Экспорт Беларусь

Содержание

Что нужно знать экспортеру товаров в Белоруссию: НПА и ставка НДС

Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС. При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА:

  • П. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписанного 29.05.2014) — этим пунктом определено, что при взаимной торговле между странами — участницами ТС взимание косвенных налогов происходит по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при экспорте товаров.
  • Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) — в нем описан порядок взимания косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

Познакомиться поближе с этим порядком применительно к экспорту товаров из России в Белоруссию поможет рисунок:

Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров

От того, к какой группе относятся экспортируемые товары, зависит порядок заполнения декларации по НДС. Речь идет о разделении экспортируемых товаров на сырьевые и несырьевые. Основной критерий такой классификации — степень участия человека в формировании основных характеристик товара.

Укрупненные группы сырьевых товаров перечислены в п. 10 ст. 165 НК РФ:

Коды сырьевых товаров утверждены постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

Товары, не перечисленные в п. 10 ст. 165 НК РФ, относятся к несырьевым (письмо ФНС России от 03.08.2016 № 1-4-05/0021).

Для указанных групп товаров установлен следующий порядок применения налоговых вычетов по НДС:

  • Входящий НДС по стоимости предназначенных для экспорта несырьевых товаров принимается к вычету в том квартале, когда товары поставлены на учет и выполняются остальные обязательные условия для вычета.

Об условиях применения вычетов узнайте из материала «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия».

  • Входящий НДС по стоимости приобретенных для экспорта сырьевых товаров принимается к вычету в том квартале, когда будет обоснована нулевая ставка налога (п. 1, п. 10 ст. 165, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Как применять вычет по НДС, если товар сырьевой, но его нет в правительственном перечне, узнайте в этой публикации.

Декларация по НДС при экспорте в Белоруссию

Реализация товаров в Белоруссию отражается в декларации по НДС по следующей схеме:

Что делать, если документы, подтверждающие нулевую ставку, своевременно не собраны? Ответ на этот вопрос есть в готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие применять коды операций для заполнения декларации по НДС, узнайте из схемы ниже:

Если товары проданы взаимозависимому лицу или резиденту офшорной зоны, применяются специальные коды из указанного приложения.

Порядок заполнения отдельных строк раздела 4 зависит от вида товара (сырьевой или несырьевой):

Образец заполнения раздела 4 смотрите .

Остальные разделы декларации заполняются в обычном порядке.

Документы в срок не собраны: что делать с НДС-отчетностью

Не подтвержденный в срок экспорт требует подачи уточненной декларации. У такой декларации есть три важных нюанса:

  • она сдается за квартал экспортной отгрузки;
  • должна содержать заполненный раздел 6;
  • состав сведений в разделе 6 зависит от вида экспортируемого товара (сырьевой, несырьевой).

Что может помешать вовремя подтвердить экспорт

Даже если экспортер добросовестно подойдет к процедуре сбора документов, нет полной уверенности в том, что он уложится в срок, отведенный НК РФ для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС. Это связано с тем, что в комплект подтверждающих документов входит заявление о ввозе товаров, которое поставщику должен передать покупатель. А на действия покупателя (тем более находящегося за рубежом) повлиять сложно. При этом отсутствие заявления о ввозе товаров лишает продавца налоговой преференции в виде нулевой ставки НДС (если налог покупатель не уплатил).

Основная сложность получения такого документа заключается в том, что белорусский покупатель должен уплатить налог, у своих налоговиков проставить на заявлении отметку об уплате и с такой отметкой передать заявление поставщику.

Случается, что заявление экспортному продавцу получить не удалось, потому что покупатель:

  • по какой-то причине не отправил заявление, хотя налог заплатил;
  • налог не заплатил и ничего продавцу не отправлял;
  • заявление выслал, но без отметки об уплате налога.

Здесь возможны два варианта развития событий:

  1. Если белорусский покупатель налог уплатил, ситуация небезнадежна — факт уплаты налога российские налоговики могут проверить по своей базе (в рамках электронного обмена информацией), а сам поставщик — в специальном электронном сервисе на сайте ФНС.
  2. Если налог все-таки не уплачен, нулевую ставку российскому экспортному продавцу подтвердить не получится.

Что предпринять поставщику, чтобы обезопасить себя от возможных материальных потерь из-за недобросовестных покупателей, расскажем в следующем разделе.

Договорная подстраховка от недобросовестного покупателя

Чтобы хоть как-то себя обезопасить от нерадивых покупателей из ЕАЭС, предусмотрите в договорах с ними специальные условия. Например:

  • Обязанность покупателя по уплате штрафа (компенсирующего потери продавца от уплаты НДС и пеней по нему), если заявление о ввозе от него не поступит в течение оговоренного срока (например, не позднее 160 дней с момента отгрузки).
  • Указание на судебный орган (российский или белорусский), в котором будет рассматриваться спор, если покупатель откажется от уплаты штрафных санкций. Не секрет, что свои интересы лучше защищать на своей территории с участием грамотных юристов.

«Штрафной» элемент договора может выглядеть так:

Итоги

Экспорт товаров с территории России белорусским покупателям облагается по ставке 0%, если поставщик представит налоговикам вместе с декларацией по НДС комплект подтверждающих документов. Если документы в срок собрать не получится, поставщику необходимо подать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором произошла экспортная отгрузка.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отчетность ИП в Республике Беларусь

Отчетность ИП в РБ зависит от выбранной системы налогообложения, специфики видов деятельности, а также использования труда наемных работников.

В Республике Беларусь ИП имеет возможность выбрать схему налогообложения: общую с/без уплаты НДС (с уплатой подоходного налога) в соответствии с главой 16 НК или упрощенную с/без уплаты НДС (УСН).

Законом определены также виды деятельности, по которым установлен единый налог.

Какую отчетность сдают ИП при общей системе налогообложения (с уплатой подоходного налога) ?

Отчетность ИП, применяющих общую систему налогообложения, намного сложнее, чем при упрощенной. Ставка налога при общей системе налогообложения составляет 16% от дохода (выручка — вычеты (имущественные, социальные, стандартные) — расходы = доход). При этом предприниматель сам решает работать ему с/без уплаты НДС. В случае, если выручка за 3 предыдущих календарных месяца превысит сумму в 40000 евро, то ИП обязан перейти на уплату НДС.

Сдать отчетность ИП в соответствии с законодательством Республики Беларусь необходимо в установленные сроки и по утвержденным формам:

  • Декларация по НДС;
  • Налоговая декларация по подоходному налогу

Декларации сдаются один раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (календарный квартал). Оплата подоходного налога и НДС производятся также раз в квартал, до 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом (календарный квартал).

Виды деятельности возможные только с применением общей системе налогообложения:

  • производство и реализация алкогольной и табачной продукции, ювелирных изделий;
  • производящие подакцизные товары
  • предоставление в аренду зданий и сооружений, находящихся в собственности;
  • игорный бизнес;
  • профессиональная деятельность по операциям с ценными бумагами и т.п.
  • розничную торговлю через интернет-магазин

Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения обязательно должны вести следующие книги учета (КУ) (зависит от вида деятельности):

  • КУ доходов и расходов;
  • КУ готовой продукции (товары);
  • КУ основных средств;
  • КУ сырья и материалов;
  • КУ нематериальных активов;
  • КУ учета сумм НДС.

В настоящее время ведение книг учета и отчетность ИП в Минске и РБ допускается в электронном виде.

Какие отчеты сдает предприниматели при УСН?

Порядок предоставления отчетности ИП, находящегося на УСН облегчен, по сравнению с общей системой. Здесь также возможен самостоятельный выбор работы с/без уплаты НДС, но только в том случае, если доход за год не превышает 9.4 млрд рублей. Если доход выше – предприниматель обязан уплачивать НДС.

Переход на УСН с общей системы налогообложения возможен только с 1 января следующего года, для этого индивидуальный предприниматель должен направить в налоговый орган соответствующее уведомление в срок с 1 октября по 31 декабря текущего года.

Новые ИП, выбрав упрощенную систему налогообложения, направляют уведомление в налоговый орган в течение 20 дней с момента регистрации.

Индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять взаиморасчеты с НДС или без НДС.

Декларация об уплате налога при УСН подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц или квартал).

Если ИП не является плательщиком НДС, декларация предоставляется ежеквартально.

Декларацию по налогу при УСН за каждый отчетный период следует заполнять с нарастающим итогом. Обязательным требованием для предпринимателя, осуществляющего свою деятельность в этой системе налогообложения, является ведение книги учета доходов и расходов. Учетная книга сшивается и заверяется печатью ИП.

ВАЖНО!

По видам деятельности, которые предусматривают уплату единого налога, декларация предоставляется плательщиками не позднее первого числа отчетного месяца или отчетного квартала.

Профессиональная помощь в составлении и сдачи отчетности

У вас возникли трудности при сдаче отчетности? Мы готовы помочь вам!

Специалисты компании «ТИ ЭЙ Консалт» профессионально и в кратчайшие сроки подготовят вашу отчетность.

Наши преимущества:

  • многолетний опыт предоставления квалифицированных бухгалтерских услуг в Минске и на территории Республики Беларусь;
  • индивидуальный подход к каждому клиенту;
  • конфиденциальность информации, полученной нами.

С каждым клиентом мы заключаем договор, где оговариваются условия сотрудничества и стоимость оказанных услуг.

Мы поможем вам избежать рисков, связанных с некорректным заполнением отчетных документов и нарушения сроков сдачи отчетности!

С нами ваша отчетность всегда будет в порядке!

Мы будем рады ответить на все ваши вопросы по телефонам +375 (17) 254-52-35, + 375 (29) 655-85-07.

Белоруссия является для нашей страны не только ближайшим соседом, но и надежным торгово-экономическим партнером. Выстроенные за многолетнюю совместную историю личные и деловые связи способствуют росту товарооборота, что напрямую отражается на грузоперевозках между Москвой и Минском. Сегодня огромное количество компаний выполняет доставку грузов в Белоруссию. Но по-настоящему надежный и качественный сервис способны предоставить только грузоперевозчики с проверенной репутацией.

DHL Express специализируется на доставке документов и грузов по самым различным направлениям.Если вам необходимо отправить товар из России в Беларусь, доверьте организацию транспортировки профессионалам. Ориентировочный срок доставки грузов и документов из Москвы в Минск составляет 1 рабочий день.

Особенности доставки грузов в Белоруссию

Доставка документов и грузов в Беларусь имеет свои особенности. В первую очередь стоит сказать о таможенном декларировании. С 2018 года действует Таможенный кодекс ЕАЭС, в соответствии с которым товары, произведенные на территории одной из стран-участниц, могут перемещаться между странами-участницами без таможенного оформления, уплаты пошлин и каких бы то ни было экономических ограничений. В рамках таможенного оформления на ввоз груза действует обязательное электронное декларирование.

В Беларуси используется единая Товарная номенклатура, принятая всеми странами – участницами ЕАЭС, которая основана на системе описания и кодирования товаров. Это означает, что первые шесть цифр в коде, нанесенном на товар, должны быть одинаковыми для всех участников Евразийского союза.

Компания DHL выполняет доставку самых различных грузов. Но есть перечень объектов, доставка которых не может быть выполнена:

  • животные;
  • охотничьи трофеи животного происхождения (слоновая кость, акульи плавники, продукты животного происхождения и продукты, транспортировка которых запрещена СИТЕС);
  • человеческие останки, включая пепел;
  • драгоценные металлы в слитках, драгоценные и полудрагоценные камни, ювелирные украшения;
  • наличные деньги, валюта;
  • огнестрельное оружие;
  • антиквариат;
  • асбест;
  • меха;
  • опасные и горючие материалы;
  • наркотические средства;
  • контрафактная продукция;
  • собственность, перевозка которой запрещена законом федерального, государственного или местного органа власти любой страны, из которой выполняется доставка.

Данные ограничения по доставке приняты в результате рассмотрения юридических аспектов и оценки возможных рисков. Специалисты отдела по обслуживанию клиентов DHL помогут вам разобраться с тем, подлежит груз транспортировке или нет.

Особое внимание следует уделить запрету к перевозке контрафактной продукции. Чаще всего встречаются подделки брендовых часов, одежды, обуви, сумок, парфюмерии, электроники, CD- и DVD-дисков. При доставке товара в страну назначения представителями таможенной инспекции осуществляется досмотр, в случае обнаружения контрафакта производится его изъятие и наложение штрафных санкций в отношении нарушителя.

Если рассматривать ввозимые грузы с точки зрения таможенного законодательства, то все они являются товаром. В терминологии DHL Express используются два понятия: «Документ» и «Не документ». Грузы категории «Документ» – это товары на бумажных носителях, не имеющие стоимости и поставляемые не в рамках внешнеэкономической сделки. Для их ввоза необходимо только заполнить накладную DHL. Сюда относятся:

  • авиабилеты;
  • годовые отчеты;
  • графические изображения (рисунки, оттиски, проекты), чертежи, схемы и графики;
  • буклеты, брошюры нерекламного характера;
  • кассовые поручения;
  • кассовые и аннулированные чеки;
  • дипломатическая почта;
  • деловая переписка;
  • периодические издания;
  • технические инструкции;
  • рукописи;
  • счета-фактуры, прайс-листы;
  • фотографии, личная почта;
  • паспорта, заявления на визу;
  • публикации, не предназначенные для продажи.

Доставка груза второй категории должна сопровождаться инвойсом, а в некоторых случаях – дополнительным набором таможенных документов. Это относится к товарам, имеющим стоимость.

Перечень грузов, доставку которых необходимо согласовать с отделом по работе с клиентами:

  • алкоголь;
  • продукты питания;
  • безопасные химические вещества;
  • оборудование для связи, датчики, приемники;
  • лекарства;
  • медицинское оборудование;
  • телефоны;
  • табак;
  • семена и растения;
  • образцы грунта;
  • пряжа.

Для доставки из Москвы на территорию Республики прочего груза необходимо оформить транспортную накладную DHL Express и инвойс.

Для предварительного расчета стоимости и сроков доставки воспользуйтесь онлайн-калькулятором.

DHL Express оказывает свои услуги по всему земному шару. Например, вы можете заказать доставку грузов в Эстонию или доставку грузов во Францию.

Бухгалтерский учет – система непрерывного формирования информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, о собственном капитале, доходах, расходах организации посредством документирования, инвентаризации, учетной оценки, двойной записи на счетах бухгалтерского учета, обобщения в отчетности.

Правовые и методологические основы бухгалтерского учета, требования к составлению и представлению бухгалтерской и (или) финансовой отчетности определяет Закон Республики Беларусь от 12.07.2013г. № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности».

Действие данного Закона распространяется на организации. Однако отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Организовать ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, а также создать необходимые для этого условия обязан руководитель организации. Для этого он вправе в зависимости от объема учетной работы:

  • создавать структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
  • возлагать ведение бухгалтерского учета и составление отчетности на главного бухгалтера;
  • передавать по договору ведение бухгалтерского учета и составление отчетности организации или индивидуальному предпринимателю, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности.

Руководитель микроорганизации, товарищества собственников, общественной и религиозной организации (объединения) вправе вести бухгалтерский учет и составлять отчетность лично, если этот руководитель отвечает требованиям, предъявляемым к главному бухгалтеру, указанным в Законе «О бухгалтерском учете и отчетности».

Бухгалтерский учет в организации ведется на основании ее учетной политики. Каждая совершаемая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом. Учетная информация, содержащаяся в первичных учетных документах, подлежит своевременной регистрации в регистрах бухгалтерского учета.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх