ФСС нс по ОКВЭД

Ставки страховых взносов от несчастных случаев

Тарифы страховых взносов определяются классом профессионального риска. Таких классов всего 32 (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ) — по видам деятельности.

Определить свой класс профриска можно, зная свой ОКВЭД (см. Приложение к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н). В каждом классе собраны виды деятельности, схожие по показателям травматизма и профзаболеваний, а значит, и по расходам на страховое обеспечение. Чем выше класс риска, тем выше ставка страховых взносов.

Например, ОКВЭД 18.11 «Печатание газет» относится к 1 классу профриска со ставкой 0,2 %, а ОКВЭД 05.10.1 «Добыча угля и антрацита» — к 32 классу со ставкой 8,5 %.

Величина тарифов подтверждается каждый год: фактически законодатель продлевает размеры ставок, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2020 год они установлены Федеральным законом от 27.12.2019 № 445-ФЗ.

Чтобы активнее включать в трудовой процесс инвалидов I, II и III группы, закон сохраняет для них льготные тарифы по взносам — 60 % от утвержденного размера. Эта норма действует и для ИП (ст. 2 Федерального закона от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Вот тарифы страховых взносов по классам профессионального риска:

Ваш тариф взносов на травматизм

Чтобы узнать свой тариф, определите класс страхового риска вашего бизнеса. Это зависит от ОКВЭД, который в прошлом году установили как основной для вашей компании (п. 8 Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

Основной вид деятельности юрлица подтверждают ежегодно. До 15 апреля в ФСС подаются следующие документы (п. 3 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55):

  • заявление;
  • справка-подтверждение;
  • пояснительная записка к балансу (для всех, кроме субъектов малого предпринимательства).

После получения документов ФСС установит для вас тариф страховых взносов, который начнет действовать с начала текущего года. До этого момента платите взносы по прошлогоднему тарифу.

Ранее мы уже с Вами разбирались, как провести оценку профессиональных рисков (изучали методики, составляли процедуру СУОТ, разбирали предписания инспектора ГИТ). Сегодня мы посмотрим на другую сторону медали – классы профессиональных рисков (в частности, обратим внимание на 1 класс профессионального риска): расскажем, что это такое, и как определить, к какому классу риска принадлежит Ваша организация. Готовы?

Законодательная база

1 класс профессионального риска (впрочем, как и все остальные), к счастью или к сожалению, придумали не мы. Существует определённая законодательная база, на основе которой определяются классы профессиональных рисков и порядок расчетов:

  • п. 8 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713;
  • ч. 1 ст. 21 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Руководствуясь этими документами, мы получаем ещё целых 32 класса профессиональных рисков.

1 класс профессионального риска.А какими они ещё могут быть?

Кажется, что понятие риска придумали сами страховые компании, поскольку «профессиональный риск» тому не исключение. Да, речь идёт о Фонде социального страхования (ФСС), куда каждый год Вы предоставляете сведения о том, какой из видов Вашей деятельности (из перечня ОКВЭД) является основным.

К слову, основным видом деятельности является тот, по которому компания производит наибольший объём товаров и услуг, или в рамках которого занято наибольшее количество персонала.

Так, помимо 1 класса профессионального риска существует ещё 31, которые отражают уровень производственного травматизма и профессиональной заболеваемости. Логика проста: чем выше класс, тем больше придётся отчислять в ФСС. Если по результатам сверки ОКВЭД Вашей организации присвоен 1 класс профессионального риска, то размер страхового тарифа будет облагаться самым низким взносом.

Можно ли снизить класс профессионального риска? Исходя из положений действующего законодательства – нет. Однако можно снизить размер страхового тарифа, путем обретения скидок (со временем). К примеру, к таким организациям могут относиться те, которые занимаются благотворительностью, или нанимают на работу инвалидов.

Видео по теме:

«Управление профессиональными рисками в области охраны труда».

1 класс профессионального риска кем-то утверждается?

Весьма интересно, ведь сведения об основном виде деятельности сразу указывается в регистрационных документах, и по-влиять на его изменение можно лишь походом в налоговую. Впрочем организации должны ежегодно подтверждать такую информацию.

Каждый год происходит уточнение и определение класса профессионального риска (а значит, и страхового тарифа организации.

Если Вы собрались уточнить свой класс профессионального риска перед Фондом социального страхования, подготовить нужно следующие документы:

  • заявление (Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55;
  • подтверждающую справку;
  • расшифровку баланса за предыдущий период (требование не обязательно для представителей малого бизнеса).

Впрочем и этого Вы можете не делать, но тогда специалисты ФСС сами присвоят Вам класс профессионального риска и установят максимальную ставку в 8,5%, оспорить которую, увы, уже будет нельзя.

Как соотносятся классы и процедура оценки профессиональных рисков?

Как итог вышесказанному, на сегодняшний день получить 1 класс профессионального риска можно только имея определенный вид экономической деятельности в качестве основной. Иначе говоря, несмотря на один и тот же смысл, процедура оценки профессиональных рисков и процедура присвоения класса профессионального риска являются параллельными процессами.

Поясним: если класс профессионального риска определяет риск в целом на организацию, то процедура оценки профессиональных рисков помогает понять, с какими именно опасностями на рабочих местах могут столкнуться работники.

В итоге, если Вы хотите сэкономить, то мы советуем Вам закрыть вопрос профессиональных рисков на всех фронтах: про-вести оценку профессиональных рисков и ежегодно заявлять в ФСС о классе профессионального риска (а если по видам экономической деятельности он у Вас достаточно высок, то обеспокоиться о снижении страхового тарифа). Удачи!

Вам будет так же интересно:

Управление профессиональными рисками в области охраны труда

Методы оценки профессиональных рисков: выбираем подходящий

Профессиональные риски это… определение, порядок оценки

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 26 января 2018 г.

На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).

В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.

К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД – 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД – 08.92.1) – это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.

Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ, ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.

Как страхователю узнать свой тариф взносов «на травматизм»

Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).

Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по утвержденной форме (Приложение N 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
  • справку-подтверждение этого вида деятельности также по форме (Приложение N 2 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.

На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:

Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.

Группы страховых тарифов

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

  • процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
  • суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
  • комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).

Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2019-2020 годы.

Основные, пониженные, дополнительные тарифы

Тарифы по страховым взносам на 2019-2020 год для наглядности представлены в виде таблицы/схемы с использованием для каждого вида взносов информации из НК РФ по статьям:

  • 425 (основные тарифы на текущий год);
  • 427 (пониженные тарифы страховых взносов);
  • 428, 429 (дополнительные тарифы).

Пониженные тарифы страховых взносов

Страхователи Тарифы

Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых указан в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД

ИП, применяющие патентную систему налогообложения

В течение 2017 — 2018 гг.:

  • на ОПС — 20,0%,
  • на ОСС от ВНиМ — 0%,
  • на ОМС — 0%

Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)

Благотворительные организации на УСН

В течение 2017 — 2024 гг.:

  • на ОПС — 20,0%,
  • на ОСС от ВНиМ — 0%,
  • на ОМС — 0%

Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — бюджетным (автономным) учреждениям

Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон

На ОПС:

  • 2017 г. — 8,0%,
  • 2018 г. — 13,0%,
  • 2019 г. — 20,0%.

На ОМС:

  • 2017 г. — 4,0%,
  • 2018 г. — 5,1%,
  • 2019 г. — 5,1%.

На ОСС от ВНиМ:

  • 2017 г. — 2,0%,
  • 2018 г. — 2,9%,
  • 2019 г. — 2,9%.

На ОСС от ВНиМ с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8%

Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий

В течение 2017 — 2023 гг.:

на ОПС — 8,0%,

на ОМС — 4,0%,

на ОСС от ВНиМ — 2,0%,

На ОСС от ВНиМ с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8%

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

В течение 10 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта:

  • на ОПС — 14,0%,
  • на ОМС — 0%,
  • на ОСС от ВНиМ — 0%.

Применять льготу можно и меньше 10 лет

Организации (ИП), получившие статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя не позднее трех лет с момента ее создания, то есть не позднее 31 декабря 2017 г.

В течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ:

  • на ОПС — 6,0%,
  • на ОМС — 0,1%,
  • на ОСС от ВНиМ — 1,5%.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), получившие указанный статус не позднее трех лет с момента ее создания.
Резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе — не позднее 31.12.2025 (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб.)

С 03.08.2018 пониженные тарифы применяются только в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Для резидентов ТОСЭР, находящихся в ДФО, это правило действует, если правоотношения возникли с 26.06.2018.

Пониженные тарифы взносов применяются в течение 10 лет резидентства:

  • на ОПС — 6,0%,
  • на ОМС — 0,1%,
  • на ОСС от ВНиМ — 1,5%.

Организации (ИП), получившие статус резидента свободного порта Владивосток не позднее 31.12.2025 (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 5 млн руб.)

С 26.06.2018 пониженные тарифы применяются только в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Пониженные тарифы взносов применяются в течение 10 лет с момента получения статуса резидента:

  • на ОПС — 6,0%,
  • на ОМС — 0,1%,
  • на ОСС от ВНиМ — 1,5%.

Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 (включительно)

В течение семи лет с момента получения статуса резидента (предельный срок — до 31 декабря 2025 г.):

  • на ОПС — 6,0%,
  • на ОМС — 0,1%,
  • на ОСС от ВНиМ — 1,5%.

Отдельные доптарифы предусмотрены ст. 429 НК РФ на соцобеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников компаний угольной промышленности.

Полноту, правильность и своевременность уплаты вышеуказанных страхвзносов курируют налоговики.

Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2019-2020 год «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

В 2019-2020 годах (как и в предыдущие годы) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

  • для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха;
  • их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
  • основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
  • при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Как сэкономить на тарифе?

Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.

Пример 1

ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):

* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.

Не позднее 15.04.2020 ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.

Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации.

Пример 2

Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.

В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.

Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.

Тарифы для предпринимателей

ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:

  • как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
  • за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).

При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).

Подробнее о тарифах страховых взносов на 2019-2020 годы для ИП узнайте из следующего раздела.

Формула комбинированного тарифа для ИП

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2019-2020 годах:

  • установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
  • исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2019 году страхвзносы на ОПС (СВОПС) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Если Д ≤ 300 000 руб. → СВОПС = 29 354 руб.

Если Д > 300 000 руб. → СВОПС = 29 354 руб. + 1% ×

При этом СВОПС за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.

Иными словами, если доход ИП за 2019 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 29 354 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее.

Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа

Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2019 году свыше 300 000 руб.

Пример 3

ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2019 году:

  • доходы — 5 638 339 руб.;
  • расходы — 4 060 788 руб.

Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).

Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2019 год:

СВОПС = 29 354 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 42 130 руб.

С разнообразными расчетными формулами знакомьтесь с помощью статей:

  • «По какой формуле и как рассчитать рентабельность?»;
  • «Коэффициент финансовой устойчивости (формула по балансу)»;
  • «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».

Итоги

Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены в Налоговом кодексе, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх