Использование денежных средств ИП в личных целях

До начала и в процессе ведения своего дела возникает множество финансовых вопросов. Один из них — распоряжение расчетным счетом. Может ли, например, индивидуальный предприниматель оплатить с этого счета покупку личного автомобиля? И как к этому отнесутся налоговые органы?

В подобной ситуации следует запомнить главное: денежные средства, оставшиеся после уплаты налогов и сборов, индивидуальный предприниматель вправе использовать для личных нужд. Обоснованием для этого является статья 209 ГК РФ. Все доходы, полученные от предпринимательской деятельности, считаются доходами самого предпринимателя, он может самостоятельно ими распоряжаться (п.1, 2 статьи 209 ГК РФ). Следовательно, гражданским законодательством РФ не установлены ограничения на использование денежных средств с расчетного счета ИП в том числе на личные нужды.

Трудовое законодательство применяется в отношении ИП только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Деятельность гражданина в качестве ИП трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату (письмо Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1).

Следуя нормам статьи 207 и п.1 статьи 227 НК РФ ИП является плательщиком НДФЛ по суммам доходов от предпринимательской деятельности и имеет право на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенные и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п.1 статья 221 НК РФ). При этом специальные налоговые режимы, установленные НК РФ, могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов (п.1 статьи 18 НК РФ).

На основании п.3 статьи 346_11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. В соответствии со статьей 346_15 налогоплательщики УСН при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. В целях налогообложения ЕНВД налоговой базой для исчисления суммы налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.2 статьи 346_29 НК РФ).

На основании п.4 статьи 346_26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Согласно статье 209 ГК РФ денежные средства, оставшиеся после уплаты налогов и сборов, предприниматель вправе использовать для личных нужд. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено (письма Минфина России от 21.08.2013 N 03-11-11/34286, УФНС России по г.Москве от 24.09.2012 N 20-14/089723@, Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).

Таким образом, индивидуальный предприниматель денежные средства, оставшиеся после уплаты налогов и сборов в соответствии с применяемой им системой налогообложения, вправе использовать для личных нужд.

Решетняк В.Р., генеральный директор ООО «Аудиторско- Консультационный Центр», эксперт в области бухгалтерского учета

Сложно учитывать расходы, если траты с одной карты

Предприниматели могут тратить в личных целях деньги прямо с расчётного счёта или пользоваться корпоративной картой как своей личной. Если ИП на ЕНВД, патенте или на УСН «доходы», бухгалтеру это не создает никаких проблем.

А вот на УСН «доходы-расходы» или ОСНО личные траты придётся исключить из расходов, уменьшающих налог. Должны остаться только целевые расходы, подтверждённые документами: чеками, квитанциями и т.д.

Это несложно, если таких трат немного. А если предприниматель действительно пользуется бизнес-картой как личной и оплачивает с неё покупки в продуктовом магазине, заправку и кофе? Вашу работу это сильно усложнит.

Банк может заблокировать счёт по 115-ФЗ

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон 115-ФЗ) предписывает банкам противодействовать отмыванию доходов, полученных преступным путём. Банки проверяют все операции по счетам. Если транзакция кажется банку подозрительной, он может затребовать у клиента акты, договоры, счета и накладные, которые позволят убедиться в реальности сделки (п. 11, п. 5.2 ст. 7 Закона 115-ФЗ). Если не представить документы, банк вправе заблокировать счёт.

Какие именно операции банк может счесть подозрительными, неизвестно. Алгоритмы, которые используют банки, не выкладываются в открытый доступ и всё время обновляются (ст. 4 Закона 115-ФЗ). По опыту, банки настораживает:

  • обналичивание больших сумм (согласно ст. 6 Закона 115-ФЗ, на контроле суммы более 600 тыс. руб., но, судя по разговорам с ИП, внимание привлекают суммы больше 400 тыс.);
  • снятие наличных, только что поступивших на счёт;
  • перевод крупной суммы физлицу.

К примеру, предприниматель перечисляет с бизнес-карты на карту своей жены деньги на покупку шубы или переводит на свою карту 200 тыс. руб. и тут же снимает. Вопросы могут возникнуть не только у банка, где у ИП расчётный счёт, но и у банка, куда бизнесмен перевёл деньги. Придётся объясняться с банком, а в случае блокировки — жаловаться в ЦБ РФ.

Как уберечься блокировки счёта? Смотрите в видео от Контур.Эльбы

Как действовать, если вам кажется, что счёт заблокирован, подробно описано в методических рекомендациях Банка России.

Счёт может заблокировать ФНС

ФНС может приостановить операции только по расчётному счёту ИП, а не личному счёту физлица. Но если предприниматель пользуется бизнес-картой как личной, это может стать неожиданным препятствием и для его личных трат.

Основания для блокировки расчётного счёта по инициативе ФНС

Основание Что именно происходит
Налогоплательщик не исполнил требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 1 ст. 76 НК РФ) Инспекция блокирует операции по счетам, чтобы исполнить решение о взыскании нужной суммы. Инспекция блокирует истребуемую сумму. Если на счёте есть средства сверх этой суммы, то ими можно пользоваться
Налогоплательщик не представил декларацию(п. 3 ст. 76 НК РФ) Счёт могут заблокировать через 10 дней после крайнего срока сдачи отчёта
Налогоплательщик совершил налоговое правонарушение (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ) Счёт блокируется после передачи имущества в залог, если его стоимость не перекрывает сумму недоимки
Налогоплательщик не отправил в ответ на требование ФНС квитанцию о приёме (касается плательщиков НДС). На отправку квитанции даётся 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ) Через 10 дней после истечения срока отправки квитанции ИФНС может заблокировать счёт (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ)

Добросовестные бухгалтеры, разумеется, стараются подобных ситуаций не допускать. Но никогда нельзя исключить форс-мажор, ошибку или копеечную недоимку. На разблокировку счёта может уйти несколько дней. Если бизнесмен рассчитывал в это время воспользоваться деньгами с расчётного счёта, ничего не получится.

Эльба поможет избежать блокировки счёта. Сервис сам готовит декларации, принимает требования в электронном виде и автоматически отправляет квитанции о приёме.

Попробовать бесплатно

Закон о защите прав потребителей не защитит

В трактовке Федерального закона от 07.02.1992 № 2300-I «О защите прав потребителей», потребитель — гражданин, который заказывает или приобретает (либо намеревается это сделать) товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Например, предприниматель купил по бизнес-карте телевизор, он сломался, а магазин не взялся ремонтировать его по гарантии. Потребитель может требовать в этом случае не только вернуть деньги, но и уплатить пени и компенсировать моральный вред. Если покупка для бизнеса, магазин вернет только деньги за сам телевизор.

Так что если предприниматель собирается купить что-то крупное для себя и своей семьи, посоветуйте ему подготовить обоснование, что покупка для личных нужд. Это может быть пункт в договоре, заказ на домашний адрес, квитанция от мастера, который устанавливает технику на дому.

Впрочем, это уже не бухгалтерия 🙂

Контролируйте сдачу отчётности и уплату налогов с помощью онлайн-таблицы в Экстерне. Ещё не пользуетесь Экстерном? Переходите со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

Поймать скидку

Лина Николаева — бухгалтер, консультант и автор блога в инстаграме pro.buh.

Кеннет Боа

Постоянно продолжающийся конфликт между внешним и внутренним человеком, война между духом и плотью, наиболее заметны в сфере проявления наших физических и психологических потребностей и в том, как мы их удовлетворяем. Эти нужды вполне законны, потому что они были нам даны Богом, Он Сам стремится их удовлетворять, и, таким образом, приближать нас к Себе. Мы рождаемся с заложенными в нас потребностями в удовлетворении наших желаний, но нам очень легко сбиться с пути и начать мыслить по-мирски, думая, что наши желания могут быть удовлетворены без помощи Бога. Это может привести нас только к разочарованию, потому что ни люди, ни собственность, ни положение в обществе, не могут занять место в нашей душе, которое отведено исключительно Богу.

Наряду с такими физическими потребностями, как одежда, еда, жилье, отдых и защита от опасности, у нас есть еще и психологические нужды, которые имеют отношение к нашему чувству личной значимости. Обычно эти потребности перечисляют в разном порядке, но для нашего удобства мы разделим их на три основные категории.

1. Любовь и признание

Каждому нужно чувство безопасности, которое приходит от безусловной любви и признания хотя бы одной личности. Личность будет неполноценной без чувства принадлежности кому-то, без веры в то, что кому-то радостно от того, что она просто есть на свете. Проблема состоит в том, что, как показывает опыт, в лучшем случае, эта потребность удовлетворяется лишь частично, а в большинстве случаев не удовлетворяется вовсе. Прямое или косвенное непринятие внешности родителями, сверстниками и обществом приводит к тому, что у человека развивается чувство неуверенности и того, что признание и любовь нужно заслуживать. Некоторые стараются изо всех сил, чтобы завоевать признание (часто основанное на внешности), в то время как другие стараются полностью игнорировать эту область, развивая какую-либо другую.

2. Значимость личности

Людям необходимо чувство личной значимости и поддержка кого-то, кто сильнее и больше, чем она сама. Они должны чувствовать, что жизнь стоит того, чтобы жить, и что в ней есть смысл. Но переживание непризнания личности, будь они прямыми или косвенными, создают угрозу личному достоинству и цели жизни. Это может привести к комплексу неполноценности и многочисленным попыткам заслужить значимость, которая часто основана на положении в обществе. Многие люди пытаются найти признание и расположение окружающих через определенного партнера в жизни, через район проживания, через дорогую машину, одежду, через определенных друзей. Те, кому не удается достичь успеха в этой области, могут пытаться добиться успеха в другой области, чтобы свести к минимуму свою неудачу.

3. Компетентность и удовлетворенность результатом

Еще одной всеобщей человеческой потребностью является необходимость в чувстве компетентности и удовлетворенности, которое приходит от веры в то, что было достигнуто что-то важное, что наша жизнь имеет значение. Препятствует этому прямое или косвенное непринятие действий, которое может привести к чувству личной неполноценности.

Многие люди пытаются понять свою ценность и найти удовлетворение через достижения и результаты. Это может принять форму стремления достичь академических, музыкальных или спортивных успехов, но обычно достигает своего апогея в гонке за успехами в карьере. Опять же, те, кому не удается достичь успеха в этой области, могут попытаться компенсировать в другой области.

Таким образом, обычно люди пытаются оценить свои достоинства через внешность, положение и талант. Если желание найти любовь и признание заходит слишком далеко, оно может привести к чувственности и распущенности; попытки сконцентрироваться на признание и уважение могут привести к материализму и жадности; а попытки добиться максимума компетентности и удовлетворенности от своих достижений приводят к чрезмерному соперничеству и агрессивности. В крайних случаях, это может привести к извращениям, воровству и жестокости.

Неправильно пытаться найти удовлетворение в людях, вещах или обстоятельствах, потому что они неспособны полностью помочь нам. Однако, многие верующие попадают в эту ловушку, нанося христианский лоск поверх все того же процесса, которым пользуются неверующие. Бог вложил вечность в сердца наши (Еккл. 3:11), и только Он один способен заполнить эту пустоту. Я говорю это не к тому, что мы должны забыть о внешности, о собственности или о наших достижениях. Все, что мы делаем, как «посланники Христовы» (2 Коринфянам 5:20), должно характеризоваться высоким качеством, потому что делается во славу Божию (1 Коринфянам 10:31, Колоссянам 3:23). Но если наша радость зависит от того, как мы выглядим, чем мы владеем, насколько успешны мы, то получается, что мы смотрим не на Творца, но скорее на другие творения, чтобы удовлетворить базовую потребность, заложенную в нас Богом.

Получатель платежа: ООО ‟АТИ.СУ‟
ИНН: 7816397410
КПП: 781601001
№ счета: 40702810900002642809
в банке: В Санкт-Петербургском ф-ле ОАО ‟Балтийский Банк‟
БИК: 044525219
Корр. счет: 30101810100000000804
за услуги по сайту АТИ

Распечатать квитанцию

Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.
После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Хотите себе на сайт чистый бланк квитанции на оплату
Просто скопируйте код для вставки на сайт

Форма квитанции для сайта с указанными выше реквизитами

Выберите валюту

Выберите лицензию или услугу, которую хотите подключить

С расчетного счета

Выпишите счет и оплатите через банк-онлайн. Если хотите оплатить через отделение банка — перед тем, как пойти туда, распечатайте счет.

Выберите этот способ оплаты, если хотите заработать зеленые баллы в Паспорт. За оплату с расчетного счета вы получите балл за подтверждение аккаунта.

Если вы уже получили балл за подтверждение аккаунта — можете оплатить АТИ любым другим способом.

Наличными по квитанции

Выпишите счет, а потом сфотографируйте или запишите его номер — его нужно будет ввести, когда будете платить с терминала QIWI.

Когда подойдете к терминалу, в поиске введите «АвтоТрансИнфо» и перейдите к оплате.

Если внесете в терминал больше денег, чем в счете — мы положим разницу на ваш виртуальный счет.

Если меньше — не подключим лицензию, а положим деньги на ваш виртуальный счет. Потом сможете пополнить виртуальный счет на недостающую сумму и оплатить лицензию с него.

С электронного кошелька

Мы перенаправим вас на специальную страницу платежной системы. Там вам нужно будет ввести реквизиты карты.

Ваши реквизиты останутся только у вашей платежной системы — к ним не будет доступа у АТИ или у посторонних.

Все, что вы введете на странице платежной системы, защищено по международному стандарту защиты информации от Visa и MasterCard — Payment Card Industry Data Security Standard (PCI DSS).

Данные со страницы передаются в платежную систему по закрытым банковским сетям. Эти сети работают по протоколам Secure Sockets Layer (SSL), Verified by Visa и Secure Code.

Если ваш банк поддерживает технологию 3D Secure, то на ваш номер телефона, привязанный к банковской карте, придет смс с кодом для подтверждения платежа. Так банк убеждается, что лицензию покупаете действительно вы, а не злоумышленник.

Многие ИП, которые в основном работают с небольшими платежами, принимая деньги от населения, работают без расчетного счета в банке. И они совершенно правы. Ни один закон РФ не обязывает предпринимателя открывать такой счет.

Однако время от времени возникают ситуации, когда ИП приходится оплачивать счета в безналичной форме. Например, ИП может арендовать помещение у юридического лица или другого предпринимателя, который требует внесения арендной платы, выставляя счет, и не принимает деньги через кассу. Или ИП получает какие-либо товары от поставщика, работающего только по безналичным расчетам. Как поступить в такой ситуации?

Оплата счета через банк без открытия расчетного счета

Обычно организация или предприниматель, выставляющие счет для безналичной оплаты, указывают в нем реквизиты для зачисления платежа. Но это не значит, что можно просто прийти в банк и пополнить указанный расчетный счет. Это имеет право сделать только тот, кому счет принадлежит. Прочие же желающие осуществляют платежи на счет через кассу банка по квитанции.

Что нужно, чтобы оплатить выставленный счет через кассу банка? Прийти в банк как любое физическое лицо, заполнить квитанцию. В графе «Назначение платежа» указать: «Оплата по счету №…». В качестве плательщика указывается фамилия, имя, отчество предпринимателя. Именно так предприниматели, не имеющие расчетного счета, оплачивают налоги, перечисляют платежи во внебюджетные фонды – и никаких проблем с зачислением не возникает.

Внимание. Не следует дополнительно указывать ИП или индивидуальный предприниматель. В таком случае кассир банка может отказаться принять платеж. Это не совсем правомочно, поскольку нормы ст. 845 ГК РФ не говорят об ограничении зачислений денежных средств на счет клиента, полномочия банков по ограничению этих прав законами не предусмотрены. Однако внутренние инструкции банка или договор с клиентом могут создать определенные препятствия к зачислению средств.

Каков предельный размер суммы перевода наличными?

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» устанавливает ограничение в 100000 рублей при расчетах наличными деньгами по одному договору.

При этом у предпринимателей нередко возникает вопрос: если платеж проводится через кассу банка без открытия расчетного счета, можно ли это считать оплатой наличными.

Специалисты считают, что данные правила не распространяются на банковские операции, к коим относится и перевод денежных средств без открытия расчетного счета. Поэтому таким способом можно без проблем совершать платеж на любую сумму.

Другое дело, если счет оплачивается через кассу контрагента. Здесь сумма, превышающая 100000 рублей, даже внесенная частями в разные дни, если она относится к оплате одного договора, будет считаться нарушением и вести к штрафу.

Как перевести сумму, превышающую лимит перевода наличными?

Как быть, если требуется оплатить в кассу контрагента сумму, превышающую 100000 рублей по одному договору? Здесь есть только 2 варианта:

  1. внести деньги на расчетный счет через кассу любого банка по квитанции;
  2. разбить договор на части, чтобы в итоге каждый платеж не превышал 100 тысяч рублей.

Первый вариант однозначно удобнее. Ведь можно внести целой суммой. Однако при переводе каждый банк берет свой процент. И сумма процентов может оказаться весьма существенной. Да и не каждый решится нести с собой большую сумму наличными.

Второй вариант обычно дешевле, поскольку собственная касса принимает платежи без процентов (если такая касса вообще есть). Однако придется придумывать обоснование, чтобы разделить договор на части. Например, при высокой арендной плате есть рекомендации заключать договор не на год, а на месяц. Таким образом удается уйти от оплаты крупных сумм наличными. Однако здесь нужны хорошие доверительные отношения между арендатором и арендодателем, поскольку ежемесячное переподписание договора чревато, во-первых, внезапным изменением условий договора, а во-вторых, неожиданным отказом в как одной, так и другой стороны без предупреждения и каких-либо последствий. Кроме того, это рождает массу дополнительной бумажной волокиты: каждый месяц приходится составлять и подписывать передаточный акт на помещение.

Может ли ИП оплатить счет с личной карточки или личного счета в банке?

Если ИП по какому-либо договору должен внести деньги на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, он может воспользоваться средствами со своего личного счета или перечислить деньги со своей карточки, например, через интернет-банк. Специалисты-консультанты не видят к тому никаких препятствий.

В обоснование данной позиции приводятся Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П, Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 N 88-О, согласно которым, с точки зрения закона невозможно разграничить денежные средства индивидуального предпринимателя на его личные и те, которые он использует для ведения предпринимательской деятельности.

Поэтому, имея банковскую карту как физическое лицо, предприниматель может оплатить любой выставленный ему счет за счет своих личных средств, например, через интернет-банк или мобильный банк. И данные деньги будут точно так же зачислены на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя.

Следует обратить внимание. Данный совет относится только к перечислению денег на предпринимательский счет. Если один ИП оплачивает счет другому ИП, переводя деньги на его личный банковский счет или карточку, могут возникнуть проблемы с зачислением. Ситуация получается двоякая. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» разграничивает расчетные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, открытые для ведения коммерческой деятельности, и текущие счета физических лиц, используемые для ведения расчетных операций.

В то же время, согласно п. 3 ст. 845 ГК РФ, банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

То есть, если на личный счет или карточку ИП приходит платеж от другого ИП и при этом в качестве назначения платежа названа оплата счета, банк на основании договора, заключенного с клиентом, может такой платеж не принять, если заподозрит, что он связан с ведением предпринимательской деятельности. Особенно рискованно, если такие операции проводятся регулярно.

Как подтвердить расходы для вычета, если платеж проведен по квитанции через кассу банка?

Если индивидуальный предприниматель работает по общей системе налогообложения или использует УСН 15% (доходы минус расходы), то ему важно, чтобы была возможность подтвердить понесенные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Иногда у налогового инспектора возникают вопросы, если платеж проведен не с расчетного счета, а через кассу банка. Здесь обосновать расходы позволит указание в назначении платежа: «Оплата по счету №…». При наличии договора и самого счета никаких проблем не возникнет.

Таким образом, предприниматель (ИП), не открывая расчетного счета в банке, вполне может оплачивать счета. Для этого есть, как минимум 3 способа:

  • внести деньги по счету в кассу контрагента;
  • оплатить счет через кассу любого банка по квитанции как физическое лицо;
  • провести оплату с личного счета или карточки через интернет-банк.

Любой из этих способов оплаты будет вполне законным, и деньги будут зачислены на расчетный счет.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх