Чай кофе сахар

Известно, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. К доходам в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг), в том числе питания в интересах налогоплательщика. Значит, затраты организации на чай, кофе и сахар относятся к доходам, полученным работниками в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Налоговая база в этой ситуации определяется как стоимость предоставленных продуктов (с учетом НДС), определяемая в соответствии со статьей 40 НК РФ.

Правда, есть одно но. Чтобы исчислить НДФЛ, нужно точно определить сумму дохода каждого работника, а для этого вести учет количества потребляемого каждым работником напитка. Организации, в которых пакетики чая, кофе или кусочки сахара выдаются сотрудникам «под роспись», встречаются довольно редко. Без такого учета можно установить только предполагаемый доход, то есть доход, определенный расчетным путем. А он не подлежит включению в совокупный доход работника. Данную точку зрения высказал ВАС РФ в пункте 8 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога. Она может применяться и в отношении НДФЛ.

📌 Реклама

Объектом обложения ЕСН и взносов на ОПС признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Однако налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу, то есть так же, как и по НДФЛ, работодатели должны вести персонифицированный учет доходов. Значит, и в этом случае необходимо определить стоимость потребленного каждым сотрудником чая, кофе. Иначе объект обложения ЕСН и взносы на ОПС не возникают.

Но, если расходы на чай организация при исчислении налога на прибыль не признает, то по ЕСН и взносам на ОПС вопросов нет, поскольку при таких обстоятельствах эти выплаты не признаются объектом налогообложения.

Внимание! В вопросах налогообложения плательщик сам себе не хозяин. ВАС РФ указал, что при наличии соответствующих норм в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» налогоплательщик не имеет права исключать суммы, отнесенные законом к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, из налоговой базы по единому социальному налогу на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ.

Содержание

Потребление чая не застраховано от несчастного случая

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников, а в соответствующих случаях – на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору. Если же работодатель обеспечение работника чаем и кофе частью зарплаты не признает, то ответ на вопрос, начислять или нет страховые взносы, он, по всей видимости, получит в суде. Если организация не готова к спорам с контролирующими органами, взносы необходимо начислить. Ведь в Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, оплата тонизирующих напитков не входит. Справедливости ради стоит отметить, что судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, ФАС Волго-Вятского округа в одном из своих постановлений в пользу страхователя указал, что наличие трудовых отношений не говорит о том, что все выплаты работнику являются оплатой труда. Если выплаты не связаны с исполнением трудовых обязательств, страховые взносы начислять не нужно. 📌 Реклама

Десерт с горчинкой

По мнению Минфина России, передачу сотрудникам организации продуктов питания (чая, кофе и др.) для целей применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров и облагать НДС в общеустановленном порядке. При этом согласно пункту 2 статьи 154 НК РФ налоговую базу по налогу на добавленную стоимость надо определять исходя из рыночных цен.

На наш взгляд, говорить о возникновении объекта по НДС можно, только если «чайные» расходы не связаны с производственной деятельностью.

Если же данные расходы учитываются при расчете налога на прибыль, то некоторые арбитражные суды расценивают такую передачу работникам продуктов как передачу товаров (работ, услуг) для собственных нужд и на основании пункта 2 статьи 146 НК РФ подтверждают, что объект обложения НДС не возникает. Однако в отношении конкретно «чайных» расходов нет арбитражной практики и доказать обоснованность таких расходов, как уже говорилось, достаточно сложно.

Расходы на покупку для сотрудников продуктов питания (в том числе чая, кофе, сахара и т.д.) не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 11.06.2015 № 03-07-11/33827. Однако, по нашему мнению, все не так однозначно.

Расходы на бесплатное питание сотрудникам не учитываются при исчислении налога на прибыль. Исключение составляют следующие случаи (п. 25 ст. 270, п. 4, 25 ст. 255 НК РФ):

  • специальное питание, предусмотренное для отдельных категорий работников законодательством;
  • бесплатное питание, гарантированное трудовым (коллективным) договором.

Следовательно, если в трудовом (коллективном) договоре закрепить условие о том, что сотрудникам предоставляется бесплатное питание (в виде чая, кофе и т.п.), то его стоимость можно включать в расходы на оплату труда. Финансовое ведомство также выражало подобную точку зрения (см. письмо Минфина России от 31.03.2011 № 03-03-06/4/26).

Поскольку однозначного мнения нет даже среди контролирующих органов, включение в расходы на оплату труда стоимости чая, кофе и т.п., приобретенных для работников, может вызвать претензии со стороны налоговых органов.

Если организация готова к спорам, ей следует закрепить такую гарантию в трудовых (коллективных) договорах.

«У самовара я и моя Маша,

Вприкуску чай пить будем до утра!»

Анджей Власт

Современная известность шлягера 1930-х годов Леонида Утесова «У самовара я и моя Маша» вне всяких сомнений. И смысл этой строчки вполне понятен. Но вот вторая строчка звучит для многих современников несколько таинственно: «Вприкуску чай пить будем до утра». Это как?

В России чай пили в двух вариантах: вприкуску и внакладку. Самый распространенный — вприкуску или «через сахар». Для этого требовался осколок «белого камня». Сахарная голова раскалывалась на большие куски. Специальными сахарными щипцами эти куски разделялись не мелкие кусочки. Сахар был нерафинированным, очень плотным по консистенции, поэтому по твердости напоминал камень. Да и растворялся он даже в горячей воде достаточно медленно. Для питья чая вприкуску небольшой «каменный» кусочек сахара зажимали передними зубами и через него протягивали горячий чай. Он омывал кусочек и оставлял во рту легкий сладкий, не приторный вкусовой послед. С современным рафинированным сахаром такой «фокус» не удастся. Понятно, что производимые звуки при таком питье были достаточно специфические. Одна из причин нераспространения питья чая вприкуску в аристократическом кругу XVIII-XIX веков лежит, без сомнения, в этике стола.

«Эти шесть человек купцов допивают уже четвертый самовар! — Каждый из собеседников влил во внутренность свою по сороку маленьких, кругленьких чашечек чаю, без сливок, в-прикуску! Прикуска — это такое искусство, которому я не мог никак научиться, пробовав несколько десятков раз, из одного любопытства. Каким образом сохранить во рту кусок сахару, обливая его горячею водою — это для меня до сих пор непостижимо! Но русские люди пьют по десяти чашек с одним куском сахару — и держат его во рту, разговаривают, не картавя! Как это делается — мне никто не мог растолковать, и я предоставляю разрешения этого таинства ученым анатомам! — Пот бьет градом с чела собеседников, а они продолжают пить, поддерживая, с необыкновенной ловкостью, блюдечко на пяти пальцах! Это также особая примета и особое искусство! Настоящий русак не пьет никогда чаю из чашки, а пьет всегда из блюдечка, и не держит его между пальцами, а поддерживает пальцами».

Второй способ питья чая — внакладку, рассиропливание, растворение кусочка сахарной головы или, что более редко, сахарного песка в чае, — пользовался меньшей популярностью в России по нескольким причинам. Во-первых, до второй половины XIX века сахар был очень дорогим продуктом, а расход на чашку чая был достаточно большим в силу его не рафинированности. В любом случае, для аристократов это была альтернатива чаю вприкуску. Во-вторых, известно, что любой раствор сахара фиксирует в нем ароматы, принижая их ароматическую компоненту. Последняя, как известно, в питье китайского байхового чая в России, и в Сибири особенно, была достаточно высока и уважаема чаепийцами. Но едва ли эта ситуация была главной.

В Сибири, как и во всей России, пили чай по обыкновению вприкуску. «Большая часть крестьян пьет чай через сахар (с прикуской) . Во второй половине XIX века, когда сахар стал массовым продуктом, стали пить и внакладку, но всегда с прикуской. «Хозяйка спросила, пьем ли мы чай с прикуской? Отвечаем, что внакладку пьем, т.е. с сахаром. — «Я-с это очень хорошо могу понимать, но позвольте узнать, угодно ли прикуски к чаю?» Оказалось, что пить чай с прикускою — значит вместе с чаем есть сладкий пирог или что-то вроде пирожного, приготовленного дома» . В Сибири всегда пили чай «с прикуской», с медом, фруктовыми выварками и мягкими: различными пирогами, ватрушками, помазунками , есвитом и пр. Оборот «с прикуской», т.е. с различными выпечками, вареньями и пр. был распространен исключительно в Сибири. В европейской части страны так не говорили.

Фритьоф Нансен, добираясь до Красноярска вверх по Енисею писал: «Чашка чаю, которой хотели нас угостить пристав и его симпатичная жена, оказалась солидным завтраком из многих холодных блюд, разного печенья и вина. Не легко было отдать честь такому завтраку, после того как мы только что позавтракали на «Омуле». За столом было много разговоров — главным образом, кажется, об условиях сибирской жизни» .

Таким образом, к XX веку Россия выработала свои, присущие только ей, самобытные традиции употребления чая. Возник свой, русский национальный способ чаепития: самовар, распаривание чая в отдельном чайнике, разведение кипятком, питье вприкуску, внакладку… Чай вошел в русский быт как предмет первой необходимости, и в Сибири прежде всего. В наказах крестьян Томской губернии депутату в 1906 году одним из первых требований было «снятие пошлины с предметов первой необходимости (чай, сахар, керосин, железо)…» .

ПРИМЕЧАНИЯ

1. Текст песни написал в 1931 году владелец варшавского кабаре «Морское дно» Анджей Власт. Ф.М. Квятковская перевела её с польского на русский язык и сочинила к ней музыку. В 1934-м джаз-оркестр Леонида Утёсова записал свой вариант на пластинку.

2. Булгарин Ф. Очерки русских нравов. СПб, 1843. С. 39.

3. Степанов А.П. Енисейская губерния, СПб., 1835, Ч.1.

4. Зинин Н. Воспоминания из Сибирской жизни. 1887-1892 гг. СПб.: Т-фия Б.М. Вольфа, 1895. С. 32.

5. Сибирское название выпечки двух видов — шанег и тарачек.

6. «есвит», «свит» — так называли в Сибири бисквит.

7. Нансен Ф. В страну будущего. Великий Северный путь из Европы в Сибирь через Карское море. Красноярск, 1982. С. 144.

8. Сибирская жизнь. 1906, 8 июля (№ 144). С. 3.

Приказ на чай кофе сотрудникам офиса образец – О ваших правах

Поиск по теме Учет расходов на чай, кофе, печенье для сотрудников Спорная ситуация, помогите, пожалуйста, разобраться. Насколько это правомерно? Возможно, кто-нибудь сможет подсказать варианты обоснования таких расходов. Информация о теме Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Организация обеспечивает работников чаем и кофе

7 п. 1 ст. 264 НК РФ). И обеспечить такие условия труда должна компания как работодатель (ст.

163 ТК РФ). И вот тут неясно, может ли компания расширить этот Типовой перечень.

Официальных разъяснений на этот счет нет.

В то же время некоторые специалисты по охране труда рекомендуют в теплый период для восполнения дефицита жидкости предусмотреть, в частности, выдачу сотрудникам чая.

Головная организация (г

Москва) проводит совещание для сотрудников в офисе своего филиала, расположенного в другом регионе. Филиал по поручению головной организации закупает все необходимые продукты для кофе-брейка.

Продукты (кофе, чай, сахар) между филиалом и головной организацией не передаются. Персонифицировать продукты, передаваемые сотрудникам, не представляется возможным.

Филиал на отдельный баланс не выделен.

При этом юридическими лицами филиалы не являются.

Порядок учета воды, кофе, чая, конфет на предприятии, особенности списания затрат

Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества.

Как и другие траты компании, расходы на приобретение чая или кофе должны быть учтены.

Бухгалтер, на которого будет возложена обязанность по осуществлению действия, должен знать все особенности его выполнения.

Питьевая вода входит в состав МПЗ. В учет принимается фактическая стоимость продукта.

Она представляет собой сумму, которую компания потратила на покупку. При этом НДС и другие возвращаемые налоги исключаются. Чтобы отразить поступление воды, бухгалтер должен будет выполнить следующие проводки: Согласно положениям, закрепленным в ПБУ 10/99, траты, которые совершает компания, делятся на прочие издержки и расходы по обычным видам деятельности.

Информационно-правовое обеспечение Ростовской области

  1. Горячая линия
  2. Расписание семинаров
  3. Конституция РФ
  4. Информационные издания
  5. Экспресс Проверка
  6. Федеральные законы
  7. Электронные Торги
  8. Интернет-семинары
    • Расписание семинаров
    • Лекторы
  9. Обучение онлайн
  10. Вести Гаранта
  11. Бесплатная версия
  12. Гарант-Образование
  13. Правовой консалтинг
  14. ПРОФКОМПЛЕКТЫ
  15. Программа повышения квалификации «БУХГАЛТЕР»
  16. Онлайн-кассы
  17. Банковская гарантия
  18. Советник по проверкам
  19. Эксперт в сфере закупок
  20. Экспресс Тендер
  21. Услуги
    • Абонентское обслуживание компьютерной техники
    • Обучение работе с системой
    • Сервисная поддержка
    • Горячая линия
    • Обучение онлайн
    • Автоматизация госзакупок
    • Прайм
    • Правовой консалтинг
    • Интернет-семинары
      • Расписание семинаров
      • Лекторы
    • Информационные издания
    • Повышение квалификации по 44-ФЗ
    • Эксперт в сфере закупок
    • Программа повышения квалификации «БУХГАЛТЕР»
    • Программа повышения квалификации «ЮРИСТ»
  22. Экспресс Документ
  23. МойОфис
  24. Документы
    • Документы Губернатора
    • Конституция РФ
    • Кодексы РФ
    • Федеральные законы
    • Формы, образцы, бланки
    • Заказать интересующий документ
    • Документы по тарифам
  25. Формы, образцы, бланки
  26. Комплекты системы ГАРАНТ
  27. Оставить отзыв
  28. Документы Губернатора
  29. Новости и аналитика
    • Новости ГАРАНТа
    • Мониторинг законодательства
    • Правовая поддержка по ГОСЗАКАЗу
    • Документы
      • Документы Губернатора
      • Конституция РФ
      • Кодексы РФ
      • Федеральные законы
      • Формы, образцы, бланки
      • Заказать интересующий документ
      • Документы по тарифам
      • Производственный календарь
      • Календарь бухгалтера
  30. Мониторинг законодательства
  31. Повышение квалификации по 44-ФЗ
  32. Мобильный ГАРАНТ онлайн
  33. О системе ГАРАНТ
  34. Развитие СПС в России
  35. Прайм
  36. Программа повышения квалификации «ЮРИСТ»
  37. Электронная Подпись
  38. Экспресс Проверка
  39. История лидерства ГАРАНТа
  40. Электронная Oтчетность
  41. Преимущества системы ГАРАНТ
  42. Автоматизация госзакупок
  43. Заказать интересующий документ
  44. Абонентское обслуживание компьютерной техники
  45. Информационный банк
  46. Лекторы
  47. Кодексы РФ
  48. Электронные услуги
    • Онлайн-кассы
    • МойОфис
    • Электронная Подпись
    • Электронные Торги
    • Электронная Oтчетность
    • Экспресс Документ
    • Экспресс Тендер
    • Экспресс Проверка
    • Банковская гарантия
    • Сервис по защите Лектор: Саакян Татьяна Васильевна Директор Департамента правового регулирования бюджетных отношений Минфина России.
  49. Производственный календарь
  50. Как купить и сколько стоит?
  51. Интернет-версия ГАРАНТа
  52. Документы по тарифам
  53. Календарь бухгалтера
  54. Сервис по защите Лектор: Саакян Татьяна Васильевна Директор Департамента правового регулирования бюджетных отношений Минфина России.
  55. Правовая поддержка по ГОСЗАКАЗу
  56. Новости ГАРАНТа
    • Производственный календарь
    • Календарь бухгалтера
  57. Конструктор правовых документов
  58. ГАРАНТ Аэро
  59. Сервисная поддержка
  60. Система ГАРАНТ
    • ПРОФКОМПЛЕКТЫ
    • Преимущества системы ГАРАНТ
    • Советник по проверкам
    • Информационный банк
    • Бесплатная версия
    • Развитие СПС в России
    • История лидерства ГАРАНТа
    • Как купить и сколько стоит?
    • Комплекты системы ГАРАНТ
    • Мобильный ГАРАНТ онлайн
    • О системе ГАРАНТ
    • Интернет-версия ГАРАНТа
    • Оставить отзыв
    • Гарант-Образование
    • ГАРАНТ Аэро
    • Конструктор правовых документов
    • Экспресс Проверка
  61. Обучение работе с системой

Свежие комментарии Чай, кофе для сотрудников: налогообложение с точки зрения Минфина

В Минфин часто поступают вопросы по поводу налогообложения безвозмездной передачи сотрудникам чая, кофе, сахара и пр. Облагаются ли данные продукты НДС и можно ли их включить в расходы при налогообложении прибыли? Данный вопрос был рассмотрен в письме N 03-07-11/33827 от 11 июня 2015 г.

На основании подп. 1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения для НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав.

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

Подробные разъяснения приводят специалисты проекта «1С:Консалтинг.Стандарт». Рассмотрим налоговые последствия и учет при каждом варианте.

По разъяснениям Минфина России (см. Обратите внимание: «входной» НДС в таком случае к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретенных продуктов питания.

Налог на прибыль: будет ли расход? Многие компании для создания комфортных условий труда обеспечивают своих сотрудников возможностью в перерыве попить чай или кофе за счет организации. Можно ли учесть расходы на покупку чая, кофе и сахара?

В комментируемом письме специалис­ты финансового ведомства напомнили, что для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и до­кумен­тально подтвержденные затраты, осуществленные для деятельнос­ти, направленной на получение дохода (п.

Шение о предоставлении бесплатного чая-кофе

Доп.соглашение о предоставлении бесплатного чая-кофе.

Мне не трудно дописать это. Я просто не знаю, надо ли еще приказ делать? Нарисую им приказ и пусть покупают себе на здоровье.

Если устроит их такое обоснование. Данный пункт в трудовой договор нужен для бухгалтерского учета. Так как в плане налогообложения существуют определенные требования.

Приказ о предоставлении кофе и чая клиентам

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение10 590 просмотров Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе.

Это не только дань модным тенденциям, но и соблюдение требований действующего законодательства. В статье расскажем про учет воды, чая, кофе, конфет, дадим примеры проводок.

Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества.

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июля 2011 г.М.А.

Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труда; . Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте.

Мособлтруд указал, что в теплый период года работодатель должен обеспечивать работников водой из расчета 3 л в день на человека, в случае если в офисе температура превышает 28 град.

> > А кроме того, помните, что такие расходы нормируются: их можно учесть лишь в размере, не превышающем 4% от фонда оплаты трудап. 2 ст. 264 НК РФ;

Если организация закупает для своих работников чай, кофе, воду, то, по мнению Минфина России, в этом случае происходит безвозмездная передача права собственности на товары.

А поскольку реализация товаров на территории РФ на безвозмездной основе также является объектом обложения НДС, то финансисты предлагают определять налоговую базу по НДС исходя из рыночных ценподп.

О ТК «Чай, кофе и напитки на их основе» (утратил силу на основании приказа Росстандарта от 26.01.2016 N 33)

Организовать работу Технического комитета по стандартизации ТК 451 «Чай, кофе и напитки на их основе» с закреплением за ним продукции с , .2. Поручить ведение секретариата ТК 451 Российской ассоциации производителей чая и кофе («Росчайкофе»).3.

Договор на оказание услуг по закупке кофе чая конфет

  1. Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
  2. Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет
  3. Приказ на чай кофедля посетителей офиса образец
  4. Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
  5. Об угощениях для посетителей

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна. По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя. Покупка напитков и сладостей в перечень не входит.

Вопрос №4. В итоге налоговая нагрузка по «чайно-кофейному» НДС будет равна нулю. Будет ли у сотрудников облагаемый доход Если подходить к этому вопросу формально, то, даже если вы не учитываете расходы на воду, чай или кофе как расходы на оплату труда, у сотрудников все равно возникает натуральный доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносамип.

1 ст.

Угощаем своих деловых гостей: как быть с расходами?

Деловые встречи в целях сотрудничества проходят иногда вне офиса, но чаще представители покупателей, различных организаций (страховых, аудиторских, по обслуживанию программных продуктов и т.п.) приглашаются на переговоры в офис. Расходы на угощение во время встреч в офисе хоть и небольшие (кофе, чай, печенье, сахар, вода), тем не менее их учет должен быть правильно организован.

Ситуация.

Смета представительских расходов на 2009 г.

утверждена (4% ежеквартального фонда оплаты труда (ФОТ), перечень сотрудников, имеющих право участвовать в мероприятиях, оформлен приказом, где имеется ссылка на соответствие требований ст.

264 НК РФ. Расходы отражаются в авансовом отчете материально ответственного лица (участника переговоров) с приложением акта по конкретному мероприятию (указаны место, время, перечень присутствующих на обеде, предмет переговоров)

Чай вприкуску c налогообложением

Чаепитие – неотъемлемый процесс в жизни компаний.

За чашкой чая или кофе проводятся деловые переговоры с клиентами, обсуждаются производственные вопросы. Однако расходы на эти тонизирующие напитки – источник головной боли у бухгалтера.

Кроме того, к расходам на оплату труда относятся затраты на бесплатное или льготное питание, предусмотренное трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Значит, расходы на чай, кофе могут быть отнесены к расходам на оплату труда.

Главное – предусмотреть условие о предоставлении работникам сладкого чая или кофе в трудовом и (или) коллективном договорах.

lic-r.ru

Факт расходования продуктов будут подтверждать еженедельные или ежемесячные отчеты о количестве обслуженных клиентов и количестве израсходованных продуктов. Понятно, что налоговые органы не будут приветствовать такую статью расходов.

Одним из доводов инспекторов может стать отсутствие заключенных сделок в периоде осуществления расходов. Поэтому в названном приказе следует предусмотреть, что угощаются не только те лица, с которыми заключаются сделки, но и клиенты по уже заключенным сделкам, а также потенциальные клиенты.

Наконец, количество проведенных переговоров с клиентами должно быть соразмерно количеству съеденного и выпитого.

› Трудовое право

Приказ на покупку чая кофе для сотрудников

Поиск по теме Учет расходов на чай, кофе, печенье для сотрудников Спорная ситуация, помогите, пожалуйста, разобраться. Насколько это правомерно? Возможно, кто-нибудь сможет подсказать варианты обоснования таких расходов. Информация о теме Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Кофе за счет работодателя: Минфин оценил последствия

Налог на прибыль: будет ли расход? Многие компании для создания комфортных условий труда обеспечивают своих сотрудников возможностью в перерыве попить чай или кофе за счет организации. Можно ли учесть расходы на покупку чая, кофе и сахара?

В комментируемом письме специалис­ты финансового ведомства напомнили, что для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и до­кумен­тально подтвержденные затраты, осуществленные для деятельнос­ти, направленной на получение дохода (п.

Приказ чай кофе для сотрудников образец

Беларусь Написал 4571 Репутация: 4 февраля 2016, 9:49 И все же, может кто чего посоветует!

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

По квитанции корова рыжая одна, брали мы ее одну, сдавать будем одну, чтоб не нарушать отчетности. Беларусь Написал 4571 Репутация: 4 февраля 2016, 13:13 Если был проведен семинар, для кофе паузы дирик приобрел за нал чай, кофе и печеньки по чеку, как мне все это возместить и списать, на основании чего?!?!?

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

По квитанции корова рыжая одна, брали мы ее одну, сдавать будем одну, чтоб не нарушать отчетности.

РБ Написал 432 Репутация: 4 февраля

Каким документом обосновать списание кофе в организации

Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников. Употребление чая осуществляется только на работе.

Инфо Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает.

    дополнении документа иными необходимыми источниками.

В составе соответствующей комиссии может быть председатель, а также рядовые участники. Акт, о котором идет речь, может содержать:

    дату, название документа; сведения о проведенном представительском мероприятии (его название, место проведения);

Какие приказы нужно для спеисания расходов офиса чай кофе сахар

Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.

Употребление чая осуществляется только на работе. Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает.

Работодатель по собственной инициативе приобретает напитки и сладости, ожидая положительных последствий – увеличения производительности труда или создания положительного имиджа компании.

НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя.

Инфо Выполнение списания трат Нередко компании относят траты, которые понесли из-за приобретения чая и кофе для своих сотрудников, к категории представительских расходов.

Однако такое действие будет признано ошибочным (НК РФ Статья 264).

Некоторые эксперты предлагают отнести траты на покупку напитков и сладостей к прочим расходам, которые возникли из-за обеспечения нормальных условий труда.

Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8

› Трудовое право

статьи Загрузка…

Чаепитие – неотъемлемый процесс в жизни компаний. За чашкой чая или кофе проводятся деловые переговоры с клиентами, обсуждаются производственные вопросы. Однако расходы на эти тонизирующие напитки – источник головной боли у бухгалтера. Варламова Виктория Владимировна

налог на прибыль

За чей счет пьет чаек работник?

В соответствии с пунктом 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда относятся все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором.

Кроме того, к расходам на оплату труда относятся затраты на бесплатное или льготное питание, предусмотренное трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Значит, расходы на чай, кофе могут быть отнесены к расходам на оплату труда.

Главное – предусмотреть условие о предоставлении работникам сладкого чая или кофе в трудовом и (или) коллективном договорах. Аналогичной точки зрения придерживается и Минфин России.

Единственное, что настораживает в данной ситуации, – термин «питание». Налоговый кодекс его не расшифровывает.

Но можно ли пакетик чая, зерна (порошок) кофе, а также сахар, из которых работник приготовит тонизирующие напитки, квалифицировать как бесплатное питание работника? Разъяснения официальных органов по этому вопросу отсутствуют. Можно, конечно, воспользоваться пунктом 7 статьи 3 НК РФ.

Он гласит, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Но учтет ли эту норму налоговый инспектор при проверке? Существует риск, что передача чая будет квалифицирована как оплата товаров для личного потребления работника, и такие расходы на основании пункта 29 статьи 270 НК РФ не будут учтены в целях налогообложения. Получается, что учет через расходы на оплату труда – скользкая дорожка.

Есть второй вариант – отнести «чайные» расходы к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Но и в этом случае не все так легко и просто.

Согласно статье 223 ТК РФ на работодателя возлагается обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников организаций в соответствии с требованиями охраны труда.

В этих целях работодателем по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, устанавливаются аппараты (устройства) для обеспечения работников горячих цехов и участков газированной соленой водой и др.

Как видно из приведенной нормы, трудовое законодательство обязывает работодателя создать условия для приема пищи. Однако обязательное предоставление питания и напитков предусмотрено только для отдельных категорий работников (например, работников горячих цехов, вредного производства).

Поэтому, если законодательство не предусматривает обеспечения тонизирующими напитками сотрудников, то работодателю подсластить их труд за счет налога на прибыль без налоговых последствий, скорее всего, не удастся.

По мнению главного финансового ведомства, налогоплательщик вправе самостоятельно и единолично оценивать эффективность и целесообразность своей экономической деятельности, то есть оценивать экономическую обоснованность расходов.

Но, осуществляя налоговый контроль затрат, налоговая инспекция оценивает их соответствие критериям, установленным статьей 252 НК РФ, то есть проверяет, являются ли произведенные затраты экономически обоснованными и документально подтвержденными. Следовательно, на практике производственную направленность расходов на кофе и какао с чаем плательщику доказать будет непросто. И опыта набраться негде, так как судебная практика по данному вопросу не сложилась.

Заходите, гости дорогие!

Совсем другая ситуация – с чаепитием по поводу официального приема и обслуживания представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества.

В этом случае потребленные совместно с партнерами чай, кофе и сахар являются представительскими расходами, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Ведь Налоговый кодекс относит к ним расходы на завтрак, обед или иное аналогичное мероприятие, буфетное обслуживание во время переговоров.

При этом не забывайте, что проведение официального приема подтверждают следующие документы: – приказ (распоряжение) руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели; – смета представительских расходов;

– акт об осуществлении представительских расходов, подписанный руководителем организации, с указанием сумм фактически произведенных представительских расходов.

По мнению налоговых органов, в отчете о представительских расходах, составленном конкретно по проведенным представительским мероприятиям, должны быть отражены: – цель представительских мероприятий и результаты их проведения; – дата и место их проведения; – программа мероприятий; – состав приглашенной делегации; – участники принимающей стороны;

– величина расходов на представительские цели.

Будьте осторожны! Минфин России считает, что расходы на прием и обслуживание клиентов – физических лиц и индивидуальных предпринимателей прибыль не уменьшают.

Аргумент: к представительским расходам согласно пункту 2 статьи 264 НК РФ относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций.

Поэтому, если компания работает с населением или индивидуальными предпринимателями, без споров в суде расходы на чай признать не удастся.

Кладите, кладите десятую ложечку сахара, его все равно никто не считает…

Известно, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

К доходам в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг), в том числе питания в интересах налогоплательщика.

Значит, затраты организации на чай, кофе и сахар относятся к доходам, полученным работниками в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке .

Налоговая база в этой ситуации определяется как стоимость предоставленных продуктов (с учетом НДС), определяемая в соответствии со статьей 40 НК РФ .

Правда, есть одно но. Чтобы исчислить НДФЛ, нужно точно определить сумму дохода каждого работника, а для этого вести учет количества потребляемого каждым работником напитка. Организации, в которых пакетики чая, кофе или кусочки сахара выдаются сотрудникам «под роспись», встречаются довольно редко.

Без такого учета можно установить только предполагаемый доход, то есть доход, определенный расчетным путем. А он не подлежит включению в совокупный доход работника. Данную точку зрения высказал ВАС РФ в пункте 8 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога.

Она может применяться и в отношении НДФЛ.

Объектом обложения ЕСН и взносов на ОПС признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг .

Однако налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу, то есть так же, как и по НДФЛ, работодатели должны вести персонифицированный учет доходов. Значит, и в этом случае необходимо определить стоимость потребленного каждым сотрудником чая, кофе.

Иначе объект обложения ЕСН и взносы на ОПС не возникают.

Но, если расходы на чай организация при исчислении налога на прибыль не признает, то по ЕСН и взносам на ОПС вопросов нет, поскольку при таких обстоятельствах эти выплаты не признаются объектом налогообложения.

Внимание! В вопросах налогообложения плательщик сам себе не хозяин.

ВАС РФ указал, что при наличии соответствующих норм в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» налогоплательщик не имеет права исключать суммы, отнесенные законом к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, из налоговой базы по единому социальному налогу на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ.

На наш взгляд, говорить о возникновении объекта по НДС можно, только если «чайные» расходы не связаны с производственной деятельностью.

Если же данные расходы учитываются при расчете налога на прибыль, то некоторые арбитражные суды расценивают такую передачу работникам продуктов как передачу товаров (работ, услуг) для собственных нужд и на основании пункта 2 статьи 146 НК РФ подтверждают, что объект обложения НДС не возникает. Однако в отношении конкретно «чайных» расходов нет арбитражной практики и доказать обоснованность таких расходов, как уже говорилось, достаточно сложно.

Поэтому налогоплательщику нужно решить, как поступить: – безоговорочно следовать разъяснениям Минфина России и в любом случае облагать НДС передачу работникам чая;

– не облагать НДС напитки, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и готовиться отстаивать свою точку зрения в судебном порядке.

Вместе с тем в обоих вариантах «чайный» входной налог можно принять к вычету, если выполняются условия, установленные статьями 171, 172 НК РФ.

Однако признать в расходах, учитываемых при расчете налога на прибыль в соответствии с пунктом 1 статьи 264 НК РФ, исчисленный при безвозмездной передаче НДС без спора с налоговыми органами не удастся.

Да и Минфин России (можно сказать, в аналогичной ситуации) при рассмотрении вопроса по признанию в составе расходов НДС, исчисленного с бесплатной раздачи сувениров в рекламных целях, не признал этот расход экономически обоснованным.

Если расходы на чай учитываются при исчислении налога на прибыль как представительские расходы, то объекта по НДС нет, а входной налог принимается к вычету в пределах норм, установленных для налога на прибыль.

По мнению Минфина России, расходы налогоплательщика (чай, кофе, сахар) по обслуживанию представителей других организаций, участвующих в переговорах, не оформленные должным образом (отсутствуют сметы, отчеты и др.

), следует рассматривать как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг).

При этом, если операции по передаче данных товаров структурным подразделениям не осуществляются, объект налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает, но и входной налог к вычету не принимается. Как видите, бухгалтеру есть над чем задуматься.

Вместо чаевых

А что делать с чаем? Решение остается за вами. Для его принятия предлагаем рассмотреть налоговые последствия «чайных» расходов в зависимости от выбранного способа учета (см. таблицу).

Таким образом, порядок учета расходов на чай для сотрудников зависит от готовности компании защищать свою позицию, в том числе и в суде.

Если компания хочет минимизировать налоговые риски, то эти расходы не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и при передаче чая, кофе и сахара необходимо начислить НДС.

Налогообложение представительских расходов зависит от наличия документов, оформленных надлежащим образом.

Приятного чаепития без налоговых последствий!

Автор — куратор по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета компании «ПРАВОВЕСТ Аудит»

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

Часто фирмы квалифицируют расходы на чай, кофе для сотрудников как представительские. Такое мнение является ошибочным. Статья 264 НК РФ не позволяет этого сделать.

Некоторые специалисты предлагают рассматривать подобные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на обеспечение нормальных условий труда. Но здесь возникает закономерный вопрос о необходимости начисления НДС в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 146 НК РФ.

Минфин России квалифицирует такие расходы в качестве безвозмездной передачи товаров.

На наш взгляд, применять позицию чиновников можно только в случае адресной передачи указанных продуктов питания. Но, если организация будет придерживаться этой точки зрения, то у нее могут возникнуть повышенные налоговые риски.

Поэтому наиболее безопасным вариантом мы считаем списание расходов на чай, кофе за счет средств, оставшихся после налогообложения.

Шольц Виктория Александровна, бухгалтер, ООО «Машприбор», г. Москва

Налоги

Расходы на чай для сотрудников

Представительские расходы

Учитываем при расчете налога на прибыль на основании п. 25 ст. 255 или пп. 7 п. 1 ст. 264

Не учитываем при расчете налога на прибыль (нет оснований)

Учитываем при расчете налога на прибыль (в пределах норм)

Не учитываем при расчете налога на прибыль (отсутствуют документы (п. 1 ст. 252 НК РФ)) или расходы превышают норматив (п. 2 ст. 264 НК РФ)

Учитываем затраты на чай, кофе и воду в расходах по прибыли

Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труд а ст. 22 ТК РФ; подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ . Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акт е ст. 41 ТК РФ .

Мособлтруд указал, что в теплый период года работодатель должен обеспечивать работников водой из расчета 3 л в день на человека, в случае если в офисе температура превышает 28 град.

по Цельсию. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофрукто в п. 3.1.3. Рекомендаций. утв. Распоряжением Мособлтруда от 22.04.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх