Достаточность капитала банка

Содержание

Достаточность капитала банка: норматив достаточности базового капитала Н 1.1, норматив достаточности основного капитала Н 1.2, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1.0

Подробности Категория: Финансовая система Создано 30.03.2015 14:45

В наших статьях мы часто касаемся тем, которые простому обывателю, далекому от банковской специфики, в жизни, казалось бы, никогда не пригодится. Так, мы очень подробно рассматривали вопросы, связанные с ликвидностью  банка, а также нормативы, с помощью которых она (ликвидность) регулируется: норматив мгновенной ликвидности Н2, норматив текущей ликвидности Н3, норматив долгосрочной ликвидности Н4.

Не является ли такое углубление в достаточно узкие темы излишним? С одной стороны, по роду своей профессиональной деятельности Вам, возможно, и не придется рассчитывать нормативы банков. И лишняя информация способна только «засорить мозги». Но с другой стороны, а этот аспект более важен, состояние экономики нашей страны заставляет пристально следить за новостями. Но, как мы не раз отмечали, информация поступает настолько противоречивая, что для формирования объективной картины приходится очень внимательно «пропускать через фильтры» весь поток. И для понимания происходящего невольно приходится разбираться в, казалось бы, достаточно узких темах.

Тему достаточности капитала банковской системы мы уже касались, когда говорили о том, что такое докапитализация банка. Но в той статье на структуре нормативов достаточности капитала мы подробно не останавливались. Давайте восполним этот пробел.

Нормативы достаточности капитала

Документом, устанавливающим порядок определения нормативов достаточности капитала (как, впрочем, и нормативов ликвидности) является Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков». В настоящее время коммерческие банки рассчитывают 3 норматива, регулирующие капитал банка:

-норматив достаточности базового капитала Н 1.1,

— норматив достаточности основного капитала Н 1.2,

-норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1.0.

Формулы определения величины нормативов идентичны между собой (мы уже приводили ее в статье про докапитализацию банков).

Нормативы достаточности представляют собой отношение капитала банка (в каждом случае свое значение) к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым инструментам, операционному и рыночному риску.

Минимальные допустимые значения нормативов:

— для норматива  Н 1.1 5%,

— для норматива Н 1.2  6% (значение действует с 1 января 2015 года. До этой даты  5,5%),

— для норматива Н1.0 10%.

Как мы уже упоминали, при определении в числителе формулы стоит значение капитала банка. При определении значения норматива Н1.1 в числителе находится значение базового капитала, при определении норматива Н1.2 – основного капитала, Н 1.0 – собственного капитала кредитной организации. Вообще, раньше был только один норматив, регулирующий капитал банка – норматив достаточности капитала Н 1. Введение дополнительных нормативов обусловлено введением системы стандартов «Базель III».

Норматив достаточности капитала

Регулирование отечественной  банковская система в данном вопросе не отстает от общемировых трендов. Вообще, изначально предполагалось введение стандарта «Базель 3» в более ранние сроки, чем в других странах, а также более «жесткое» значение нормативов. Но, в конечном счете, сделали определенные послабления.

Базовый капитал, основной капитал и собственный капитал банка

Методика расчета базового, основного и собственного капитала кредитной организации приведена в положении  N 395-П от 28 декабря 2012 г «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)». В соответствии с этим нормативным документом собственный капитал кредитной организации есть не что иное, как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

В свою очередь основной капитал (егоеще называют капитал первого уровня) является суммой базового капитала и добавочного капитала.

Методику расчета каждого из показателя можно найти в тексте Положения, мы лишь отметим, что в расчет базового капитала включают обыкновенные акции и эмиссионный доход, а также величину нераспределенной прибыли. В добавочный капитал включают привилегированные акции и эмиссионный доход от их размещения, а также бессрочные субординированные кредиты. К дополнительному капиталу относятся субординированные кредиты сроком не менее пяти лет, а также прирост стоимости имущества за счет переоценки (в статье про докапитализацию на этом мы останавливались более подробно).

Основное назначение нормативов ликвидности – это способность коммерческого банка в срок исполнять свои обязательства. Нормативы достаточности капитала призваны обеспечить финансовую устойчивость (способности покрыть убытки за счет собственного капитала). Систематическое нарушение нормативов достаточности капитала, а также достижение значения нормативов ниже определенного значения приводит к отзыву лицензии (что делать вкладчику в этом случае, можно почитать по этой ссылке) либо к санации банка.

Подписка на наши новости очень важна – она позволит не пропустить ни одной темы нашего сайта. Возможно, Вам также будут интересны  услуги в сфере финансов, которые мы готовы предложить Вам. Для более подробной информации перейдите, пожалуйста, по ссылке.

Также не забываем делиться с друзьями с помощью кнопок социальных сетей

Тема 2. Анализ и оценка достаточности собственного капитала банков

Цель:

изучение вопросов, связанных с анализом и оценкой достаточности собственного капитала банков.

Задачи

ознакомить студентов с:

  • понятием собственного капитала банков и порядком его расчета;
  • показателями оценки достаточности собственного капитала банков;
  • проблемами и путями повышения капитализации банков.

Обучить студентов применять на практике полученные знания, в частности:

  • проводить расчет собственного капитала банков;
  • рассчитывать и анализировать показатели оценки достаточности собственного капитала банков;
  • анализировать факторы, влияющие на повышение капитализации банков.

2.1. Понятие собственного капитала банков и порядок его расчета

В 1974 г. был создан Базельский комитет по банковскому надзору, в работе которого участвуют представители как центральных банков, так и других органов банковского надзора.

В 1988 г. выработаны рекомендации комитета, на основе которых было подписано соглашение, регулирующее достаточность капитала банков.

Данное соглашение предусмотрело установление минимального размера собственного капитала и привязало риски банка и размер его собственного капитала. В этом же году Комитет выпустил директиву достаточности капитала, которая вступила в силу 01.01.1993 г. в 12 странах-членах Европейского сообщества. Банки должны иметь собственный капитал не менее 5 млн евро.

Следует различать минимальный размер капитала и достаточность собственного капитала.

Минимальный размер капитала представляет собой требование, в соответствии с которым банк постоянно должен располагать минимальным размером капитала.

По мере развития банка и выполнения им различных активных операций требование минимального размера капитала становится недостаточным для защиты вкладчиков и других клиентов банков. Поэтому банки должны иметь достаточный размер капитала, который позволяет им осуществлять активные операции.

В настоящее время в Российской Федерации действует методика расчета собственного капитала и норматива достаточности собственного капитала, в основном соответствующая документам Базельского соглашения.

Начиная с отчетности на 01.04.2000 г. российские коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности капитала с учетом принятых рыночных рисков.

Структура собственного капитала следующая:

основной капитал + дополнительный капитал – иммобилизация = собственный капитал.

Для анализа собственного капитала банка важное значение имеет определение размера основного и дополнительного капитала, а также оценка их состава и структуры.

При анализе собственного капитала банка следует различать понятия «собственный капитал брутто» и «собственный капитал нетто». Первое понятие шире, поскольку оно включает в себя сумму собственного капитала нетто и сумму иммобилизованных (отвлеченных) средств.

К иммобилизации относятся:

  • собственные акции, выкупленные у акционеров;
  • вложения банка в инвестиции;
  • превышение затрат капитального характера над имеющимися источниками;
  • недосозданные резервы под сомнительные активы;
  • предоставленный субординированный кредит.

Рост иммобилизации отрицательно влияет на доходность банковских операций, снижает значение экономического норматива Н1. Для анализа иммобилизации рассчитывается и анализируется в динамике следующий показатель:

Величина собственного капитала коммерческих банков определяется по методике, представленной в Положении ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Составляющие основного капитала:

  1. Уставный капитал.
  2. Эмиссионный доход.
  3. Часть фондов кредитной организации.
  4. Часть прибыли текущего года.
  5. Часть фондов, сформированных из прибыли текущего года.
  6. Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и собственными средствами (капиталом).
  7. Дополнительные собственные средства.
  8. Прибыль предшествующих лет.
  9. Итого сумма строк с 1 по 8.
  10. Нематериальные активы.
  11. Собственные выкупленные акции или перешедшие к кредитной организации доли участников.
  12. Непокрытые убытки предшествующих лет.
  13. Убыток текущего года.
  14. Вложения кредитной организации в акции (доли участия).
  15. Расчетный резерв под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения.
  16. Источники собственных средств, для формирования которых инвесторами были использованы ненадлежащие активы.
  17. Итого основной капитал строки 9-(10+11+12+3+14+15+16).

Составляющие дополнительного капитала:

  1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
  2. Часть резервов на возможные потери по ссудам.
  3. Фонды, сформированные в текущем году (или их часть).
  4. Субординированный кредит (по остаточной стоимости).
  5. Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.
  6. Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций.
  7. Разница между уставным капиталом и собственными средствами (капиталом) при уменьшении номинальной стоимости привилегированных акций.
  8. Прибыль предшествующего года.
  9. Дополнительный капитал – итого (сумма строк с 18 по 26).
  10. Источники дополнительного капитала, при формировании которого использованы ненадлежащие активы.
  11. Дополнительный капитал – итого (сумма строк с 18 по 27).
  12. Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска.
  13. Величина недосозданного резерва на возможные потери.
  14. Величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон.
  15. Просроченная дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней.
  16. Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям – резидентам.
  17. Промежуточный итог: стр. 17+стр. 27 – сумма строк с 30 по 34.
  18. Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий, поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России.
  19. Превышение затрат на приобретение (создание) материальных активов над собственными источниками.
  20. Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику.
  21. Итого собственные средства (капитал) (стр. 35-36-37-38).

Показатель собственного капитала используется в целях определения значений обязательных нормативов и лимитов открытой валютной позиции.

В соответствии с МСФО в собственные средства акционеров включаются следующие элементы:

  • уставный капитал;
  • эмиссионный доход;
  • фонд переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;
  • фонд переоценки основных средств;
  • фонд накопления курсовых разниц;
  • нераспределенная прибыль.

В соответствии с МСФО полную информацию о собственном капитале банков содержит отчет об изменении собственных средств акционеров.

Если в балансе по МСФО данные о собственных средствах банка представлены лишь на начало и на конец отчетного года, то в отчете об изменении собственных средств акционеров данные по капиталу приводятся на начало и на конец года, предшествующего отчетному, а также на конец отчетного года (т. е. на три отчетные даты). Кроме того, отчет об изменении собственных средств акционеров дает представление о том, когда и за счет каких основных факторов произошли изменения в капитале кредитной организации.

Уставный капитал банков формируется из обыкновенных и привилегированных акций. При этом в соответствии с МСФО 32 обыкновенные акции, предоставляющие право голоса их владельцам, относятся к долевым финансовым инструментам, т. е. дают право на владение определенной долей капитала акционерного общества. Привилегированные же акции по своей экономической сущности могут относиться как к долевым, так и к долговым финансовым инструментам. Долговой инструмент или финансовое обязательство, согласно МСФО 32, представляют собой любую обязанность по договору: предоставить денежные средства или иной финансовый актив другой компании; обменять финансовые инструменты с другой компанией на потенциально невыгодных условиях.

Привилегированные акции, условия выпуска которых предусматривают их обязательное погашение эмитентом (в определенный день или по усмотрению владельца) или дают владельцу право требования от эмитента погашения акции, в соответствии с МСФО 32 относят к финансовым обязательствам, даже если по своей юридической форме они являются долевым инструментом. Если же привилегированные акции являются непогашаемыми или начисление дивидендов по ним производится по усмотрению эмитента, они классифицируются как долевые инструменты.

Чаще всего обязательная выплата дивидендов по инструменту указывает на то, что последний является по своей сути обязательством. Более подробную информацию для анализа (о видах, количестве и классификации выпущенных акций) можно получить из пояснительной записки к финансовой отчетности.

В ходе анализа необходимо установить правильность классификации тех или иных финансовых инструментов в соответствующую группу (долевой или долговой инструмент), поскольку только долевые инструменты формируют уставный капитал банка, а долговые инструменты должны отражаться в составе его обязательств.

Долевыми инструментами могут быть не только обыкновенные акции и определенные типы привилегированных акций, но и такие производные инструменты, как варранты и опционы на подписку или покупку обыкновенных акций банка-эмитента. Если банк заключает такие договора, то данные факты должны найти свое отражение в финансовой отчетности банка. Опционы на акции удовлетворяются путем выпуска и передачи некоторого числа акций другой компании и являются долевыми инструментами, а не финансовыми обязательствами (поскольку они не погашаются денежными или иными финансовыми активами). При этом обязательство компании выпустить собственные долевые инструменты в обмен на финансовые активы другой стороны (т. е. опцион на продажу акций) не является потенциально невыгодным (не является финансовым обязательством), потому что оно ведет к увеличению капитала. А то, что стоимость долей капитала существующих владельцев в результате такого опциона может снизиться, не влияет на выгоду самой компании (влияет лишь на выгоду ее акционеров).

Наличие у банка акций, зарезервированных для выпуска по договорам опциона, свидетельствует о том, что его ценные бумаги пользуются спросом на рынке.

Если собственные акции, выкупленные у акционеров, составляют существенную долю уставного капитала банка, то в соответствии с МСФО 1 следует выделить их в балансовом отчете в виде самостоятельной статьи. При проведении анализа следует исходить из того, что приобретение или продажа компанией (в отличие от ее акционеров) собственных долевых инструментов не приносит ей ни прибылей, ни убытков. Подобные операции с точки зрения компании представляют собой акт передачи долевых инструментов теми держателями долевых инструментов, которые отказались от дальнейшего участия в акционерном капитале, тем, кто продолжает удерживать свой долевой инструмент, поэтому на финансовых результатах самой компании эта операция никак не отражается, а изменения происходят в капитале фирмы.

Одним из важнейших источников собственного капитала является эмиссионный доход. В некоторых случаях он может в несколько раз превышать сам уставный капитал кредитной организации (т. е. номинальную стоимость всех проданных акций). Это превышение может быть обусловлено разницей между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату внесения взноса, а также разницей между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Высокая доля эмиссионного дохода, полученного за счет второго элемента эмиссионного дохода, может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры.

Такая статья, как переоценка основных средств, составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Ее величина не зависит от деятельности кредитной организации, в отличие от избираемых ею методов управления данным показателем. Резервы переоценки, создаваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализироваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Новые акции увеличивают акционерный капитал, но не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.

Нераспределенная прибыль – это часть прибыли банка, накопленная за время его функционирования и удержанная от распределения между акционерами. В соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета ей эквивалентны статьи публикуемого балансового отчета «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных из нее после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам.

Годовая отчетность на 1 января 2015 года

Способность банка зарабатывать прибыль характеризуется ее высокой долей в капитале и стабильными темпами ее прироста.

Структура собственных ресурсов банка напрямую зависит от способов использования получаемой банком прибыли. В ходе анализа необходимо установить, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет; проследить за движением данных показателей в их динамике; изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.

При этом необходимо учитывать тот факт, что динамика размера нераспределенной прибыли и ее доли в собственных средствах коммерческого банка во многом зависит от того, когда – на протяжении или после окончания рассматриваемого периода – производится распределение основной части прибыли банка (на выплату дивидендов, создание фондов, другие цели). Если накопление прибыли в течение отчетного периода является невысоким, то в конце этого периода повышается вероятность резкого снижения нераспределенной прибыли, а значит, и собственных средств банка в целом.

Такой элемент банковского капитала, как фонд переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, возникает при переоценке данных ценных бумаг.

2.2. Оценка достаточности собственного капитала банков

В рамках анализа деятельности банков проводится анализ достаточности собственного капитала, направленный на:

  • оценку адекватности размера капитала банка и его прироста темпам развития банка;
  • выявление степени защиты от рисков;
  • поиск резервов повышения эффективности использования собственных средств в деятельности банка.

Следует иметь в виду, что собственный капитал занимает относительно низкий удельный вес в совокупных ресурсах банков по сравнению с другими организациями, поскольку банки выполняют роль финансового посредника.

Основным показателем оценки банковского капитала является показатель достаточности капитала. Показатель достаточности собственных средств (капитала) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Н1 определяется как соотношение собственного капитала и суммы активов, взвешенных по уровню риска (в процентном выражении).

Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или его части на коэффициент риска (в процентах).

Экономический норматив Н1 регулирует, т. е. ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Минимальное допустимое числовое значение Н1 устанавливается в размере 10%.

На степень достаточности капитала влияют следующие факторы:

  • объем, структура, ликвидность и качество активов;
  • политика банка в области управления рисками;
  • количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность;
  • объем, структура и качество ресурсной базы;
  • высокий уровень менеджмента;
  • нормативно-правовое регулирование деятельности банков;
  • местные условия функционирования банков.

Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка.

Существуют два основных источника увеличения собственного капитала банка, к которым относятся увеличение нераспределенной прибыли и эмиссия акций и облигаций.

Выбор источника определяется сложной совокупностью различных факторов (издержки, связанные с каждым источником; риски, связанные с ними; уровень развития финансовых рынков; политика ЦБ РФ и другие).

Излишняя капитализация банков негативно сказывается на результатах его деятельности: снижает эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных средств путем выпуска акций является дорогим способом финансирования по сравнению с привлеченными и заемными денежными средствами.

Низкие темпы капитализации коммерческих банков усиливают риск банкротства и сдерживают развитие активных операций.

Понятие достаточности капитала банка объединяет такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

При этом размер необходимого банку капитала зависит от того, с чем его сравнивать – с общей суммой вкладов, всеми активами, активами с повышенным риском и т. п.

На практике считается, что достаточность капитала напрямую зависит от размера рисков, которые появляются у банка в процессе проведения банковских операций и сделок. Базельское Соглашение по оценке достаточности капитала банка учитывает кредитный, рыночный и операционный риски.

Операционный риск трактуется Базельским комитетом как риск появления убытка в результате внутренних процессов или внешних факторов, рыночный риск – как риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям, возникший в результате изменений рыночных цен.

2.3. Проблемы и пути повышения капитализации банков

Увеличение размера собственного капитала необходимо банкам для обеспечения своего постоянного развития, расширения масштабов деятельности и круга проводимых операций, в других целях.

Наиболее простой и менее дорогостоящий способ пополнения капитала банка за счет внутренних источников – накопление прибыли, не выплаченной акционерам в качестве дивидендов, а оставленной в банке нераспределенной.

Внешними источниками пополнения собственного капитала банков является привлечение долгосрочного капитала в виде: продажи акций (обыкновенных и привилегированных); эмиссии капитальных долговых обязательств (субординированный заем); продажи активов; сдачи в аренду принадлежащих банку зданий; обмена акций на долговые обязательства.

Основными факторами, определяющими выбор того или иного способа пополнения капитала банка, являются: относительные издержки и риски, связанные с каждым из имеющихся источников; общая подверженность банка рискам; влияние выбранного способа привлечения капитала на доходы акционеров; государственное регулирование. При этом эмиссия акций является наиболее дорогим способом привлечения внешнего капитала, поскольку высокими являются издержки по размещению выпущенных акций и риск получения доходов акционерами в сравнении с держателями долговых обязательств.

Выводы

Ни один коммерческий банк не может осуществлять свою деятельность без наличия собственного капитала банков.

Достаточность капитала является важнейшей характеристикой финансового состояния банка.

Определение величины собственного капитала в абсолютном выражении не дает возможности судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком банковских операций и сделок.

Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческого банка и его собственного капитала.

Вопросы для самопроверки

  1. В чем состоит сущность собственного капитала?
  2. Каков порядок расчета собственного капитала банков?
  3. В чем состоит оценка достаточности собственного капитала банков?
  4. Каковы проблемы и пути повышения капитализации банков?

Библиография

  1. Положение Банка России № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала)».
  2. Инструкция Банка России № 110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков».
  3. Положение Банка России № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Версия для печати

 

Хрестоматия

Название работы Аннотация
   

 

Практикумы

Презентации

Название презентации Аннотация
   

 

Тьюторы

 

Тесты

 

Зарезервированные собственные средства-брутто — резервный фонд, страховые фонды и другие фонды специального назначения.

Таблица значений показателя Норматив достаточности капитала

Собственные средства-брутто, используемые в обороте:
а) капитал и фонды банка;
б) доходы банка, включающие операционные и разные доходы, плату за инкассацию, подлежащую переводу управлению инкассации, полученные штрафы, пени, неустойки;
в) прибыль банка за отчетный год и до отчетного года.

В состав отвлеченных средств входят:

  1. Инвестиционные активы:
    а) капитализированные активы, учитывающиеся по остаточной стоимости — инвестиции материальные и нематериальные;
    б) финансовые инвестиции — прямые финансовые инвестиции, т.е. участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц, портфельные финансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозиты коммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковские депозиты).

  2. Банковские расходы.

  3. Убытки.

Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые в расчете обязательных экономических нормативов, в соответствии с Инструкцией № 1 ЦБР определяются как сумма уставного и добавочного капиталов, фондов банка и нераспределенной прибыли, скорректированная на величину резерва на возможные потери по ссудам I группы риска, сальдо переоценки средств в инвалюте, ценных бумаг, драгоценных металлов, а также полученного (уплаченного) аванса накопленного купонного дохода, уменьшенная на величину собственных акций, выкупленных банком, несозданного обязательного резерва на потери по ссудам, ценным бумагам, превышение затрат на приобретение материальных активов, переоценки основных средств. Полученный результат уменьшают на величину просроченных процентов, превышения дебиторской задолженности, просроченной свыше 5 дней, а также расчетов с организациями банков по выделенным средствам. Капитал банка (К) можно рассчитать следующим образом:
К=сч. 102+103+104-105+106+107-60319+(61305+61306+61307+ +61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-704-705)-код 8948-код 8949-код 8965-код 8966-код 8967+(код 8968-код 8969)-код 8970-код 8971-код 8985.
В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальное учреждение Банка России должно представить в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщаются меры, принимаемые по выходу банка из критического положения, и перспективы его дальнейшей деятельности.
У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Это происходит в случае, если сумма отвлеченных собственных средств превысит величину собственных средств-брутто. В такой ситуации необходимо выявить и устранить причины недостатка средств, так как очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, а это является симптомом неэффективной работы банка.
Для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка необходимо умение управлять собственными средствами. При расширении активных операций и росте объема депозитов возникает задача увеличения собственного капитала банка. Эффективным инструментом управления собственным капиталом выступает политика в области дивидендов по выпущенным банком акциям. Например, повышение дивидендов влечет за собой увеличение цены за акцию, а следовательно, возможность продажи дополнительных акций и, как результат, рост собственного капитала банка. Другой задачей банка является умение эффективно использовать собственные ресурсы, увеличивая при этом доходность и ликвидность банковских операций.

1.3. Оценка достаточности капитала коммерческого банка

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает:

определение критериев достаточности капитала, выбор показателей,

характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня

соответствующих показателей3. Существует много способов вычисления

показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала

банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента

“свободного” капитала до соотношения капитала банка с активами,

взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти

показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две

основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам);

отношение капитала к активам (различной группировки и оценки)4. Но на

практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не

достаточно только лишь рассчитать показатели.

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она

разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня — капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % — для капитала первого уровня.

Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается

производить по следующей формуле (коэффициент Кука)5:

где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.; СКР —

совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.; СОР — совокупная

величина операционного риска, тыс. руб.; СРР — совокупная величина

рыночного риска, тыс. руб.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению

достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

характеризует “реальный” капитал; способствует пересмотру стратегии

банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном

капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его

качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков,

поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает

возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет

сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущь

ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в

определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет

смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;

недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и

занижение требований к резервам по отдельным видам операций.

Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее

опираются практически все центральные банки при составлении

собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разработана в

Соединенных Штатах в 1978г.4 Оценки достаточности капитала банка по

системе CAMEL также опирается на установленные Базельским

соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета

коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с

учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций

Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего,

показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в

активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение

основного капитала к средней сумме активов по балансу банка.

Коэффициент левереджа установлен на уровне 3% для всех банков6.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим

состояние основных показателей, также относятся:

— коэффициент достаточности материального основного капитала

(отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к

средней сумме активов);

— коэффициент рисковых активов;

— объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе,

во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных

показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.

Методика ЦБ РФ, принятый в российской банковской практике для

контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам7.

Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ

рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

Показатели оценки достаточности капитала в соответствии с

Указанием Банка России от 16.01.04 г. 1379-У “Об оценке финансовой

устойчивости банка для признания ее достаточной для участия в системе

страхования вкладов” состоят из показателя достаточности собственных

средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Следовательно, несмотря на многообразие методик оценки

достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского

комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в

качестве основного показателя оценки достаточности капитала

соотношение собственных средств банка к активам.

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являются небесспорными. Таким образом, наличие “достаточного” капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности капитала было испробовано несколько

подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления

коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент левериджа

– показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент

“свободного” банковского капитала – соотношение капитала банка и

суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала

с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.

Глава 2. Расчет достаточности капитала на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Достаточность капитала коммерческого банка с позиции Банка России и коммерческого банка. Факторы, влияющие на достаточность капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер СК должен соответствовать размеру активов, с учетом степени их риска, то есть чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций. Определяя объем необходимого капитала банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском.

Необходимость увеличения СК с позиции Банка России:

1.Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку

2.Рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, так как влияет изменение %ставок, ухудшение кредитоспособности заемщиков и т.д.

3.Банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка

Достаточность капитала зависит не только от ликвидности баланса банка, но и от ряда других факторов, к которым можно отнести политическую и экономическую ситуацию в стране, состояние денежно-финансового рынка, возможность рефинансирования в центральном банке, наличие и совершенство банковского и залогового законодательства, обеспеченность коммерческого банка собственным капиталом, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие услуг коммерческого банка. Названные факторы влияют прямо или косвенно на достаточность собственного капитала банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

Достаточность капитала

В свою очередь, центральные банки регулируют достаточность собственного капитала коммерческих банков путем:

установления ограничений обязательств коммерческого банка;

установления предела задолженности одного заемщика;

введения особого контроля за выдачей крупных кредитов;

создания системы рефинансирования коммерческих банка и обязательного резервирования части привлеченных средств;

проведения обоснованной процентной политики;

осуществления операций с ценными бумагами на открытом рынке.

Варианты оценки достаточности капитала коммерческого банка.

•СК банка редко бывает = сумме его источников.

•СК банка, рассчитанный исходя из бухгалтерских оценок активов и обязательств называется бухгалтерским капиталом.

•СК, рассчитанный исходя из реальных рисков, принятых банком в практике банковского менеджмента называется экономическим (рисковым) капиталом. То есть он представляет собой не реальную величину капитала, которым располагает банк, а его оценочную величину.

•Регулятивный капитал – капитал, которым банк должен располагать для проведения своих операций по требованию регулирующего органа.

•Акции крупнейших российских банков котируются и обращаются на фондовых рынках, поэтому может использоваться для оценки капитала показатель рыночной стоимости капитала (рыночная капитализация банка)

•В настоящее время для расчета регулятивного капитала банков используется методика, основанная на концепции его двухуровневой структуры, которая была выдвинута Базельским комитетом по банковскому надзору и закреплена в 1988 году «Международным соглашением по измерению капитала и требованиям к нему». В соглашении определяются виды капитала — это основной (капитал 1 уровня) и дополнительный (капитал 2 уровня).

Предлагаются различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала на основе активов:

•Коэффициент левериджа – показывает долю капитала банка в его активах

•Коэффициент свободного банковского капитала – соотношение капитала банка и суммы всех его активов и забалансовых обязательств

•Сопоставление капитала с активами, взвешенных по коэффициентам рисков.

Норматив достаточности СК банка (Н1) ограничивает риск его несостоятельности и определяет требования по минимальной величине СК, необходимого для покрытия кредитного и рыночного рисков (Инструкция Банка России 139-И. Расчет достаточности капитала определяется Положением Банка России №215-П).

Тема 8. Анализ достаточности капитала банка

Различают следующие оценки капитала банка:

— экономический капитал, который представляет собой реально необходимую банку величину капитала;

— нормативный (регулятивный) капитал, его сущность будет рассмотрена ниже.

Базельский комитет развивает методическое обеспечение определения нормативного капитала в целях максимального сближения величин нормативного и экономического капитала.

Достаточность капитала рассчитывается для оценки возможности компенсации банком своих потерь без использования средств вкладчиков. При этом важно оценить не наличие капитала, а качество процесса управления им, чтобы спрогнозировать степень устойчивости банка в случае потерь части активов.

Можно выделить два основных подхода к расчету этого параметра:

— нормативный капитал банка сопоставляется с различными балансовыми статьями (суммой обязательств перед кредиторами, всеми активами, доходными или рисковыми активами);

— нормативный капитал банка соотносится с рыночной оценкой возможных суммарных потерь банка.

Пруденциальным надзором в Республике Беларусь применяются оба подхода. Так, на постоянной основе банки рассчитывают достаточность капитала для предоставления крупного кредита, для кредитования инсайдеров банка, выпуска банковских облигаций и т.п.

Базельским комитетом по банковскому надзору в 2004 году был подписан документ «Международное сближение в области оценки капитала и стандарты капитала: пересмотренная система», практики его называют Базель II или Новое соглашение по капиталу. Целями разработки данного документа было содействие надзорным органам в установлении требований к оценке капитала банка и совершенствование внутрибанковских систем управления рисками.

Минимальные требования к капиталу определяются посредством расчета: части собственного капитала банка, которая реально (с высокой вероятностью) может быть направлена на покрытие банковских рисков; объема совокупного риска деятельности банка (кредитного, рыночного, операционного); вычисляется соотношение данных величин, которое характеризует адекватность собственного капитала банка характеру осуществляемой им деятельности.

Нормативный (регулятивный) капитал представляет собой оценку надзорных органов.

Базелем II предложены три способа расчета потребности в капитале для покрытия операционного риска. Первый – на основе базовых индикаторов. Размер операционного риска принимается равным средней сумме дохода банка за последние три года ( этот способ расчета операционного риска банка применяется в Республике Беларусь). Второй – стандартизированный подход, когда вся деятельность банка разбивается на восемь сегментов, доходы от этих видов деятельности взвешиваются на различные веса риска. Далее определяется среднегодовой доход, размер которого ложится в основу расчета операционного риска. Третий способ – продвинутый подход основывается на внутрибанковской оценке операционного риска с учетом установленных качественных и количественных критериев.

Основные нормативы, установленные для банков Республики Беларусь:

— минимальный размер уставного фонда – 5 млн евро;

— минимальный размер нормативного капитала для банков, привлекающих средства населения – 25 млн евро;

— норматив достаточности нормативного капитала- 8%, достаточности основного капитала – 4%.

Достаточность банковского капитала — это основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости кредитной организации.

К числу показателей достаточности капитала относится доля собственного капитала банка в общей сумме пассивов баланса. Его минимальное соотношение должно быть не менее 10,0%..

В определенной степени финансовую устойчивость работы банка характеризует следующий коэффициент:

  К   = Привлеченные средства на срок   х Доля собственного капитала банка   . (31)
Доля собственного капитала банка Активы доходные

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком кредиты сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал.

Таблица значений показателя Норматив достаточности капитала

Однако, чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не является благом, а наоборот отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

В целях поддержания на должном уровне экономической устойчивости Национальный банк Республики Беларусь ввел показатель (норматив) достаточности капитала.

Полный алгоритм расчета нормативного капитала банка (далее по тексту НК) раскрыт в Инструкции «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских финансово-кредитных организаций», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 137 от 28.09.06 г.(с изм. и дополнениями). Нами он изложен в форме, более удобной для внутрибанковского факторного анализа изменений в нормативном капитале банка.

  НК   =   Основной капитал   +   Дополнительный капитал   — Объемы непокрытых рисков , (32)  

где :

· основной капитал – это капитал I уровня;

· дополнительный капитал состоит из капитала II и III уровней;

· в расчет принимается объем дополнительного капитала (т.е. сумма капитала II и III уровней) в размере сумме нормативного капитала I уровня.

Отметим, что объемы и динамика абсолютных и относительных изменений капитала I, II и III уровней представляют интерес для аналитиков при оценке качества собственного капитала банка.

Данную формулу развернем подробнее, что позволит выявить общее и отличие в составляющих структуры собственного (СК) и нормативного капитала банка.

  НК   = Капитал I уровня   + Капитал II уровня   + Капитал III уровня   — Объемы непокрытых рисков   =

= – (33), где

· (1СК+УФ-Аi) – капитал I уровня; 1СК – это часть собственного капитала банка, учитываемого в 7 классе Плана счетов, (эмиссионный доход + фонды и прибыль прошлых лет, подтвержденные аудиторской организацией, кроме фонда дивидендов); УФ – зарегистрированный уставных фонд; Аi включает в себя: выкупленные собственные акции; собственные акции банка, переданные ему в залог; убытки текущего года и прошлых лет; нематериальные активы (по остаточной стоимости); вложения в дочерние банки, иные дочерние юридические лица; долевые участия, составляющие 20% и более в уставном фонде юридического лица; относящиеся к прошлым годам просроченные, а также начисленные и неполученные доходы (за минусом созданных по вышеперечисленным пунктам резервов);

· (2СК + Пj) – Капитал II уровня; 2СК – это часть собственного капитала банка (в том числе отдельные статьи с поправочными коэффициентами), учитываемого в 7 классе Плана счетов (прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал; суммы переоценки основных средств, незавершенного производства и неустановленного оборудования; суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи с понижающим коэффициентом 0.7, отрицательные суммы переоценки исключаются в полном объеме;суммы переоценки прочих статей баланса); Пj – привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем), который учитывается в размере 50 % капитала I уровня;

· Пm – дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем). Его максимальная величина ограничена:

    Краткосрочный субординированный кредит (заем) А)   Б) 250% суммы нормативного капитала I и II уровней, имеющейся у банка для покрытия величины рыночных рисков.
  100% величины рыночного риска

где

Сумма имеющегося у банка НК для покрытия величины рыночных рисков   =( 1 уровень НК   + 2 уровень НК   )-(   Норматив достаточности НК   х Объем операционного риска + сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных на кредитный риск   , (34)

где

· (Аn — Пk) +Аs + (UR) – объем непокрытых рисков, где (Аn — Пk) – это иммобилизация — недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера; в том числе Аn – затраты капитального характера (сумма вложений в здания, сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; капитальные вложения и незавершенное строительство и др.) ; Пk – источники собственных средств (сумма амортизации собственных основных средств, уставного фонда, эмиссионного дохода, фондов банка, прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования);

  Аs   = сумма недосозданных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе;   +   (   имущество, переданное банком в доверительное управление   +   выданные займы и предоставленный субординированный кредит (займ)     — сумма созданных по ним резервов на возможные потери   ) ; (35)

UR – превышение объема кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над максимальным размером, установленным Национальным банком, за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, в соответствующей данному превышению части.

Дополнительный капитал уменьшается на относящиеся к текущему году просроченные доходы и доходы, начисленные и не полученные в срок свыше 30 дней со дня их начисления. Вычитаемые из расчета указанные просроченные и начисленные доходы уменьшаются на сумму созданных по ним резервов.

Итак, как видно из алгоритма расчета нормативного капитала, этот показатель качественно отличается от показателя «собственный капитал банка».

Расчетная величина суммы нормативного капитала складывается под влиянием значительного числа факторов его уменьшения (например, (Аn — Пk) +Аs + (UR) ), связанных с направлениями вложений капитала банка и общим уровнем качества управления капиталом банка. Фактически сложившийся объем нормативного капитала так же зависит от избранных банком сроков проведения аудиторской проверки (в основной капитал включаются только подтвержденные аудиторской организацией данные), от качества, структуры и динамики активов и пассивов кредитной организации в целом.

После расчетов структуры и общей суммы нормативного капитала банка, специалистами на его основе вычисляются ряд аналитических показателей, изучение которых помогает в достижении целей анализа.

Дата добавления: 2016-12-08; просмотров: 1174;

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх