Коммерческий кредит

Правильный ответ отмечен +

1.Тест. К кредитным деньгам относятся:

— Банкноты, кредитные карточки, залоговые сертификаты

— Кредитные карточки, чеки

+ Банкноты, кредитные карточки, электронные деньги, чеки, векселя

2. Золотодевизный стандарт предусматривал:

+ Обмен бумажных денег на девизы государств, которые обеспечивают свою национальную валюту золотом

— Свободное обращение золота в качестве валюты

— Одновременный оборот бумажных и золотых денег

3. Капитал банка России сформирован за счет:

— Золота

— Средств вкладчиков-физических лиц и МВФ

+ Средств федерального бюджета

4. Функцию средства накопления выполняют … деньги:

+ Реальные, наличные, безналичные, кредитные

— Наличные, безналичные, электронные

— Наличные, кредитные

5. Кредит, предоставляемый под залог недвижимости, называется:

— Ломбардный

+ Ипотечный

— Хозяйственный

6. Субъектами коммерческого кредита выступают:

+ Предприятие-производитель (кредитор), предприятие-покупатель (заемщик)

— Центробанк (кредитор), домохозяйство (заемщик)

— Центробанк (кредитор), предприятие-покупатель (заемщик)

7. Основными кредиторами по международным кредитам являются:

— Международные финансово-кредитные организации, транснациональные корпорации

+ Международные финансово-кредитные организации, правительства и банки развитых стран, транснациональные корпорации

— Правительства развитых стран, транснациональные корпорации

Тест. 8. Наиболее значимая функция международного кредита – это:

+ Перераспределение финансовых ресурсов

— Помощь развивающимся странам, а также странам «третьего мира»

— Рефинансирование госдолга страны-получателя международного кредита

9. Ломбардным называется кредит, выдаваемый:

— Под залог предметов обихода и ювелирных украшений

— Под залог земельного участка

+ Под залог имущества или имущественных прав

10. Экономической основой возникновения кредита является:

+ Развитие товарно-денежных отношений

— Неравномерное распределение ресурсов между отдельными категориями граждан

— Наличие свободной массы денег в бюджете страны

11. Кредит покупателю предполагает кредитование:

— Национальных экспортеров и иностранных импортеров

— Национальных и иностранных импортеров

+ Национальных и иностранных экспортеров

12. Государственные финансы представляют собой:

— Элемент финансовой системы в той ее части, которая имеет отношение к обеспечению денежными ресурсами предприятий госсектора

+ Элемент финансовой системы в той ее части, которая имеет отношение к централизованным (публичным) финансам

— Консолидированные бюджеты административно-территориальных единиц государства

13. Кредит используется предприятием для:

+ Покупки оборудования и сырья для обеспечения производственных процессов при недостатке собственных средств

— Покрытия долгов по заработной плате перед работниками

— Расширения ассортимента товарной продукции

14. Объектом лизингового кредита выступают:

— Наличные денежные средства

+ Товарные ценности

— Земля и недвижимость

15. Коммерческим кредитом называется:

— Кредит, предоставляемый промышленному предприятию банком

— Кредит, предоставляемый физическому лицу банком для покупки жилой недвижимости

+ Кредит, предоставляемый покупателю продавцом

16. Современные деньги размениваются на золото:

+ Нет

— Да

— Да, но при условии стабильного курса золота в течение последних 3 месяцев

17. Объектом сделки коммерческого кредита выступают:

— Денежные средства

+ Товары и услуги

— Земля

18. Доход в виде ссудного процента получает:

+ Кредитор

— Посредник

— Гарант

19 — тест. Что раньше выступало прототипом современных бумажных денег?

— Куски золота и серебра

— Векселя, куски золота и серебра

+ Векселя, складские расписки ювелиров

20. Функцию средства обращения выполняют … деньги.

+ Реальные

— Наличные

— Безналичные

21. Что относят к квазиденьгам?

— Векселя, казначейские билеты

+ Векселя, срочные депозиты

— Казначейские билеты, срочные депозиты

22. Денежная система – это:

+ Форма организации денежного оборота в государстве

— Денежные знаки, эмитируемые Центробанком государства

— Отношения, складывающиеся в результате процессов купли-продажи товаров и услуг

23. Кому принадлежит исключительное право эмиссии денег?

— Правительству страны

+ Центробанку страны

— Министерству финансов страны

24. Что представляет собой валютная интервенция?

+ Покупка и продажа Центробанком иностранной валюты

— Эмиссия Центробанком государственных ценных бумаг, подкрепленных государственными запасами иностранной валюты

— Отзыв Центробанком из общего оборота банкнот определенного номинала

25. Внутренний риск банка – это риск:

— Своевременного недополучения суммы намеченной процентной ставки

+ Инвестирования средств, в том числе заемных, в неблагоприятный для заказчика банка (инвестора) период времени

— Невыплаты заемщиками полученных ссуд и кредитов

26. Перечислите основные принципы кредита:

+ Срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целевой характер кредитования

— Своевременность, целевой характер кредитования, платность

— Платность, срочность, возвратность

Тест — 27. Скорость оборота денежных средств служит одним из факторов:

— Предложения денежных средств

— Активности внутригосударственных экономических процессов

+ Спроса на денежные средства

28. Срок предоставления и пользования долгосрочного кредита составляет свыше … лет.

— 10

+ 5

— 15

29. Основной задачей Международного валютного фонда является:

+ Сотрудничество по международным валютно-финансовым вопросам со странами-участницами Фонда и участие в процессе стабилизации их валют

— Долгосрочное кредитование развивающихся стран

— Средне- и долгосрочное кредитование частного сектора экономики стран «третьего мира»

30. По способу формирования уставного капитала среди коммерческих банков России сейчас преобладают:

+ Акционерные общества

— Микрофинансовые организации

— Кооперативные банки

31. Региональный бюджет – это часть:

— Федерального бюджета

+ Консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации

— Муниципального бюджета

32. Выражение стоимости единицы иностранной валюты в единицах национальной валюты – это:

+ Прямая котировка

— Обратная котировка

— Перекрестная котировка

33. Что из перечисленного обладает абсолютной ликвидностью?

— Ценные бумаги

— Золото

+ Наличные денежные средства

34. Государственный бюджет является … финансовым планом.

— Консолидированным

— Прогнозным

+ Директивным

35. Дайте определение понятию «девальвация».

+ Снижение золотого содержания денежной единицы

— Переход на новые денежные знаки

— Повышение золотого содержания денежной единицы

36. Паритет покупательной способности валют – это:

— Соотношение курсов валют

+ Соотношение валют по их покупательной способности

-Установление курсов валют по отношению к стоимости товаров первой необходимости

37. Назовите характерный признак одноуровневой банковской системы:

+ Все коммерческие банки занимаются кредитным обслуживанием населения

— В стране функционирует лишь один банк

— Эмиссией денег может заниматься любой коммерческий банк

Плательщик налога на прибыль и НДС поставляет товар резиденту – тоже плательщику на общей системе налогообложения. Данный товар импортируется от нерезидента на условиях товарного кредита. Рассмотрим особенности учета таких операций.
Правовой аспект
Без понимания правовых взаимоотношений сторон договора нет смысла рассуждать об особенностях учета. Поэтому обратим внимание на некоторые особенности договора поставки, в котором предусмотрена рассрочка (отсрочка) платежа, то есть товар продается в кредит.
Статьей 694 ГКУ установлено, что договором поставки может быть предусмотрена продажа товаров в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа. То есть продажа товаров в кредит – это разновидность договора поставки с особыми условиями.
При этом в ст. 694 – 695 ГКУ приведены особенности правоотношений между сторонами договора продажи товара в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа:
– товар продается в кредит по ценам, действующим на день продажи (то есть изменение цены после поставки товара положениями ГКУ для данного вида договора не предусмотрено);
– изменение цены на товар, проданный в кредит, не является основанием для проведения перерасчета, если это не предусмотрено условиями договора (то есть если в договоре имеются условия об изменении цены при каких-либо условиях, тогда перерасчет допустим);
– на несвоевременно оплаченную сумму продавец имеет право начислять проценты (то есть мало того, что продавец предоставляет возможность покупателю получить товар и оплачивать его частями, он имеет право и взыскать еще дополнительный для него доход в виде процентов за несвоевременно оплачиваемую часть стоимости товара);
– до полной оплаты за товар и с момента его передачи продавец имеет право залога на этот товар (то есть, передавая товар покупателю, поставщик по условиям договора может считать переданный товар залогом того, что получит от покупателя сумму компенсации его стоимости, указанную в договоре. Если такое условие в договоре будет указано, то покупатель не может использовать товар в своей деятельности до полного расчета, поскольку товар является залогом);
– если покупатель просрочил оплату товара, проданного в кредит, продавец имеет право требовать возврата неоплаченного товара (то есть может сложиться ситуация, когда возникнет такое требование, а товар покупателем будет уже продан. Что тогда возвращать?).
Особое внимание следует обратить на то, что согласно ст. 697 ГКУ в договоре поставки (продажи) товаров, разновидностью которого является договор товарного кредита, может быть установлен переход права собственности на товар к покупателю после полной оплаты.
Данная норма, на наш взгляд, вступает в конфликт с пп. 14.1.245 НКУ, согласно которому товарный кредит предусматривает передачу права собственности покупателю в момент подписания договора или в момент физического получения товаров покупателем независимо от времени погашения задолженности. То есть по договору поставки на условиях товарного кредита и на основании норм ГКУ переход права собственности может быть по одной дате, а для целей налогового учета – только по той, которая указана в пп. 14.1.245 НКУ.
При этом нормой данного подпункта установлено, что товары передаются в собственность на условиях договора, предусматривающего отсрочку окончательного расчета на определенный срок и под процент.

Особенности учета
Товар
Если в договоре не оговорена дата перехода права собственности, то в бухгалтерском учете датой отражения дохода у продавца-резидента признается дата, на которую выполняются все условия п. 8 П(С)БУ 15. А в налоговом учете – дата подписания договора или дата физической передачи товара покупателю (пп. 14.1.245 НКУ).
Но поскольку договор товарного кредита допускает, что товар может быть востребован продавцом из-за несвоевременной оплаты даже какой-либо части платежа, то покупателю надо быть готовым вернуть товар. Значит, до полного расчета с продавцом покупателю лучше не рисковать, продавая товар с переходом права собственности на дату передачи товара. Полагаем, именно поэтому в вышеописанной ситуации резидент, приобретая импортный товар на условиях товарного кредита, продавал его резиденту также на условиях товарного кредита. По-видимому, и сроки платежей по договору импорта товара и поставке на территории Украины были выстроены таким образом, чтобы в случае их нарушения покупателем-резидентом и соответственно импортером перед нерезидентом товар мог быть возвращен нерезиденту безболезненно.
Если в договоре оговорено, что право собственности на товар переходит после полной (или частичной) оплаты, то ситуация в учете осложняется.
У импортера в бухгалтерском учете товар не может быть оприходован на баланс до даты перехода права собственности (он просто не признается активом – п. 3 П(С)БУ 1), хотя возможно он уже пройдет таможенное оформление. Поэтому далее при поставке товара украинскому покупателю на условиях аналогичного договора товарного кредита такой импортер не может признать бухгалтерский доход и отразить себестоимость переданного товара до полной (или частичной) оплаты стоимости товара украинским покупателем.
В налоговом же учете переход права собственности по договору товарного кредита признается на дату физического получения товара (пп. 14.1.245 НКУ). Значит, не имея товара на балансе, импортер при передаче товара украинскому покупателю на условиях аналогичного договора товарного кредита обязан будет отразить налоговый доход (п. 137.1 НКУ) и соответственно налоговую себестоимость товара (п. 138.4 НКУ).
Аналогичная ситуация в учете сложится и у украинского покупателя – плательщика налога на прибыль, который приобретет товар у импортера на условиях товарного кредита.
Относительно НДС. Порядок исчисления НДС при поставке товаров на условиях договора товарного кредита в НКУ отдельно не выписан. Однако будем исходить из того, что объектом налогообложения являются операции поставки (п. 185.1 НКУ), под которыми понимается поставка по договорам с переходом права собственности (пп. 14.1.191 НКУ). При этом не установлена зависимость признания операции поставки от даты перехода права собственности. Поставка на условиях товарного кредита подразумевает переход права собственности. Значит, для случаев передачи товаров в рамках договора поставки на условиях товарного кредита должен применяться общий порядок исчисления НДС.
А именно, при импорте товара у плательщика НДС возникает право на налоговый кредит (п. 198.2 НКУ), а при дальнейшей поставке на территории Украины начисляются налоговые обязательства (п. 187.1 НКУ).
Проценты
Из сказанного выше понятно, что покупателю, приобретающему товар на условиях товарного кредита, придется уплатить не только стоимость товара, но и проценты.
Проценты – доход, который уплачивается в пользу кредитора как платеж за приобретение товаров в рассрочку (пп. 14.1.206 НКУ).
Для продавца сумма начисленных процентов в бухгалтерском и налоговом учете признается доходом (пп. 135.5.1, п. 137.16 НКУ). Для покупателя сумма начисленных и уплаченных процентов – прочими расходами (ст. 141, пп. 138.10.5 НКУ), при условии, что приобретаемые товары будут использоваться в хозяйственной деятельности.
Проценты у продавца – база для начисления налоговых обязательств по НДС (п. 187.3 НКУ) на дату, установленную в договоре. И как следствие, покупатель – плательщик НДС получит право на налоговый кредит в сумме НДС, отраженной в налоговой накладной, выданной продавцом.
Ситуация несколько усложняется, если продавцом является нерезидент. Поскольку не исключено, что проценты, уплачиваемые импортером по договору товарного кредита нерезиденту, могут быть истолкованы налоговыми специалистами как стоимость услуги, предоставляемой нерезидентом резиденту за постепенную (размеренную) оплату стоимости поставленного товара. И здесь логично возникновение вопроса об обложении суммы процентов НДС и налогом на доходы нерезидента с источником происхождения из Украины.
Относительно «импортного» НДС с суммы процентов заметим следующее. Если расценивать проценты как стоимость услуги, то необходимо определять место ее поставки, опираясь на нормы п. 186.2 НКУ. Анализ этого пункта говорит о том, что в нем нет такого вида услуги. То есть проценты не подпадают ни под одну норму пп. 186.2.1, 186.2.2, 186.2.3 НКУ. Но имеется п. 186.4 НКУ, согласно которому место поставки всех других услуг, не перечисленных в указанных подпунктах, определяется местом регистрации поставщика. То есть если поставщик – нерезидент, то такой «вид услуги», как проценты за отсрочку платежа, не будет объектом обложения НДС.1
(1 Внимание поставщикам-экспортерам!
Для вас сумма процентов по договору поставки
товаров на условиях товарного кредита может
оказаться услугой, облагаемой по ставке 20 %.
Основание – все тот же п. 186.4 НКУ.)
При импорте товаров базой для начисления НДС является договорная стоимость, но не ниже таможенной (п. 190.1 НКУ). В договорную цену товаров проценты не включаются, они рассчитываются отдельно в зависимости от сроков оплаты, не включаются проценты и в таможенную стоимость (ст. 51 ТКУ). Поэтому «импортный» НДС при таможенном оформлении товаров на условиях товарного кредита на сумму процентов, полагаем, начисляться не должен.
Относительно налога на доходы нерезидентов заметим следующее. Проценты, как вид дохода нерезидентов с источником происхождения из Украины, перечислены в пп. «а» п. 160.1 НКУ. То есть при выплате процентов поставщику-нерезиденту придется удержать налог (и перечислить его в бюджет) по ставке 15 % от суммы процентов, если иное не предусмотрено международным договором со страной нерезидента (п. 160.2 НКУ).

Современные банковские организации предлагают заемщикам большое количество разных займов. Они отличаются размерами, предназначением и особенностями оформления. Но не только банки могут выдавать займы. Достаточно востребованным считается коммерческий кредит, предлагаемый разным компаниям другими организациями.

Содержание

Понятие коммерческого кредита

Он представлен специальным займом, предлагающийся организации другой компанией. Суть его заключается в том, что одна фирма, являющаяся кредитором, предоставляет другой компании, выступающей заемщиком, некоторую сумму денег или товары, а также продуктов или иных ценностей в долг и с начислением процентов.

Товарная форма коммерческого кредита обычно ограничена в размерах, поэтому не превышает капитала кредитора. Пользоваться таким займом можно только с использованием различных чеков или векселей.

Что такое коммерческий кредит? Фото:myshared.ru

Наиболее часто этот вид представлен:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (495) 725-58-91 . Это быстро и бесплатно!

  • предварительной оплатой;
  • авансом;
  • отсрочкой или рассрочкой.

В ст. 823 ГК содержится определение такого вида кредита.

ГК РФ Статья 823. Коммерческий кредит

1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
2. К коммерческому кредиту соответственно применяются правила настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Главной причиной его появления выступает то, что сроки производства могут значительно отличаться от периода реализации у различных компаний. Также у фирм отличается производственный цикл. За счет этого вида кредитования ускоряется рыночный обмен, поэтому упрощается и улучшается процедура продажи товаров.

Каков механизм реализации

Широко распространен этот кредит не только среди частных компаний, но и даже в государственной сфере. Форма его представлена отсрочкой платежа, поэтому он является ссудой, которая может быть представлена в наличном виде или товарном.

Она выдается заемщику на определенный период с условием, что она будет возвращена в полном размере. Участниками данного займа могут выступать исключительно юридические лица, поэтому он не выдается банками. Заемщиками так же выступают компании.

Между сторонами непременно составляется договор, содержащий принципы и правила кредитования. Выдаются деньги на короткий срок, причем нередко предполагается уплата процентов, хотя может использоваться и беспроцентная сделка.

Формы

Имеется две формы:

  • товарная, представленная процессом предоставления товаров, обеспечивающих возврат долга, поэтому сами товары выступают предметом долга;
  • денежная, предполагающая передачу в долг определенной суммы средств, причем эта форма считается наиболее традиционной и понятной для многих предприятий.

Возможность пользоваться и предоставлять коммерческий кредит является значимой для многих организаций, так как производители могут поставлять свои товары покупателям, не обладающим пока нужными средствами, но деньги поступят позже, поэтому обеспечивается постоянный и крупный сбыт.

Условия предоставления

К главным нюансам оформления такого займа относится:

  • основным его назначением, как и других займов, выступает возврат средств, переданных в долг;
  • кредиты могут предлагаться разными компаниями;
  • у кредитора размер резервного капитала должен быть больше, чем выдаваемое количество средств, а иначе будет негативно сказываться такая ситуация на экономическом положении фирмы;
  • для расчетов используются часто векселя, а они актуальны в случае, если покупатель товара получает документацию по товарам после внесения акцепта;
  • другим методом расчета считается открытый счет, предусматривающий, что заемщик может получить товары в любое время без принятия какого-либо специфического решения о возможности оформления кредита;
  • франчайзинг является сезонным займом;
  • сконто предполагает предоставление скидок при своевременной оплате;
  • консигнация заключается в возможности получения товаров, если долг возвращается после их реализации.

На что нужно обратить внимание при заключении кредитного договора, расскажет это видео:

Субъектами сделки являются компании, заключающие друг с другом сделки на поставку разных товаров. При таком кредитовании каждая фирма выверяет свои связи, а также формирует векселя, представленные платежными средствами.

Эти документы должны составляться по правильной форме и исключительно в письменном виде. Они должны содержать информацию о том, что покупатель товара в установленный срок заплатит их полную стоимость. Даже по коммерческому кредиту взимаются определенные проценты за использование товаров или денег заемщиком.

Ставка процента зависит от ставок, устанавливаемых в банках конкретного региона. Допускается прописывать уже в договоре конкретный процент. Ставка действительно на дату, когда выплачивается заемщиком часть долга или полностью вся сумма.

Допускается совершение беспроцентной сделки, но для этого должны выполняться определенные условия:

  • в долг передаются товары, а не деньги;
  • заключается договор на сумму, которая не превышает 50-кратного размера МРОТ;
  • не предусматривается договором осуществление деятельности фирмы.

Выплата средств по коммерческому кредиту зависит от сроков, указанных в самом договоре. Если отсутствует точная дата в соглашении, то гасится в течение 30 дней с того момента, когда кредитор потребует деньги.

Плюсы

Этот вид кредитования обладает некоторыми преимуществами:

  • продавец товаров получает не только прибыль от их продажи, но и доход в виде процентов;
  • заемщики без наличия необходимой суммы денег могут получить товары для продажи, поэтому не требуется обращаться в банки для оформления ссуды для покупки продукции;
  • увеличивается оборот обоих участников такого кредита;
  • оформление считается упрощенным;
  • каждый покупатель товаров, выступающий посредником между производителями и потребителями, может увеличивать ассортимент товаров, предлагаемых покупателям;
  • неиспользуемые деньги равномерно распределяются фирмами;
  • оказывается финансовая помощь компаниям, не обладающим достаточным количеством средств для покупки товаров за счет собственных денег.

Таким образом, коммерческий кредит считается востребованным и выгодным процессом.

Минусы

Такой вид кредитования обладает не только плюсами, так как имеются значимые его недостатки. Имеются ограничения в направленности такого кредита, а также в его размере и времени применения. Кредиторы вынуждены нередко предоставлять отсрочку платежа для заемщика, если у него ухудшается финансовое состояние.

Для поставщика существует вероятность невозврата средств. При создании векселей значительно влияет на этот процесс банковская система. Оборот денег становится замедленным, а также при регулярном использовании векселей наблюдается рост курса валют.

Нюансы заключения договора

Для использования коммерческого кредита непременно требуется грамотно составить договор, представленный несамостоятельным соглашением, поэтому он выступает лишь дополнением к договору поставки, купли-продажи или иным актам.

Виды коммерческого кредита. Фото:poluchenie-kreditov.ru

Условия, прописанные в документе, должны соответствовать нормам законодательства. К нюансам его составления относится:

  • формируется только в письменном виде;
  • описывается вид коммерческого кредита, так как он может быть представлен предоплатой, авансом, рассрочкой или отсрочкой;
  • приводятся начисляемые проценты;
  • указывается крайняя дата, до наступления которой должны возвращаться заемные средства.

Чтобы документ обладал юридической силой, желательно при его составлении пользоваться актуальным образцом, что гарантирует получение действительно официального договора.

Отличия от банковского кредита

Основным отличием коммерческого кредита от банковского выступает то, что участниками сделки выступают сами компании, поэтому не привлекается к этому процессу банк.

К другим отличиям относится:

  • кредитором является организация, связанная с созданием или продажей товаров;
  • в качестве объекта сделки выступает товар, а не денежные средства;
  • обычно используется низкая процентная ставка;
  • плата за такой займ включается в стоимость товара;
  • инструментом для кредитования выступает вексель.

Коммерческие кредиты действительно считаются выгодными для многих покупателей товаров, поэтому они становятся все более востребованными среди разных небольших предприятий.

Что такое коммерческий кредит в договоре поставки

Он представлен непосредственно коммерческим кредитом. При составлении договора поставки товаров может указываться информация о займе. Этот момент должен оговариваться двумя сторонами сделки заранее.

Не всегда возникает необходимость формировать дополнительное соглашение, если сведения о коммерческом кредите содержатся непосредственно в договоре поставки.

Законодательное регулирование

Отношения, возникающие между разными компаниями, которые пользуются коммерческим кредитом для оплаты товаров, регулируются ЦБ и разными нормами законодательства:

  • ФЗ №86, описывающий деятельность ЦБ;
  • ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395;
  • Положения ЦБ, описывающие нюансы составления договора коммерческого кредита и проведения расчетов между разными организациями;
  • Ст. 823 ГК содержащая понятия и правила использования данного вида займа.

Что выбрать лизинг или кредит, смотрите в этом видео:

Таким образом, коммерческий кредит считается специфическим видом кредитования. Он используется между двумя разными компаниями. Позволяет повысить оборот средств, увеличить предлагаемый ассортимент товаров и вести эффективную деятельность.

За счет отсутствия участия банка обеспечивается предоставление низких и доступных процентных ставок.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Кредит — это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности.

Кредит — это товар продаваемый за специфическую цену, — ссудный процент и на специфических условиях — на срок, с возвратом.

  • Продавец кредита — кредитор, ссудодатель.
  • Покупатель кредита — должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик.
  • Специфические условия, на которых предоставляется кредит, составляют основные принципы кредитования.

Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору). Нарушение принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы страхования кредитного риска. Целевая направленность кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.

Кредитное соглашение — письменный договор кредитора и должника при предоставлении-получении кредита, подробно оговаривающий условия возвратности, срочности и платности.

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.

Кредитный риск — риск невозврата дебитором кредитору кредита. Страхование кредитного риска — система мер по обеспечению возврата кредитору ссуды в срок.

Срочность кредита

Срочность кредитования — это естественная форма обеспечения возвратности кредита. Она означает, что ссуда должна быть не просто возвращена, а возвращена в строго оговоренный в кредитном соглашении срок. Для этого в кредитном соглашении подробно разрабатывается график погашения кредита и уплаты процентов. Например, график погашения кредита, выданного с условием возврата через 10 лет из 10% годовых, выглядит следующим образом (рис.64):

Рис. 64. График погашения кредита на 10 лет из 10% годовых

Обеспеченность кредита

Обеспеченность кредита — дополнительный принцип кредитования, который всегда включается в кредитное соглашение.

С принятием закона «О банках и банковской деятельности” коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под арзличные формы его обеспечения.

Наиболее распространенными видами обеспечения ссуд являются:

  • материальные ценности, оформленные залоговым обязательством;
  • гарантии посредников платежеспособных юридических и физических лиц (банков и т. п.);
  • страховые полисы, оформленные заемщиками в страховой компании по риску непогашения ссуды;
  • ликвидные ценные бумаги.

Платность кредита

Принцип платности кредита означает, что заемщик денег должен внести определенную единовременную плату за пользование кредитом или платить в течение оговоренного срока.

Целевая направленность кредита

Дополнительным принципом кредитования является его целевая направленность, которая создает условия для соблюдения принципов возвратности и платности ссуд, а также в определенной степени и их срочности. Этот принцип предполагает выдачу ссуды под четкую цель ее использования (оговаривается в кредитном соглашении). Целевая направленность ссуды позволяет кредитору четко представлять возможности заемщика по возврату ссуды в срок с процентами. Наиболее стабильным считается кредитование на производительные цели, когда вложенные деньги дают реальную отдачу- прибыль.

Дифференцированность кредита

Принцип дифференцированности кредита означает различный подход к заемщикам в зависимости от их реальных возможностей погасить ссуду.

Принцип дифференцированного подхода к заемщикам в зависимости от их реальных возможностей погасить взятый кредит предполагает деление заемщиков на первоклассных и сомнительных. Внутри этих групп обычно применяют более подробную дифференциацию, используя систему кредитных рейтингов. Внутри кредитных рейтингов должники дифференцируются достаточно подробно с учетом целого комплекса критериев.

Кредитный рейтинг — это система дифференциации заемщиков по признаку платежеспособности.

Платежеспособность — это способность заемщика погасить кредит в сроки с процентами. Зависит от экономических и социально-политических факторов.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Виды кредита

Рис. 66. Виды и формы кредита

Исторически первой формой кредита стал ростовщический кредит, когда ссуды предоставлялись за очень высокую плату. Ростовщический процент обычно превышал 100% и часто достигал 300-500% годовых. По ростовщическому проценту требовалось обязательное материальное обеспечение ссуды.

Коммерческий кредит — это предоставление товара продавцом покупателю с отсрочкой платежа. Поскольку немедленной оплаты не происходит, то срок кредита — это срок отсрочки платежа. За этот кредит, естественно, взимаются проценты (рис. 67).

Коммерческий кредит (рис. 67).

Банковский кредит — это предоставление ссуды кредитополучателю

в основном кредитным учреждением (банком) на условиях возврата, платы, на срок и на строго оговоренные цели, а также чаще всего под гарантии или под залог. Получателями банковского кредита могут быть и физические, и юридические лица (рис. 68).

Банковский кредит(рис. 68).

Таким образом, банк — это учреждение, торгующее кредитами, формирующимися из денег, мобилизуемых на вклады.

Прибыль банка = Ссудный процент — Депозитный процент

Как следует из представленной формулы, банк, торгуя кредитами, чтобы получать прибыль, должен поддерживать соотношение:

Ссудный процент ≥ Депозитный процент

Таким образом, выгодность ссуд выражается в норме процента, которая представляет собой отношение суммы процента к величине ссудного капитала. Норма процента — динамичная величина и зависит прежде всего от соотношения спроса и предложения ссудного капитала, которые, в свою очередь, определяются многими факторами, в частности:

  • масштабами производства;
  • размерами денежных накоплений, сбережений всех классов и слоев общества;
  • соотношением между размерами кредитов, предоставленных государством, и его задолженностью;
  • циклическими колебаниями производства;
  • его сезонными условиями;
  • темпом инфляции (при её усилении процентные ставки растут);
  • государственным регулированием процентных ставок;
  • международными факторами (неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, бесконтрольной деятельностью мирового рынка ссудных капиталов и т.д.).

Банковский кредит имеет целый ряд особенностей:

  • участие в кредитной сделке одного из кредитных учреждений;
  • широкий спектр участников;
  • денежная форма предоставления ссуды;
  • широкая вариация сроков ссуды;
  • дифференциация условий кредита.

Последнее породило новые формы банковского кредитования: лизинг, факторинг и форфэтинг. Лизинг — это соглашение о долгосрочной аренде движимого и недвижимого дорогостоящего имущества. Кредитные отношения в лизинговой сделке возникают между лизингодателем, которым может быть банк или финансовая компания, и лизингополучателем — фирмой, использующей объекты лизинга в своей деятельности. Лизинг — это сочетание кредита с арендой. Лизинг всегда обслуживается долгосрочным кредитом, который гасится либо денежным платежом, либо компенсационным платежом (товарами, произведенными на арендованном оборудовании).

Факторинг — посредническая операция (дилинг) кредитного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление его долговыми требованиями.

Потребительский кредит связан с кредитованием банками конечного потребителя (населения). Его основные характеристики:

заемщиками выступают физические лица;

целевое назначение таких ссуд — использование их для удовлетворения конечных потребностей населения.

Государственный кредит — выступает в форме займов государства у населения, юридических лиц, иностранных государств в целях покрытия дефицита госбюджета или финансирования государственных расходов.

Международный кредит — это предоставление ссуд в коммерческой или банковской форме кредиторами одной страны заемщикам другой страны. Кредиторами и заемщиками по международному кредитованию выступают государства и юридические лица (банки и фирмы).

Ипотечный кредит — предоставление долгосрочной ссуды под залог недвижимого имущества (земли, жилища и прочее). Этот кредит предоставляется на длительные сроки, под залог недвижимого имущества. Ломбардный кредит — краткосрочный финансовый кредит под залог легкореализуемого движимого имущества.

Все вышеперечисленные виды кредита делятся также по принципу срочности на: кратко- (от 1 дня до 1 года), средне- (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).

Функции и роль кредита в современной экономике

Кредит — это определенные отношения между участниками воспроизводственного процесса, причем эти отношения имеют вещное выражение в виде объекта передачи от одного субъекта к другому во временное пользование, т.е. с точки зрения экономической теории кредит представляет собой единство экономического отношения и его вещественной стороны. С юридической точки зрения кредит представляет право распоряжаться или право требовать. Ресурсами, полученными во временное пользование, заемщик распоряжается в соответствии с характером возникающих потребностей, а кредитор требует рационального использования ресурсов и возврата ссуды в установленные сроки. Права распоряжаться или требовать определяются собственностью на предоставленные ресурсы.

Необходимость кредита обусловлена закономерностями кругооборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках появляются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других — возникает потребность в них.

Важнейшими источниками кредита выступают:

  • средства, предназначенные для восстановления основного капитала и накапливаемые по мере перенесения его стоимости в форме амортизации;
  • часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи товаров и покупки сырья, топлива, выплаты заработной платы и т.п.;
  • предназначенная для капитализации часть прибавочной стоимости, накапливаемая при расширенном воспроизводстве до определенной величины, зависящей от масштабов предприятий и их технического уровня;
  • движение средств бюджетной системы, различных целевых фондов и резервов;
  • образование доходов и накоплений населения.

Формы кредита

Современная кредитная система — это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на кредитном рынке и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

На рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий кредит и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

1. Коммерческий кредит — предоставляемый одними функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он оформляется векселем. Его объект — товарный капитал. Целью является ускорение реализации товаров и заключенной в них прибыли.

2. Банковский кредит выдается банками, специальными кредитно-финансовыми учреждениями, функционирующим предпринимателям в виде денежных ссуд. Это основной вид кредита в современных условиях. Объектом банковского кредита служит денежный капитал. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроком и суммами кредитных сделок, т.е. он делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность.

3. Потребительский кредит предоставляется потребителям в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского кредита (ссуды на потребительские цели).

4. Ипотечный кредит — это долгосрочные ссуды под залог недвижимости (земли, производственных и жилых зданий).

5. Государственный кредит — совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство и местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Традиционная форма этого кредита — выпуск государственных займов, которые изымают от 1/3 (США), до 2/3 (ФРГ) ресурсов рынка ссудных капиталов для покрытия бюджетного дефицита. Своеобразной разновидностью государственного кредита являются гарантии государства по частным кредитам.

6. Международный кредит — движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные и региональные организации.

7. Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение недвижимостью.

8. Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.

Виды кредита и их классификация по различным признакам

Виды кредита по срокам:

Краткосрочный Среднесрочный Долгосрочный
На Западе Менее 1 года 1-3 (5) лет Более 3 (5) лет
РФ 3-6 месяцев До 1 года Более 1 года

Существует мнение, что в РФ существуют только:

  • краткосрочные кредиты со сроком до 1 года;
  • долгосрочные кредиты сроком свыше 1 года.

Выделение среднесрочных кредитов со сроком от 1 года до 3 (5) лет нецелесообразно, так как в современных условиях долгосрочными кредитами для банков являются кредиты на срок свыше 6 месяцев. Это связано с особенностью ресурсной базы коммерческих банков, в структуре которых основную долю (70%) составляют средства на расчетных (текущих) счетах клиентов, т. е. депозиты до востребования.

Виды кредита по количеству кредиторов:

1. Один кредитор.

2. Консорциальные кредиты — за счет образуемых банковских консорциумов с целью аккумулирования кредитных ресурсов, снижения риска кредитования за счет привлечения других кредиторов или соблюдения установленных ЦБ нормативов, в частности, показателя максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), максимального размера кредитов, гарантий поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9 и Н10). Соглашения банка о предоставлении консорциальных кредитов носят целевой характер и действуют в течение определенного срока.

Пример, осенью 1998 г. создан межбанковский консорциум в составе ЦБ РФ, СБС «Агро», «Мост-банк», «Инкомбанк», «Менатеп» и др. Вкладчики проблемных банков могли перевести свои средства в течение определенного срока в ЦБ РФ.

3. Синдицированные кредиты — это ссуды, выданные банком заемщику при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства.

Синдицированные кредиты позволяют банкам как диверсифицировать кредитные риски, так и обеспечивать своих клиентов кредитными ресурсами в объеме, который один банк не может предоставить.

Анализ данных по российским банкам показывает, что главный мотив синдицированного кредитования — это диверсификация рисков, а не недостаток кредитных ресурсов.

Виды кредита по валюте, в которой предоставлен кредит:

  • моновалютные – рублевый и валютный;
  • мультивалютный — в нескольких валютах.

Виды кредита по типу заемщика:

  • межбанковский (другим банкам и небанковским финансовым учреждениям);
  • потребительский (населению) — целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора выступают юридические лица, осуществляющие реализацию товаров и услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты лечения и т. д.;
  • кредит хозяйству;
  • государственным органам власти (ссуды клиентам).

Виды кредита по субъектам кредитных сделок

1. Частный — коммерческий и банковский кредиты.

Коммерческий кредит — отсрочка по оплате товаров, работ, услуг, предоставляемая продавцом покупателю. Цель этой формы — ускорение процесса реализации продукции. Инструментом является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

Отличается от банковского кредита:

  • в роли кредитора выступают юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг, а не специализированные кредитно-финансовые институты;
  • предоставляется в товарной форме;
  • средняя стоимость ниже средней ставки банковского процента;
  • при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, это может быть фиксированный процент от базовой суммы.

Используется три вида данного кредита:

  • кредит с фиксированным сроком погашения;
  • кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных ему в рассрочку товаров;
  • кредитование по открытому счету, когда поставка партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Банковский кредит — предоставление займов в виде денежных средств.

Предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от ЦБ.

В роли заемщика могут выступать только юридические лица.

Инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение.

2. Государственный кредит — отличительным признаком является участие государства в лице органов исполнительной власти.

Осуществляя функции кредитора, государство проводит кредитование:

  • конкретных отраслей промышленности или регионов, если есть особая потребность и возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в связи с рядом конъюнктурных факторов;
  • коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Однако основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком.

Государственный долг выражает результат взаимосвязей исполнительных органов государственной власти РФ с физическими и юридическими лицами, исполнительными органами других государств и международными финансовыми организациями в части формирования фонда заимствованных средств для удовлетворения государственных потребностей РФ (сумма накопленных дефицитов государственных бюджетов за ряд лет).

3. Международный кредит — когда одной из сторон является международная финансовая организация.

Кредиторами и заемщиками выступают:

  • банки — Лондонский клуб;
  • государства — Парижский клуб;
  • международные финансовые органы — МВФ, Мировой банк, ЕБРР.

Виды кредита по обеспеченности:

  • обеспеченные (залоговые и гарантированные);
  • необеспеченные (бланковые).

Виды кредита по целям (направлениям использования):

  • на увеличение капитала предприятия (инвестиционный);
  • на пополнение оборотных средств предприятия;
  • потребительские цели.

Виды кредита по форме и способу предоставления:

  • кредит между предприятиями (коммерческий, покупка ценных бумаг);
  • когда банк выступает заемщиком.

Привлечение средств во вклады

(физические лица) и депозиты (юридические лица).

Депозиты до востребования — средства могут изыматься и переводиться по усмотрению владельца, без предварительного уведомления банка. Предназначены для проведения текущих расчетов.

Срочные депозиты — средства, помещенные в банк на хранение на определенный срок с начислением процентов. Сумма вклада должна быть неизменной в течение всего срока договора. При досрочном изъятии может лишиться части процентов или всех процентов.

Кругооборот средств предприятия в процессе производства продукции, услуг и других видов коммерческой деятельности часто сопровождается временным недостатком финансовых ресурсов — покупатель продукции по разным причинам не может своевременно рассчитаться с поставщиком. Тогда возникает потребность в отсрочке платежа путем оформления коммерческого кредита.

Коммерческий кредит — это одна из самых первых форм кредитных отношений в экономике, он породил вексельное обращение и тем самым способствовал развитию безналичного денежного обращения. Основная цель коммерческого кредита — ускорение процесса реализации товаров и получения заложенной в них прибыли.

Коммерческий кредит — это соответствующее кредитное соглашение между двумя предприятиями — продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Инструментом коммерческого кредита является вексель, который определяет финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Процент по коммерческому кредиту входит в цену товара и сумму векселя и, как правило, меньше чем по банковскому кредиту. Погашение кредита может осуществляться: оплатой векселя; передачей векселя в соответствии с действующим законодательством другому лицу; переоформлением коммерческого кредита на банковский.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского: в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а предприятия, которые занимаются производством или реализацией товаров и услуг; он предоставляется в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что нашло практическое воплощение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, объединяющих предприятия различной специализации и направлений деятельности.

В операциях с коммерческим кредитом возникают определенные риски: возможного изменения цены товаров; несоблюдение покупателем сроков оплаты; банкротства покупателя; возможного подорожания кредита. Конкретный срок коммерческого кредита зависит от: вида товаров и услуг; стоимости сделки; финансового состояния покупателя и поставщика; стоимости кредита; наличии длительных связей между поставщиками и покупателями; качества товара.

Коммерческий кредит имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам относятся: оперативность предоставления средств в товарной форме; техническая несложность оформления сделки; предоставление предприятию более широких возможностей маневрирования оборотными средствами; содействия развитию кредитного рынка. Недостатками коммерческого кредита являются: ограниченные возможности во времени и размерах; наличие заметного риска для кредитора; возможность нежелательного влияния банков, дисконтирующих векселя.

Сейчас на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита: кредит с фиксированным сроком погашения; кредит с погашением после фактической реализации заемщиком полученных товаров; кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения предыдущей задолженности.

Сейчас традиционный вексельный кредит начинает уступать место кредита, предоставляемого продавцами покупателям через простую запись стоимости проданных в кредит товаров. Имея открытый счет, предприятие-покупатель может периодически закупать товары без оформления кредитных соглашений в каждом отдельном случае. По заказу покупателя товар немедленно отгружается, а оплата за него осуществляется в надлежащие сроки после получения счета-фактуры.

Сейчас в развитых странах открытый счет является основным финансовым инструментом сбыта продукции в оптовой торговле. Такой счет как одна из форм расчетно-кредитных отношений между продавцом и покупателем широко применяется в Великобритании, Германии, Франции и других странах.

Кредит по открытому счету имеет несколько преимуществ по сравнению с коммерческим кредитом в вексельной форме. Во-первых, кредит в вексельной форме несколько ограничен, поскольку вексельный кредит может предоставляться предприятиями, которые производят продукцию, только предприятиям, которые потребляют, или товаропроизводителями — торговым фирмам. Кредит по открытому счету не имеет таких ограничений. Механизм кредитования и

расчетов по открытому счету чаще всего применяется во взаимных встречных поставках предприятий. На открытом счете отображаются взаимные финансовые требования и обязательства, происходит зачет таких требований и обязательств, несколько уменьшает платежные риски. Во-вторых, такая система кредитования и расчетов в техническом плане проще против вексельной формы.

Сейчас механизм коммерческого кредита существенно изменился. Значительно распространились его пределы. Если в начале XX века коммерческий кредит функционировал преимущественно в области торговли, то сейчас его используют практически все промышленные компании и торговые фирмы. Благодаря ему финансируется сбыт не только больших, но и мелких партий товаров.

Для ускорения реализации товаров и преобразование товарного капитала на денежный применяют торговые скидки с покупной стоимости товара (сконто). Такой способ предоставления коммерческого кредита состоит в том, что предприятиям-покупателям предоставляется скидка при условии оплаты товара в соответствующий срок. Если оплата осуществлена ​​покупателем своевременно, то цена товара уменьшается на сумму торговой скидки. Размер скидки предприятие-кредитор определяет самостоятельно. В зарубежной практике она составляет, как правило, 1-3% стоимости товара.

Величина сконто определяется в процентах, дифференцируется в зависимости от срока оплаты кредита и ориентируется на действующий уровень процентных ставок. Предприятия с готовностью предоставляют покупателям сконто, поскольку стоимость товара основном калькулируется так, что сумма отсроченных платежей (то есть проценты по предоставленному кредиту) входит в цену товара. Если же оплата происходит раньше, то заказчику товара предоставляется скидка в форме сконто.

Сезонный кредит применяется предприятиями с целью создания необходимых запасов в период проведения сезонной распродажи и дает возможность производителю отсрочить платежи до конца распродажи. Преимущество такого кредита заключается в том, что предприятия могут выпускать продукцию без дополнительных расходов на складирование и хранение.

Консигнация — применяется в основном при реализации новых товаров, спрос на которые трудно предсказать. Суть консигнации заключается в том, что розничная торговля может получать товарно-материальные ценности без конкретного обязательства. Это означает, что оплата товара осуществляется только при условии его реализации. Когда спроса на новый товар не будет, товар возвращают предприятию-производителю.

В некоторых случаях предприятие — владелец векселя до наступления срока уплаты векселя может дисконтировать его в коммерческом банке. Тогда коммерческий кредит трансформируется в банковский.

Вексель должен быть оплачен в день его предъявления ремитентом. В случае отказа от оплаты кредитор на следующий день может подать протест или отсрочить (пролонгировать) срок погашения векселя. Это возможно, если владелец векселя и должник договорятся о выставлении нового векселя. Новый вексель выписывают на предыдущую сумму долга, добавляя соответствующие проценты и комиссионные платежи за пользование новым кредитом. Когда должник не способен оплатить вексель, кредитор может предъявить претензию кому-либо из участников вексельного обращения в порядке регресса.

Относительно недавно возникли новые виды коммерческого кредита. Это межфирменные денежные кредиты, предоставляемые под коммерческие бумаги и простые векселя. В некоторых странах, например в США, получили распространение коммерческие бумаги нефинансовых компаний, которые гарантированы банками. Как средство краткосрочного привлечения денежных средств коммерческие бумаги конкурируют с депозитными сертификатами и казначейскими векселями.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх