Чек коррекции

ФН (Фискальный накопитель) — это память в кассовом аппарате.

Данное устройство выполняет две функции:

  • хранение всех кассовых чеков в собственной памяти;
  • шифрование сохраненных данных (кассовых чеков) и формирование специального кода для их проверки.

ФН обеспечивает формирование фискального признака, запись фискальных данных, долговременное энергонезависимое хранения данных, формирование и проверку фискальных признаков, шифрование данных для передачи оператору фискальных данных, а так же расшифровывание и аутентификацию фискальных документов. С середины 2017 года он полностью заменил ЭКЛЗ и фискальную память в кассовых аппаратах.

Все существующие фискальные накопители различаются по периоду действия и модели. Необходимость использования того или иного ФН определяется характером работы фирмы и выбранным режимом налогообложения. Это следует учитывать, так как за нарушение условий работы с кассовым аппаратом возможно привлечение к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.

Какие бывают ФН

Срок действия ФН может составлять 13, 15 и 36 месяцев. Однако эти цифры вовсе не означают, что накопитель прослужит в течение указанного времени. На устройстве прописываются максимальные сроки. В действительности период будет зависеть от особенностей работы компании.

Для многих видов деятельности и систем налогообложения законодательством допускается применение накопителей периодом действия от 13 месяцев. Как правило, бизнесмены в попытке сэкономить приобретают ФН с максимальной продолжительностью работы. Однако в большинстве случаев забыть о накопителе в онлайн-кассе на 36 месяцев не получается. Почему?

Причин тому две:

  1. Указанный срок не всегда совпадает с действительностью. К примеру, на кассе, которая не направляет сведения в ОФД, устройство на 36 месяцев проработает меньше 19.
  2. Возможности памяти накопителей одинаковы. При пробитии 200 и больше квитанций в сутки единственного ФН на длительный срок не хватит. В такой ситуации надежнее приобрести ФН на 13 или 15 месяцев.

Таким образом, приобретение ФН на три года не всегда целесообразно. Тем не менее, выбор есть не у всех предпринимателей.

Как период использования фискального накопителя зависит от применяемой системы налогообложения

По закону накопитель на 36 месяцев обязаны использовать компании:

  • занимающиеся оказанием услуг;
  • ведущие деятельность на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

В этом требовании есть исключения. Использовать любой фискальный накопитель могут фирмы:

  • занимающиеся сезонной торговлей;
  • плательщики НДС;
  • работающие на ККМ в автономном режиме (без Интернет-соединения в труднодоступной местности);
  • продающие подакцизные товары – бензин, табак, алкогольсодержащую продукцию, масла;
  • являющиеся платежными агентами или субагентами.

Компании, занятые в сфере торговли, с общим режимом налогообложения по закону могут использовать любой накопитель. Несмотря на это, покупка ФН на 36 месяцев нецелесообразна.

Дело в том, что техническая документация накопителя на 36 месяцев не включает сведений об использовании такого ФН при ОСН для торговли. Иными словами, производитель не указывает, сколько в действительности такой ФН проработает и будет ли он работать вообще. В этом случае лучше приобрести ФН на 13 или 15 месяцев – тогда он прослужит заявленный период.

Если фирма ведет деятельность на специальных режимах налогообложения или оказывает услуги законодатель выбора не оставляет. Разрешено применение только ФН на 36 месяцев. По заявленным характеристикам он столько и должен проработать.

В случае торговли подакцизной продукцией рекомендуется использовать накопитель на 13 месяцев. Несмотря на возможность установки любого ФН по закону, все они проработают 410 дней (чуть меньше 14 месяцев).

Этого нельзя сказать про сезонную работу. Предприниматель может использовать любой накопитель – все они прослужат заявленный срок.

В случае применения автономного режима работы, когда ККТ не отправляет сведения оператору, допускается использование любого накопителя. Тем не менее, следует учесть, что ФН на 36 месяцев будет работать только 560 дней (чуть меньше 19 месяцев).

Фискальные данные — фиксируемая на контрольной ленте и в фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт.

Оператор фискальных данных (ОФД) — юридическое лицо, созданное специально для осуществления приёма, обработки, хранения и передачи фискальных данных в Федеральную налоговую службу (ФНС) России. Начиная с 2016—2018 годов кассовые аппараты (т. н. «онлайн-кассы») передают данные о всех продажах в ОФД и ФНС.

Фискальный накопитель – криптографическое устройство позволяющее записывать и хранить фискальные данные и обеспечивающее их сохранность (внести можно — удалить или изменить нельзя). Размещается в опломбированном корпусе кассового аппарата (ККТ). Именно этот блок обеспечивает чек фискальным признаком, а затем передает их для отправки оператору фискальных данных (ОФД).

Блок фискального накопителя внешне очень похож на блок электронной кассовой ленты защищенной (ЭКЛЗ) и устанавливается в тот же разъем ККТ. Не позднее 1 июля 2017 года все ККТ должны перейти к использованию ФН вместо ЭКЛЗ.

Для компаний на ОСНО и организаций, торгующих подакцизными товарами, предусмотрен ФН-1. Срок его службы – 13 месяцев. Для плательщиков ЕНВД, ПСН и УСН будет выпущен фискальный накопитель со сроком эксплуатации 36 месяцев. При переводе кассы из автономной работы в режим передачи данных ФН менять не нужно. Требуется только перерегистрация ККТ. Фискальный накопитель заменяется при заполнении или истечении срока годности. По новым правилам менять ФН может не только ЦТО, но и владелец кассы.

Номер фискального накопителя (ФН) — это уникальный номер кассового накопителя, установленного в магазине. Именно этот реквизит позволяет определить где совершена покупка.

Фискальный номер документа (ФД) — это идентификатор кассового чека, уникальный для фискального накопителя.

Фискальный признак документа (ФПД) — это идентификатор генерируемый фискальным накопителем (ФП), на основании введенных регистрационных данных ИНН магазина, дата, время регистрации, регистрационный номер ККТ, порядковый номер фискального документа, заводской номер ККТ, ИНН оператора фискальных данных.

Методика исправления ошибок в чеках описана в письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@. Порядок исправления зависит от вида ошибки и от применяемого формата фискальных документов. Подробнее об этом см. Исправление ошибок в кассовом чеке и в чеке коррекции.

Различаются два вида ошибок:

  • Неприменение ККТ – для ФФД 1.1 и 1.05 используется чек коррекции.
  • Исправление ошибки – для ФФД 1.1. используется чек коррекции, а для ФФД 1.05 необходимо сформировать такой же чек c обратной операцией, т.е. если был чек на приход, необходимо сформировать чек на возврат прихода, а уже потом правильный чек.

В программе применяемый формат фискальных документов не влияет на порядок действий по исправлению ошибки.

Ниже рассмотрим порядок действий для исправления каждой группы ошибок.

Исправление ошибок в пробитом чеке

Пример

18.12.2019 Покупатель приобрел в ООО «ТД «Комплексный» пачку бумаги А4 500 л. «Снегурочка» 70 гр./кв. м на сумму 240 руб. (без НДС).

При закрытии кассовой смены оказалось, что в кассовом чеке неправильно указали наименование бумаги. Вместо «Снегурочка» в чеке было указано «Maestro» (рис. 1).

Ошибку исправили в этот же день.

Рис. 1 Ошибка в наименовании проданного товара

Для формирования чека коррекции необходимо отсторнировать ошибочный документ реализации и создать новый документ Реализация товаров: Накладная (меню: Продажи — Реализация (акты, накладные)), в котором нажать кнопку Чек.

В открывшемся документе установите флажок Чек коррекции (рис. 2).

В качестве Основания необходимо выбрать документ Реализация товаров: Накладная, к которому был выбит ошибочный чек.

В строке Описание коррекции можно указать на тип совершенной ошибки. Эта информация будет отражена в чеке (тег 1177), однако заполнение этого тега не является обязательным для печатной и электронной формы чека в ФФД 1.05 и 1.1.

Из поля Дата коррекции информация будет отражена в теге 1178 «Дата совершения корректируемого расчета», который обязателен для печатной и бумажной формы чека для ФФД 1.05 и 1.1. В нашем примере необходимо указать дату совершения ошибки, т.е. 18.12.2019.

Поле По предписанию необходимо заполнять, только если исправление происходит на основании предписания налогового органа. В этом случае в этом поле необходимо указать номер предписания, он попадет в тег 1179 кассового чека, который обязателен в этом случае для печатной и электронной формы чека для ФФД 1.05 и 1.1.

Рис. 2 Формирование чека коррекции для исправления ошибки в ранее выданном чеке

Таким способом можно исправить большое количество ошибок:

  • неверное указание ставки НДС;
  • ошибку в названии товара;
  • неправильные данные продавца;
  • некорректную стоимость единицы товара.

Исправление ошибок производится в одном и том же порядке, независимо от того, происходит это в тот же день, что и выдача некорректного чека, или в последующие.

Неприменение ККТ

Если не пробили выручку по кассе, необходимо сформировать чек коррекции (для ФФД 1.05 и 1.1. принципы формирования одинаковые в этом случае).

Пример

18.12.2019 бухгалтер «ТД «Комплексный» обнаружил ошибку. Пробит чек коррекции.

Для оформления чека коррекции в документе Реализация товаров: Накладная (меню: Продажи — Реализация (акты, накладные)) нажмите кнопку Чек и в открывшемся документе установите флажок Чек коррекции.

Поскольку ранее чек не выдавался, то поле Основание остается незаполненным. В поле Дата коррекции необходимо указать дату, когда чек должен был быть пробит, в нашем примере – 17.12.2019.

Поле По предписанию необходимо заполнять, только если исправление происходит на основании предписания налогового органа. В этом случае в этом поле необходимо указать номер предписания, он попадет в тег 1179 кассового чека, который обязателен в этом случае для печатной и электронной формы чека для ФФД 1.05 и 1.1.

Рис. 3 Оформление чека коррекции при неприменении ККТ

Если вы пользуетесь онлайн-кассой и в конце дня денег в кассе оказалось больше чем сумма выбитых чеков в вечернем отчете, то есть какие-то деньги прошли неучтёнными, ни в коем случае не оставляйте всё как есть. Налоговая может обнаружить ошибку не хуже вас. В этом случае претензии от ФНС вас не обрадуют.
Необходимо сформировать коррекционный чек или чек коррекции. Онлайн-касса передаст его в налоговую, а также необходимо Ппосетить налоговую инспекцию по месту регистрации точки продаж и отнести туда чек коррекции с заполнеными заявлениями.
В болшинстве случаев, если вы не добили сумму на кассовом апарате — не стоит увлекаться чеками коррекции, будет проще добить обычный чек на необходимую сумму — и не привлекать лишний раз внимания налоговой к своей деятельности.
Чек коррекции делается тогда, когда касса не применялась. В основном чеки коррекции делаются по предписанию налоговой, когда у вас не сходиться касса.
Чек возврата — пробили чек неверно — сделали возврат.
В этой статье я расскажу, как же формируется чек коррекции (ЧК) на онлайн-кассе. Опытный кассир возразит – ведь есть чек возврата. Да, но чек возврата можно пробить только по горячим следам, когда ошибку заметил клиент или продавец. Если же ошибку никто не замечал до вечерней сверки, то придётся использовать коррекцию.
По закону отдельный чек коррекции нужно выбивать для каждого чека, даже если ошибка везде единообразная, вроде неправильного НДС. Единственное послабление при массовом
сбое работы контрольно-кассовой техники — налоговая разрешает делать один шаг коррекции для всех операций, которые не были зафиксированы во время сбоя.
Самые распространённые ошибки, которые исправляет чек коррекции (ЧК) следующие:
Чек на большую или меньшую сумму, то есть 100 рублей вместо 1600, 55 вместо 65 и так далее.
Не пробить чек, который покупатель оплатил.
Не работал аппарат или кассир запамятовал.

Разница между чеком коррекции и чеком возврата

Чек коррекции — это когда вы ДОБИВАЕТЕ непробитую сумму на кассе. А чек возврата, это когда вы ВОЗВРАЩАЕТЕ деньги из кассы.
Точных инструкций, как выбить ЧК, к сожалению, дать не могу. Онлайн-кассы бывают самых разных моделей и с самым разным управлением. Но я расскажу, какие реквизиты в чеке наиболее важны и что они означают.
Реквизит «признак расчёта» показывает фиксируете ли вы лишние деньги или недосдачу. Выберите значение один «приход», если обнаружили в кассе неучтённые деньги. Если же, наоборот, недосчитались — выбирайте значение три «расход». Следующий важный реквизит — тип коррекции. При обнаружении ошибки самостоятельно – выбирайте ноль. Если ошибку за вас обнаружила налоговая и предписала её устранить – ставьте один. Повторюсь, в ваших интересах не пытаться скрывать расхождения и не пренебрегать его устранением. Однако, на первый раз возможно обойтись без штрафов, отделавшись предписанием на устранение. Особенно если ошибка сделана по невнимательности. В реквизитах при описании коррекции следует прописать причину коррекции и название документации. Что за документация? Вам нужно основание для проведения коррекции. Чаще всего это бывает предписание налоговой инспекции или объяснительная. Может также быть акт или служебная записка, или же ещё что-нибудь. В любом случае должно быть основание. Что ещё должно быть в реквизитах? Укажите, когда составлен документ, на основании, которого проводится коррекция и его учётный номер.
Что это за документ? Если ошибку нашла налоговая, то это будет предписание от налоговой. В случае, если ошибку нашли вы, то, значит, составляйте акт об обнаружении ошибки со ссылкой на объяснительную. Объяснительная это отдельный документ, где кассир опишет, как вышло расхождение. Чек коррекции, акт обнаружения и объяснительную кассира смело отправляйте в налоговую. Теперь сколько бы денег ни прошло мимо учёта, если вы исправили проблему сами, то штрафовать вас точно не будут, не имеют права.
Итак, как сделать коррекцию чека на онлайн кассе вы узнали и уверенно это сможете выполнять.
Удачного бизнеса!

Оформлять чек коррекции следует отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ, либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (Письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).
Все реквизиты коррекционного чека закреплены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Особое внимание необходимо обратить на следующие реквизиты:
— «Признак расчета» (тег 1054)
Он может содержать цифровое значение 1 или 3, где:

  • «1» — приход, т. е. дополнительное внесение денег в кассу (например, если выявлена покупка, по которой не был выдан чек);
  • «3» — расход, т. е. дополнительное изъятие денег из кассы (если нужно скорректировать расходные операции).

Важно знать, что данный реквизит может содержать только одно из указанных значений и отразить его в чеке можно один раз. Другими словами, чек коррекции не может содержать одновременно и приход, и изъятие. Сведения о чеке коррекции хранятся в фискальном накопителе ККТ не менее 30 суток.
— «Тип коррекции» (тег 1173)
Этот реквизит отражает причину введения корректировки:

  • «0» — корректировка проведена самостоятельно (по собственной инициативе);
  • «1» — корректировка проведена по предписанию (по инициативе налогового органа, обнаружившего нарушение).

В реквизите «описание коррекции» (тег 1177) следует указать причину коррекции и наименование документа, на основании которого производится коррекция (объяснительная, служебная записка, акт, предписание налогового органа или др.);
В реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) необходимо указать дату и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции.
В реквизите «Кассир» должны быть указаны ФИО и должность соответствующего лица.
Обращаем внимание, что на форуме официального сайта ФНС России forum.nalog.ru размещены методические рекомендации по формированию кассовых чеков в соответствии с приказом ФНС России от 21.03.2017 ММВ-7-20/229@.
В данных методических рекомендациях даны подробные примеры и описание реквизитов кассового чека, в том числе стандартный случай, продажа подарочного сертификата и оплата подарочным сертификатом, продажа товара в рассрочку, продажа товара с использованием кредитных средств, замена товара на другой в следствии обнаружения недостатков, чек коррекции и др.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх