Код тарифа плательщика 02

РСВ — что изменилось из-за коронавируса
Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
Как заполнить раздел 3
Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

РСВ — что изменилось из-за коронавируса

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, как считать взносы с пониженным тарифом и заполнять РСВ.

Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для наиболее пострадавших ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся. ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Правила заполнения налоговая разъяснила в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@.

В расчёте страховых взносов заполните:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21».

Как заполнить раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Всего есть три кода категории:

  • КВ — для работников-граждан РФ;
  • ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
  • ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, как заполнить расчёт по сниженным тарифам для страховых взносов.

Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна. Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ». Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ. ФНС будет это проверять.

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Где отображается

Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 2020 года. Новая редакция утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. РСВ предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах. С 2020 года одна из них поменялась:

  • графее 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1.
  • графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.

Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.

Классификация кодов

По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в приложении № 5 к приказу ФНС, утвердившему новую редакцию формы.

С 2020 года их скорректировали. Например, удалили коды 02 и 03, которые указывали страхователи на ЕНВД и упрощенке. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для компаний и ИП, которые применяли пониженные тарифы.

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

  • коды 01 — для плательщиков с основным тарифом страховых взносов;
  • коды 06-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
    • 10-11 — частичное освобождение от уплаты;
    • 06-07 и 13-19 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2020 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. В 2020 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:

  • организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
  • организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
  • ИП на патенте.

С 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа Категория плательщика Величина страховых взносов
Плательщики на ОСНО
  • 22% — взносы в ПФР в пределах величины базы и 10% — сверх базы;
  • 2,9% — взносы в ФСС (для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства — 1,8%) в пределах установленного предела базы;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
06 Организации в области информационных технологий
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС;
  • 4% — взносы в ФФОМС.
07 Организации-работодатели экипажей судов
  • 0% по всем взносам;
10 НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • остальные взносы не перечисляются.
11 Благотворительные организации на УСН
13 Плательщики-участники «Сколково»
  • В течение 10 лет со дня получения статуса — 14% взносы в ПФР;
  • остальные взносы не уплачивают.
14 Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)

В течение 10 лет со дня получения статуса:

  • 6% — взносы в ПФР;
  • 1,5% — взносы в ФСС;
  • 0,1% — взносы в ФФОМС.
15 Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16 Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток
17 Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18 Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 4% — взносы в ФСС;
  • 2% — взносы в ФФОМС.

Автор статьи: Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

При заполнении расчета по страховым взносам (РСВ) используется набор специальных кодов: код основания исчисления, код класса условий труда, код категории застрахованного лица и другие. Из нашего материала вы узнаете об одном из таких кодов ─ коде тарифа плательщика страховых взносов. Где он отражается в РСВ, сколько таких кодов предусмотрено и откуда их брать? Расскажем также о двух новых кодах, появившихся в 2020 году.

Где отражается код страхового тарифа

Для отражения кода тарифа плательщика страховых взносов предназначены отдельные поля в действующем бланке РСВ, утвержденном Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:

Какой код проставляется в этих полях и откуда его взять, расскажем далее.

Перечень кодов тарифа плательщика страховых взносов

Коды тарифа плательщика страховых взносов перечислены:

В Приложении № 5 предусмотрено 12 кодов. Код «01» проставляется в РСВ плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф (п. 2 ст. 425 НК РФ):

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Остальные коды из Приложения № 5 предназначены для страхователей, имеющих различные послабления и преимущества в части уплаты страховых взносов.

Коды тарифа плательщика страховых взносов
01 Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информтехнологий
07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 Плательщики страховых взносов — НКО (кроме государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Плательщики страховых взносов-благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН
13 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково”…» либо участников проекта в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах…»
14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым…»
15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития…»
16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»
17 Плательщики страховых взносов-организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области…»
18 Плательщики страховых взносов-российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Законом от 03.08. 2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах…», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Новые коды «20» и «21» для РСВ в 2020 году

С 1 апреля 2020 года отдельные категории страхователей получили возможность применять пониженные или нулевые тарифы страховых взносов. Для корректного заполнения РСВ такими плательщиками взносов ФНС предусмотрело два новых кода:

  • Код «20».

Его используют при заполнении РСВ субъекты малого и среднего предпринимательства, применяющие пониженные тарифы страховых взносов по ст. 6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений…». Новый код начал действовать с 01.04.2020, и впервые его нужно применять в РСВ за полугодие 2020 года (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

  • Код «21».

Это специальный код, применяемый при заполнении РСВ в связи с временным обнулением взносов для определенных категорий плательщиков взносов (Письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@).

Нулевой тариф по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ применяется при расчете взносов за апрель, май и июнь. Такую льготу распространили на ИП, компании малого бизнеса, ведущие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, а также некоторые социально ориентированные НКО (ст. 3 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Введение новых кодов произошло не с начала 2020 года, а со 2 квартала, что оказало влияние на состав РСВ. Начиная с отчетности за полугодие 2020 года необходимо оформлять Приложения 1 и 2 к разделу 1:

  • с кодом «01» в части взносов за 1 квартал;
  • с кодом «20» или «21» по взносам за период с апреля 2020 года.

Это следует из п. 5.4 и п. 10.1 Порядка заполнения РСВ ─ если применяется несколько тарифов, то указанные приложения необходимо заполнить по каждому из них отдельно. Данное правило учтено и в контрольных соотношениях к РСВ (письма ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@, от 10.06.2020 № БС-4-11/9607).

Подводим итоги

  • Код тарифа плательщика страховых взносов представляет собой набор из двух цифр, которые проставляются в специально отведенных полях РСВ.
  • Код выбирается из перечня, указанного в Приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@) в зависимости от применяемого тарифа;
  • Новые коды «20» и «21» ФНС ввела в апреле 2020 года для плательщиков пониженных или нулевых взносов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх