ИП патент виды деятельности 2017

Добавить в «Нужное»

Обновление: 3 июля 2017 г.

Патентная система налогообложения (ПСН) действует недавно, но популярность увеличивается за счет простоты, выгодности и удобности. Применяется только индивидуальными предпринимателями в отношении определённых видов деятельности. Как платит ИП на патенте налоги и обязательные платежи в 2017 году?

Особенности патентной системы

В первую очередь надо отметить, что эта система может применяться только индивидуальными предпринимателями. Есть и другие ограничения – не более 15 наемных работников, лимит доходов в размере 60 миллионов рублей.

Важное отличие от других систем – не надо подавать налоговую декларацию (ст. 346.52 НК РФ), кроме того, налог рассчитывается сразу в налоговом органе. Для многих ИП это важные плюсы, и возможность избежать бюрократических формальностей и риска ошибок при расчете могут даже перевесить другие минусы, например, уплату авансом практически всей суммы.

Ряд налогов ИП на патенте не платит:

  • НДФЛ, если деятельность облагается по патенту;
  • налог на имущество, которое используется при ПСН;
  • НДС.

Но в отношении НДС необходимо выделить ряд моментов. ИП будет выполнять функции налогового агента и уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Кроме того, если ИП применяет общую систему налогообложения и ведет другие виды деятельности, то НДС не будет облагаться только деятельность на патенте. Но в этом случае необходимо вести раздельный учет.

Оплата патента

Подтверждением применения ПСН является патент, который выдается на основании заявления ИП. При этом оплата должна производиться в установленные сроки до окончания срока действия патента. Сумма налога и срок указываются на обороте патента.

До 1 января 2017 года при неоплате в установленный срок, даже на день, последствия были очень серьезными – предприниматель терял право на применение патента и «задним числом» должен был пересчитать доходы по общей системе налогообложения, то есть начислить НДС и НДФЛ. А с учетом того, что на патенте не учитываются расходы и НДС к вычету не принимается, зачастую получалось, что в этой ситуации надо было облагать доход по ставке 31%.

С 1 января 2017 года были внесены изменения, исключен пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, которым регламентированы такие негативные последствия, появилась новая норма — п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, где говорится о том, что в случае несвоевременной уплаты налога ИП заплатит пени и штраф.

Страховые взносы в 2017 году

Важной новостью стала передача администрирования страховых взносов налоговым органам в 2017 году, но это не изменило обязанности по уплате взносов ИП.

Фиксированные взносы для ИП составляют 27 990 рублей. Что касается уплаты 1% сверх трехсот тысяч дохода, то для ИП на патенте доходом, который учитывается в целях обложения страховыми взносами, является не фактически полученный доход, а потенциально возможный. При этом если патент получен на срок менее двенадцати месяцев, то доход определяется пропорционально сроку патента. Такой метод расчета указан в п. 5 Письма Минфина РФ и ФНС РФ от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@.

Определить данные для расчета достаточно просто — размер потенциально возможного дохода указан на обороте патента при расчете суммы налога. На сумму не влияет фактический размер дохода, и даже в случае отсутствия дохода необходимо будет уплатить страховые взносы в установленном размере.

Важной особенностью ПСН является то, что страховые взносы не уменьшают сумму налога. Это надо учитывать предпринимателям при расчете общей суммы налога и взносов, особенно в случае сравнения с другими режимами налогообложения.

Патентная система налогообложения – нововведение в российском законодательстве, ставшее аналогом действовавшей до 2013 года системе упрощённого налогообложения с использованием патента.

В чём же заключается суть данной системы? Чтобы применить такое налогообложение, необходимо получить патент, который заменит некоторые налоги. Патент для ИП получается на отдельный вид деятельности или на некоторые виды деятельности, причём список видов деятельности, на которые можно получить патент, имеется в Налоговом кодексе. Законом субъекта этот список может быть расширен, однако исключение каких-либо пунктов из него недопустимо.

Если вы одновременно занимаетесь другими видами деятельности, которые не подходят под патент, вам потребуется выплачивать по ним налог согласно другой системе, например, единому вменённому налогу или общему режиму.

Виды деятельности для патентной системы

Патентная система налогообложения для ИП может применяться в следующих видах деятельности:

  1. Услуги общественного питания, если площадь зала обслуживания покупателей не превышает 50 квадратных метров;
  2. Розничная торговля, осуществляемая без торгового зала или с торговым залом площадью не более чем 50 квадратных метров;
  3. Услуги вахтёров, сторожей, охранников и уличного патруля;
  4. Ритуальные и обрядовые услуги;
  5. Ведение экскурсий;
  6. Прокатные услуги;
  7. Частная детективная, медицинская, фармацевтическая деятельность;
  8. Охотничье, зеленое хозяйство; декоративное цветоводство;
  9. Сбыт сельскохозяйственной продукции, обслуживание сельскохозяйственного производства;
  10. Перевозка пассажиров и грузов водным транспортом;
  11. Приготовление блюд на дому;
  12. Платные туалеты;
  13. Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах;
  14. Проведение спортивных занятий;
  15. Оформление интерьеров, художественное оформление;
  16. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
  17. Запись речи, пения, музыки клиента на магнитную ленту или компакт-диск;
  18. Гравировка, чеканка ювелирных изделий;
  19. Производство и реставрация ковровых изделий;
  20. Услуги производственного характера (подробный перечень есть в Налоговом кодексе);
  21. Сдача в аренду помещений;
  22. Услуги ветеринара;
  23. Приём стеклянной посуды, вторичного сырья, кроме металлолома;
  24. Присмотр за детьми, уход за больными;
  25. Обучение на курсах, репетиторские услуги;
  26. Остекление лоджий и балконов, художественная обработка стекла, нарезка;
  27. Автотранспортные услуги по перевозу грузов и пассажиров;
  28. Техническое, ремонтное обслуживание транспорта;
  29. Фотоуслуги и кинолаборатории;
  30. Ремонтирование мебели;
  31. Техническое обслуживание, ремонт радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, изготовление и ремонт изделий из металла;
  32. Ремонт и изготовление галантереи из металла, номерных знаков, ключей, уличных указателей;
  33. Химчистка, прачечные услуги;
  34. Косметические и парикмахерские услуги;
  35. Пошив, ремонт, окраска, чистка обуви;
  36. Пошив и ремонт изделий из кожи и меха, а также услуги ателье.

Стоимость патента

Для того, чтобы получить патент, придётся выплатить определённую сумму денег.

Рассчитать стоимость патента для ИП можно по формуле:
Потенциально возможный к получению доход х 6% налоговой ставки.

Как рассчитать величину потенциально возможного дохода? По патентной системе налогообложения приняты отдельные законы в субъектах федерации, и расчёт осуществляется на основе данных, которые там предоставлены. Этот размер действует один календарный год, но если закон субъекта не устанавливает иного размера в следующем году.

Если вы получаете патент меньше, чем на год, то стоимость в патентной системе налогообложения на полный календарный год вам оплачивать не понадобится. Просто рассчитайте стоимость патента на 12 месяцев, поделите получившийся результат на 12 и умножьте на количество необходимых вам месяцев.

Плюсы и минусы патентной системы

Плюсы

  • ИП на патенте не предоставляют налоговую декларацию, что сильно упрощает отчётность;
  • Щадящая налоговая нагрузка для многих предпринимателей, выбравших патентную систему;
  • Используя патентную систему, вы можете отказаться от использования контрольно-кассовой машины, но при этом вам понадобится вести кассовую книгу;
  • Более приемлемые сроки подачи уведомления о вашем желании использовать патентную систему.

Минусы

Основной недостаток патентной системы заключается в том, что она не покрывает все необходимые налоги, а лишь их часть. Некоторые выплаты всё равно придётся делать отдельно. Среди них:

  • Обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;
  • Если у вас есть работники, необходимо выплачивать налог на доходы физических лиц за каждого из них;
  • Страховые взносы за наёмных работников;

Другой важный недостаток: если вы заплатите за патент, а потом досрочно прекратите свою предпринимательскую деятельность, то сумму выплаты вам не вернут ни в каком объёме.

Следует отметить, что налоговым периодом при использовании патентной системы считается срок действия патента или срок с момента начала вступления патента в силу до момента прекращения предпринимательской деятельности раньше срока.

Сроки действия патента

НК РФ устанавливает минимальный срок действия патента – месяц, максимальный – 12 месяцев. Однако очень важен следующий момент: патент может действовать только до конца текущего календарного года. Это означает, что, например, в середине 2013 года вы не имеете права получить патент на 12 месяцев, который будет действовать до июля 2014 года. Зато вы можете зарегистрировать патент, срок действия которого истечёт в конце декабря 2013.

Как перейти на патентную систему?

Не позже, чем за 10 рабочих дней до момента начала ведения деятельности по патенту, вам следует подать заявление в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы). Переход на патентную систему налогообложения предусматривает уведомительный порядок. Учтите, что патент действителен только в регионе, где патент выдали. Однако вы можете работать по патенту и при отсутствии регистрации по месту жительства, просто нужно подать заявление в ИФНС, находящийся на территории, где вы планируете вести свою деятельность.

Можно подать заявление по почте ценным письмом или по Интернету, если у вас есть программа, позволяющая использовать электронно-цифровую подпись.

Патент вам должны выдать в течение 5 рабочих дней с подачи заявления. Вам могут отказать в выдаче патента, и это тоже происходит в течение 5 рабочих дней. Среди причин отказа в выдаче патента:

  • Отсутствие в законе вида деятельности, которую вы планируете вести;
  • Неправильный срок действия патента (переходящий на следующий год);
  • Если вы уже потеряли право использовать патенты в этом году;
  • Недоимка по патентной системе налогообложения (недоимки по иным налогам причиной отказа послужить не могут).

Чтобы более подробно ознакомиться с патентной системой налогообложения, рекомендуем посмотреть закон о патентной системе налогообложения — ФЗ 94-ФЗ от 26.06.2012 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Также патентной системе полностью посвящена глава 26.5 НК.

МОСКВА, 15 сентября. /ТАСС /. Госдума приняла в первом чтении законопроект о расширении для индивидуальных предпринимателей возможности применения патентной системы налогообложения (ПСН). Документ был инициирован правительством РФ.

Законопроектом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ПСН), и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Законопроект предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН, отмечал ранее замглавы Минфина Алексей Сазанов.

Для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания — с 50 до 150 квадратных метров (по аналогии с действующими в настоящее время ограничениями для налогоплательщиков ЕНВД). При этом субъектам РФ предоставляются права на снижение размера таких ограничений.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, смогут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%. При этом для ИП без наемных работников такого ограничения нет, то есть сумму уплачиваемого налога можно сократить до нуля, если это позволяет сумма уплаченных взносов.

Доброго времени суток! Наконец-то я добрался до последней системы налогообложения в 2017 году, а именно налоге ПСН 2017.

Начну с самого начала, для тех, кто с этой системой налогообложения сталкивается впервые (сам я на данном налоге уже второй год).

Самое первое и главное что нужно знать начинающему бизнесмену – налог на основе патента доступен только для формы собственности, Индивидуальное Предпринимательство (ИП).

Патент для ИП в 2017 году

Налогообложение для ИП на основе патента в 2017 году является одной из ведущих и довольно удобных спецрежимов.

Я сам лично пользуюсь именно этой системой налогообложения (у меня магазин сантехники), до этого я был на налоге ЕНВД, который кстати продлили.

Результатом работы на ЕНВД стала оплата налога в размере 64 000 руб. в квартал, а стоимость патента мне обошлась в 36 000 за год !!!

Вот и считайте что выгоднее.

И так, обновления которые коснулись ПСН в 2017 году:

Обновления ПСН в 2017 году

Для тех, кто торгует пивом с 31 марта 2017 года придется устанавливать новую кассовую технику (онлайн-ККМ), это касается всех налоговых режимов, так что расстраиваться, тут не стоит.

Для всех остальных срок применения ПСН без ККМ продлен до 1 июля 2018 года (после этого срока онлайн-кассы должны будут стоять у всех режимов с независимости от деятельности и системы налогообложения).

Деятельность на патенте в 2017 году

Стоит отметить, что не каждый вид деятельности можно использовать для применения налога ПСН. В 2017 году патент можно приобрести для следующих видов деятельности «Виды деятельности ПСН”, так же в 2016 году были изменения и список деятельности был расширен, подробнее в моей статье «Изменения ПСН в 2016 году”.

Обращаю Ваше внимание на то что, к каким именно можно видам деятельности можно применять налог на основе патента решают региональные власти и полный перечень Вы можете посмотреть на сайте администрации в городе где Вы собрались вести свой бизнес.

Помимо ограничений по видам деятельности на ПСН не получится встать если у Вас работает более 15 человек и оборот более 60 000 000 рублей (как понятно нас с Вами как начинающих ИП эти ограничения не коснутся.

Так же существует ограничение по торговой площади (не более 50 кв.м.) и в общепите по залу обслуживания посетителей (не более 50 кв.м.).

В случае если Вы превысили ограничения, то в этом случае лишаетесь права применять ПСН и в течении 5 дней должны оповестить об этом налоговую (или как всегда влепят штраф)

Срок на который можно взять патент в 2017 году

Здесь совершенно ничего не поменялось: предприниматель может взять патент на срок от 1 до 12 месяцев. При этом обращаю внимание, что с Нового Года придется приобретать новый патент.

Где приобретают патент налога ПСН

Патент налогообложения ПСН Вы можете приобрести в городе где фактически будете осуществлять свою деятельность.

Для каждого вида деятельности (с этого года убрали ОКУН и теперь их надо брать из классификатора ОКВЭД2) патент приобретается отдельно.

Как встать на ПСН в 2017 году

Для того чтобы приобрести патент налогообложения ПСН в 2017 году необходимо так же как и в 2016 заранее (я сдавал за 15 дней до начала деятельности – это мне в налоговой сказали так сделать) не позднее 10 дней подать заявление №26.5-1 в ИФНС по месту начала фактической деятельности.

Подробно прочитайте в статье «Как я вставал на налог ПСН”.

После сдачи заявления в течении 5 дней получите свой долгожданный патент. Налоговый инспектор скажет, когда необходимо будет подойти.

Сдавать заявление на ПСН лучше самому (так же придется приложить договор аренды или права собственности на помещение где будете заниматься бизнесом, во всяком случае у меня требовали (ксерокопию)).

Надо отметить что в течении года Вы можете несколько раз вставать на патент, а так же приобретать столько патентов сколько Вам потребуется.

Где можно пользоваться патентом

Тут ответ очевиден и я не раз про это писал. Пользоваться патентом Вы сможете только в городе, где его получили.

То есть получить патент и уехать заниматься бизнесом в другом месте у Вас не получится.

Как рассчитать стоимость патента 2017 год

Стоимость патента в 2017 году все так же рассчитывается по формуле: формула патента.

Стоимость патента = Налоговая база*6%*(количество месяцев на который берется патент : 12 (количество месяцев в году)).

Как оплатить патент в 2017 году

Так, а вот тут есть изменения по поводу оплаты ПСН:

  • Патент приобретается на срок до 6 месяцев. В этом случае патент необходимо оплатить до окончания срока действия патента (сделана поблажка);
  • Патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев. В этом случае стоимость патента делится на 2 части (хотя Вы можете его оплатить сразу полностью, во всяком случае я так делаю): 1 взнос за патент делается в течении девяноста дней и оплачивается 1/3 стоимости патента, второй взнос в размере 2/3 делается не позднее даты окончания действия патента.

Оплату Вы можете произвести со своего расчетного счета, или если его нет в любом банке (только обязательно указывайте назначение платежа, что платите за патент и свои Ф.И.О).

Совместимость ПСН с другими налогами

Налог ПСН можно совмещать со следующими налоговыми режимами:

  1. ОСНО – общая система налогообложения;
  2. УСН – упрощенная система налогообложения;
  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Отчетность на ПСН в 2017 году

Тут так же не было никаких изменений, для ИП нужно только вести книгу КУДиР. Вот и вся отчетность.

Налог простой, выгодный и перспективный – это, пожалуй, одна из основных причин открыть себе ИП, а не ООО.

Вот и все! Если остались вопросы, то можете задать их в мою .

Всем удачного бизнеса! Пока!

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх