Договор без НДС

Просто и с примерами о том, почему НДС — это не расход бизнеса, с чего вдруг налог в балансе показывают в составе активов и как считать сколько нужно отдать государству.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость регулирует глава 21 Налогового кодекса. Объект налогообложения НДС — реализация товаров, работ или услуг на территории России. Обязанность заплатить налог у компаний и предпринимателей возникает при продаже. К ней приравнивают безвозмездную передачу активов, оказание работ и услуг для собственного потребления внутри организации. Ставка налога может быть 20, 10 или 0 процентов — в зависимости от того, что и кому плательщик НДС продаёт.

НДС — это второй по сложности исчисления налог в России. Сложнее только налог на прибыль. Но базовый механизм его довольно прост. На любую продажу продавец обязан накрутить налог, после чего покупатель платит ему цену плюс НДС. Когда покупатель сам выступает в роли продавца — он делает точно так же. Но продавец не оставляет налог себе — это государственные деньги, которые ему доверено собрать. До 25 числа каждого месяца НДС перечисляется в бюджет. То есть предприниматель выступает в роли кондуктора в автобусе, который ведёт Мишустин.

Пример 1.

Компания «Уральские баристы» покупает кофейные зёрна и делает из них кофе. Поставщик продаёт зёрна за 100 руб. Но из-за 20% НДС традиционным уральским ремесленникам придётся заплатить ему 120 руб. (100 руб. цена 20 руб. налог) Кофе они продают уже по 300 руб. Однако, конечному покупателю он обойдется в 360 руб. Ибо 60 руб. — государевы деньги, их нужно отдать хозяину.

А дальше начинается магия. Когда продавец был покупателем, он платил НДС с покупки зёрен. В нашем примере — 20 руб. Эти деньги в бюджет перечислил предыдущий продавец. Государству лишнего не надо — всего оно хочет получить 20% от конечной цены товара. Поэтому в бюджет перечисляется разница между полученным и уплаченным НДС. Точнее, между НДС, который должен уплатить конечный покупатель и НДС, который предъявил к оплате предыдущий продавец. Это принципиальное уточнение. К нему ещё вернусь.

Вся тяжесть налога ложится на последнего в цепочке покупателя, который платит полную сумму налога и ничего не может возместить. Обычно это физлица. Так что НДС на самом деле — налог с населения, а не с бизнеса. Организация не имеет права на вычет входящего НДС, только если сама не является его плательщиком. Например, если применяет специальные налоговые режимы.

Пример 2.

Баристы из предыдущего примера должны заплатить 60 руб. НДС государству и 20 руб. — поставщику зёрен. Итого 80 руб. Откуда берутся эти деньги? Следите за руками:

  • 60 руб. налога заплатит баристам покупатель кофе;
  • 20 руб. налога заплатят баристы продавцу зёрен;
  • 40 руб. заплатят баристы в бюджет (60 руб. — 20 руб.).

Итого баристы заплятят 60 руб. НДС и столько же они получат от покупателя.

Налоги, которые финансируют одни, а перечисляют в бюджет другие, называются косвенными. В России, кроме НДС, так работают акцизы.

Почему же бизнес не любит НДС? Есть две причины.

  1. Берёшь чужие и на время. Отдаёшь свои и насовсем. Профинансировав государственными деньгами операционку, к дате уплаты НДС понимаешь, что денег нет. Хотя, фактически, это беспроцентный кредит от государства, который тебе несут его граждане.
  2. То самое уточнение. Если наложить на долги денежный поток, выяснится, что уплата НДС приводит к упущенной выгоде. За время, прошедшее с момента уплаты НДС государству до момента получения его от покупателя, эта сумма могла быть вложена в производство или хотя бы полежать на депозите. И бизнес получил бы дополнительный доход.

Пример 3.

Кофе покупателю баристы отдали под честное слово. А продавец зёрен уверен, что доверие к клиенту лучше всего повышает стопроцентная предоплата. Поэтому 20 руб. НДС уже уплачено продавцу, а 60 руб. ещё не получены от покупателя. С налоговиками договариваться об отсрочке бессмысленно: в положенный срок ударники капиталистического труда платят в бюджет 40 руб. своих кровных за того парня (с учётом вычета). Тоже беспроцентный кредит — только покупателю. А ведь эти деньги могли работать.

В завершение о том, почему НДС фигурирует в бухгалтерском балансе как актив. Актив — это не весь НДС, а только та его часть, которую компания должна заплатить продавцу. Его называют «НДС по приобретенным ценностям» или «входящий НДС». В нашем примере — 20 руб. Фактически, это дебиторская задолженность государства. Её не получить деньгами, но на неё можно будет уменьшить долг перед бюджетом. Потому и актив. А сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет, отражается в пассиве баланса по статье «Кредиторская задолженность».

Кстати, в интернет-бухгалтерии «Моё дело» налоги рассчитываются автоматически. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

Калькулятор НДС поможет вам посчитать сумму налога с точностью до копеек. Расчет НДС займет у вас всего пару секунд.

С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.

Самый распространенный объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень облагаемых объектов можно найти в ст. 146 НК РФ.

Всего предусмотрено три вида налоговых ставок:

0 % — здесь калькулятор НДС не понадобится;

10 % — узнать точную сумму налога поможет наш калькулятор;

18 % — посчитать НДС можно с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Необходимость посчитать НДС чаще всего возникает у продавца. Налог следует отразить в накладной (акте) и счете-фактуре либо в УПД, который заменяет эти два документа. Также НДС отражают в договорах на поставку, в спецификациях, в счетах на оплату.

Покупатель также должен сверять правильность расчета НДС в полученных от поставщика документах. Самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.

Как выделить НДС из общей суммы

Чтобы не ошибиться при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.

В калькулятор уже встроены все необходимые формулы для расчета.

Обычно бухгалтеры проверяют расчет налога вручную при помощи обычного кнопочного калькулятора.

Формула расчета НДС (ставка 18 %).

НДС = сумма: 1,18 х 18 %.

Формула расчета НДС (ставка 10 %).

НДС = сумма: 1,1 х 10 %.

Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, общая стоимость работ составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей), в том числе НДС 18 %.

Чтобы узнать сумму НДС, введите в поле «Цена» 83 200. Далее кликните рядом со значением «Выделить НДС». Заключительным этапом выберите нужную ставку налога — 18 %. Наш калькулятор автоматически рассчитает искомую сумму. НДС будет равен 12 691,53 рубля.

Проверить расчет легко: 83 200: 1,18 х 18 % = 12 691,53.

Как начислить НДС сверху

Начислить НДС сверху заданной суммы намного проще. Для этого следует просто умножить данную сумму на ставку налога.

Наш онлайн-калькулятор не только рассчитает налог, он также покажет сумму без НДС и общую сумму.

Чтобы в одно действие узнать сумму с НДС, бухгалтер должен умножить сумму без НДС на 1,18 (при ставке 18 %) или на 1,1 (при ставке 10 %).

Пример расчета общей суммы. Допустим, товар без НДС стоит 56 000 (Пятьдесят шесть тысяч рублей). НДС составляет 10 % от данной суммы. Требуется узнать общую стоимость товара с НДС.

Стоимость товара = 56 000 х 1,1 = 61 600 рублей.

Чтобы узнать сумму НДС, нужно умножить изначальную сумму на 0,1.

56 000 х 0,1 = 5 600 рублей.

Такой же результат можно получить, если начальную сумму умножить на 10 % (56 000 х 10 % = 5 600).

Чтобы сэкономить время при расчете налога и не ошибиться, используйте онлайн-калькулятор НДС.

Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, стоимость работ без учета НДС составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей). НДС составляет 18 %. Бухгалтер ООО «Глобус» должен рассчитать налог и общую стоимость работ.

Вариант № 1

Сначала начислим НДС.

83 200 х 18 % = 14 976 рублей.

Теперь рассчитаем итоговую стоимость работ, сложив две суммы.

Составление договора – важная процедура, которая включает в себя много серьезных пунктов. Важно соблюсти все детали этого вопроса, чтобы стороны сделки смогли избежать дальнейших проблем. Хочется выделить один важный раздел соглашения, который касается стоимости, суммы НДС, о нем обязательно нужно помнить.

Образец типового договора купли-продажи без НДС

В процессе оформления документа, следует указать все условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно доверенности и на усмотрение сторон.

Причем нельзя не добавить, составлять документ нужно в той форме, соблюдая при этом условия, которые являются удобными и для второй стороны, так можно избежать лишних ошибок. Если вы оказываете услуги, которые не станут облагаться НДС, то в графе «Стоимость услуг», важно указать «без НДС».

Договор содержит некоторые обязательные пункты, которыми должны руководствоваться участники сделки. Вот они:

  • В самом начале нужно указать наименование пакта, дата и место составления договора;
  • Ниже реквизиты участников сделки;
  • Детальное описание объекта;
  • Ответственность сторон, возникновение форс-мажорных обстоятельств;
  • Если стороны договорились, то можно включить иные договоренности, которые не станут ущемлять их права;
  • Подписи сторон.

Скачать бланк договора купли-продажи без НДС.

Оформление документов для ИП по договору купли-продажи без НДС

В том случае, если вы пожелаете осуществить операции, как индивидуальный предприниматель, при этом они не облагаются НДС, то нужно знать, что графа «Стоимость услуг» должна включать в себя такой раздел, как «без НДС».

Необходимо знать, что ИП не платят НДС, это объясняется тем, что предприниматели применяют особые режимы налогообложения.

Это приводит к тому, что вы можете не осуществлять оплату НДС, если, к примеру, используете патентную систему, или же, платите вмененный налог.

Типовой образец договора купли-продажи спецодежды.

Про типовой образец договора купли-продажи картин

В этих случаях НДС не платится:

  • Юридические лица могут приобрести товары, которые не являются объектом налогообложения;
  • Возможно, вы являетесь импортером товаров, которые не облагаются НДС;
  • Вы желаете экспортировать товары за границу. Нужно отметить, не облагается НДС не только экспорт товаров, которые были приобретены ранее, но это касается и реализации продукции собственного производства.

Изменение и расторжение договора купли-продажи без НДС

В некоторых случаях участники сделки желают расторгнуть договор, это может происходить по различным причинам. Например, если продавец не предоставляет товар в указанный срок, что касается покупателя, то это серьезная просрочка в оплате.

Кроме всего этого, следует указать и то, что при наличии подобных нарушений, вторая сторона может отказаться от исполнения договора в одностороннем порядке.

Важно указать и то, что такое расторжение не лишает права невинную сторону требовать возврата исполненного обязательства.

Конечно, лучше всего подобных ситуаций избегать вовсе, поэтому желательно всегда проконсультироваться с опытными юристами. Они в свою очередь смогут детально расписать каждый пункт договора, позволяя избежать тех или иных «подводных камней», с которыми часто сталкиваются участники сделки. Если соблюсти все условия, то сделку можно считать завершенной.

Была ли Запись полезна? 3 из 6 читателей считают Запись полезной.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх