Ключевая ставка процента

Размер штрафных санкций может быть описан в самом договоре в процентах, установленной сумме, или регламентирован законодательством РФ. Если размер установлен законом, тогда он рассчитывается по определенной формуле, независимо от того, прописаны ли условия ее начисления в самом договоре.

Неустойка определяется по формуле:

СхДхР/100%*1/360

Где:

  • С – сумма задолженности.

  • Д – количество дней просрочки.

  • Р – ставка рефинансирования.

Расчет штрафа по этой формуле можно рассмотреть на примере:

  • Сумма задолженности – 15000 рублей.

  • Количество дней просрочки – 60 дней.

  • Ставка рефинансирования – 7.5%.

В таком случае вычисление расчет пени 1/365 будет выглядеть следующим образом: 15000х60*9/100%*1/360=225 рублей.

У многих возникает вопрос – 1/360 ставки рефинансирования это сколько? Почему используется значение 1/360, а не 1/365, если количество дней в году 365? Это значение регламентировано нормативно-правовыми актами, в частности – Постановлением Пленума Верховного Суда N 13, которое определяет количество дней в месяце равное 30.
Дата начала просрочки рассчитывается, начиная со дня, следующего после срока исполнения обязательств.

Что касается ставки рефинансирования, подробно , то она устанавливается Центробанком РФ. С 2016 года она приравнивается к учетной ставке Банка России. При определении штрафа необходимо в расчет брать ее актуальное значение, так как оно может меняться. Например, ЦБ РФ очередной раз снизил размер учетной ставки на 0.25 пунктов до размера 7.25%, начиная с 26 марта 2018 года.

На практике приоритетом пользуется ставка, которая указана в договоре, а не прописана в законодательстве РФ. Что касается судебной практики, то здесь принято использовать меньшую из величин (по закону или договору), если речь идет об ответственности физических лиц. Если речь идет об ответственности юридического лица и размер неустойки в договоре меньше, чем по закону, то расчет осуществляется по ставке рефинансирования, и наоборот. Такой подход используется для защиты прав потребителей, но он не является правилом. На практике схема начисления штрафных санкций может быть выбрана на усмотрение суда, так как некоторые нормы законодательных актов могут трактоваться неоднозначно. Если речь идет о крупной сумме, то целесообразно воспользоваться помощью опытного юриста, который защитит интересы клиента и сможет добиться снижения размера неустойки.

Калькулятор расчета 1/360 ставки рефинансирования

Несмотря на то, что формула определения неустойки не особо сложна, практика показывает, что расчет может вызывать некоторые затруднения. Сегодня существуют специальные онлайн сервисы для проведения быстрого подсчета неустойки или пени. Калькулятор неустойки 1/360 ставки позволяет не только в считанные минуты рассчитать показатель, но и исключает риск ошибок. Главное – правильно ввести исходные данные в соответствующие поля и калькулятор пени определит результат.
Также необходимо правильно выбрать онлайн-сервис для расчета. Один калькулятор рассчитывает пеню по двойному размеру, другой – по 1/300 или другой доле от ставки рефинансирования. В нашем случае нужен калькулятор для определения пени в размере 1/360.

В соответствии с п. 1 статья 395 ГК РФ, в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

В п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 указано, что «если иной размер процентов не установлен законом или договором, размер процентов за пользование чужими денежными средствами, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место после 31 июля 2016 года, определяется на основании ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды».

Как определяется размер процентов по ст. 395 ГК РФ в иные периоды времени? См. статью 395 ГК РФ с комментариями.

Проценты по ст. 395 ГК РФ и проценты по договору или закону

Стоит обратить внимание, что если стороны предусмотрели в договоре иной размер процентов (неустойки, пени), то на сумму долга должны начисляться именно «договорные» проценты (договорная неустойка). Аналогичное правило действует и в случае, если проценты определены законом (см. «законная и договорная неустойка»).

Как рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ? Первый и последний день просрочки

Ключевая ставка определяется в каждом конкретном случае в зависимости от периода просрочки. Размеры ключевой ставки за некоторые период приведены ниже.

По общему правилу период начисления процентов указывается следующим образом: первым днем считается первый день просрочки, последним – день фактической уплаты задолженности. Например, должен был оплатить не позднее 15-го числа, но оплатил 25-го числа. Первый день просрочки (начало начисление процентов) – 16-е число. Последний день просрочки – 25-е (количество дней просрочки – 10 дней).

Формула расчета процентов по ст. 395 ГК РФ

Формула расчета процентов за пользование чужими денежными средствами выглядит следующим образом:

Сумма взыскиваемых процентов = Сумма долга х Ключевая ставка Банка России, действующая в период просрочки / Количество дней в году (365 или 366) х Количество дней просрочки.

Какое количество дней указывать в формуле: 365 или 366? Это зависит от того, рассчитываются ли проценты в период, приходящийся на високосный год (366 дней) или нет (365 дней). Например, високосными годами являются 2016, 2020, 2024.

Пример расчета процентов по статье 395 ГК РФ

Задолженность может образоваться, например, по договору займа, купли-продажи, аренды, подряда, оказания услуг и проч.

Например, 15 мая 2018 года Сидоров передал Петрову по договору займа денежные средства в размере 300 000 рублей.

Петров обязался вернуть денежные средства не позднее 20 февраля 2019 года (договорную неустойку, а также проценты за пользование займом стороны в договоре не согласовали).

Однако Петров в указанный срок свои обязательства по договору займа не исполнил, вернул деньги только 20 июля 2019 года.

Петров имеет задолженность за период с 21.02.2019 по 20.07.2019 (150 дней). Сумма задолженность 300 000 рублей.

Расчет:

За период с 21.02.2019 – 16.06.2019 (116 дней просрочки): 300 000 x 7,75% / 365 x 116 = 7 389,04

За период с 17.06.2019 – 20.07.2019 (34 дня просрочки): 300 000 x 7,5% / 365 x 34 = 2 095,89

Итого: 9 484,93 рубля (сумма процентов)

Расчет процентов в таблице:

Таким образом, за период с 21.02.2019 по 20.07.2019 (150 дней) Петров должен заплатить Сидорову проценты в размере 9 484,93 рублей.

Размер ключевой ставки Банка России:

7,50% — установлена с 17 июня 2019 года (по информации Банка России от 14.06.2019)

7,75% — установлена 17 декабря 2019 года (по информации Банка России от 14.12.2018)

7,50 – установлена с 17 сентября 2018 года (по информации Банка России от 14.09.2018)

7,25 – установлена с 26 марта 2018 года (по информации Банка России от 23.03.2018)

7,50 – установлена с 12 февраля 2018 года (по информации Банка России от 09.02.2018)

7,75 – установлена с 18 декабря 2017 года (по информации Банка России от 15.12.2017)

Размер ключевой ставки ЦБ РФ за иные периоды можно легко найти в сети «Интернет»

обзора судебной практики: Взыскание неустойки, пени, штрафа за просрочку. Размер, расчет, формулы. Судебная практика

При нарушении инспекцией срока возврата излишне уплаченного налога она обязана заплатить налогоплательщику проценты, начисленные на сумму переплаты. Ранее проценты рассчитывались исходя из 1/365 ставки рефинансирования. Однако не так давно ФНС России издала приказ, в соответствии с которым для излишне взысканных или уплаченных сумм применяется расчетная ставка, равная 1/360 ставки рефинансирования1.

Вопрос применяемой налогоплательщиком и налоговой инспекцией методики расчета процентов за несвоевременный возврат налогоплательщику излишне уплаченной им суммы налога на практике неоднократно поднимался и разрешался вполне определенным образом.
Следует отметить, что споры относительно методики расчета процентов за несвоевременный возврат налога касались не только распространенного вопроса о том, с какого момента нужно начислять проценты на сумму несвоевременно возвращенного или невозвращенного вовсе налога, но и вопроса о количестве дней в году и в месяце, которым необходимо руководствоваться при расчете процентов.
Напомним, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения инспекцией такого заявления2. В случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется позже, чем через один месяц, то налоговая инспекция начисляет проценты на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок. Причем проценты уплачиваются налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока возврата3. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Возникновение споров относительно применяемой методики расчета процентов при несвоевременном возврате излишне уплаченного налога обусловлено тем, что Налоговый кодекс не содержит четких положений, указывающих на то, каким количеством дней в году и в месяце руководствоваться правоприменителю при расчете суммы процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченных сумм.

Из документа

Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14
<…>
При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.
Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений статьи 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон.

Рассмотрим распространенные варианты расчета процентов, существовавшие в правоприменительной практике по налоговым спорам.

При расчете суммы процентов используется ставка 1/365
Налоговики в своей деятельности руководствовались положениями приказа ФНС России4, согласно которому при расчете сумм процентов надлежало руководствоваться 1/365 ставки рефинансирования на каждый день просрочки возврата налога, что подтверждалось формулой расчета процентов, содержащейся в указанном документе.
Однако Приказом № ММВ 7-8/231@ в формулу расчета сумм процентов внесены изменения. И теперь за каждый день просрочки возврата налога подлежит применению 1/360 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

При расчете суммы процентов подлежит применению ставка 1/360
Вопрос применения 1/360 ставки рефинансирования при расчете суммы процентов за каждый день несвоевременного возврата налога был урегулирован на уровне правоприменительной арбитражной практики5.
Арбитражные суды в многочисленных судебных актах, определяя размер суммы процентов, подлежащих уплате в пользу налогоплательщика, обоснованно исходили из 1/360 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. При этом они руководствовались положениямипункта 2 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 года № 13/14, в котором даны разъяснения по практике применения положений гражданского законодательства РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами. В соответствии с этим постановлением при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка РФ число дней в году и месяце принимается равным 360 и 30 дням соответственно.
Таким образом, справедливо отметить, что ожидаемый эффект от внесения изменений в формулу расчета сумм процентов Приказом № ММВ 7-8/231@ — снижение споров налогоплательщиков и налоговых органов как в возможном досудебном, так и в судебном порядках, связанных с вопросом применения долей ставок рефинансирования Центрального банка РФ при расчетах суммы процентов, подлежащих уплате налогоплательщику за каждый день просрочки возврата налога.

Из документа

Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 78
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
<…>
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Сайт журнала «Актуальная бухгалтерия»

Не следует путать со ставкой рефинансирования — используется в России в целях налогообложения, расчёта пеней и штрафов.

Ключевая ставка Банка России (англ. The key rate of the Bank of Russia) — основной инструмент денежно-кредитной политики Банка России. Ключевая ставка играет информационно-сигнальную роль и характеризует направленность денежно-кредитной политики. В зависимости от того, какие операции Банк России проводит по ключевой ставке, денежно-кредитная политика может быть жёсткой или мягкой. К ключевой ставке приравниваются минимальная процентная ставка на аукционах РЕПО Банка России на срок одна неделя или максимальная процентная ставка на депозитных аукционах Банка России на срок одна неделя. Ключевая ставка устанавливается Советом директоров Банка России восемь раз в год. Изменение ключевой ставки влияет на кредитную и экономическую активность и в долгосрочной перспективе позволяет достигать конечной цели денежно-кредитной политики — ценовой стабильности, то есть низкой и устойчивой инфляции.

Ключевая ставка введена в действие и её процентная статистика доступна с 2013 года.

Энциклопедичный YouTube

  • 1/3 Просмотров:67 862 383 743
  • ✪ Банковские тайны: Ключевая ставка (Познавательное ТВ, Дмитрий Еньков)
  • ✪ Повышение ключевой ставки
  • ✪ Как Влияет Процентная Ставка на ваши сбережения? Видео 6

Субтитры

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх