Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 11 июня 2019 г.

Инвестиционный налоговый вычет представляет собой стоимость приобретения объектов основных средств (ОС), а также затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС. Этот вычет уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог, который перечисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ. Подробнее об особенностях применения «прибыльного» инвестиционного налогового вычета расскажем в нашем материале.

Содержание

«Прибыльный» инвестиционный вычет: когда применяется?

Для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:

  • на территории субъекта РФ, где расположена организация или ее обособленное подразделение принят закон, устанавливающий инвестиционный налоговый вычет (п. 6 ст. 286.1 НК РФ);
  • с 01.01.2018 плательщик налога на прибыль ввел в эксплуатацию объекты ОС или для уже введенных в эксплуатацию объектов изменил их стоимость в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, и такие объекты относятся к III-VII амортизационным группам, т. е. срок их полезного использования – свыше 3 до 20 лет включительно. Естественно, объекты ОС должны быть учтены на балансе самой организации или ее обособленного подразделения, расположенных в субъекте РФ, где закон об инвестиционном вычете принят (п.п. 4,5 ст. 286.1 НК РФ);
  • в Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Если организация решила использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, списать на расходы амортизацию по ним будет нельзя. Аналогично, не получится учесть через амортизацию и затраты по реконструкции, модернизации и прочим улучшениям объектов ОС.

Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?

Если организация приняла решение использовать инвестиционный налоговый вычет, применяться он должен ко всем объектам, удовлетворяющим условиям применения вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Напомним, что объекты должны относиться к III-VII амортизационным группам; должны быть введены в эксплуатацию с 01.01.2018 или расходы по реконструкции, модернизации и т.д. должны быть произведены после этой даты; в соответствующем субъекте РФ вычет установлен; решение о применении вычета зафиксировано в Учетной политике в целях налогообложения.

При этом принятое в текущем году решение об использовании вычета применяется с 1 января следующего года. Если организация приняла решение использовать вычет или отказаться от него, изменить свое решение она сможет не ранее, чем по истечении 3 лет.

Таким образом, организации, которые решат использовать инвестиционный налоговый вычет с 2020 года либо захотят зафиксировать отказ от этого права, должны внести изменения в свою Учетную политику не позднее 31.12.2019.

Рассчитываем вычет из налога на прибыль

Приведем общий порядок применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ.

На инвестиционный налоговый вычет уменьшается налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и федеральный бюджет.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить региональный налог, составляет 90% от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС.

Но уменьшить весь региональный налог нельзя. При уменьшении налога на инвестиционный вычет минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль.

А величина налога, на которую можно уменьшить федеральный налог, составляет 10% от

от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС. При этом минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, НК РФ не устанавливает. Это означает, что в результате применения инвестиционного налогового вычета федеральный налог может быть уменьшен до нуля.

При этом важно помнить, что закон конкретного субъекта РФ, вводящего на своей территории инвестиционный налоговый вычет, может предусматривать в том числе (п. 6 ст. 286.1 НК РФ):

  • иной размер налогового вычета, но не более 90%;
  • конкретные категории налогоплательщиков, которым вычет положен или не разрешается;
  • определенные категории объектов ОС, по которым вычет предоставляется или, наоборот, не положен;
  • запрет на перенос не использованного в отчетном (налоговом) периоде инвестиционного вычета на следующие периоды (п. 9 ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, необходимо учитывать, что применять вычет, скажем, только к региональной части налога, а федеральную платить полностью, нельзя. Если право на вычет используется, уменьшать нужно как федеральную, так и региональную части налога на прибыль.

Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет

Даже если ваши ОС-расходы соответствуют условиям применения вычета, а в соответствующем субъекте принят необходимый закон, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом вы не сможете, если относитесь к таким организациям, как (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

  • участники региональных инвестиционных проектов;
  • резиденты особых экономических зон;
  • участники свободной экономической зоны;
  • организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток;
  • организации-«сколковцы»;
  • иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Особенности выбытия «объекта с вычетом»

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Пример использования инвестиционного налогового вычета

В Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено право на применение инвестиционного налогового вычета. При этом в законе субъекта РФ установлены общие правила применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ. Региональная ставка налога на прибыль – 17%.

18.01.2019 организация ввела в эксплуатацию объект ОС первоначальной стоимостью 1 525 000 рублей и включила его в IV амортизационную группу. За 1-ый квартал 2019 года налоговая база организации (без учета стоимости объекта ОС) составила 8 300 000 рублей.

Представим по шагам порядок определения суммы налогового вычета, который организация может применить в 1-ом квартале 2019 года:

Шаг 1. 90% от расходов на приобретение объекта ОС составляют 1 372 500 рублей (1 525 000 рублей * 90%)

Шаг 2. Определяем условный минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет субъекта РФ, исходя из ставки 5%:

8 300 000 рублей * 5% = 415 000 рублей

Шаг 3. Определяем расчетную сумму налога, которая была бы уплачена в бюджет, если бы вычет не применялся:

8 300 000 рублей * 17% = 1 411 000 рублей

Шаг 4. Определяем разницу между минимальным и расчетным налогами:

1 411 000 рублей – 415 000 рублей = 996 000 рублей

Таким образом, именно на 996 000 рублей может быть уменьшен налог в бюджет субъекта РФ за 1-ый квартал 2019 года. И в результате применения инвестиционного налогового вычета будет перечислен налог в размере 415 000 рублей (8 300 000 рублей * 17% — 996 000 рублей).

Соответственно на следующие отчетные (налоговые) периоды будет перенесен налоговый вычет в размере 376 500 рублей (1 372 500 рублей – 996 000 рублей).

Что касается платежа в федеральный бюджет, то по нему величина налога будет рассчитываться так:

Шаг 5. Определяем максимальную сумму налога, на которую можно уменьшить федеральную часть налога:

1 525 000 рублей * 10% = 152 500 рублей

Шаг 6. Рассчитываем налог, который пришлось бы уплатить в федеральный бюджет без учета инвестиционного вычета:

Главное достоинство ИИС — налоговый вычет, право на который получает его владелец. Законодательно предусмотрены два вида льготы. Выбрать, какой из них применить, держатель индивидуального инвестиционного счета может самостоятельно. У каждого из них есть плюсы и минусы, поэтому перед тем как принять решение, определите стратегию и рассчитайте доход, который принесет каждый из способов. С помощью нашей статьи постараемся помочь вам быстро разобраться в вопросе получения налогового вычета по ИСС.

Как рассчитать вычет и налог к возврату

Размер налоговой льготы первого типа составляет 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС за отчетный период, но не более 52 тыс. руб. При этом вычет не может превышать удержанный НДФЛ.

Для примера зададим следующие условия:

  • Петров П. П. открыл ИИС и внес на него 350 тыс. руб.;
  • его годовой доход, являющийся базой для налогообложения, составил 420 тыс. руб.;
  • помимо инвестиционного вычета он имеет право на социальный в счет оплаты лечения, составившей 100 тыс. руб.

Расчет подлежащей возврату суммы происходит следующим способом:

  1. Инвестиционный вычет составляет 13% от 350 тыс. руб., т. Е. 45 500 руб.
  2. Социальный вычет составляет 13% от 100 тыс. руб., т. е. 13 тыс. руб.
  3. Сумма льгот двух видов — 58 500 руб. Однако эта величина превышает размер удержанного в течение года с Петрова П. П. НДФЛ, который равен 54 600 руб. Поэтому вернуть он может только 54 600 руб.

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Максимальный размер вычета первого типа составляет 13% от 400 тыс. руб., что равно 52 тыс. руб. Несмотря на то что сумма, которую можно перечислять на ИИС в течение года, была увеличена до 1 млн руб., величина взноса, дающая право на вычет, осталась неизменной.

Лимит на размер вычета второго типа не установлен.

Для получения права на налоговую льготу открыть ИИС недостаточно — он должен просуществовать минимально установленный срок. Фактическое право на вычет появляется только после трех лет владения счетом.

Несмотря на это, получить выплату первого типа можно, не дожидаясь окончания этого периода. Если человек уже оформил возврат перед тем, как закрыть ИИС досрочно, придется:

  • вернуть полученные от налоговой службы деньги;
  • заплатить пени за несвоевременную уплату налога.

Вторым обязательным условием является ограничение по количеству ИИС: можно иметь только один такой счет. Если человек принимает решение открыть второй, например с целью изменения вида вычета, первый должен быть закрыт в течение месяца. В противном случае не возникнет права на получение налоговой льготы ни по одному из них.

Вычет по взносам: первый способ (тип А)

Выбирать этот вид вычета выгодно тем, кто имеет официальный доход, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%. Безработные, пенсионеры или ИП на УСН не могут претендовать на льготу этого типа. Исключением являются те случаи, когда налог уплачивается с нетрудовых доходов, например со сдаваемого в аренду жилья.

Этот тип вычета более востребован, поскольку в сочетании с таким высоконадежным инструментом инвестирования, как ОФЗ, позволяет получить за три года среднюю доходность, вдвое превышающую ставки по вкладам.

Вычет по прибыли: второй способ (тип Б)

Этот вид льготы предполагает освобождение от налога полученной благодаря инвестициям прибыли. Для того чтобы им воспользоваться, не нужно платить НДФЛ, поэтому он подойдет предпринимателям, работающим по УСН.

Выбор между двумя способами

Прежде чем сделать выбор, какой тип вычета будет применен, ответьте на следующие вопросы:

  • как долго планируется пользоваться счетом;
  • какие суммы будут вноситься;
  • какие инвестиционные инструменты будут использоваться.

Чем дольше существует ИИС, тем большую прибыль он может принести. Поэтому, если планируется использовать такой счет как средство создания пенсионного капитала и держать его открытым в течение нескольких десятилетий, целесообразнее выбирать второй вид вы.

Чем большая сумма ежегодно вносится на ИИС, тем быстрее будет достигнута точка, на которой выгода от налоговой льготы второго типа превысит доход от возврата НДФЛ. Поэтому тем, кто планирует инвестировать в максимально доступном размере, целесообразнее остановиться на вычете с прибыли.

Тем же, кто не имеет достаточно средств для крупных взносов, следует отдать предпочтение вычету первого типа. Полученные от ФНС деньги можно реинвестировать.

Не менее важно то, какие сделки планируется провести. Если будут приобретены акции, приносящие хорошие дивиденды или быстрорастущие в цене бумаги, выгоднее будет вычет второго типа. Тем, кто планирует придерживаться консервативной стратегии, вероятнее всего, не удастся получить существенную прибыль.

Кроме того, такой вид инвестиционного дохода, как купонные выплаты по федеральным и муниципальным облигациям, не облагается НДФЛ. Поэтому тем, кто предпочитает вкладывать внесенные на ИИС средства преимущественно в эти инструменты, придется выбрать вычет первого типа вне зависимости от планируемого срока владения счетом.

Сравнение двух способов

Для наглядности сравним выгоду, приносимую каждым видом вычета за 3 и 10 лет. Среднюю доходность выбранных активов примем равной 10% в год. Для простоты расчетов не будем учитывать возможность реинвестирования.

При вложении каждый год суммы 400 тыс. руб. получаем:

Если же на ИИС регулярно вносится 1 млн руб., то вычет первого типа останется неизменным, а второго типа составит 78 тыс. руб. за 3 года и 715 тыс. руб. за 10 лет.

Какие документы подавать

Для того чтобы получить возврат подоходного налога с внесенной на ИИС суммы, подается декларация 3-НДФЛ. К ней должен быть приложен пакет документов:

  • справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • договор на ведение счета от брокера;
  • подтверждение зачисления средств.

Ряд брокеров вместо договора выдают извещение, которое имеет аналогичную силу.

Факт перевода средств на счет подтверждается с помощью платежных поручений или брокерского отчета, где отражена общая сумма поступлений.

Если документы сдаются в инспекцию в бумажном виде, необходимо сразу написать заявление о возврате излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для перечисления денег.

Если выбран вычет второго типа, то заполнять декларацию не нужно. Перед закрытием ИИС необходимо получить в ИФНС справку о том, что право на возврат НДФЛ реализовано не было. На ее основании брокер не будет удерживать налог с прибыли.

Отправка 3-НДФЛ и документов в ИФНС через сайт

Подать 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или через «Госуслуги». Для этого необходимо иметь личный кабинет налогоплательщика и электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Процесс подачи документов на портале налоговой службы проходит по следующей схеме:

  1. Авторизация на сайте. В качестве логина используйте свой ИНН, пароль выдается сотрудником ИФНС при создании личного кабинета.
  2. Переход в раздел «Жизненные ситуации».
  3. Переход в подраздел «Подача 3-НДФЛ».
  4. Выбор заполнения декларации онлайн или загрузки ранее сформированного документа.
  5. Внесение данных.
  6. Подтверждение с помощью ЭЦП.
  7. Отправка информации.

Тем, у кого нет ЭЦП, автоматически предложат ее сгенерировать. Процесс занимает от 30 минут до суток.

Требования к документам

Подготовленная форма 3-НДФЛ должна быть сформирована в программе «Декларация» и сохранена в формате mxl. Процесс ее создания интуитивно понятен и не требует использования образца заполнения.

Электронные копии документов, прилагаемых к 3-НДФЛ, должны соответствовать следующим требованиям:

  • иметь суммарный размер, не превышающий 20 Мб;
  • быть читабельными;
  • иметь разрешенный формат файла, лучше всего использовать jpeg.

При подаче документов на возврат НДФЛ дистанционно прикреплять файл с текстом заявления на возврат денег не нужно. По окончании камеральной проверки размер переплаты отобразится на счете в личном кабинете. После этого можно выбрать любой из способов, как им распорядиться, в т. ч. запросить возмещение излишне уплаченной суммы.

Контроль статуса декларации

Отслеживать статус проверки декларации можно через личный кабинет. В разделе «Сообщения» будут появляться уведомления о завершении каждого этапа.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС

Вычет первого типа можно оформлять сразу же по окончании года, в котором вносились деньги. Право на его получение сохраняется в течение трех лет.

Льгота второго вида предоставляется в момент вывода средств с ИИС, что приводит к его закрытию. Однако существует исключение — если брокер позволяет получать дивиденды и купонные выплаты на сторонний счет. В этом случае необходимо заранее уведомить его о выбранном типе вычета.

Если человек закрывает ИИС и создает новый, у него также появляется право на получение государственной поддержки в виде налоговой льготы. Эта мера стимулирования развития российского рынка инвестиций может использоваться многократно.

Мы будем рады помочь вам и по другим вопросам ИИС:

  • ИИС: что это такое и зачем он нужен?
  • Где лучше открыть ИИС?
  • Чем отличается брокерский счет от ИИС?
  • Как закрыть ИИС?

Основная цель инвестиционного налогового вычета (ИНВ) — повысить конкурентоспособность российского рынка ценных бумаг, предоставить частным лицам дополнительный легальный способ пополнения личных сбережений.

Использование вычетов позволяет умеренно снизить налоговое бремя, «оживить» финансовое состояние населения, приобщить наших соотечественников к инвестиционной деятельности, прививая и повышая культуру финансовых вложений.

Инвестиционным вычетом может воспользоваться любой совершеннолетний гражданин, ставший участником рынка ценных бумаг и совершивший требуемые налоговым кодексом действия.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Опираясь на действующие нормативные источники в сфере финансов и налогообложения, можно дать следующее определение интересующего нас понятия.

Инвестиционный налоговый вычет – это предоставляемая государством для стимулирования инвестиций форма сокращения налогового бремени, заключающаяся в возврате государством инвестору части поступивших в бюджет налогов.

Эта льгота, появившаяся в НК РФ в 2013 году, положена физическим лицам, ведущим инвестиционную деятельность. Она может быть предусмотрена федеральным законодательством либо же вводиться нормативными предписаниями в отдельных регионах.

Налогоплательщики имеют право на данный вычет после осуществления следующих действий:

  • получение дохода от операций с акциями и облигациями на финансовом рынке;
  • внесение денег на ИИС;
  • образование прибыли от транзакций по индивидуальному инвестиционному счету.

Инвестор для управления денежными активами открывает счет в посреднической фирме: (1) дилерской, (2) брокерской, (3) управляющей компании или (4) банке.

Налоговые льготы и повышенные процентные ставки делают привлекательным этот способ вложения денег. В этом кроется основное преимущество инвестиционного счета перед стандартным депозитным.

Оформлять льготы следует, если ценные бумаги находятся в собственности не менее 3 лет.

Сумма инвестиционного вычета определяется инспектором ИФНС и по окончании отчетного периода перепроверяется налоговыми органами, принявшими решение о его зачете.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Получить инвестиционный вычет можно двумя путями: (1) лично посетив ИФНС или (2) через агента, выступающего посредником и действующего по доверенности.

В первом варианте в ФНС предоставляют документы для возмещения НДФЛ, уплаченного с доходов от деятельности на рынке ЦБ:

  • документ 2-НДФЛ, в котором указана сумма уплаченного налога, — его получают в брокерской компании;
  • справку, подтверждающую срок владения денежными активами и дающую право на получение льготы;
  • отчет по форме 3-НДФЛ.

Для возврата НДФЛ дополнительно к пакету с документами прикладывают заявление с запросом.

Второй вариант получения компенсации — подача заявления агенту ИФНС. Он самостоятельно подготовит расчет льготный суммы и предоставит его клиенту.

Если доход был получен в результате деятельности на рынке ценных бумаг у нескольких дилеров, гражданин имеет право подать запрос каждому. При превышении допустимого размера возмещения необходимо уведомить об этом налоговую организацию и сделать возврат излишка.

Декларация 3-НДФЛ подается в фискальные органы каждый год независимо от результата инвестиционной деятельности гражданина.

В документе указывается:

  • расчет налоговой базы с учетом убытков за прошлые годы, если текущий год был прибыльным;
  • если по итогам года получен отрицательный результат, то он также указывается в декларации и переносится на следующие периоды.

Документ нужно заполнить и сдать в ИФНС. Инспектор осуществит расчет налога самостоятельно.

Виды инвестиционных налоговых вычетов

После открытия индивидуального счета для инвестиций с 1 января 2015 года физическое лицо имеет право получить льготу. Обязательное условие — владение счетом не менее 3 лет.

Воспользоваться льготой могут граждане РФ, получающие доход, облагаемый налогом по ставке 13 % от операций на инвестиционном рынке.

Пополнить счет можно финансовыми средствами, не превышающими сумму 400 000 руб. за один налоговый период.

Пополнить баланс путем зачисления ценных бумаг не получится. Существует два типа вычета по счету.

Тип «А» — налоговый вычет от размера поступления за год на ИИС, не превышающий 400 000 руб. Им можно воспользоваться сразу по окончании отчетного года, в который инвестклиент внес деньги на счет.

Чтобы воспользоваться льготой, гражданин должен обратиться в ФНС по месту прописки и сдать декларацию. Вместе с декларацией необходимо предоставить справку формы 2-НДФЛ о доходах, полученных за отчетный период, и подтверждение от брокера о пополнении ИИС.

Если прибыль за прошедший год меньше суммы вложений на ИИС, то остаток неиспользованного вычета не переносится на последующие отчетные периоды.

Тип «Б» оформляется на полученный доход от операций на рынке ценных бумаг на момент окончания договора. В рамках данного вида вычета полученный доход не облагается налогом.

Чтобы воспользоваться льготой, гражданин обращается к брокеру со справкой из ФНС, подтверждающей, что на протяжении срока договора он не воспользовался вычетом типа «А». Со дня заключения договора должно пройти не менее 3 лет.

Отражение инвестиционных налоговых вычетов в налоговой декларации

Главный документ, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, — декларация 3-НДФЛ. Эта форма является подтверждением суммы дохода и выплаченных налогов.

Бумаги можно подать в фискальную службу по месту жительства в электронном виде через личный кабинет или отправить заказное письмо с описью.

Во всех случаях от соискателя вычета потребуется четкое представление, как правильно заполнить обозначенный документ и какие позиции в нем являются обязательными к отражению.

Правила для заполнения 3-НДФЛ:

  • при скреплении страниц нельзя нарушать штрихкод и записанные данные;
  • сведения, вносимые в декларацию, должны быть подтверждены справками с места работы и платежными документами;
  • все показатели необходимо разместить в отдельное поле;
  • между значениями цифр при заполнении даты ставится точка;
  • денежные суммы указывают в рублях, копейки округляют;
  • на каждом листе сверху пишут ФИО и ИНН;
  • внизу на всех страницах, кроме первой, расписываются;
  • ставят нумерацию на всех листах формы;
  • к документу прилагают доверенность, если декларация заполнялась представителем гражданина;
  • разрешено использование черных и синих чернил.

Пример безукоризненного отражения в декларации инвестиционного налогового вычета приведен на картинке выше.

ИНВ по налогу на прибыль

Российские инвестиционные организации являются агентами ИФНС. Это значит, что компании сами делают перечисления налогов с прибыли клиентов.

Существует несколько видов налогообложения на полученную прибыль от инвестиций:

  1. Налогом облагаются банковские депозиты с повышенной процентной ставкой.
  2. Налог на недвижимость для физических лиц. Если объект находится в собственности менее 3 лет, то ставка составляет 13 % от суммы дохода. По прошествии 3-летнего срока процент считается от стоимости, указанной в договоре.
  3. Налог на прибыль, полученную от ПАММ-счетов. В этом случае заплатить государству необходимо 13 % от дохода.
  4. Налогом облагается прибыль от вложений в паевой инвестиционный фонд. Сумма для юридических лиц составляет 24 %, для физических лиц — граждан России — 13 %.
  5. Дивиденды, полученные от акций, облагаются налогом в трех случаях:
  • дивиденды, полученные нерезидентами, — 30 % от дохода;
  • дивиденды от зарубежных компаний, полученные организациями РФ, — 25 % от дохода;
  • дивиденды физическим лицам от организации РФ — 9 % от дохода.

В отдельных регионах могут быть предусмотрены отступления от приведенных выше правил, в связи с чем подлежащие заполнению позиции целесообразно сверять в территориальной инспекции ФНС по юрисдикции.

ИНВ по индивидуальному инвестиционному счету

Возможность получения налоговых льгот — главное достоинство открытия индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

Договор с брокером заключается на срок не менее 3 лет. За один налоговый период сумма взноса финансовых средств на счет не должна превышать 400 000 руб. Если лимит поступивших денег будет превышен, то излишки возвращают клиенту.

Законодательством не запрещено открытие одновременно двух счетов, например, в центре и региональных. Если по второму ИИС не проводились операции, то в получении вычета будет отказано.

При досрочном закрытии счета или по истечении 3 лет, вложенные финансы и прибыль можно вывести со счета. В первом случае право на вычет теряется.

Физическому лицу предстоит выбрать один из двух вариантов: (1) возврат 13 % налога государством от суммы вложений на счет либо (2) освобождение от налогов с прибыли от инвестиционных вкладов.

Можно использовать только один вид вычета, совмещать их нельзя.

ИНВ по инвестиционному страхованию жизни

Инвестиционное страхование жизни — финансовый продукт с гарантией налогового преимущества. Финансовая сумма, с которой начисляется вычет, — от 120 000 руб. за один год.

Льгота предоставляется, если страховой договор оформляется на срок больше 5 лет. Есть два способа, дающих возможность получения вычета: (1) после налогового периода и (2) до его окончания.

Риски, подлежащие страхованию по договору ИСЖ: (1) клиент дожил до конца срока договора или (2) наступила его смерть по разным причинам.

Денежные вложения делятся на два фонда страхования: (1) инвестиционный и (2) гарантийный.

В облигации и банковские депозиты часто вкладывают гарантийную часть. Инвестиционную — в высокорисковые активы.

ИНВ по основным средствам

Ниже попытаемся объяснить нормально, что собой представляет инвестиционный вычет по основным средствам. Приведенные рассуждения опираются на практику 2018 года, однако не теряют своей актуальности и в текущем году.

Инвестирование по основным средствам суть вложения в новое производственное оборудование. Сюда же включаются затраты на его установку, доставку и запуск. Можно осуществить инвестирование, модернизировав устаревшие станки и другую технику, здания и сооружения.

Величина вычета не может превышать 90 % денежных расходов на покупку, реконструкцию и строительство основных средств за один отчетный период.

Если сумма расходов превышает эту величину, остаток переносится на следующий отчетный год. Все расходные суммы должны иметь документальное подтверждение.

Граждане РФ имеют право и должны приумножить свои сбережения, вкладывая их в финансовые рынки. Факторы, от которых зависит выгода вычета по НДФЛ, — это процентная ставка и сумма инвестиционного взноса.

Видео об инвестиционном налоговом вычете:

Выберите, пожалуйста, год и внесите Ваши доходы и расходы (округленные до рублей) за этот год. Калькулятор рассчитает примерные цифры, основываясь на допущениях. Калькулятор рассчитает итоговую сумму налога к возврату (а не сумму налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база). Все итоговые поля рассчитывают результат для данного, выбранного года, кроме последнего поля (внизу) «Всего налогов к возврату, переносимых на следующий год».

Примечания:

1) Если Вы уже использовали часть вычета по жилью, вводите не общую стоимость и сумму процентов, а значения за вычетом уже предоставленного в прошлых периодах вычета. Если у Вас, кроме жилья, есть вычеты по обучению или лечению, сначала будут рассчитаны вычеты по лечению и обучению, а вычеты по жилью будут рассчитаны как перенесенные на следующий год. По жилью, оформленному до 2014 года, вычет по процентам по ипотеке предоставляется без ограничения, а по жилью, оформленному начиная с 2014 года (включая 2014 год), лимит налога к возврату по процентам по ипотеке составляет 390 000 рублей.
2) Существует лимит налоговых вычетов по лечению (за исключением дорогостоящего) и своему обучению вместе. Поэтому, если у Вас есть и тот и другой вычет, калькулятор рассчитает их с учетом лимитов по каждому вычету и общего лимита.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх