Коэффициент оборачиваемости формула

Коэффициенты оборачиваемости

Высокая оборачиваемость капитала — один из признаков хорошего развития бизнеса. Из Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках также можно рассчитать некоторые показатели оборачиваемости, которых достигла фирма. Эти показатели обязательно нужно сравнивать с аналогичными показателями за прошлые годы и, очень желательно, с показателями конкурентов. Только в этом случае можно выявить тенденцию или узнать, отстает фирма от конкурентов или опережает их. В любом случае, чем быстрее оборачивается капитал, тем лучше для организации.

Коэффициент оборачиваемости всего капитала

Это отношение выручки ко всему капиталу фирмы. Крайне редко бывает, чтобы выручка за один год превзошла весь капитал предприятия. Как правило, он оборачивается только за несколько лет.

Формула для расчета:

В : (0,5 х (ОКнг + ОКкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

ОКнг — капитал фирмы в целом на начало года (строка 300 Баланса);

ОКкг — капитал фирмы в целом на конец года (строка 300 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина капитала берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (43 900 + 47 115)) = 0,26.

Можно найти период оборота капитала в днях. Для этого 360 дней (для целей расчета год условно принимается равным 360 дням) разделить на полученный коэффициент оборачиваемости:

360 дней : 0,26 = 1385 дней.

Столько времени потребуется, чтобы капитал полностью обновился.

В годах получается:

1385 дней : 360 дней = 3,8 года.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Это более информативный и важный показатель. Чем быстрее запасы — сырье, материалы, запасные части — уходят в производство, чем чаще приходится их пополнять, тем больше обороты оборотного капитала.

Замедление оборота дебиторской задолженности означает, что покупатели расплачиваются с фирмой с запозданием.

Формула для расчета:

В : (0,5 х (ОКнг + ОКкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

ОКнг — оборотный капитал фирмы на начало года (строка 290 Баланса);

ОКкг — оборотный капитал фирмы на конец года (строка 290 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина капитала берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (30 410 + 32 120)) = 0,38.

В днях:

360 дней : 0,38 = 947 дней.

Это слишком много. Получается, что даже и за два года фирма не может обновить свои запасы. Также у фирмы большая дебиторская задолженность. Руководству фирмы стоит над этим подумать.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Формула для расчета:

В : (0,5 х (ДСнг + ДСкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

ДСнг — денежные средства фирмы на начало года (строка 260 Баланса);

ДСкг — денежные средства фирмы на конец года (строка 260 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина денежных средств берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (550 + 700)) = 19,2.

В днях:

360 дней : 19,2 = 19 дней.

Это означает, что денежные средства фирмы успевают прокручиваться почти два раза в месяц.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

Формула для расчета:

В : (0,5 х (КДЗнг + КДЗкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

КДЗнг — сумма краткосрочной дебиторской задолженности фирмы на начало года (строка 240 Баланса);

КДЗкг — сумма краткосрочной дебиторской задолженности фирмы на конец года (строка 240 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина задолженности берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (8 340 + 9 300)) = 1,36.

В днях:

360 дней : 1,36 = 265 дней.

Это означает, что покупатели довольно долго не расплачиваются за приобретенную у фирмы продукцию.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Этот показатель интересен тем, что позволяет узнать, насколько быстро сама фирма расплачивается по своим долгам. Здесь оборот считается не от полученной выручки, а от себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг.

Формула для расчета:

З : (0,5 х (КЗнг + КЗкг)), где

З — себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг (строка 020 Отчета);

КЗнг — кредиторская задолженность фирмы на начало года (строка 620 Баланса);

КЗкг — кредиторская задолженность фирмы на конец года (строка 620 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина задолженности берется в среднем за год.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (англ. accounts payable turnover) — показатель, связывающий сумму денег, которую организация должна вернуть кредиторам (в основном, поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок, либо приобретенных у кредиторов товаров и услуг.

Коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) организация погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, однако кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам позволяет предприятию пользоваться «бесплатными» деньгами на время ее существования.

Выгоду предприятия в этом случае рассчитать нетрудно: она заключается в разности величины процентов по кредиту равному сумме этой задолженности (если бы предприятие брало эти деньги в банке под проценты), за время пребывания задолженности на балансе предприятия, и величины этой кредиторской задолженности. То есть, прибыль предприятия — то, сколько бы пришлось заплатить банку по процентам за кредит за предоставление данной суммы на данный срок.

Если оборачиваемость дебиторской задолженности выше (т.е. коэффициент — меньше) оборачиваемости кредиторской, то это является положительными фактором.

Оборачиваемость кредиторской задолженности сильно зависит от отрасли, масштабов деятельности организации. Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Понятие оборачиваемость товара определяет, как быстро вложенные в товары средства вернутся к вам обратно, да еще и с прибылью. Это одна из основных формул успеха компании. В этой статье разберем, как ее рассчитать.

Аналитику удобнее смотреть в товароучетном сервисе. В МоемСкладе есть встроенные отчеты по оборотам, остаткам, прибыльности, движению товаров. Вам не понадобится ничего считать самостоятельно. Просто заполните данные о товаре и фиксируйте приемки, отгрузки, продажи. Отчеты формируются автоматически, их можно просмотреть в любой момент — например, в удобном мобильном приложении МоегоСклада. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Понятия, которые нам понадобятся для определения оборачиваемости товаров:

Товар — продукт, произведенный для обмена. То есть, если говорить проще, то товаром может быть пакет молока, а может быть модельная стрижка или услуги адвоката. В общем, все, что можно купить за деньги или обменять на что-то. Мы будем говорить о физических товарах, а не об услугах.

Товарно-материальные запасы — это активы компании, отличающиеся от материально-производственных запасов тем, что ТМЗ предназначены для продажи, то есть они уже есть в наличие в физическом виде на складе или в магазине компании.

При этом Товарный запас — это немного другое понятие: товарный запас включает в себя, например, уже проданный, но еще не отгруженный товар или наоборот — товар, который вы уже оплатили, но который еще не доставлен к вам на склад. Нас же интересует только то, что сейчас физически находится на складе.

Товарооборот — это сумма стоимостей всех проданных товаров /услуг за определенный период. Проще говоря, на какую сумму вы продали товаров, например, за месяц или за год. Товарооборот рассчитывают в ценах закупки или в ценах себестоимости. Мы будем опираться в расчетах на закупочные цены.

Последнее понятие, с которым мы будем иметь дело при расчете оборачиваемости товара — это средний товарный запас. Его рассчитывают по простой формуле: остатки на начало периода+остатки на конец периода/2.

Не удивляйтесь, если результаты, полученные в итоге вычислений по упрощенному методу и по более сложному, будут отличаться.

Какой из двух результатов вы примете за истину зависит от того, что вы хотите получить, вычисляя оборачиваемость товара по формуле.

Зачем нужна формула оборачиваемости товара

Теперь надо определить, что мы хотим проанализировать, рассчитывая оборачиваемость товара по формуле. Например, у вас неравномерно продаются шоколадные конфеты «Осенний вальс” в разных магазинах. Тогда логичным будет сравнивать оборачиваемость по разным магазинам. Или, например, вы хотите сократить ассортимент и решить, какие товары имеет смысл выводить из продажи. Для этого применим анализ оборачиваемости по брендам или товарные позиции разных производителей одного товара (сравнивать оборачиваемость водки и селедки, очевидно, не стоит).

Как считать оборачиваемость товара?

Для определения оборачиваемости товара приняты две основные формулы. Начнем с более простой. Средний товарный запас (по цене закупки, как мы условились вначале) помноженный на количество дней расчетного периода и поделенный на товарооборот (или объем продаж).

Эта формула оборачиваемости товара в днях, то есть результат покажет нам, за сколько дней оборачивается запас товара. Т␍×Д/ОбП

Вторая формула показывает нам сколько раз оборачивается этот товар за определенный период времени. Для этого необходимо объем продаж (или товарооборот, что одно и то же) поделить на средний товарный запас (по цене закупки) за этот период. ОбП/Т␍

Рекомендуем при вычислениях вычеркнуть дни, когда происходило обнуление товаров на складе. Также с осторожностью надо подходить к вычислениям в ситуации, когда компания получила крупный заказ (например, выиграла тендер на поставку мебели для школ района), эту мебель в расчет брать нельзя, так как она была продана как бы заранее (физически она стоит на складе, но на самом деле, вы точно знаете, кто и когда ее заберет).

Кстати, многие путают два понятия: оборачиваемость товара и коэффициент оборачиваемости. Оборачиваемость дает нам понятие о том, у каких товаров цикл товар-деньги-товар меньше, чем у остальных. Но не имеет смысла опять-таки сравнивать оборачиваемость водки и селедки. Или бородинского хлеба и элитного коньяка — задачи у этих товаров разные, и с продажи одной бутылки магазин вполне может заработать больше, чем от продаж хлеба за месяц. А вот сравнить оборачиваемость разных брендов молока — в этом есть смысл. Тем более, что молоко — скоропортящийся продукт, и если остатки не продадутся, их придется утилизировать.

Коэффициент оборачиваемости товара — частное товарооборота и среднего запаса за период (при этом товарооборот рекомендуем считать в закупочных ценах, как принято в складском учете). ОбП/Т␍

Что нам дает анализ оборачиваемости товаров?

Анализ имеет смысл проводить внутри одной товарной категории. Например, молоко сравнивать с молоком, но не с творогом, а творог с творогом разных марок, но не с сырками и не с творожными кольцами. Таким образом мы можем понять несколько важных вещей, а именно:

  • С какой периодичностью должен поступать тот или иной товар;
  • Какими партиями закупать этот товар (большими, средними или маленькими).

Однако полной картины ни анализ оборачиваемости, ни коэффициент оборачиваемости не дает. Анализировать необходимо динамику этих показателей. Например, если оборачиваемость в днях шоколадных конфет «Осенний вальс” уменьшилась за год в два раза — это означает, что спрос на них вырос и надо увеличивать поставки конфет именно этого наименования. Высокая оборачиваемость товара означает некоторые проблемы с рентабельностью, какие именно — поговорим в следующих статьях.

Но без должного товароучета и анализа движения товаров на складе посмотреть оборачиваемость не получится, поэтому прежде всего надо заняться учетом товаров. А в этом поможет МойСклад.

Бухгалтерский баланс

Активы Начало года Конец года
I. Внеоборотные активы 0 0
1. Нематериальные активы (110) 0 0
2. Земельные участки (121) 0 0
3. Здания, машины и оборудование (122) 0 0
4. Всего основных средств (п.2+п.3) (120) 0 0
5. Незавершенное строительство (130) 0 0
6. Инвестиции в зависимые общества 0 0
7. Прочие финансовые вложения 0 0
8. Долгосрочные финансовые вложения (п.6+п.7) (140) 0 0
9. Прочие внеоборотные активы (150) 0 0
Итого по разделу I (190) 0 0
II.Оборотные активы 0 0
1. Сырье и материалы (211) 170594 3379
2. Затраты в незавершенном производстве (213) 0 0
3. Готовая продукция (214) 225102 110000
4. Товары отгруженные (215) 45000 23000
5. Расходы будущих периодов (216) 1314 801
6. Всего запасов (210) 442010 137180
7. Налог на добавленную стоимость (220) 19179 165020
8. Задолженность покупателей (231) 0 0
9. Векселя к получению (232) 0 0
10. Авансы выданные (234) 500000 500000
11. Всего Дебиторской задолженности (свыше 12 месяцев) п.8+п.9+п.10 (230) 500000 500000
12. Задолженность покупателей (241) 141021 368879
13. Векселя (242) 0 0
14. Задолженность участников (244) 0 0
15. Авансы выданные (245) 200000 200000
16. Всего Дебиторской задолженности до 12 месяцев (п.12+п.13+п.14+п.15) (240) 341021 568879
17. Краткосрочные финансовые вложения (250) 0 0
18. Расчетный счет (262) 697 12365
19. Касса (261) 6348 23079
20. Всего Денежных средств (п.18+п.19) (260) 7045 35444
Итого по разделу II (290) 1309255 1406523
Баланс (300) 1309255 1406523
Пассив 0 0
III. Капитал и резервы 0 0
Уставной капитал (410) 2250 2250
Добавочный капитал (420) 13060 13060
Резервный капитал (430) 0 0
Фонды накопления (440) 201381 0
Целевое финансирование (450) 0 0
Нераспределенная прибыль прошлых лет (460) 0 0
Нераспределенная прибыль отчетного года (470) 0 0
Непокрытые убытки прошлых лет (465) 0 0
Непокрытый убыток отчетного периода (475) 0 0
Итого по разделу III (490) 216691 15310
IV. Долгосрочные обязательства 0 0
Займы и кредиты (510) 0 0
Прочие обязательства (520) 0 0
Итого по разделу IV (590) 0 0
V. Краткосрочные обязательства 0 0
1. Займы и кредиты (610) 0 200000
2. Задолженность поставщиков (621) 675528 796101
3. Векселя к уплате (622) 0 0
4. Задолженность по оплате труда (624) 816 50980
5. Задолженность по социальному страхованию (625) 5364 0
6. Задолженность перед бюджетом (626) 241332 199126
7. Авансы полученные (627) 0 0
Всего Кредиторской задолженности (620) 923040 1046207
Прочие кредиторы (660) 605412 1099032
Расчеты по дивидендам (630) 110533 110533
Итого по разделу V (690) 1638985 2455772
Баланс (700) 1855676 2471082
  • Решение
  • Видео решение

При анализе оборотных активов особое внимание уделяют изменению состава и динамики оборотных активов. как наиболее мобильной части капитала. от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.

При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.

Таблица — Анализ динамики и состава оборотных активов

Вид средств Наличие средств, тыс. руб. Изменение Структура средств, %
на начало года на конец года Абсолютное Темп роста на начало года на конец года Изменение
Запасы 442010 137180 -304830 -68.96 33.76 9.75 -24.01
в том числе: — товары отгруженные 45000 23000 -22000 -48.89 3.44 1.6352 -1.8018
сырье и материалы 170594 3379 -167215 -98.02 13.03 0.2402 -12.79
незавершенное производство 0 0 0 0 0 0 0
готовая продукция 225102 110000 -115102 -51.13 17.19 7.82 -9.37
расходы будущих периодов 1314 801 -513 -39.04 0.1004 0.0569 -0.0434
Налоги по приобретенным ценностям 19179 165020 145841 760.42 1.4649 11.73 10.27
Дебиторская задолженность 841021 1068879 227858 27.09 64.24 75.99 11.76
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0 0 0
Денежные средства 7045 35444 28399 403.11 0.5381 2.52 1.9819
Итого 1309255 1406523 97268 7.43 100 100 0

Как видно из табл. наибольший удельный вес в оборотных активах имеет Дебиторская задолженность: на начало года 64.24% на конец 75.99% оборотных активов.

Положительным фактом следует считать уменьшение доли готовой продукции.

К концу года увеличилась также доля дебиторской задолженности что можно отнести к отрицательному фактору.

Значительный удельный вес в запасах предприятий занимает готовая продукция (7.82%).

От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Таблица — Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала Наличие средств, тыс. руб. Структура средств, %
На начало года На конец года Изменение На начало года На конец года Изменение
Собственный капитал 216691 15310 -201381 11.68 0.6196 -11.06
Заемный капитал 1638985 2455772 816787 88.32 99.38 11.06
Итого 1855676 2471082 615406 100 100 0

Из данных табл. видно. что на данном предприятии основной удельный вес на конец года в источниках формирования активов занимает Заемный капитал. За отчетный период его доля увеличилась на 11.06%.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала. выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.

Таблица — Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала Наличие средств, тыс. руб. Структура средств, %
На начало года На конец года Изменение На начало года На конец года Изменение
Уставной капитал 2250 2250 0 1.0383 14.7 13.66
Добавочный капитал 13060 13060 0 6.03 85.3 79.28
Резервный капитал 0 0 0 0 0 0
Фонды накопления 201381 0 -201381 92.93 0 -92.93
Целевое финансирование 0 0 0 0 0 0
Нераспределенная прибыль прошлых лет 0 0 0 0 0 0
ИТОГО 216691 15310 -201381 100 100 0

Данные показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: увеличилась доля Добавочный капитал (79.28%).

Общая сумма собственного капитала за отчетный год уменьшилась на -201381 руб. или на -92.93%.

Для оценки эффективности оборотных средств используется временной фактор.

Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной, товарной). тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением средств на расчетный счет предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств неодинакова на предприятиях как одной, так и различных отраслей экономики. Это зависит от организации производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: количеством оборотов за определенный период — год, полугодие, квартал (коэффициент оборачиваемости), длительностью одного оборота в днях, суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).

Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ко):

Ко = Вр / ОС

где ОС — остатки оборотных средств (средние или на определенную дату)

Вр — объем товарной продукции

Оборачиваемость в днях позволяет установить. в течение какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

Формула расчета оборачиваемости средств в расчетах выглядит следующим образом:

Обср.расч. = ВР / ДЗ

где ВР — выручка от реализации

ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности.

Данный показатель рассчитывается в оборотах. Если для анализ необходимо получить значение показателя в днях. то 365 дней необходимо разделить на количество оборотов.

Оборачиваемость запасов — показатель, характеризующий скорость потребления или реализации сырья или запасов.

На практике часто складывается ситуация, когда менеджеры-провизоры. опасаясь возможной нехватки товара и «недозарабатывания». создают избыточные запасы. чтобы подстраховаться, не задумываясь. что это приводит к излишним расходам. «замораживанию» средств и сокращению прибыли.

Грамотный руководитель избегает больших запасов с низкой оборачиваемостью. предпочитая высвобождать ресурсы путем ускорения оборачиваемости товара.

Оборачиваемости запасов
Обзап = C / ЗЗ
где C — себестоимость продукции, ЗЗ — средняя стоимость запасов и затрат.

Оборачиваемость кредиторской задолженности — показатель. связывающий сумму денег. которую организация должна вернуть кредиторам (в основном, поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок либо приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Данный показатель бывает выражен в календарных днях. характеризующих средний срок оплаты за товары и/или услуги, приобретенные в кредит.

Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации. однако кредиторская задолженность. если эта задолженность поставщикам и подрядчикам «дает» предприятию возможность пользоваться «бесплатными» деньгами на время ее существования.

Выгода предприятия заключается в разности величины процентов по кредиту равному сумме этой задолженности (если бы предприятие брало эти деньги в банке под проценты). за время пребывания задолженности на балансе предприятия. и величины этой кредиторской задолженности.

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности:
Обкз = ВР / КЗ
где КЗ — средняя кредиторская задолженность, ВР — себестоимость реализации, либо выручка от реализации

Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот.

Скорость оборота собственного капитала:
ОБск = ВР / СК

Операционный цикл равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции.
ОЦпрод = ОБср.расч + Обзас

Финансовый цикл — начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).
ФЦ = ОЦпрод – Обкз
где ОЦпрод — продолжительность операционного цикла (в днях); Обкз — Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях).

Таблица — Анализ оборачиваемости оборотных средств

Длительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 45639.7 дней. Что является положительным фактором для предприятия.

Оборачиваемость средств в расчетах уменьшилась на 29064.9 дней. что является положительным фактором для предприятия.

Поскольку оборачиваемость кредиторской задолженности меньше оборачиваемости дебиторской задолженности. то такое положение дел можно назвать отрицательным фактором в деятельности предприятия

Оборачиваемость запасов уменьшилась на 15923.86 руб. дней что является положительным фактором.

Оборачиваемость собственного капитала уменьшилась на 7885.8 дней что говорит о снижении ввода денежных средств в оборот.

Уменьшение операционного цикла c 46830.63 дн. до 1841.89 дн. при прочих равных условиях положительно характеризует деятельность организации.

В отчетном периоде финансовый цикл уменьшился что характеризует положительно финансовую дисциплину на предприятии.

Сумма средств вовлеченных в оборот определяется путем умножения числа дней замедления оборачиваемости на однодневный оборот по выручке от продаж отчетного периода.

ΔОС = Вр : Д*(Доб1 – Доб0)

Доб1 — длительность оборота оборотных средств за отчетный период (в днях), Доб0 — длительность оборота оборотных средств за базовый период (в днях)

ΔOC = 10000/02148.04*(-47787.81) = -1250404.67 рублей.

Влияние среднего остатка оборотных средств на объем реализованной продукции

Вр = (OC1 — OC0)Kоб0

Вр = (1406523 — 1309255)0.0076 = 742.93 рублей.

Влияние скорости обращения оборотных средств на объем реализованной продукции

Вр = (Kоб1 — Kоб0)CO1

Вр = (0.1699 — 0.0076)1406523 = 228257.07 рублей.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств. т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

Таблица- Динамика структуры заемного капитала

Источник заемных средств Сумма, тыс. руб. Структура капитала, %
На начало года На конец года Изменение На начало года На конец года Изменение
Долгосрочные кредиты 0 0 0 0 0 0
Краткосрочные кредиты 0 200000 200000 0 16.05 16.05
Кредиторская задолженность 923040 1046207 123167 100 83.95 -16.05
В том числе: 0 0 0 0 0 0
поставщикам 675528 796101 120573 73.19 63.88 -9.3
векселя к уплате 0 0 0 0 0 0
авансы полученные 0 0 0 0 0 0
персоналу по оплате труда 816 50980 50164 0.0884 4.09 4
внебюджетным фондам 5364 0 -5364 0.5811 0 -0.5811
бюджету 241332 199126 -42206 26.15 15.98 -10.17
прочим кредиторам 605412 1099032 493620 65.59 88.19 22.6
Итого 923040 1246207 323167 100 100
В том числе просроченные обязательства

Из табл. следует что за отчетный год сумма заемных средств увеличилась на 323167 руб. или на 35.01%. Произошли изменения и в структуре заемного капитала: доля по прочим кредиторам уменьшилась на 22.6%.

Так как доля по долгосрочным кредитам не увеличилась. то это свидетельствует о хорошей финансовой ситуации на предприятии

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх