ЕНВД 3 квартал 2018

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 16 августа 2018 г.

Организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны сдавать декларации по спецрежиму ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). О составе ЕНВД-декларации и сроке ее сдачи за 3-ий квартал 2018 года напомним в нашей консультации.

Форма и состав налоговой декларации

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Скачать форму декларации в формате PDF можно здесь.

Состав декларации следующий:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Налоговая декларация представляется в ту налоговую инспекцию, где плательщик ЕНВД стоит на учете в связи с ведением вмененной деятельности.

В каждой налоговой декларации должен быть титульный лист, необходимое количество разделов 1 (если количество кодов ОКТМО по месту ведения деятельности больше 8, заполняются два и более разделов 1). Разделов 2 должно быть столько, сколько видов вмененной деятельности ведет плательщик ЕНВД. При этом если один и тот же вид деятельности ведется в местах с разным ОКТМО, должен быть свой раздел 2 на каждый код ОКТМО. Раздел 3 декларации заполняется только один.

Образец заполнения декларации по ЕНВД мы приводили в отдельном материале.

Если ИП хочет применить вычет по ККТ

Напомним, что с 01.01.2018 предприниматели на ЕНВД вправе воспользоваться вычетом по ККТ. Поскольку форма декларации по ЕНВД, утвержденная Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, не предусматривает возможность отражения в ней ККТ-вычета, налоговое ведомство рекомендует предпринимателям, желающим применить вычет, начиная с 3-го квартала 2018 года, заполнять форму декларации, приведенную в Письме ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@.

Скачать рекомендованную форму ЕНВД-декларации для отражения в ней вычета по ККТ можно здесь.

Рекомендуемая форма декларации дополнена Разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В Разделе 4 указываются:

  • по строке 010 — наименование модели ККТ, включенной в реестр;
  • по строке 020 — заводской номер экземпляра модели ККТ в соответствии с документами на приобретение;
  • по строке 030 — регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • по строке 040 — дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • по строке 050 – сумма расходов по приобретению ККТ (не более 18 000 рублей).

Заполняется столько Разделов 4, по скольким ККТ вмененщик заявляет вычет.

Соответственно, алгоритм расчета общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за квартал (строка 050 Раздела 3 рекомендуемой формы декларации) поменялся. Теперь показатель строки учитывает не только уплаченные страховые взносы, выплаченные пособия по временной нетрудоспособности и перечисленные взносы по договорам добровольного личного страхования, но и сумму расходов на приобретение ККТ (берется как сумма значений строк 050 всех Разделов 4 рекомендуемой формы декларации по ЕНВД).

Срок сдачи декларации за 3-й квартал 2018 года

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 22.10.2018. Это связано с тем, что 20-ое число первого месяца, следующего за отчетным кварталом, т. е. 20.10.2018 – суббота. А по общему правилу, если крайняя дата срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Напомним, что при представлении декларации за 3-й квартал 2018 года на Титульном листе необходимо указать код налогового периода 23.

Представляет пример расчета единого налога с новым К1 га 2018 год

01.02.2018Российский налоговый портал

Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, который необходим для расчета налоговой базы по ЕНВД. Именно на этот коэффициент мы должны умножить базовую доходность, чтобы рассчитать сумму налога.

Как менялся данный К1?

Период, на который был установлен К1

Размер К1

Величина индексации

Основание – документ

2018 год

1,868

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 г. № 579

2017 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 г. № 698

2016 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772

Напомним, что при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.

Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

Условия: допустим, предприниматель оказывает услуги парикмахера – «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код по ОКВЭД 2 96.02)». У него работает еще два наемных работника и вместе с самим ИП количество работников – три человека. Работает предприниматель в городе Санкт-Петербурге. Парикмахерские услуги относятся к виду деятельности «Оказание бытовых услуг». Базовая доходность на одного работника в месяц составляет 7500 рублей.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника;

К1=1,868;

К2=0,6;

НС – налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база.

Теперь необходимо умножить налоговую базу на ставку налога 15% = 11 348 рублей, эту сумму ЕНВД надо будет заплатить за первый квартал.

Но при окончательном расчете следует иметь в виду, что сумма налога может быть сокращена на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов «за себя» и своих работников, но не более, чем 50%.

Подписка Разместить:

Плательщики ЕНВД уже за 3 квартал 2018 года могут отчитаться на новом бланке декларации. Минюст России наконец-то зарегистрировал приказ ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, которым утвержден новый бланк и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД.

Все изменения в отчете связаны с правом налогоплательщиков — ИП уменьшать сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ с функцией передачи данных по интернету (онлайн-ККТ), включенной в реестр. Такой вычет ИП может зачесть в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ, а значит, и отразить это в отчетности. До сих пор такой возможности не было.

Налоговики настоятельно рекомендуют применять при отчете за 3 квартал 2018 года именно новую форму декларации. Это необходимо для того, чтобы в ФНС учли суммы вычетов за ККТ. Требовать отчет именно по новой форме налоговики не имеют права. Однако если ИП нужно получить вычет на покупку ККТ, нужно применить все же новую форму, в которой есть раздел для указания информации для вычета. Всего в бланк отчета налоговики внесли 2 изменения:

В Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» добавлена новая строка «Сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений стр. 050 всех разделов 4 декларации).

Введен Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Все остальные разделы декларации не изменились. Поэтому если у налогоплательщика нет права на вычет за ККТ или он не хочет его применять, он может воспользоваться старым бланком, утвержденным приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Нарушения не будет ни в том, ни в другом случае.

Помните, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя, в них обязательно должны быть сведения и сумма налога к уплате, даже если фактически деятельности в отчетном периоде не было. Ведь ЕНВД уплачивается не с фактического, а с вмененного дохода.

Для того чтобы снять организацию с учета ЕНВД необходимо предоставить в ФНС заявление по форме ЕНВД-3, утвержденной по приказу ФНС РФ №ММВ-7-06/941 от 11 декабря 2012г. Порядок действий, причины и сроки мы рассмотрели в другой статье, в этой на примере заполним бланк (образец), а также выложим формы для скачивания.

Титульный лист

Вверху листа запишите ИНН и КПП организации. Все реквизиты берите из уведомлений о постановке на учет либо из ведомостей статистики или же учредительных документов.

Вносим код налоговой инспекции по месту ведения деятельности по единому налогу в поле «код налогового органа”, состоит из 4 цифр. Если вы его забыли или не знаете, можно воспользоваться сервисом налоговой.

Далее необходимо указать причину по которой вы снимаете организацию с учета, как плательщика ЕНВД:

  • «1”, если вы решили прекратить деятельность.
  • «2” в случае перехода на другой режим налогообложения.
  • «3” при нарушении условий применения данного режима.
  • «4” в случае закрытия отдельного вида деятельности, по которому применялся единый налог.

В случае, если организация российская в поле ниже ставим «1”, если иностранная, то «2”.

Наименование организации вносите без сокращения, как прописано в уставе предприятия. После укажите ОГРН, он будет или в свидетельстве о регистрации или уведомлении Росстата.

Далее поставьте дату прекращения деятельности, более подробно читайте в статье.

Внимание! Следует помнить, что заявление предоставляется не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности по налогу.

Укажите, сколько страниц содержит заявление, если их 2, укажите в формате: «2–». Страницу 2 необходимо заполняться в случае, если вы закрываете отельные виды деятельности по ЕНВД, т.е. в поле причины стоит цифра «4”. Если будут приложены дополнительные листы, укажите их количество, если их нет – ставим прочерки.

Далее заполняем сведения о лице, которое заверяет документ. В случае руководителя ставим «3”, вписываем полностью написанные ФИО, его ИНН, контактный номер телефона, подпись и дату утверждения документа. Поставьте печать.

В случае заполнения уполномоченным лицом, записывается также, только еще нужно указать ниже данные доверенности и приложить документ, подтверждающий право подписи к заявлению.

Заполнение страницы 2

Страницу нужно заполнять в том случае, если организация снимает с учета определенный вид деятельности, который необходимо будет указать вместе с адресом. Если их больше 3-х, то заполняются дополнительные листы к заявлению.

В поле кода деятельности укажите код, согласно Приложения 5, к порядку заполнения.

Далее почтовый индекс, код региона (Приложение 6) и далее укажите адрес, по которому осуществлялась деятельность, как в примере. В всех полях необходимо проставить прочерки до конца полей.

Скачать бланки формы ЕНВД-3

Бланк ЕНВД-3 скачать бесплатно в формате Excel.

Скачать новый бланк ЕНВД-3 в формате Pdf.

Возможно вам будет полезно

Порядок снятия с учета плательщика ЕНВД.

Читайте далее:

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года подаем по новой форме

Начиная со сдачи налоговой отчетности за 3 квартал 2018 года и до вступления в силу приказа, которым будет утверждена новая форма налоговой декларации по ЕНВД, Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму декларации, прилагаемую к Письму ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@.

В рекомендуемой форме налоговой декларации добавился новый раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».

В указанном разделе будет отражается информация о модели и заводском номере контрольно-кассовой техники, о дате и номере регистрации контрольно-кассовой техники, присвоенном налоговым органом, а также о сумме расходов по приобретению экземпляра контрольно-кассовой техники.

Напоминаем, что сумма вычета на каждый экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей.

Сумма всех расходов на приобретение ККТ отражается в строке 040 раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» рекомендованной формы декларации.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх