Кредитная операция

Суды общей юрисдикции, в основном, правильно применяют положения статьи 319 ГК РФ, учитывают разъяснения, данные в п. 11 совместного Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами». Условия договоров, определяющих порядок погашения задолженности иначе, нежели это определено в статье 319 ГК РФ (сначала неустойка, потом — основной долг) признаются судами ничтожными как противоречащие закону (прим.: п. 11 указанного Постановления Пленума ВС РФ с 24.03.2016 года не подлежит применению).

В п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» содержатся следующие разъяснения:

Под процентами, погашаемыми ранее основной суммы долга, понимаются проценты за пользование суммой займа, кредита, аванса, предоплаты..

Исходя из положений статьи 319 ГК РФ об очередности погашения требований по денежному обязательству, при недостаточности суммы произведенного платежа, судам следует учитывать, что под процентами, погашаемыми ранее основной суммы долга, понимаются проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству, в частности проценты за пользование суммой займа, кредита, аванса, предоплаты и т.д. (статьи 317.1, 809, 823 ГК РФ).

Проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, к указанным в статье 319 ГК РФ процентам не относятся и погашаются после суммы основного долга.

Положения статьи 319 ГК РФ не лишают кредитора права до погашения основной суммы долга предъявить иск о взыскании с должника неустойки или процентов, взыскиваемых на основании статьи 395 ГК РФ.

Очередность погашения требований по денежному обязательству. Примеры из судебной практики

Пример 1:

Банк обратился в суд с иском к Заемщику о взыскании задолженности по договору кредита по основному долгу и процентам за пользование кредитом, обращении взыскания на заложенное имущество.

Судом установлено, что между Банком и ответчиком заключен Кредитный договор, на основании которого Л.Н.А. был предоставлен целевой кредит в сумме 263 860 руб. на приобретение автотранспорта..

В соответствии с кредитным договором, поступившие от Заемщика суммы вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, направляются Банком в счет погашения задолженности по Кредитному договору в следующей очередности:

  • в первую очередь — на погашение издержек Банка по получению исполнения(при наличии указанных издержек);
  • во вторую очередь — на погашение любых штрафных неустоек (штраф, пени);
  • в третью очередь — на погашение просроченной задолженности по уплате процентов;
  • в четвертую очередь — на погашение процентов за пользование кредитом, начисленных на просроченную задолженность по кредиту;
  • в пятую очередь — на погашение просроченной задолженности по возврату кредита;
  • в шестую очередь — на уплату процентов за пользование кредитом;
  • в седьмую очередь — на погашение кредита.

Суд, сославшись на статью 319 ГК РФ, указал, что пункт 4.8 Кредитного договора, определяющий порядок погашения задолженности, в силу ст. 319 ГК РФ признается судом ничтожным и не подлежит применению (Решение Октябрьского районного суда г. Ижевска от 31 августа 2009 года).

Пример 2:

При разрешении иска банка о взыскании денежных сумм по кредитному договору суд обязан проверить доводы ответчика о нарушении банком очередности погашения требований по денежному обязательству при недостаточности суммы произведенного платежа.

При рассмотрении дела по иску Банка о взыскании с гражданина платежей по кредитному договору и обращении взыскания на заложенное имущество ответчик, возражая против иска, ссылался на нарушение банком очередности погашения требований при недостаточности суммы произведенного платежа, что, по его мнению, привело к завышению суммы долга.

Этот довод ответчика судами первой и второй инстанции не проверен, представленный ответчиком расчет долга признан судом некорректным без указания оснований данного вывода, принцип расчета долга и соответствующий расчет в решении и в кассационном определении не указаны.

Указанные нарушения норм материального и процессуального права, являлись существенными, привели к неправильному разрешению спора и послужили основанием для отмены судебных постановлений в порядке надзора.

Отменяя состоявшиеся по делу судебные акты, президиум указал, что в случае недостаточности средств для погашения задолженности по денежному обязательству ст. 319 ГК РФ предусматривает, что произведенный платеж (при отсутствии иного соглашения) погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга.

Согласно п. 11 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ № 13/14 от 08.10.1998 при применении норм об очередности погашения требований по денежному обязательству при недостаточности суммы произведенного платежа (статья 319 ГК РФ) следует исходить из того, что под процентами, погашаемыми ранее основной суммы долга, понимаются проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству, в частности проценты за пользование суммой займа, кредита, аванса, предоплаты и т.д.

Проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, и иные погашаются после суммы основного долга (извлечение из Постановления президиума № 44-Г-06/2010; извлечение из Обзора судебной практики Челябинского областного суда за первый квартал 2010 года).

Пример 3:

Нормами статьи 319 Гражданского кодекса Российской Федерации установлен исчерпывающий перечень денежных обязательств, очередность погашения которых может быть изменена по соглашению сторон

Например, Междуреченским городским судом Ш. было отказано в удовлетворении исковых требований о признании недействительным пункта 4.2 договора займа, которым была установлена очерёдность погашения долга, не соответствующая требованиям, установленным ст. 319 ГК РФ, согласно которой сумма произведённого платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает, прежде всего, издержки кредитора по получению исполнения, затем – проценты, а в оставшейся части – основную сумму долга.

Суд мотивировал решение тем, что данная очерёдность применима только в том случае, когда в договоре отсутствует условия об иной очередности погашения задолженности.

В связи с неправильным применением норм материального права решение суда было отменено в кассационном порядке.

Ссылаясь на принцип свободы договора, суд не учёл, что статья 422 ГК РФ устанавливает определённые ограничения в применении статьи 421 ГК РФ.

Согласно статье 422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом, т.е. стороны не вправе заключать договор на условиях, противоречащих закону.

Под издержками кредитора по получению исполнения в ст. 319 Гражданского Кодекса понимаются, например, платежи, которые кредитор обязан совершить в связи с принудительной реализацией своего требования, а под процентами — проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству, в том числе проценты за пользование суммой займа, кредита, аванса, предоплаты (статья 809 ГК РФ).

Названная правовая норма не регулирует отношения, связанные с привлечением должника к ответственности за нарушение обязательства (по главе 25 ГК РФ), а определяет порядок исполнения денежного обязательства, которое должник принял на себя при заключении договора. Взыскание в первую очередь неустойки затрудняет исполнение основного обязательства и искусственно увеличивает задолженность, что противоречит обеспечительной природе неустойки.

В этой связи следует иметь в виду, что соглашением сторон может быть изменён порядок погашения только тех требований, которые названы в статье 319 Кодекса. В свою очередь, соглашение, предусматривающее возможность более раннего погашения требований, названных в статье 319 ГК РФ (в частности по уплате неустойки, процентов по статье 395 ГК РФ) противоречит смыслу данной статьи и является ничтожным, применительно к статье 168 ГК РФ.

При таких обстоятельствах судебная коллегия признала, что вывод суда о том, что установление в пункте 4.3 договора первоочередного погашения неустойки за несвоевременную уплату задолженности не противоречит ст. 319 Гражданского кодекса Российской Федерации является необоснованным (дело № 33-3077).

… В том случае, если должник не заявляет возражений относительно неправильного применения положений ст. 319 ГК РФ, суд, исходя из принципа диспозитивности сторон, согласно которому стороны самостоятельно распоряжаются своими правами и обязанностями, осуществляют гражданские права своей волей и в своём интересе (ст. 1, 9 ГК РФ), а также исходя из принципа состязательности вправе разрешить спор исходя из заявленных требований и возражений сторон (извлечение из «Справки о практике рассмотрения судами Кемеровской области гражданских дел в первом полугодии 2011 года по кассационным и надзорным данным»).

Пример 4:

В соответствии со статьей 319 Гражданского кодекса Российской Федерации сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга

Соглашение, предусматривающее, что при исполнении должником денежного обязательства не в полном объеме требования об уплате неустойки, процентов, предусмотренных статьей 395 Кодекса, или иные связанные с нарушением обязательства требования погашаются ранее требований, названных в статье 319 Кодекса, противоречит смыслу данной статьии является ничтожным (статья 168 ГК РФ).

КБ «Юниаструм банк» обратился в суд с иском к Ф.Н.Н., Ф.А.Л. о солидарном взыскании задолженности по кредитному договору, заключенному с Ф.А.Л. на срок до 02.09.2010 г., и обращении взыскания на заложенное имущество- автомобиль, мотивируя тем, что свои обязательства по возврату кредита и уплате процентов заемщик выполнил ненадлежащим образом, допустив образование задолженности.

Решением Центрального районного суда г. Красноярска от 8 сентября 2010г. исковые требования Банка удовлетворены в полном объеме. Определяя размер задолженности, суд основывался на расчете, представленном истцом, и условиях кредитного договора о том, что при недостаточности денежных средств для оплаты обязательств клиента Банк направляет денежные средства: в первую очередь – в погашение комиссий банка за открытие счета, иных комиссий и плат, предусмотренных тарифами Банка; во вторую очередь – в погашение начисленной неустойки и штрафа; в третью очередь – в погашение просроченных процентов за пользование кредитом; в четвертую очередь – в погашение просроченной суммы основного долга по кредиту; в пятую очередь – в погашение процентов за пользование кредитом; в шестую очередь – в погашение текущей суммы основного долга по кредиту.

Между тем, судом не были учтены положения статьи 319 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей порядок погашения требований кредитора при недостаточности суммы произведенного платежа для исполнения денежного обязательства полностью.

Судом также не были оценены приведенные выше условия кредитного договора, с учетом того, что соглашением сторон может быть изменен порядок погашения только тех требований, которые названы в статье 319 ГК РФ, поскольку названная норма не регулирует отношения, связанные с привлечением должника к ответственности за нарушение обязательства, а определяет порядок исполнения денежного обязательства, которое должник принял на себя при заключении договора.

Указанные обстоятельства при разрешении спора не были приняты судом во внимание, несмотря на то, что ответчик возражал против наличия кредитной задолженности в заявленной Банком сумме.

Учитывая изложенное, судебная коллегия кассационным определением от 21 сентября 2011 года решение суда отменила, направив дело на новое рассмотрение (извлечение из Обзора кассационной и надзорной практики судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда за 9 месяцев 2011 года).

Противоположные выводы судебных инстанций

Однако имеются и негативные примеры судебного творчества, из которых видно, что не все суды знакомы с разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ. В некоторых случаях условия договора об очередности погашения сначала неустоек (пеней) а потом уже суммы основного долга судом воспринимаются как вполне себе правомерные и соответствующие нормам закона

Например, ЗАО Банк ВТБ 24 обратилось в суд с иском к М.И. и М.Е. о взыскании с ответчиков задолженности по кредитному договору в сумме 3186801 руб. 33 коп. Одновременно истец просил в счет исполнения условий кредитного договора обратить взыскание на квартиру…

В обоснование возражений ответчики указывали на то, что истец незаконно засчитывает перечисленные ими суммы в погашение кредита, в первую очередь в счет погашения процентов за нарушение срока исполнения обязательств, а оставшиеся суммы в счет основного долга.

Однако Санкт-Петербургским городским судом доводы ответчиков отклонены. Суд указал на то, что условиями кредитного договора установлена очередность погашения требований по денежному обязательству.

Согласно пункту 4.3.15 кредитного договора от 19.02.2008 года, в случае недостаточности денежных средств заемщика для исполнения им обязательств по договору в полном объеме устанавливается следующая очередность погашения требований кредитора:

  • в первую очередь — требование по уплате неустойки в виде пени, начисленной на не оплаченные в срок проценты, начисленные на задолженность по основному долгу;
  • во вторую очередь — требование по уплате неустойки в виде пени, начисленной на просроченную задолженность по основному долгу;
  • в третью очередь — требование по уплате не уплаченных в срок процентов, начисленных на задолженность по основному долгу;
  • в четвертую очередь — требование по выплатам процентов за пользование кредитом;
  • в пятую очередь — требование по уплате просроченной задолженности по основному долгу;
  • в шестую очередь — требование по возврату основного долга (суммы кредита).

В связи с чем, данные доводы ответчиков правильно отклонены судом.

При таких обстоятельствах, учитывая, что согласно п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами, условия пункта 4.3.15 кредитного договора не противоречат норме ст. 319 ГК РФ, которая предусматривает возможность заключения сторонами соглашения, устанавливающего порядок погашения требований по денежному обязательству, а также учитывая, что ответчики не обращались к истцу с предложением об изменении условий договора и не предъявляли в суд иск о признании недействительными условий договора, суд обоснованно пришел к выводу о том, что с ответчиков в пользу истца в солидарном порядке подлежит взысканию задолженность по кредитному договору в сумме 808801 руб. 34 коп. (Кассационное определение Санкт-Петербургского городского суда от 11 июля 2011 г. N 10498).

О применении нормы статьи 319 ГК РФ рекомендуем следующие публикации:

Судебно-арбитражная практика применения положений статьи 319 ГК РФ;

Условие кредитного договора об очередности списания банком штрафных санкций;

Неустойка (пени) и основной долг. Очередность погашения требований.

обзора судебной практики: Взыскание неустойки, пени, штрафа за просрочку. Размер, расчет, формулы. Судебная практика

Ответ. Назначение счетов счета N 458 » Кредиты, не погашенные в срок «: учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам. По счетам 2-го порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные. По дебету счетов отражаются: — суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам, не погашенным в срок, в корреспонденции со счетами по учету ссудной задолженности клиентов по кредитам. По кредиту счетов отражаются: — суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с расчетным (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками банка по оплате труда, корреспондентскими счетами; — суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами; — суммы списанной просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам за счет резервов и других источников. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

При выдаче кредита банк ведет учет на балансовых счетах. Счета первого порядка в Плане счетов соответствуют видам предприятий — заемщикам, получившим средства во временное пользование. Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков, а в аналитическом учете в разрезе отдельных договоров.

Начисленные проценты подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты. В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц, либо доначисленные с указанной выше даты.

Кредитная организация вправе предусмотреть в учетной политике порядок отражения в бухгалтерском учете начисленных процентных доходов, в соответствии с которым проценты на размещенные средства будут начисляться ежедневно с отражением в балансе по счетам доходов в начале каждого операционного дня. В случае понижения качества ссуды в категорию качества, доходы по которой определяются как проблемные или безнадежные, суммы, фактически не полученные на дату переклассификации, списанию со счетов доходов не подлежат. Требования на получение доходов (срочные или просроченные) продолжают учитываться на соответствующих балансовых счетах.

Кредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности. Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается на балансовых счетах по учету: кредитов, не погашенных в срок счет 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»; просроченных кредитов, предоставленных другим банкам счет 324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам (МБК), депозитам и прочим размещенным средствам». Учет ведется по каждому заемщику и договору.

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете 32403 «Резервы на возможные потери».

Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах счета 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

Учет просроченных процентов по кредитам ведется на активных счетах балансового счета 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам», а по межбанковским — на счете 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам». Бухгалтерский учет по предоставлению кредита представлен в таблице 1.4.

Таблица 1.4 Бухгалтерский учет по предоставлению кредита

№ п/п

Дебет

Кредит

Предоставлен кредит физическим лицам

454, 455

20202, 40817

Предоставлен кредит юридическим лицам

452(01-09)

30102, 403-405

Создание резерва на возможные потери по ссудам (РВПС)

45215, 45415, 45515

Создание резерва по процентам

Перенос процентов на просроченную задолженность

459(01-17)

Перенос основного долга на просроченную задолженность

458(01-17)

452, 454, 455

Поступление средств по уплате просроченных процентов

30102, 20202

Поступление средств в оплату основного долга

30102, 20202

Проценты отнесены на доходы

Восстановлено РВПС

45215, 45415, 45515, 45918

Если проценты за пользование кредитом поступили в кредитную организацию в сумме, большей, чем предусмотрено условиями договора, и ее возврат по условиям договора не предусмотрен, то излишне перечисленная сумма относится на доходы будущих периодов.

Комиссий за оказанные услуги, то излишне или досрочно перечисленные суммы, до признания их доходом (до факта оказания услуг) в бухгалтерском учете отражаются как кредиторская задолженность в качестве полученной предоплаты (аванса).

В случае досрочного расторжения кредитного договора, сумма излишне начисленных процентов (в текущем году), ранее отнесенная на счета расходов, отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета по учету расходов 70606 «Расходы».

Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и в порядке, предусмотренных кредитным договором. Если очередные проценты не просрочены и признаются в качестве доходов, то они учитываются в общем порядке.

При непогашении кредита в срок банк начинает осуществлять процедуры по реализации залога для погашения задолженности. Задолженность по кредиту и процентам может быть также прекращена новацией, погашением с использованием отступного, а также продажей кредитного договора другому банку или организации или иным образом.

Сформированный резерв на возможные потери по ссудам подлежит восстановлению на доходы.

Если банк по отступному получает имущество, то оно приходуется на счете 61011 «Внеоборотные запасы» (на нем учитывается имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия кредитной организацией решения о его реализации или использовании в собственной деятельности) на отдельных лицевых счетах. Некоторые виды имущества — финансовые активы (цен/бумаги, драг/ металлы и т.д.) сразу приходуют на соответствующих балансовых счетах.

Операции подлежат отражению в учете на дату перехода прав собственности. Дальше банк может материальное имущество или использовать в своей деятельности, введя его в эксплуатацию и отразив на счетах по учету, или продать. При замене обязательства по кредитному договору другим, например, векселем, происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам по кредитному договору, а вексель принимается на баланс банка. В дальнейшем погашение векселя оформляется в установленном порядке.

Если банк учитывает просроченные проценты на внебалансовых счетах, он делает проводки, представленные в таблице 1.5.

Таблица 1.5 Бухгалтерский учет просроченных процентов на внебалансовых счетах

№ п/п

Дебет

Кредит

Отнесены просроченные проценты

91603, 91604

Списана просроченная задолженность

91603, 91604

Списаны проценты из-за невозможности взыскания

99999, 99998

917(03-05)

Списана сумма основного долга из-за невозможности взыскания

918(01-03)

Учет списанных материальных ценностей и дебиторской задолженности, в том числе задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, за счет резервов на возможные потери, а также за счет других источников ведется на счете 918 «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания».

Для учета задолженности по процентным платежам по межбанковскому кредиту, депозиту и прочим размещенным средствам, списанным из-за невозможности взыскания, предусмотрен счет 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам», предоставленным клиентам, — счет 91704 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации». Для учета не погашенной кредитной организацией задолженности Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на государственный долг, предусмотрен счет 91705.

Безнадежной к погашению считается задолженность, в отношении которых кредитной организацией предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, юридически невозможно и когда предполагаемые издержки кредитной организации будут выше получаемого результата.

Списание с баланса кредитной организации безнадежной для взыскания задолженности, за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа кредитной организации или в порядке, им установленном.

Принятое решение о списании с баланса безнадежной для взыскания задолженности в размере, превышающем 0,5% от величины капитала банка, должно подтверждаться документом (определение, постановление судебных, нотариальных органов), свидетельствующим о том, что на момент принятия данного решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет должника невозможно, если отсутствие необходимости подтверждения указанными документами не предусмотрено специальным решением уполномоченного органа управления кредитной организации.

1. Внутрибанковский аудит не может являться частью
системы внутреннего контроля
внутреннего аудита
внешнего аудита

2. Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть внесены в виде
привлеченных средств
средств федерального бюджета
нематериальных активов
материальных активов
денежных средств физических и юридических лиц

3. Агентство по реструктуризации кредитных организаций имеет право
открывать филиалы и представительства за рубежом
участвовать в капитале банков, подвергающихся реструктуризации
осуществлять банковские операции
распределять полученную прибыль среди участников (учредителей)
устанавливать договорные отношения с кредитными организациями

4. Дело о банкротстве кредитной организации рассматривается
Конституционным судом
арбитражным судом
судом общей юрисдикции
мировыми судьями

5. Банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществлять за счет клиента действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа при расчетах по
инкассо
чеками
аккредитиву
платежными поручениями

6. Предметом договора лизинга могут быть
только здания и сооружения
любые непотребляемые вещи
только оборудование
только транспортные средства

7. Предоставление кредита является … операцией банка
пассивной
активной

8. Основания для признания кредитной организации банкротом определяются Федеральным законом
«О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
«Об исполнительном производстве»
«О несостоятельности (банкротстве)»
«Об акционерных обществах»

9. При расчетах чеками участниками чекового отношения являются
банк-эмитент
чекодержатель
плательщик
чекодатель
банк-гарант

10. Основными целями деятельности Банка России являются
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов
развитие и укрепление банковской системы
эмиссия банкнот
получение прибыли
защита и обеспечение устойчивости рубля

11. Минимальные обязательные резервы означают
обязанность Правительства РФ перечислять в Центральный банк средства, необходимые для поддержания курса рубля
обязанности Банка России по созданию золотовалютных резервов
средства для рефинансирования коммерческих банков
обязанность коммерческих банков перечислять в Центральный банк определенную сумму привлеченных денежных средств

12. По результатам рассмотрения заявления о признании кредитной организации банкротом арбитражный суд может вынести решение
об отказе в признании кредитной организации банкротом
о переходе кредитной организации под управление АРКО
о признании кредитной организации банкротом
о реструктуризации кредитной организации
об отзыве лицензии

13. Юридические лица, имеющие задолженность перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ или местными бюджетами
не могут быть учредителями кредитной организации, если сумма задолженности превышает 100 тыс. рублей
могут быть учредителями кредитной организации, если имеется отсрочка по ее уплате
могут быть учредителями кредитной организации, если задолженность не превышает 2 месяцев
не могут быть учредителями кредитной организации, независимо от имеющейся отсрочки по ее уплате

14. В настоящее время коммерческий банк в России может создаваться как
дочернее общество
общество с ограниченной ответственностью
общество с дополнительной ответственностью
акционерное общество

15. К операциям на открытом рынке относится
купля-продажа Центральным банком РФ государственных ценных бумаг
эмиссия Центральным банком РФ собственных акций
установление условий переучета Центральным банком РФ коммерческих векселей
эмиссия банкнот

d) Определенный срок

400. Ревальвация национальной валюты применяется при… платежном балансе.

a) Пассивном

b) Взвешенном

c) Сбалансированном

+ d) Активном

401. Операции по погашению сальдо платежного баланса отражаются в… статьях

a) Основных

b) Ликвидационных

+ c) Балансирующих

d) Сезонных

402. Окончательным методом покрытия пассивного сальдо платежного баланса служат:

a) Счета в СДР

+ b) Золотовалютные резервы страны

c) Счета в ЭКЮ

d) Счета в национальных денежных единицах

403. Операции, прямо влияющие на сальдо платежного баланса, отражаются в… статьях

a) Балансирующих

+ b) Основных

c) Сезонных

d) Переменных

404. При… платежном балансе осуществляются следующие мероприятия: стимулирование экспорта и сдерживание импорта, привлечение иностранного капитала и ограничение вывоза капитала

+ a) Дефинитном

b) Активном

c) Положительном

d) Текущем

405. В платежном балансе статья «Ошибки и пропуски» показывает:

a) Бартерный обмен в стоимостном выражении

b) Размер клиринговых расчетов между странами, г

c) Погрешности, допущенные при составлении баланса

+ d) Неучтенное движение краткосрочного капитала

406. Экономической основой кредитных отношений выступают:

a) Финансовые отношения

+ b) Кругооборот и оборот средств (капитала)

c) Денежные отношения

d) Стоимость и потребительная стоимость денег

407. Противоречие между наличием временно свободных денежных средств и потребностью в денежных средствах разрешаем и с помощью… отношений

a) Финансовых

+ b) Кредитных

c) Денежных

d) Кооперативных

408. Кредит становится реальностью в том случае, если:

a) У заемщика появляется потребность в дополнительных денежных средствах

b) Государство заинтересовано в избежание омертвления высвободившихся ресурсов и развитии экономики в расширенных масштабах

+ c) Имеются субъекты кредитных отношений — кредитор и заёмщик — и происходит совпадение их интересов

d) У кредитора появляются временно свободные денежные средства

409. … не являются кредитными отношениями, поскольку являются порождением распределительных, а не перераспределительных процессов, приводят к смене собственника передаваемой стоимости директивы

ОТВЕТ: Финансы

410. В кредитных отношениях, в отличие от денежных отношений, стоимость:

+ a) Не совершает встречного движения

b) Не движется вовсе

c) Осуществляет движение только в товарной форме

d) Совершает встречное движение

411. Кредит удовлетворяет… потребности участников кредитной сделки

a) Постоянные

+ b) Временные

c) Стихийные

d) Случайные

412. … кредита — это то, что остается в нем устойчивым и неизменным

a) Границы

b) Роль

c) Функции

+ d) Структура

413. Всеобщим свойством, основой кредита является:

a) Платность

+ b) Возвратность

c) Целевое использование

d) Обеспеченность

414. … — сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду

ОТВЕТ: Заёмщик

415. Источниками ресурсов кредитора выступают… средства

a) Только собственные

b) Только привлеченные

c) Собственные, привлеченные и отданные в ссуду

+ d) Собственные и привлеченные

416. Плательщиком ссудного процента в кредитной сделке выступает…

ОТВЕТ: Заёмщик

417. В кредитной сделке объектом передачи выступает стоимость:

a) Потребительная

b) Денежная

c) Товарная

+ d) Ссуженная

418. Элементами структуры кредитных отношений являются:

a) Кредитор и заемщик

b) Ссуженная стоимость и цель кредита

+ c) Кредитор, заемщик и ссуженная стоимость

d) Кредитор, заемщик и цель кредита

419. Укажите последовательность движения ссужаемой СТОИМОСТИ

6 a) Получение кредитором средств, размещенных в форме кредита,

3 b) Использование кредита

5 c) Возврат временно позаимствованной стоимости

2 d) Получение кредита заемщиком

4 e) Высвобождение ресурсов

1 f) Размещение кредита

420. … — сторона кредитных отношений, представляющая ссуду

ОТВЕТ: Кредитор

421. Движение кредита как капитала обусловливает:

a) Возвратность

b) Обеспеченность

+ c) Платность

d) Целевое использование

422. Кредит как экономическая категория проявляет свою сущность в:

a) Платеже по истечении отсрочки

b) Наличии доверия при отсрочке платежа

+ c) Самом факте отсрочки платежа

d) Наличии обеспечения при отсрочке платежа

423. Установите соответствие субъектов отношений, типу отношений:1) Денежные; 2) Кредитные

1 a) Получатель денег и их плательщик

2 b) Кредитор и заемщик

424. … кредита проявляется в том, что представляет собой движение стоимости на началах возвратности в интересах реализации общественных потребностей

ОТВЕТ: Сущность

425. В кредитных отношениях собственность на ссужаемую стоимость:

+ a) Временно уступается кредитором заемщику

b) Переходит от кредитора к заемщику

c) Временно уступается заемщиком кредитору

d) Переходит от заемщика к кредитору за вычетом ссудного процента

426. Функции кредита имеют… характер

a) Субъективный

+ b) Объективный

c) Директивный

d) Искусственно задаваемый

427. Признаками законов кредита являются:

a) Субъективизм, директивность, плановость, всеобщность, конкретность

b) Стихийность, необходимость, существенность, объективизм, всеобщность

c) Всеобщность, абстрактность, неуправляемость, конкретность, объективность

+ d) Необходимость, существенность, объективность, всеобщность, конкретность

428. Для… перераспределения стоимости характерно то, что кредитор и заемщик географически отдалены друг от друга

a) Межотраслевого

b) Внутриотраслевого

c) Многоотраслевого

+ d) Межтерриториального

429. … кредита — это отношения, выражающие единство зависимости кредита и его относительной самостоятельности

a) Принципы

b) Функции

c) Границы

+ d) Законы

430. Функции кредита — это… категория

a) Меняющаяся лишь в пространстве

b) Неизменяющаяся

c) Статическая

+ d) Изменяющаяся

431. На практике в каждый данный момент кредит проявляет сущность:

+ a) Одной или несколькими функциями

b) Всеми своими функциями

c) Только одной функцией

d) Вне реализации присущих ему функций

432. Установите соответствие характеристик, сущностным чертам функций кредита: 1)Перераспределительнная; 2)Замещение действительных денег кредитными операциями

1 a) Передача временно высвободившейся стоимости заемщику и ее последующий возврат к кредитору

2 b) Безналичные расчеты за товары и услуги, зачет взаимных требований

433. Посредством перераспределительной функции кредита Могут перераспределяться:

a) Только товарно-материальные ценности

+ b) Все материальные блага страны

c) Только денежные средства

d) Только денежные средства и валютные ценности

434. Перераспределительная функция кредита охватывает перераспределение стоимости:

a) Находящейся в производственном процессе

b) Находящейся в процессе создания

+ c) Временно высвободившейся

d) Созданной в процессе производства

435. При получении кредита предприятиями от отраслевых Линков идет речь о… перераспределении стоимости

+ a) Внутриотраслевом

b) Межотраслевом

c) Многоотраслевом

d) Межтерриториальном

436. … кредита — это исходные элементы механизма кредитования

a) Законы

b) Функции

+ c) Принципы

d) Признаки

437. Передача стоимости кредитором, представляющим одну отрасль, заемщику — предприятий другой отрасли — свидетельствует о… перераспределении стоимости

a) Межтерриториальном

+ b) Межотраслевом

c) Внутриотраслевом

d) Бюджетном

438. Законы кредита представляют собой законы, присущие отношениям:

a) Любым финансовым

b) Любым денежным

+ c) Исключительно кредитным

d) Кредитным и страховым

439. … кредита — это его взаимодействие как целого с внешней средой

a) Законы

b) Принципы

+ c) Функции

d) Роль

440. Принципы кредита целесообразно выводить из… кредита

a) Законов

+ b) Функций

c) Границ

d) Роли

441. Возвратность является… кредита

a) Принципом

+ b) Сущностной особенностью

c) Функцией

d) Ролью

442. Установите соответствие характеристик, сущностным особенностям законов кредит:1)

Возвратность кредита; 2) Сохранность ссуженной стоимости

2 a) Возврат ссуженной стоимости без потери стоимости и потребительной стоимости

1 b) Движение ссуженной стоимости от заемщика к кредитору

443. Установите соответствие принципов кредита, законам кредита: 1) Возвратность кредита; 2) Сохранность ссуженной стоимости

2 a) Обеспеченность

1 b) Срочность и целенаправленность

444. Формы кредита классифицируются в зависимости от характера …

a) Отраслевой направленности, объектов кредитования, обеспеченности кредита

b) Срочности и платности кредита, а также стадий воспроизводит, обслуживаемых ссудой

c) Кредитора и заемщика, отраслевой направленности кредита и его обеспеченности

+ d) Ссуженной стоимости, кредитора и заемщика, целевых потребностей

445. В… форме кредита ссуда предоставляется и погашается и форме товарных стоимостей

a) Смешанной

+ b) Товарной

c) Денежной

d) Товарно-денежной

446. Преобладающей формой кредита в современной экономике является… форма

a) Товарная

b) Смешанная

c) Товарно-денежная

+ d) Денежная

447. В… форме кредита ссуда предоставляется в виде товарных (денежных) стоимостей, а погашается в виде денежных (товарных) стоимостей

a) Финансовой

b) Товарной

+ c) Смешанной

d) Денежной

448. В… форме кредита ссуда предоставляется и погашается й форме денежных стоимостей

a) Товарной

b) Смешанной

c) Товарно-денежной

+ d) Денежной

449. В зависимости от целевых потребностей заемщика выделяются две формы кредита:

a) Обеспеченная и необеспеченная

+ b) Производительная и потребительская

c) Срочная и бессрочная

d) Скрытая и явная

450. В… форме кредит непосредственно выдается заемщику без опосредствующих звеньев

a) Скрытой

b) Явной

+ c) Прямой

d) Косвенной

451. Под… формой кредита понимается кредит на заранее оговоренные цели

a) Прямой

b) Косвенной

c) Скрытой

+ d) Явной

452. … кредита — это его более детальная характеристика но организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов:

a) Функция

+ b) Вид

c) Граница

d) Роль

453. В … форме кредита ссуда используется заемщиком для авансирования (кредитования) других субъектов

a) Прямой

b) Явной

c) Скрытой

+ d) Косвенной

454. В … форме кредита ссуда используется на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами сторон

a) Явной

b) Прямой

c) Косвенной

+ d) Скрытой

455. Субъектами коммерческого кредита выступают:

a) Коммерческие банки и физические

b) Юридические и физические

+ c) Хозяйствующие субъекты

d) Торговые организации и физические лица

456. Коммерческий кредит, как правило, носит… характер:

+ a) Краткосрочный

b) Долгосрочный

c) Бессрочный

d) Средне- и долгосрочный

457. Объектом сделки коммерческого кредита выступают: I

a) Валютные ценности

b) Денежные средства

c) Ценные бумаги

+ d) Товары и услуги

458. Объектом сделки коммерческого кредита выступают ресурсы:

a) Коммерческого банка

+ b) Предприятия-продавца

c) Центрального банка

d) Предприятия-потребителя

459. В современной экономике наиболее распространенной является… форма кредита

a) Коммерческая

+ b) Банковская

c) Гражданская

d) Лизинговая

460. … — это разновидность коммерческого кредита, сиянии пая с обязательством заемщика оплатить в определенный срои всю сумму продукции, поставленной ему за определенный период

+ a) Открытый счет

b) Консигнация

c) Сезонный кредит

d) Вексельный способ

461. Сделка коммерческого кредита оформляется в основном

a) Аккредитивом

+ b) Векселем

c) Инкассо

d) Устной договоренностью

462. … — это разновидность коммерческого кредита, предполагающая определенные обязательства заемщика перед кредитном (если товары продаются, то обязательства погашаются; в противном случае товар возвращается без уплаты неустойки):

a) Сезонный кредит

b) Открытый счет

c) Франчайзинг

+ d) Консигнация

463. … — это система договорных кредитных отношений между крупными промышленными и торговыми фирмами и мелкими розничными магазинами

+ a) Франчайзинг

b) Консигнация

c) Сезонный кредит

d) Открытый счет

464. Заемщиками в банковском кредите выступают:

a) Только юридические лица

b) Только физические лица

c) Только государство в лице представляющих его органов

+ d) Юридические и физические лица

465. Для… кредита характерно движение ссуженной стоимости в следующих формах: предоставление кредита в товарной форме — погашение кредита в денежной форме

a) Банковского

+ b) Коммерческого

c) Гражданского

d) Государственного

466. В банковском кредите в качестве кредиторов могут выступать:

a) Любые кредитно-финансовые учреждения, располагающие временно свободными денежными средствами

b) Только коммерческие банки

c) Только страховые и инвестиционные компании

+ d) Кредитно-финансовые учреждения, имеющие лицензию на право совершения кредитных операций

467. Процент по… кредиту входит в цену товара

a) Банковскому

b) Гражданскому

+ c) Коммерческому

d) Государственному

468. Объектом сделки банковского кредита является процесс передачи в ссуду:

+ a) Денежных средств

b) Средств производства

c) Драгоценных металлов

d) Товарно-материальных ценностей

469. … банковские ссуды используются, как правило, для инвестиционных целей

a) Краткосрочные

b) Среднесрочные

+ c) Долгосрочные

d) Бессрочные

470. … банковские ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора

a) Бланковые

+ b) Онкольные

c) Обеспеченные

d) Гарантированные

471. Бланковые ссуды обеспечиваются:

a) Гарантиями и поручительствами

b) Страхованием риска непогашения кредита

+ c) Только кредитным договором

d) Цессией

472. Доход по банковскому кредиту поступает в виде:

+ a) Ссудного процента

b) Факторного процента

c) Лизингового процента

d) Наценки к стоимости товара

473. … банковские ссуды предоставляются, как правило, для восполнения временного недостатка собственных оборотных средств заемщика

a) Долгосрочные

b) Бессрочные

c) Бланковые

+ d) Краткосрочные

474. В банковском кредите уплата ссудного процента производится:

a) В момент погашения ссуды

b) Равномерными взносами заемщика

c) Путем удержания банком процентов из выдаваемой суммы Кредита

+ d) Любым способом по согласованию кредитора и заемщика

475. Потребительский кредит выдается для оплаты… стоимости товаров или услуг:

a) Полной

+ b) Всей или части

c) Части

d) Не более 1/10

476. В потребительских кредитах на неотложные нужды ссуда может быть использована заемщиком:

a) Только на производственные цели

+ b) На любые цели

c) Только на строительство садовых домиков и капитальный ремонт жилых помещений

d) Только для финансирования затрат по приобретению жилья ,созданию подсобного домашнего хозяйства

477. Потребительское кредитование населения в РФ в основ-ном осуществляет:

+ a) Сбербанк РФ

b) Внешторгбанк РФ

c) Центральный банк РФ

d) Россельхозбанк

478. … кредиты обычно предоставляются кредиторами при наличии достаточного доверия к заемщику

a) Онкольные

+ b) Бланковые

c) Скрытые

d) Дорогие

479. … форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора физических лиц

a) Коммерческая

b) Банковская

c) Лизинговая

+ d) Гражданская

480. Государственные займы могут быть:

+ a) Как внутренними, так и внешними

b) Только внутренними

c) Только региональными

d) Только внешними

481. По способу размещения государственные займы могут быть:

a) Выигрышными, процентными и товарными

b) Краткосрочными и долгосрочными

+ c) Принудительными, размещаемыми по подписке и свободно обращающимися

d) Облигационными и безоблигационными

482. По характеру выплачиваемого дохода государственные займы могут быть:

a) Выигрышными, процентными и облигационными

+ b) Выигрышными, процентными и товарными

c) Процентными, товарными и внешними

d) Товарными, выигрышными и необращающимися

483. По способу оформления государственные займы делится

на:

+ a) Облигационные и безоблигационные

b) Рыночные и нерыночные

c) Обращающиеся и необращающиеся

d) Региональные и межрегиональные

484. В лизинговом кредите лессор выступает в качестве:

a) Лизингополучателя

b) Производителя продукции

c) Гаранта обеспечения сделки

+ d) Лизингодателя

485. Лизор — сторона лизингового кредита, выступающая в качестве

a) Лизингодателя

b) Производителя продукции

+ c) Лизингополучателя

d) Гаранта обеспечения сделки

486. Объектом лизингового кредита выступают:

+ a) Товарные ценности

b) Денежные средства

c) Товарные и денежные средства

d) Валютные ценности

487. При… лизинге договор не может быть расторгнут ранее установленного срока

+ a) Финансовом

b) Оперативном

c) Оперативно-финансовом

d) Факультивном

488. В отличие от коммерческого кредита лизинговый кредит погашается:

a) Только товарами

+ b) Товарами и деньгами

c) Только деньгами

d) Только средствами производства

489. При… лизинге договор может быть расторгнут в любое время:

a) Финансовом

b) Оперативно-финансовом

+ c) Оперативном

d) Эксцедентном

490. … кредит — это форма кредита, в которой заемщиками являются физические лица, а кредиторами — кредитные учреждения, торговые организации

a) Ипотечный

b) Гражданский

+ c) Потребительский

d) Коммерческий

491. Значение… кредита заключается в том, что он способствует модернизации производства и широкому внедрению в ни и достижений научно-технического прогресса

+ a) Лизингового

b) Государственного

c) Потребительского

d) Ипотечного

492. … кредит носит единичный характер и используется При кредитовании инсайдеров и при гражданской (личной) формы кредита

a) Инвестиционный

b) Налоговый

+ c) Бесплатный

d) Фондовый

493. Значение… кредита заключается в том, что с его помощью происходит перелив капиталов из одних отраслей экономики в другие и осуществляется финансирование воспроизводственного процесса

a) Гражданского

b) Потребительского

c) Ипотечного

+ d) Банковского

494. … кредит — это кредит, который предоставляется в виде Отсрочки платежа за проданные товары

a) Банковский

+ b) Коммерческий

c) Государственный

d) Гражданский (дружеский)

495. Главное назначение… кредита состоит в том, что с его Помощью обеспечивается удовлетворение потребностей населения

a) Коммерческого

b) Банковского

c) Лизингового

+ d) Потребительского

496. … кредит базируется па арендной сделке с правом выкупа оборудования но остаточной стоимости

+ a) Лизинговый

b) Коммерческий

c) Ипотечный

d) Хозяйственный

497. Значение… кредита заключается в том, что с его помощью укрепляются производственные связи между предприятиями и происходит перераспределение между ними товарно- материальных ценностей

a) Государственного

+ b) Коммерческого

c) Банковского

d) Гражданского

498. Установите соответствие характеристик форм кредита и их характеристикам :1) Коммерческая; 2)Лизинговая; 3)Банковская; 4)Государственная

1 a) Открытый счет и консигнация

2 b) Лессор и лизор

3 c) Онкольный кредит

4 d) Выигрышные, процентные и товарные займы

499. Установите соответствие форм кредита, их характеристикам: 1) Выдача ссуд без опосредствующих звеньев; 2) Взятие ссуды для кредитования других субъектов; 3) Предоставление кредита на заранее оговоренные сроки; 4) Использование кредита на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами кредитора и заемщика

3 a) Явная

4 b) Скрытая

2 c) Косвенная

1 d) Прямая

500. Роль кредита характеризуется:

a) Степенью его взаимодействия с финансовыми и страховыми отношениями

+ b) Заинтересованностью заемщиков в получении дешевых ссуд

c) Результатами его применения и методами их достижения

d) Наличием ресурсов у банков и платежеспособностью населения

501. При переходе к рыночной экономике сфера кредитных отношений:

a) Сужается

b) Расширяется

+ c) Остается неизменной

d) Трансформируется в финансовые отношения

502. При предоставлении взаймы денежных средств для финансирования производственных затрат ведущую роль играет… кредит

a) Коммерческий

+ b) Государственный

c) Банковский

d) Потребительский

503. … граница кредита предполагает установление предельного объема необходимой потребности в заемных средствах

a) Качественная

b) Количественная

+ c) Производственная

d) Потребительская

504. В плановой модели экономики основную роль играл… кредит

a) Лизинговый

b) Ипотечный

c) Коммерческий

+ d) Банковский

505. Роль кредита проявляется в его воздействии на процессы

+ a) Производства, реализации и потребления продукции, сферу денежного оборота

b) Производства и реализации продукции, сферу денежного оборота

c) Производства продукции и распределения ссудного фонда

d) Производства и потребления товарно-денежных ресурсов,

506. Роль кредита в сфере… заключается в том, что с его помощью происходит поступление и изъятие денег из обращения :

a) Страховых отношений

b) Финансовых отношений

c) Производства и потребления

+ d) Денежного оборота

507. Бесперебойность процессов производства и реализации продукции обеспечивается применением… кредитов

a) Государственного и коммерческого

b) Потребительского и банковского

+ c) Коммерческого и банковского

d) Коммерческого и потребительского

508. Применение кредита как источника увеличения основных фондов свидетельствует о роли кредита в:

a) Регулировании инфляционных процессов

b) Бюджетном финансировании хозяйствующих субъектов

+ c) Расширении производства

d) Регулировании денежной массы в обращении

509. … кредита — это обусловленная кругооборотом денежных фондов потребность в заемных средствах

+ a) Граница

b) Функция

c) Роль

d) Закон

510. Роль кредита в условиях инфляции проявляется в том, что с его помощью регулируется:

a) Потребительский спрос населения

+ b) Масса денег в обращении

c) Потребность хозяйствующих субъектов в заемных средствах

d) Размер золотого запаса страны

511. Возвратность, срочность и платность способствуют повышению роли кредита в:

a) Регулировании инфляционных процессов

b) Обеспечении функционирования денежного оборота

c) Расширении производства

+ d) Экономичном использовании ресурсов

512. Роль кредита в обеспечении бесперебойности процессов производства и реализация продукции вытекает из:

a) Стихийного характера производственной деятельности

b) Неспособности хозяйствующих субъектов реализовать произведенную продукцию

c) Недостаточного бюджетного финансирования государственных предприятий

+ d) Несовпадения текущих денежных поступлений и расходов предприятий

513. Обоснованное определение и соблюдение границ кредита имело:

a) Только для банковского и коммерческого кредитования

b) Только для банковского, коммерческого и государственного кредитования

+ c) Для всех форм и видов кредитных отношений

d) Только для сферы государственного кредитования и межгосударственного кредита

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх