на использование онлайн-кассы? Вот примеры ИП без наемных сотрудников, подходящих под категории льготников:

  • авторы: художники, писатели, музыканты, работающие за гонорар;
  • надомные повара, кондитеры (занятые приготовлением и самостоятельной реализацией пирожных, печений, тортов, десертов);
  • массажисты;
  • частные парикмахеры;
  • догситтеры;
  • няни и сиделки;
  • частные таксисты (не автопарки);
  • мастера, занятые пошивом и ремонтом одежды, вязанием и другие.

Некоторых самозанятых граждан в качестве эксперимента с 1 января 2019 г. обязали отчислять налог на профессиональный доход — изменения фискального режима для этой категории предпринимателей не предполагают применения ими онлайн-кассы.

Согласно Закону № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., с 01.01.2019 по 01.01.2029 гг. эксперимент для самозанятых действует пока только в 4 субъектах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Начиная с 2020 г., другие субъекты РФ вправе присоединиться к эксперименту добровольно, если чиновники сочтут его результаты по итогам 2019 г. положительными. Госдума РФ предполагает, что в 2021 г. есть высокие шансы выхода пилотного проекта на федеральный уровень. Таким образом, самозанятые граждане получат полноценный выбор: зарегистрироваться в качестве ИП или оставаться частниками; и в зависимости от этого переходить или не переходить на ККТ.

Региональные ИП, желающие оформить свою хозяйственную деятельность в качестве самозанятых, на момент написания этой статьи лишены такой возможности. Отсрочка перехода на кассовые аппараты до 2021 года изначально предусматривалась именно для них.

Изменения по онлайн-кассам в 2019 году: освобожденные от использования ККТ

Напомним: в 2018 году был принят Закон № 192-ФЗ. В нем зафиксировали изменения к 54-ФЗ по онлайн-кассам — с 3 июля 2018 года ряд ИП и юридических лиц (далее — ЮЛ) был освобожден от использования ККТ полностью и безусловно.

К ним относятся:

  • кредитные учреждения и микрофинансовые организации;
  • платежные системы;
  • церкви;
  • антикварные лавки;
  • физкультурные и спортивные секции;
  • продавцы газет, журналов (с оборотом периодики — от 50 % и выше);
  • торговцы ценными бумагами;
  • организации общественного питания для лиц, получающих образование;
  • рынки без помещений (открытые, уличные);
  • ярмарки;
  • разносчики еды/напитков в поездах/самолетах;
  • торговля безалкогольной продукцией в розлив (молоком, маслом, квасом) и живой рыбой с цистерн;
  • киоски с мороженым;
  • сельские фельдшерские пункты;
  • точки продаж овощей, фруктов, ягод вразвал;
  • пункты приема стеклотары;
  • точки изготовления/ремонта ключей, металлическая галантерея;
  • пункты окраски/ремонта обуви;
  • сервисы по уходу/присмотру за нетрудоспособными и людьми с ограниченными физическими возможностями, несовершеннолетними, престарелыми, больными;
  • точки реализации почтовых марок;
  • муниципальные автомобильные парковки;
  • мастера хендмейда;
  • пахари;
  • плотники;
  • вокзальные/портовые носильщики;
  • страховые агенты.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Свежие изменения в Законе № 54-ФЗ по онлайн-кассам содержат четыре новых категории — перечень освобожденных ИП/ЮЛ в 2019 году чиновниками расширен. В него добавлены:

  • продавцы бахил в розницу;
  • лица, занятые «ручной» или «лоточной» торговлей входными билетами и/или абонементами для посещения муниципальных и/или государственных театров (исключение — интернет-торговля);
  • ИП/ЮЛ — сдающие в наем находящиеся в их собственности жилые помещения и/или стояночные машино-места (не автономные гаражи), расположенные на территории многоквартирных домов;
  • товарищества собственников недвижимости (ТСН), жилья (ТСЖ), садовые некоммерческие (СНТ), кооперативы потребителей, согласно уставу принимающие безналичную оплату за использование помещений и предоставление услуг своим участникам, в том числе коммунальных (не касается ИП/ЮЛ, работающих с «наличкой»).

Онлайн-кассы для любых видов бизнеса! Доставка по всей России. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Изменения с 01.07 2019 г.: а что с онлайн-кассами для такси?

Интернет-пользователи задают множество вопросов касательно такси. Согласно последним изменениям, частным таксистам (если они — ИП без наемных сотрудников), которых ранее обязали установить с 01.07 2019 г. онлайн-кассу в каждую машину, также предоставлена отсрочка до 1 июля 2021 г.

Службам такси (автопаркам) разрешили не печатать чеки — они вправе не выдавать их пассажирам на бумаге. Вместо него водитель — сотрудник автопарка или лицо, арендующее у него транспортное средство (далее — ТС) — в конце поездки должен показать на своем мобильном устройстве QR-код со ссылкой на квитанцию.

Эта операция освобождает службу такси от установки ККТ и/или принтера чеков в каждую машину. Оператор (кассир) вправе использовать удаленную от места расчета с клиентом кассу. Она может находиться где угодно: например, в офисе службы такси.

Изменения от 23.05 2019 г. в Законе № 54-ФЗ о ККТ (онлайн-кассах): что насчет штрафов?

Перед вторым чтением законопроекта № 682709-7 Андрей Макаров заявил о необходимости введения моратория на административные взыскания за нарушение 54-ФЗ. Во-первых, существует проблема нехватки ККТ, которая стоит достаточно остро. Какие изменения к Закону № 54-ФЗ по онлайн-кассам можно предложить для более мягкого ее решения? — депутаты заговорили о том, чтобы заморозить штрафы до 01.07 2020 г.

Во-вторых, такая новация потребует поправки, которую придется вносить в Кодекс РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ). Госдума готова ввести мораторий сроком на год (до 01.07.2020 г.), но коснется он, предположительно, только ИП, ведущих хозяйственную деятельность в сферах услуг жилищно-коммунального хозяйства (далее — ЖКХ) и транспортных.

Предполагается, что поправка вступит в силу с даты подписания В. В. Путиным содержащего ее закона и внесения ее в КоАП РФ. При этом работа без кассового аппарата для тех, кто был обязан перейти на его применение, по-прежнему будет считаться нелегальной (и являться нарушением 54-ФЗ).

В-третьих, есть предположение, что мораторий может быть связан с очередной отсрочкой для некоторых категорий ИП, которой посвящены изменения от 23.05 2019 г. в Законе № 54-ФЗ о ККТ (онлайн-кассах). Если они не вступят в силу до 01.07 текущего года, получится, что льготники нарушают правовую норму. Именно поэтому А. Макаров мог поручить комитетам Госдумы обеспечить начало действия поправки о моратории на штрафы до 01.07.2019 г. Работа над ними все еще ведется.

Прочие изменения к Закону № 54-ФЗ по онлайн кассам: с 1 июля 2019 года начнут действовать упрощения по БСО

Перечень упрощений для проведения расчетных операций при зачете/возврате предоплаты, которую физлица вносят за предоставление некоторых услуг, дополнен тремя новыми сферами ведения хозяйственной деятельности: образованием, охраной, ЖКХ. Согласно изменениям к Закону № 54-ФЗ по онлайн-кассам, с 1 июля 2019 года формирование отдельного бланка строгой отчетности (далее — БСО) или чека на возврат/зачет аванса станет для них не обязательным.

Таблица № 2 — На кого распространяется упрощение

Сферы хозяйственной деятельности (предоставление услуг) Было Стало
Культурно-досуговые мероприятия + +
Транспортные грузовые и пассажирские перевозки
Услуги связи
Цифровые услуги, реклама в сети Интернет
Образование
Охрана
ЖКХ

Закон предписывает им формирование только 1 кассового чека/БСО, в котором отражаются данные обо всех возвратах и/или зачетах аванса (предоплаты), совершенных в течение 1 месяца — для отчета в ФНС РФ посредством отправки ОФД.

Предприятия ресурсоснабжения и другие пользователи ККТ, принимающие плату за предоставление услуг ЖКХ, вправе:

  • направить клиенту чек на e-mail;
  • вручить бумажный чек по требованию.

Период формирования документа:

  • ранее составлял 1 рабочий день с момента совершения расчетной операции с клиентом;
  • после утверждения поправок составляет 5 рабочих дней с момента совершения расчетной операции с клиентом (в первоначальном тексте законопроекта — 10 рабочих дней).

Клиент должен запросить чек за оплату услуг ЖКХ не позднее 3 месяцев с даты его формирования. Текст с поправками, рассмотренный в первом чтении законопроекта Госдумой, предусматривал срок в 1 год. Поправку, допускающую печать реквизитов документа на квитанции об оплате услуг ЖКХ за следующий месяц с ее последующей выдачей клиенту, чиновники исключили.

Вам будет интересно: Бумажная и электронная форма кассовых чеков и БСО

Изменения с июля 2019 г. к Закону № 54-ФЗ: свежие новости о применении удаленной онлайн-кассы

Законодатель дополнил перечень организаций, которые вправе применять ККТ вне места реализации продукции, выполнения работ и/или предоставления услуг.

Таблица № 3 — Кто сможет использовать удаленную онлайн кассу

Сфера ведения хозяйственной деятельности Было Стало
Интернет-торговля + +
Пассажирские и грузовые транспортные перевозки
Вендинг (исключение — торговля подакцизной продукцией)
Удаленная торговля (продуктами питания, товарами, которые доставляют курьеры)
Услуги вне офисного помещения (уборка жилья, установка окон и т. п.)
Реализация билетов/талонов в салоне ТС
Услуги, оплачиваемые через автоматы — автомойка, заправка топливом, стирка
Услуги, для которых законодательно установлены БСО
ЖКХ (исключение — организации, которые осуществляют прием «налички» и цифровых средств платежа с их предъявлением)

Примечание. Поправка о возможности применения ККТ вне места расчетной операции не заменяет требования законодательства об обязательном предоставлении чека клиенту.

Напоминаем: требование к новым ККТ — наличие у них технической возможности напечатать QR-код. После вступления в силу предпоследних изменений с 3 июля 2018 года распечатка QR-кодов на кассовых чеках стала обязательной для всех пользователей онлайн-касс.

Свежая новость об изменениях к Закону № 54-ФЗ по онлайн-кассам — с 1 июля 2019 г. интернет-магазины получат значительное послабление. Курьеры смогут не пробивать чек при доставке продукции, дистанционно заказанной клиентом на дом. В момент расчета им нужно будет показать QR-код, который покупатель просто отсканирует с помощью своего мобильного устройства (телефона, смартфона или планшета). Операция приравнивается к выдаче полноценного бумажного чека.

Уточнение для пользователей, которых отдельно интересует вопрос, какие именно изменения к Закону № 54-ФЗ об онлайн-кассах действуют с 1 февраля 2020 года — они касаются обязательной демонстрации QR-кода:

  • вендинговым аппаратом;
  • автоматом для приема оплаты ряда услуг: стирки, топливной заправки, автомойки и т. п.

Подкопаев М. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Приблизился очередной этап повсеместного перехода налогоплательщиков на применение онлайн-ККТ. Этот переход продолжается уже несколько лет и охватывает все больше юридических лиц и предпринимателей.

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять ККТ, с 01.07.2019. Это предусматривали законодательные акты, принятые ранее. В дополнение к ним теперь принят Федеральный закон, который на данный момент находится на подписи у президента.

В данной статье мы расскажем о том, кто должен применять онлайн-ККТ с 01.07.2019, а кто освобожден от этой обязанности (с учетом изменений, внесенных указанным законом).

Отметим, что с момента опубликования данного закона вступит в силу большая часть его положений.

Отсрочка заканчивается, но не для всех

Для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели ранее отложили переход на онлайн-кассы. Речь идет, конечно, о налогоплательщиках, объемы доходов у которых сравнительно невелики и для которых расход на приобретение данных ККТ и постановку их на учет является существенным.

Это индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД. В соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) им было разрешено до 01.07.2019 осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016).

Иначе говоря, до указанной даты такие налогоплательщики вправе были не применять ККТ при выполнении названного условия из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ в упомянутой редакции. Эта норма предусматривала, что подтверждающий документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

  • наименование документа;

  • порядковый номер документа, дату его выдачи;

  • наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);

  • ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

  • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

  • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Правда, в полной мере послаблением могли воспользоваться «вмененщики» и предприниматели на патенте – кроме тех, кто занимается розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания (пп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26, пп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). На юридических лиц, работающих в этих сферах деятельности, данное послабление вовсе не распространялось, а ИП могли им воспользоваться только при отсутствии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Обратите внимание: ИП в случае заключения трудового договора с работником обязаны были в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ (п. 7.3 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

Аналогичное послабление было сделано для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) для населения (п. 8 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). Оно также не касалось организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, и оказывающих услуги общественного питания.

Это послабление позволяло при оказании услуг населению не применять ККТ при условии выдачи соответствующих БСО в порядке, установленном п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016), до 01.07.2019 (данный порядок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Наконец, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, тоже были вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 (п. 11.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

С указанной даты налогоплательщики перечисленных категорий должны применять ККТ в общем порядке, – за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, независимо от режима налогообложения. Они при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021 (ст. 2 нового закона).

Эти индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ.

Новые исключения из правила обязательного применения ККТ

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ было предусмотрено, что с 01.07.2019 утрачивает силу абз. 4 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. То есть при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте с этой даты стало необходимым применять ККТ. Данные услуги исключены из числа тех, при осуществлении которых разрешено было производить расчеты без применения ККТ.

Пунктом 4 ст. 4 этого же закона было установлено освобождение от применения ККТ или оформления БСО до 01.07.2019 для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении расчетов:

  • с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

  • при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

  • при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

  • при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

  • при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Действие данной нормы не продлено, и при осуществлении таких расчетов придется применять ККТ. Однако в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены возможности для неприменения ККТ в некоторых других случаях с даты опубликования нового закона.

Так, в п. 2 данной статьи указано, что может производить расчеты без применения ККТ индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Это право распространено и на жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.

Разрешено не применять ККТ при розничной продаже бахил, в том числе в случае их продажи с использованием для осуществления расчетов автоматического устройства для расчетов.

Согласно новому п. 13 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ теперь может не применяться при осуществлении расчетов:

  • товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

  • образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;

  • физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

  • домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Обратите внимание: В перечисленных случаях все равно придется применять ККТ при расчетах наличными деньгами, а также расчетах с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

Кроме того, ККТ может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка (новый п. 14 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако ККТ применяется при реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

ККТ разрешено иногда применять «на расстоянии»

Законодатели впервые учли особенности некоторых видов деятельности, при которых расчеты по необходимости производятся отдаленно от места расположения ККТ.

В статью 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ включены новые п. 5.6 – 5.10. В них установлено, что с момента публикации нового закона пользователям разрешено применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, прежде всего в следующих случаях:

  • при расчетах (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет») за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров;

  • при расчетах по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, если эти расчеты выполняются пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.

Что касается расчетов при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров, указанное новое правило не применяется, если в соответствии с п. 5.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ пользователь пользуется правом:

  • при осуществлении расчетов не выдавать чек ККТ или БСО на бумажном носителе;

  • в случае непредоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты не направлять чек ККТ или БСО в электронной форме покупателю (клиенту) на абонентский номер либо адрес электронной почты;

  • применять ККТ вне корпуса автоматического устройства для расчетов.

Возможность проводить расчет отдаленно от места нахождения ККТ предоставляется пользователям при расчетах с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств для расчетов при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа. Кроме того, пользователь может так поступать при расчетах за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с использованием автоматических устройств для расчетов, содержащих внутри своего корпуса оборудование для осуществления выдачи данного товара.

Если пользователь воспользовался правом применить ККТ, расположенную вне места совершения расчетов, то обязанность по выдаче (направлению) покупателю (клиенту) чека ККТ (БСО) он может выполнить путем:

  • направления покупателю (клиенту) в момент расчета на абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), предоставленные покупателем (клиентом) пользователю до совершения расчета, сведений в электронной форме, позволяющих идентифицировать такой чек ККТ (БСО) (в число этих сведений входят регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информации об адресе информационного ресурса, который размещен в сети «Интернет» и по которому такой чек ККТ (БСО) может быть бесплатно получен покупателем (клиентом);

  • обеспечения покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код.

Добавим, что есть еще три вида деятельности, при которых пользователи вправе применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов (при выполнении некоторых условий): при оказании услуг населению, при расчетах, осуществляемых водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

Оказание услуг населению

Речь идет о ситуации, когда законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению.

То есть такой бланк можно выдавать вне места совершения расчета. При этом обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту чека ККТ (БСО) помимо обычных способов может быть исполнена пользователем путем передачи клиенту указанного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами чека ККТ (БСО), позволяющими идентифицировать этот чек ККТ (БСО) (QR-код и (или) дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).

Расчеты в общественном транспорте

Применение ККТ, расположенной вне места осуществления расчетов, допускается по необходимости при осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте.

При этом пользователю предоставляется дополнительный способ для исполнения обязанности по направлению покупателю (клиенту) чека ККТ (БСО): путем предоставления покупателю (клиенту) указанных документов (билетов) и талонов на бумажном носителе с указанием сведений, достаточных для идентификации и бесплатного получения покупателем (клиентом) с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа, размещенных в сети «Интернет», чека ККТ (БСО) в электронной форме, который должен быть сформирован в день расчета.

Расчеты за жилье и коммунальные услуги

При приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги тоже можно применять ККТ вне места, где производятся расчеты. Правда, это не распространяется на расчеты наличными деньгами и расчеты с предъявлением электронного средства платежа при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем.

В таком случае обязанность по применению ККТ, в том числе по формированию чека ККТ (БСО) и передаче всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, исполняется пользователем в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя.

Для исполнения этой обязанности пользователь выдает (направляет) клиенту чек ККТ или БСО бесплатно по его письменному запросу (содержит наименование услуги, дату и сумму расчета) на бумажном носителе или в электронной форме, в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня получения такого запроса.

Такой запрос должен быть передан (направлен) клиентом пользователю в течение 3 месяцев со дня формирования соответствующего чека ККТ (БСО). При отсутствии запроса по истечении указанного срока названная обязанность пользователя считается исполненной.

О требованиях к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

В пункте 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в чеке ККТ или БСО.

Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ перечень обязательных реквизитов чека ККТ или БСО с 01.07.2019 дополнен для двух случаев.

Первый – формирование чека ККТ или БСО при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа. В этом распространенном случае обязательны следующие дополнительные реквизиты (новый п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ):

  • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);

  • ИНН покупателя (клиента);

  • сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);

  • сумма акциза (если применимо);

  • регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за товар) (если применимо).

А в новом п. 6.2 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ сказано о двух обязательных реквизитах, которые будут указываться в чеках ККТ или БСО при расчетах по выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей (Новым законом уточнено, что данная норма с 01.07.2019 в отношении лотерей действует при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей при сумме расчета, равной или превышающей 15 тыс. руб), при получении страховой премии или при страховой выплате:

  • наименование клиента или страхователя (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя или физического лица);

  • ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у физического лица идентификационного номера налогоплательщика – серия и номер паспорта такого физического лица).

О зачете или возврате предварительной оплаты и (или) авансов

Пунктом 2.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены особенности оформления чеков ККТ и БСО при осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги:

  • в сфере культурно-массовых мероприятий;

  • перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;

  • связи;

  • в электронной форме, определенные ст. 174.2 НК РФ;

  • иные, определенные Правительством РФ.

В этом случае пользователь (налогоплательщик) может сформировать один общий чек ККТ (БСО), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в особый срок, как указывалось до сих пор: в течение суток либо за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода), притом без выдачи (направления) чека ККТ (БСО) клиенту.

Новым законом (с момента его предстоящей публикации) этот особый срок изменен. В качестве него теперь рассматривается расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), также без выдачи (направления) кассового чека (бланка строгой отчетности) клиенту.

Добавим, что названная поправка теперь дополнительно распространена на услуги в сфере:

  • жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций);

  • охраны и систем обеспечения безопасности;

  • образования.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх