ЕНВД для такси

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье будет рассмотрен штраф за лишних пассажиров в транспортном средстве.

На практике нередко встречается ситуация, когда водитель хочет перевезти больше пассажиров, чем предусмотрено характеристиками транспортного средства. При этом пассажиры помещаются в автомобиле и на первый взгляд проблем не возникает.

Рассмотрим, сколько пассажиров можно перевозить без нарушения правил, а также возможные наказания за нарушение правил перевозки:

  • Перевозка лишних пассажиров в автомобиле.
  • Запрет на перевозку лишних пассажиров.
  • Штраф за лишнего пассажира.

Содержание

Перевозка лишних пассажиров в автомобиле

Рассмотрим распространенный пример.

Семья состоит из двух взрослых (родителей) и четверых детей. В собственности у них есть автомобиль, задние сиденья которого не оборудованы ремнями безопасности. Подобные автомобили все еще можно встретить на вторичном рынке, хоть их и осталось не слишком много.

Поскольку ремней безопасности в автомобиле нет, то не возникает и обязанность использовать специальные удерживающие устройства для перевозки детей (пункт 22.9 ПДД):

22.9. Перевозка детей в возрасте младше 7 лет в легковом автомобиле и кабине грузового автомобиля, конструкцией которых предусмотрены ремни безопасности либо ремни безопасности и детская удерживающая система ISOFIX, должна осуществляться с использованием детских удерживающих систем (устройств), соответствующих весу и росту ребенка.

Перевозка детей в возрасте от 7 до 11 лет (включительно) в легковом автомобиле и кабине грузового автомобиля, конструкцией которых предусмотрены ремни безопасности либо ремни безопасности и детская удерживающая система ISOFIX, должна осуществляться с использованием детских удерживающих систем (устройств), соответствующих весу и росту ребенка, или с использованием ремней безопасности, а на переднем сиденье легкового автомобиля — только с использованием детских удерживающих систем (устройств), соответствующих весу и росту ребенка.

Установка в легковом автомобиле и кабине грузового автомобиля детских удерживающих систем (устройств) и размещение в них детей должны осуществляться в соответствии с руководством по эксплуатации указанных систем (устройств).

Запрещается перевозить детей в возрасте младше 12 лет на заднем сиденье мотоцикла.

Четыре ребенка без проблем влезают на задний диван автомобиля и при этом чувствуют себя вполне комфортно. Возникает вопрос. Можно ли перевозить 6 человек в пятиместном автомобиле и будет ли это нарушением правил?

Еще один пример. В автомобиле едут пятеро взрослых и один ребенок. Ребенок при этом сидит на коленях. Дискомфорта, опять же, никто не испытывает. Разрешена ли такая перевозка?

Запрет на перевозку лишних пассажиров

Рассмотрим пункт 22.8 правил дорожного движения:

22.8. Запрещается перевозить людей:

  • вне кабины автомобиля (кроме случаев перевозки людей в кузове грузового автомобиля с бортовой платформой или в кузове-фургоне), трактора, других самоходных машин, на грузовом прицепе, в прицепе-даче, в кузове грузового мотоцикла и вне предусмотренных конструкцией мотоцикла мест для сидения;
  • сверх количества, предусмотренного технической характеристикой транспортного средства.

Чтобы понять, сколько людей вмещает автомобиль, нужно обратиться к его технической характеристике. В этом документе должно быть указано, сколько пассажиров можно перевозить в транспортном средстве. Обычно эта информация указывается в разделе «Кузов». Например, запись «5-местный» означает, что в автомобиле могут ехать 4 пассажира и 1 водитель. Большинство легковых автомобилей являются именно 5-местными. Однако бывают и другие варианты.

В легковых автомобилях максимальное количество людей в салоне обычно соответствует количеству мест для сидения. Что касается автобусов (в том числе маршрутных такси), то в них могут быть предусмотрены в том числе и стоячие места.

Рассмотрим пункт 22.3 ПДД:

22.3. Число перевозимых людей в кузове грузового автомобиля, а также салоне автобуса, осуществляющего перевозку на междугородном, горном, туристическом или экскурсионном маршруте, и при организованной перевозке группы детей не должно превышать количества оборудованных для сидения мест.

В этом пункте перечислены несколько ситуаций, в которых каждому пассажиру должно быть предоставлено индивидуальное место:

  • При перевозке людей в кузове грузовика.
  • В междугородном автобусе.
  • В автобусе, следующем по горному маршруту.
  • В экскурсионном или туристическом автобусе.
  • При организованной перевозке детей.

В остальных случаях в автобусе можно перевозить в том числе и стоящих пассажиров. Однако их количество также не должно превышать значение, указанное в технической характеристике данного автобуса.

Штраф за лишнего пассажира в 2020 году

Наказание за перевозку лишних пассажиров предусмотрено статьей 12.23 КоАП:

Статья 12.23. Нарушение правил перевозки людей

1. Нарушение правил перевозки людей, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 — 6 настоящей статьи, —

влечет наложение административного штрафа в размере пятисот рублей.

Таким образом, за перевозку лишнего пассажира может быть наложен штраф в размере 500 рублей. Данный штраф накладывается на водителя транспортного средства и не зависит от количества «лишних» пассажиров.

Штраф за данное нарушение является минимальным, поэтому хочу обратить внимание на тот факт, что в случае ДТП «лишние» пассажиры могут не только получить травмы, но и покалечить других людей в автомобиле.

Возникает вопрос, что же делать большим семьям? Как перевезти четырех или более детей? На самом деле все достаточно просто. На рынке есть несколько моделей легковых автомобилей, имеющих 6 пассажирских мест. Именно их и следует использовать.

Например, среди новых отечественных автомобилей семиместные версии есть у Lada Largus и Газ Соболь. В продаже есть также и 7-местные кроссоверы многих популярных марок. При желании можно найти в продаже и подержанный 7-местный минивэн или кроссовер.

Семиместный автомобиль позволяет избежать проблем и штрафов при перевозке большой семьи и для управления им достаточно водительского удостоверения категории B. Кроме того, самим пассажирам в большом автомобиле гораздо комфортнее.

Ну а в завершение предлагаю Вам посмотреть интересное видео, про перевозку пассажиров в легковом автомобиле:

Удачи на дорогах!

Обновлено: 19 октября 2018 Раздел: Штрафы ГИБДД Об авторе: Максим Калашников — эксперт по автомобильному законодательству России. Более 11 лет занимается изучением автомобильных нормативных документов и консультациями водителей. Автор аналитических статей и обучающих курсов. Руководитель проекта ПДД Мастер (pddmaster.ru).

Да, все довольно просто, на рынке авто выбор большой. Только откуда взять деньги многодетной семье на такой автомобиль?

Да, вы абсолютно правы, и поэтому можете всех своих детей возить на веревке, закрепленной к фаркопу…

Могу ли я продолжить движение с лишним пассажиром до места назначения,после выписанного штрафа инспектором? Если это произойдет на трессе между городами??? не оставишь ведь человека за 100-200 км от населенного пункта.

Могу ли я продолжить движение с лишним пассажиром до места назначения,после выписанного штрафа инспектором? Если это произойдет на трессе между городами??? не оставишь ведь человека за 100-200 км от населенного пункта.

Не можете. Однако, Вас за это не накажут, если нарушаете в состоянии крайней необходимости.

См. Статья 2.7. Крайняя необходимость КоАП.

Для организации пассажирских перевозок на такси у властей региона необходимо получить лицензию на каждую автомашину сроком на пятилетку (ст. 9 закона от 21.04.11 № 69-ФЗ). Бухучёт должны вести только ООО, ИП освобождены от такой обязанности. Учёт основан на первичке, которую оформляют для любой операции, начиная от приобретения автомашины, и заканчивая закупкой бензина. Для ведения бухучёта в службе такси есть спецпрограммы, владельцы бизнеса пользуются льготным режимом. Если за месяц работы получилось менее 30-ти операций, предприниматель ведёт только КУДиР. Затем необходимо сформировать бухгалтерский баланс с указанием выручки, расходов, налоговых платежей и прочих показателей.

Виды систем налогообложения для услуг такси

Для того чтобы разобраться, какие обязан платить ИП (такси) налоги в 2020 году, необходимо изучить разрешенные для этого вида деятельности системы налогообложения. Предприниматели, предоставляющие подобный вид услуг, могут выбрать одну из предлагаемых систем (в зависимости от условий региона проживания):

  • Общая система (ОСНО);
  • Вмененка (ЕНВД);
  • Упрощенка (УСН);
  • Налогообложение на основе патента (ПСН).
  • Чтобы понять, какая система налогообложения наиболее выгодна ИП для такси и сколько платить налогов, нужно иметь представление о каждой (здесь можно прочитать о всех существующих налогах).

    Общая система разрешена для всех видов деятельности в любых регионах страны, устанавливается при регистрации ИП по умолчанию, если предприниматель не подаст заявление на использование иной системы. Однако ее использование крайне невыгодно. Помимо НДФЛ, придется начислять и уплачивать НДС, а также ежеквартально подавать декларации, причем, только при использовании ТКС (телекоммуникационных систем связи). Обычно предприниматели, не имеющие больших объемов выручки, стараются избежать ОСНО.

    ЕНВД ― один из наиболее распространенных вариантов. Налоги ИП (такси) платит фиксированные ежеквартально, в зависимости от количества автомобилей в наличии. Возможно уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов в ПФ за себя или работников. Но в применении ЕНВД существуют некоторые ограничения:

  • если численность работников, вид деятельности которых попадает под ЕНВД, превышает 100 человек;
  • количество собственного или арендованного транспорта не должно превышать 20 единиц;
  • в некоторых регионах РФ ЕНВД не используется (например, в г. Москве), подробности стоит уточнить в местном отделении ФНС.
  • УСН ― еще один льготный режим налогообложения. Существует в 2-х вариантах: доходы (6%) и доходы за минусом расходов (15%). К тому же ставка налога может быть понижена. На территории Крыма, например, некоторое время действуют льготные ставки.

    ПСН ― патентная система. Предпочтительна для регионов, действие ЕНВД в которых запрещено. Но общее количество наемных работников для права применения ПСН не может превышать 15 человек. Предприниматели покупают патент на определенный срок, тем самым уплачивая налог, рассчитанный из потенциально возможного полученного дохода.

    Расчет налога на ЕНВД

    Если в регионе осуществления деятельности разрешено использование ЕНВД, предприниматель может выбрать эту систему. Чтобы понять, насколько это выгодно, необходимо рассчитать, какой налог платит ИП (такси) на ЕНВД.

    Пример 1. ИП осуществляет деятельность по перевозке пассажиров в г. Твери. Количество посадочных мест ― 12. Решением властей региона ЕНВД на территории г. Твери с указанным видом деятельности действует. Значение К2 равно 0,4 для указанного количества посадочных мест. Общее значение К1 на 2020 год ― 1,798. Ставка налога равна 15%. Отработано в квартале 3 месяца.

    Рассчитывается ЕНВД по формуле

    ЕНВД = базовая доходность*общее количество посадочных мест*К1*К2*количество месяцев*15%

    Сумма ЕНВД =1500*10*1,798*0,4*3*15%= 4855 руб.

    Нужно помнить! Полученная сумма может быть уменьшена либо на величину уплаченных фиксированных платежей в этом периоде за самого ИП в размере 100% (при условии отсутствия наемных работников), либо на 50% на уплаченные страховые взносы за работников.

    Расчет налога на ПСН

    Для сравнения требуется узнать, какой налог ИП (такси) платит на тех же условиях при применении ПСН, если патент куплен на 3 месяца? Сумма налога в этом случае будет зависеть от количества автомобилей (3 шт.).

    Региональным законодательством г. Твери установлен потенциальный доход для данного вида деятельности ― 1 800 000 рублей. Корректирующий коэффициент на 2020 год равен 1,147. Ставка налога ― 6%.

    Стоимость патента на 3 месяца равна 1 800 000*1,147*3*6%=30969 рублей.

    Расчет налога на УСН

    Налоги ИП (такси) при использовании УСН рассчитываются исходя из полученных фактически доходов. Для этого необходимо использовать данные таксомоторных счетчиков. При наличии небольших расходов целесообразнее будет использовать УСН с объектом налогообложения доходы (6%). Полученные доходы умножаются на ставку 6%. Результат можно, как и в случае с ЕНВД, уменьшить на сумму фиксированных платежей ИП или взносов за наемных работников.

    Что не так с расходами на такси?

    К расходам на такси налоговые инспекторы относятся настороженно. Дело в том, что в п. 26 ст. 270 НК РФ озвучено общее правило — в «прибыльных» расходах издержки работодателя на проезд работников к месту работы и обратно не учитываются.

    Сложность признания таких издержек состоит и в том, что напрямую они не поименованы в списке разрешенных расходов, которые прописаны для ОСНО в гл. 25 НК РФ, а для доходно-расходной упрощенки в гл. 26 НК РФ.

    Про большинство остальных спецрежимников (применяющих УСН с базой «доходы», ЕНВД, ПСН) речь вообще не ведется — они могут перевозить сотрудников на такси исключительно за свой счет.

    Налоговики считают расходы на такси излишеством. Хотя тот же п. 26 ст. 270 НК РФ имеет существенную оговорку — расходы на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно не запрещено учитывать в налоговом учете (НУ), если необходимость такой перевозки:

    • продиктована технологическими особенностями производства;
    • оговорена в трудовом договоре с конкретным работником и/или в коллективном договоре.

    В 2020 году расходы на такси стали возникать чаще — работодатели столкнулись с необходимостью персональных перевозок сотрудников на такси к месту работы и обратно в связи с пандемией коронавируса. Можно ли эти расходы признать в НУ? Законодательство прямого ответа не дает. Но не торопитесь исключать их из списка налоговых расходов, пока не прочтете наш материал.

    Выбор системы налогообложения для ИП-таксистов

    Приведенные выше примеры характерны лишь для одного региона ― г. Твери. Более подробно получить информацию про ИП для такси и сколько платить налоги в 2020 году можно в местных отделениях ФНС. Там предоставят информацию следующего характера:

  • возможно ли использование ЕНВД;
  • размер потенциального дохода для ПСН;
  • значения К2 и размер базовой доходности для ЕНВД.
  • Проанализировав полученные данные и сопоставив информацию, можно сделать вывод о предпочтительности той или иной системы и понять, как платить налоги ИП такси. Например, УСН и ЕНВД платятся после окончания квартала (до 25 числа). Декларация по УСН предоставляется каждый год до 30 апреля, по ЕНВД ― ежеквартально до 20 числа.

    Важно! При ПСН предприниматель предварительно оплачивает сумму патента сразу или частями. Декларацию подавать не нужно.

    Нюансы работы ИП такси можно узнать из этого видео:

    Ошибки при расчетах при режиме ЕНВД

    При ЕНВД организации должны не позднее 22 октября отчитаться за третий квартал этого года. Третий квартал заканчивается 30 сентября текущего года, отчитаться перед налоговой нужно до 20-октября, в случае если 20 октября приходится на выходной день, нужно сдать декларацию раньше, но не позже 22-октября. Также нужно правильно указать налоговый период в отчетности, чтобы избежать неразберихи, за что налоговая инспекция может начислить штрафы и пени.

    Коды налоговых периодов:

    Код Наименование
    21 Первый квартал
    22 Второй квартал
    23 Третий квартал
    24 Четвертый квартал
    50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
    51 Первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    54 Второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    55 Третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    56 Четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    Обязательства ИП по уплате фиксированных взносов

    Не стоит забывать, какую бы систему налогообложения не выбрал бы ИП, существует обязанность уплаты фиксированный взносов в ПФ. Их начальный размер равен в 2020 году 23 400 руб. При получении дохода свыше 300 000 рублей, размер взносов увеличивается еще на 1 % от превышающей установленную сумму выручки.

    Очень хорошая статья!

    Добрый день! Спасибо за познавательную статью. У меня есть несколько вопросов, буду благодарен, если поможете. Планирую отерыть ИП для работы в такси. Вопросы следующие: 1. Если я зарегистрировал ИП на ЕНВД в Воронеже, могу ли я работать в Москве? Если да, то базовая доходность будет считаться по Воронежу? 2. Если на ЕНВД нет контроля за суммой доходов, то есть ли возможность в дальнейшем показать банкам уровень своего дохода для получения кредита? Если да, то каким образом я смогу показать свой ежемесячный доход? Очень буду признателен за ответ, так как возможность получения кредита очень важна для меня.

    Здравствуйте. Если Вы являетесь плательщиком ЕНВД, Вам необходимо стать на учет в регионе фактического осуществления деятельности. Относительно сотрудничества с банком, следует проконсультироваться с кредитным специалистом того банка, в котором планируете брать кредит. Условия у всех разные.

    Если я плачу налог на пассажирские перевозки, могу ли я, подав квитанции на ремонт итп, рассчитывать на уменьшение выплат?

    Здравствуйте, Виктория. За разъяснением Вам лучше обратиться в местное отделение ФНС, или можете задать конкретный вопрос нашему юристу, заполнив форму. Вас проконсультируют бесплатно.

    Добрый день. Открыто ИП УСН доходы . Сдавала ч аренду автотранспорт (2 автомобиля) ОКВЭД 71.10. Сейчас сказали что надо открыть ОКВЭД 49.32. Чем это чревато и какие дополнительные налоги придется платить?

    Здравствуйте. Кто Вам это сказал? Вы сдаёте автомобили в аренду вместе с водителями?

    Ип усн доходы. Сдавала в аренду 2автомобиля оквэд 71.10. Сейчас сказали что надо открыть оквэд 49.32. Чем это чревато и какие дополнительные налоги придется платить?

    Здравствуйте! Хочу открыть ИП в мае УСН. Как я понял на ЕНВД меня переведут только 1 января 2020г?

    Здравствуйте! Вы можете сразу после регистрации перейти на ЕНВД… Если же Вы при регистрации выбираете УСН и заполняете соответствующее уведомление, то перейти на ЕНВД потом сможете только с 01.01.2018г. Причем Вам необходимо будет подать уведомление об отказе применения УСН не позднее 15.01.2018г.

    Здравствуйте! Скажите ,я открыл ип ,сказали ,что сейчас можно только 49.32 ОКВД взять ( это деятельность такси)сдаю автомобили в аренду с лицензией без водителей под такси.Какой налог я должен платить.Расходов на ремонт очень много.

    Добрый день! Сдаю автомобили в аренду с лицензией под такси без водителей.Но ОКВД пришлось выбрать 49.32( деятельность такси) правильно ли это?И как и на основании чего я должен отчитываться в налоговой.И еще вопрос,когда введут он лайн кассы,какв моей деятельности это будет выглядеть?

    Здравствуйте, Александр. Когда было зарегистрировано ИП? Сколько времени прошло? По поводу налогового режима: если расходы на ремонт можно подтвердить (чеки, квитанции и т. д.), целесообразно рассматривать УСН «Доходы — Расходы».

    ИП было зарегистрировано в июле 2020 года.А сейчас я думаю,правильно ли выбрал код ОКВЭД 49.32( ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАКСИ) ,если я сдаю машины под такси с лицензией ,но без водителей.Возможно мне нужно было выбрать 77.11 ( аренда машин без водителей и лизинг)? Чеки да,собирал,но выбросил((.С нового года перешел на упрощенную систему ( 6%),вначале по умолчанию был ЕНВД

    А почему Вам, с Ваших слов, «пришлось» выбрать 49.32? Ведь если Вы сдаёте автомобили без водителя, действительно целесообразнее было бы выбрать 77.11. Сколько машин в автопарке? Что используете сейчас: фискальный регистратор или БСО?

    Всего три машины ( с лицензией),в аренде без водителя ,заключаю с ними договор.Они подключаются в диспечерским службам.БСО выдают пассажирам

    По идее, онлайн-кассы Вас вообще не должны коснуться.

    Спасибо за ответы.Так ,я правильно выбрал ОКВЭД?

    Спасибо Вам. Да, всё верно, если машины под такси и с лицензией, то правильно — 49.32. Успехов Вам.

    Добрый день. Открыла ИП на ЕНВД, ОКВЭД 49.32 В собственности 1 автомобиль с разрешением на таксомоторную деятельность. Сделала несколько лицензий на авто других собственников. Вопрос: налог я должна платить за каждое авто у которого разрешение от меня или только на свои собственные автомобили с разрешением:

    Подскажите пожалуйста наиболее выгодный вид налогообложения, только открыли ИП и работаю в службе такси в Москве.

    Здравствуйте. Возможно, в Вашем случае удобнее будет использовать ЕНВД.

    ИП такси хочу работать по усн доходы. В Расходы хочу внести стоимость авто. 800 000р. Работать собираюсь немного. Вопрос Я вообще налоги не должен платить?

    Здравствуйте. Если Вы планируете работать на УСН «Доходы», то Ваши расходы не будут иметь значения при расчёте налога.

    1. таксометр должен быть разрешенный по стандартам РФ или пойдет программка на планшете? таксометр вообще обязательно? 2. БСО нужно выдавать каждому или только по требованию? Можно для БСО использовать незарегистрированную старую ККМ. 3. При уплате патента на такси какие еще отчеты и отчисления? Фикс. взнос в ПФ, что еще? Без бухгалтера можно обойтись простому человеку?

    Здравствуйте! Согласно Федеральному закону от 21 апреля 2011 г. N 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», легковое такси должно быть оборудовано таксометром в случае, если плата за пользование легковым такси определяется в соответствии с показаниями таксометра на основании установленных тарифов исходя из фактического расстояния перевозки и (или) фактического времени пользования легковым такси. БСО нужно выдавать каждом клиенту. Отчисления платит ИП только за себя, ели нет наёмных работников. Обязательное пенсионное страхование (23400 руб. в 2020 году) и медицинское страхование страхование (4590 руб. в 2020 году).

    Подводим итоги

    Расходы на такси:

    • разрешается признавать в учете, если необходимость перевозки сотрудников данным видом транспорта продиктована технологическими особенностями производства или оговорена в трудовом договоре с конкретным работником и/или в коллективном договоре (п. 26 ст. 270 НК РФ);
    • признаются в учете при одновременном выполнении 3 обязательных условий: экономической обоснованности, документальной подтвержденности и направленности на получении дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
    • в налоговом учете относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ), в бухучете — к расходам по обычным видам деятельности (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
    • могут вызывать претензии налоговых инспекторов, поэтому требуют кропотливости при разработке соответствующих локальных актов и сбору необходимых документальных подтверждений, в том числе дополнительных обоснований при использовании такси в период коронавируса.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Как открыть ИП для такси в 2020 году: оформление документов и пошаговая инструкция по регистрации

    Заниматься частным извозом запрещено. Подвезти коллегу до дома или подбросить друга до дачи не возбраняется, разрешено пока и искать попутчиков на всевозможных сайтах и в мобильных сервисах. Однако при получении регулярного дохода от перевозки пассажиров это может классифицироваться, как незаконная предпринимательская деятельность.

    Чтобы не бояться штрафов и проверок, необходимо либо стать наемным работником автотранспортного предприятия, либо открыть ИП для такси и получить соответствующее разрешение.

    О том, как открыть службу такси, читайте в статье – Бизнес-план такси с расчетами.

    Физические показатели

    При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

    • при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;
    • при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

    Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

    Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера. Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.

    Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).

    При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды. То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.). При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.

    Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.

    Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам. Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г. № 03-11-06/3/75.

    Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте

    ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами.

    В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

    Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

    • январь – 10 штук;
    • февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
    • март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

    Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?

    Нет, не нужно.

    Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать. С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке. В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

    О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД.

    Корректирующие коэффициенты

    Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

    • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
    • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

    Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

    Налоговая ставка

    Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

    Налоговая база

    Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

    Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц
    (1500 руб.)
    × Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2

    Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

    Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц
    (6000 руб.)
    × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2

    Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г. № СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24.

    Изменение физического показателя

    Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

    Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

    Расчет ЕНВД

    Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

    ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал × 15%

    Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

    Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

    Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось

    ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

    В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

    В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

    Количество посадочных мест составило:

    • в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
    • в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
    • в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

    Сумма ЕНВД за I квартал равна:
    515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

    Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось

    ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

    В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

    В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

    Количество транспортных средств составило:

    • в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
    • в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
    • в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

    Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
    6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

    Сумма ЕНВД за I квартал равна:
    271 858 руб. × 15% = 40 779 руб.

    Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

    В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года по видам деятельности.

    Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

    Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

    Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
    Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

    Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

    Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

    Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2020 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

    Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

    Как рассчитать ЕНВД в 2020 году?

    Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

    Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

    ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где:
    ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);
    БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
    ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);
    К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
    К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;
    15% — действующая ставка ЕНВД.

    В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

    К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).

    К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.

    В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

    Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

    Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

    Актуальные изменения в ЕНВД

    Базовая доходность налога ЕВНД на 2020 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2020 году. Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%. Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

    Такими властями являются:

    • представительные органы муниципальных районов;
    • представительные органы городских округов;
    • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

    В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет.

    Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

    В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

    Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

    Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

    До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2020 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

    НДС ДЛЯ ЕНВД В 2020 ГОДУ

    Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

    Изменения в ЕНВД в 2020 году: проект закона

    Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года. Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности. Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

    Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД». Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2020 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др.

    На сегодняшний день положительное решение по применению ЕНВД принято для потребкооперативов. С 31.12.2107 предполагалось запретить данной категории предпринимательства применять ЕНВД. Но на основании п. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ в редакции Закона от 30 октября 2017 года № 300-ФЗ этот срок перенесен до 2021 года.

    О любых изменениях в законодательстве мы своевременно сообщим своим читателям.

    Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 14.09.2019

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    ОтменитьДобавить комментарий

    Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Записи созданы 8837

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Похожие записи

    Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

    Вернуться наверх