Налоги в дании

Страны, входящие в ЕС, стремятся унифицировать общие принципы налогообложения, но при этом в каждой из них сохраняются свои специфические черты. Не стало исключением и Королевство Дания, имеющее налоговую систему, которую в равной степени можно назвать как традиционной, так и специфической.
Одна из первых особенностей — это то, что к юрисдикции Дании относятся также Фарерские острова и Гренландия. Налоговые системы этих субъектов существуют самостоятельно, однако соотносятся с датскими налогами, чтобы исключить возможность двойного налогообложения одного и того же объекта.
Согласно статистическим данным, датчане уплачивают очень высокие суммы налоговых платежей даже в сравнении с другими экономически развитыми странами. Это связано не только со ставками налогов (которые, в принципе, соответствуют средним общеевропейским показателям — с небольшими отклонениями), но и с высоким уровнем доходов населения в целом. Кроме того, граждан Дании характеризует повышенный уровень социальной ответственности, поэтому случаи намеренного уклонения от уплаты налогов довольно редки и вызывают большое общественное порицание.

Налог на прибыль корпораций

Безусловно, налог на прибыль в Дании — один из основных, базовых налогов, которые уплачивают предприятия. Он обязателен для юридических лиц — как резидентов, так и нерезидентов. При этом есть один важный нюанс: корпорации с датской «пропиской» (предприятия-резиденты) обязаны уплачивать в казну налог со всех своих доходов, независимо от того, где именно они были получены — непосредственно в Дании либо за ее пределами. Соответственно, требование относительно обязательной уплаты налога распространяется также на прибыль, полученную зарубежными филиалами датских компаний.
Что касается компаний-нерезидентов, то они должны делать взносы только с доходов, полученных непосредственно на территории страны. При этом Гренландия и Фарерские острова не учитываются.
Налог на прибыль в Дании для корпораций рассчитывается по достаточно высокой ставке, которая в 2016 году составила 22%. В предыдущие годы эта ставка была еще более высокой — 23,5%. Таким образом, в данной сфере наблюдается тенденция к постепенному снижению налоговых ставок. Необходимо помнить, что существует также налог на прирост капитала, ставка которого составляет 24,5%.

Гербовый сбор

Один из часто встречающихся налогов (пусть и с небольшой ставкой) —гербовый сбор, другими словами — госпошлина. Ставка этого налога варьируется в зависимости от вида сделок, типа оформляемых документов, и может составлять от 0,1 до 1,5 процентов от суммы сделки.

Налог на добавленную стоимость

Как и в других государствах, в Дании установлен НДС. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 25%. В то же время определен минимальный размер годового оборота, при наличии которого предприятие-резидент обязано стать на учет как плательщик НДС. Эта сумма составляет 6720 евро.
Одновременно датским законодательством установлен перечень определенных товаров и услуг, для которых действует нулевая ставка НДС. В первую очередь это касается поставки товаров в пределах Европейского Союза.

Налоговая система в Дании

Налогом на добавленную стоимость в Дании не облагаются многие виды услуг: медицинские, страховые, почтовые и прочие.

Подоходный налог и другие виды налогов для физических лиц

Подоходный налог в Дании имеет одну из самых высоких ставок не только в Европе, но и во всем мире — 58,5%.
Общая сумма налога складывается из нескольких общеобязательных сборов, которые оплачивает каждое физическое лицо, получающее доход в той или иной форме:

  • государственный сбор;
  • муниципальный сбор;
  • региональный сбор;
  • церковный сбор (в отличие от всех остальных сборов, уплачивается добровольно);
  • сбор в центры занятости.

Важная отличительная черта данного вида налога — порядок уплаты. В отличие от многих других государств, подоходный налог в Дании полностью уплачивается работником, а на работодателя не возлагается обязанность выступать налоговым агентом для своего работника.
При этом сама система исчисления подоходного налога достаточно сложная и запутанная. Это связано с тем, что ставка налогообложения зависит от размера заработка, и используется так называемая прогрессивная шкала. Сумма подоходного налога может быть значительно уменьшена, если будет учтен ряд дополнительных факторов: например, наличие кредитов, ведение предпринимательской деятельности в личном жилом помещении и так далее.
Кроме того, физические лица уплачивают и другие виды налогов — к примеру, налог у источника (на полученные дивиденды), налог при покупке нового автомобиля, налог на недвижимость и иные виды общеобязательных сборов и платежей. При начислении налога на недвижимое имущество важную роль играет целевое назначение такой недвижимости — является ли она жилой, служит для осуществления хозяйственной, предпринимательской деятельности. В первом случае объектом налогообложения выступает земельный участок, на котором расположено здание; если же налогом облагаются непосредственно сооружения или помещения нежилого, производственного назначения, то именно их стоимость и будет базой, от которой исчисляется сумма выплат.
Срок подачи налоговых деклараций для физических лиц — до 1 мая года, который следует за отчетным периодом. При этом, если по результатам проверки налоговой декларации будет установлено наличие переплаты по налогам, то вся сумма превышения поступит налогоплательщику вместе с дополнительно начисленными процентами. В обратной ситуации, когда будет обнаружена недоимка по налогам, необходимо доплатить недостающую часть вместе с соответствующими процентными платежами.

Краткое резюме

Налоги в Дании достаточно высоки (особенно подоходный налог для физических лиц), однако, это с лихвой окупается высоким уровнем жизни, социального обеспечения — одним из лучших в мире. Более того, Дания входит в число государств-лидеров с самым низким уровнем коррумпированности государственных и муниципальных структур, а также относится к числу государств с наибольшим количеством работников, довольных условиями труда.
Датчане четко понимают, что взамен уплаченных высоких налогов они получают обширный перечень социальных благ, поэтому даже недавнюю законодательную инициативу о снижении подоходного налога при условии сокращения соцобеспечения в некоторых сферах большинство граждан государства не поддержало.
Дания —красноречивый образец взаимной ответственности народа и государственных/муниципальных структур, когда каждый житель страны может воочию убедиться в том, куда идут уплаченные им налоги, воспользовавшись развитой системой социальной защиты (бесплатным образованием, здравоохранением, высокими выплатами на случай безработицы и так далее).
Узнать больше про налоги в Дании и способы их легальной оптимизации можно у сотрудников «Grant Law Corporation, P.A».

Дания — страна с достаточно высоким уровнем налогов. В структуре доходов бюджета около половины занимает подоходный налог с физических лиц. Размер налоговой ответственности зависит от статуса налогоплательщика (резидента или нерезидента) и от источника получения дохода. Кроме граждан, проживающих постоянно на территории Дании, к резидентам относятся физические лица, находящиеся на территории страны в течение полных шести месяцев, даже если они не имеют постоянного жилья. Резиденты выплачивают налог со всего дохода, полученного как в стране, так и за ее пределами, нерезиденты — только с доходов, полученных на территории Дании. Различные виды доходов облагаются по разным ставкам. Для целей налогообложения доходы дифференцируются по следующим группам: личные доходы, доходы от капитала, налогооблагаемого простого дохода и дохода от акций.

Личный доход включает: заработную плату, суммы возвращенного налога, стоимость бесплатного жилья, расходы по служебному автомобилю, использованному в личных целях, пенсии, чистый доход от предпринимательской деятельности (исключая затраты и процентный доход).

Доход от капитала состоит из: чистых процентов, налогооблагаемой прибыли при продаже акций, удерживаемых в собственности более трех лет, дивидендов от зарубежных компаний (в случае, если налог, удержанный в иностранном государстве, меньше датского), сумм арендной платы за жилье, предоставляемое внаем.

Налогооблагаемый простой доход — это совокупность личного дохода и дохода от капитала за исключением льгот, вычетов и освобождений.

Доход от акций включает: налогооблагаемую прибыль от продажи акций, удерживаемых более чем три года, дивиденды, полученные от датских компаний, зарубежных компаний (если причитающийся налог зарубежного государства существенно ниже датского) и некоторые доходы, распределяемые инвестиционными трастами.

Подоходный налог включает в себя государственный, муниципальный и церковный налоги. Средняя ставка муниципального и церковного налогов в сумме составляет 29,5 %. Ставка государственного налога дифференцирована в зависимости от дохода. Если простой налог превышает 134500 датских крон, дополнительно устанавливается налог в размере 5 % и 15 % — при превышении дохода 243500 датских крон. Предельная ставка подоходного налога составила в 1996 г.- 61 %, в 1998 г. предполагается ее снижение до 58 %.

В 1994 г. введен новый налог в социальные фонды. Ставка в 1996 г. составила 7 % от валовой заработной платы. Эти взносы удерживаются работодателем, и уплаченные суммы налога уменьшают налогооблагаемую базу на сумму персонального вычета, который составляет в среднем 13224 датских крон. Взносы в государственные пенсионные и страховые фонды также могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Кроме того, налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы взносов по страхованию по безработице, суммы пожертвований, некоторые виды транспортных расходов, затраты на воспитание детей и алименты.

Налогом на доход от капитала облагается краткосрочная прибыль, возникающая от операций по акциям, находящимся во владении менее чем три года. При этом прибыль уменьшается на суммы краткосрочных убытков, а неучтенные краткосрочные потери могут переноситься в счет краткосрочной прибыли, полученной в течение последующих пяти лет.

Прибыль, возникающая при реализации акций, принадлежащих кому-либо на праве собственности более чем три года, облагается налогом в зависимости от того, включены акции в список котировок или нет. Физическое лицо, владеющее листинговыми акциями, рыночная стоимость которых не превышает 106600 датских крон, освобождено от уплаты налога с полученной прибыли, а убытки не вычитаются. Для листинговых портфелей, стоимость которых более 106600 датских крон, полученная прибыль облагается как доход от акций. Ставка налога на доход от акций за доход, не превышающий 33800 датских крон, установлена в размере 35 %, а на доход более 33800 датских крон — 40 %. Убытки могут быть зачтены за счет прибыли по такой же категории долгосрочных доходов, а убытки свыше этих сумм могут быть перенесены в счет прибыли последующих пяти лет.

Налоги : Налоговая система Дании

Стоимость портфеля оценивается в конце каждого года, или во время его продажи или приобретения. Все доходы от не листинговых акций (акций, которые не участвуют в котировках) облагаются по ставкам 25 % и 40 % в соответствии с размером портфеля акций.

Льготы по понесенным убыткам достаточно весомы. Убытки сначала вычитаются за счет полученной долгосрочной прибыли, но если это по некоторым причинам неосуществимо, то суммы убытков могут быть предметом уменьшения налогооблагаемой прибыли. Прибыль от продажи частного дома или квартиры, в которой их собственник жил в течение длительного периода, обычно освобождается от налога. Капитальная прибыль, полученная от продажи или погашения облигаций или других ценных бумаг, выпущенных в эквиваленте датских крон, освобождается от налогообложения при условии, что номинальная процентная ставка по этим финансовым инструментам не более 6-7 % по эмиссиям. Прирост в отношении долговых инструментов, приносящих низкий доход, облагается налогом как доход от капитала.

Прирост капитала или убыток от реализации или погашения облигаций и других финансовых операций в иностранной валюте облагается точно так же, как и доходы в национальной валюте.

Доход от инвестиционной деятельности, проценты и некоторые зарубежные инвестиции включаются в капитальные доходы.

Дивиденды облагаются налогом в размере 25 %, этот налог удерживается у плательщика компанией, осуществляющей свои обязательства. Доход по дивидендам, превышающим 33800 датских крон, облагается налогом по ставке 40 %.

Похожие страницы:

  1. Налоговаясистема (16)

    Реферат >> Экономическая теория

    … обязанности участников налоговых отношений. Налоговаясистема РБ закреп­лена в основном налоговом Законе Республики … : 1. Достижение стабильности и определённости налоговойсистемы. Данное направление предполагает справедливость, ясность, стабильность …

  2. Налоговаясистема Российской Федерации и ее совершенствование в рыночной экономике

    Задача >> Финансы

    … 55 до 65% консолидированных налоговых поступлений; данную группу составляют налоговыесистемы Австралии, Германии, Индии … необходимость реализации конституционного принципа единства налоговойсистемы. Данный принцип основывается на стабильности и …

  3. Налоговаясистема РФ и пути её совершенствования (2)

    Реферат >> Экономическая теория

    налоговойсистемы. Данный принцип вытекает из единства финансовой политики, включая налоговую политику, единства самой налоговойсистемы … некорректны определения понятий, данные  в действующем Законе “Об основах налоговойсистемы Российской Федерации”. В …

  4. Налоговаясистема Японии и Российской Федерации

    Курсовая работа >> Финансовые науки

    … по единой методологии налогообложения, разработанной в данном обществе. 2) Налоговаясистема – это совокупность налогов, сборов … необходимость реализации конституционного принципа единства налоговойсистемы. Данный принцип основывается на стабильности и …

  5. Налоговаясистема России и основные направления ее совершенствования (3)

    Реферат >> Экономическая теория

    принципов, положенных в основу налоговойсистемы Российской Федерации. Принцип единства налоговойсистемы. Данный принцип закреплен в ст … налоге нарушается принцип эластичности налоговойсистемы. В-третьих, соблюдение данного принципа позволяет реализовать …

Хочу больше похожих работ…

Дания — страна с достаточно высоким уровнем налогов. В структуре доходов бюджета около половины занимает подоходный налог с физических лиц. Размер налоговой ответственности зависит от статуса налогоплательщика (резидента или нерезидента) и от источника получения дохода. Кроме граждан, проживающих постоянно на территории Дании, к резидентам относятся физические лица, находящиеся на территории страны в течение полных шести месяцев, даже если они не имеют постоянного жилья. Резиденты выплачивают налог со всего дохода, полученного как в стране, так и за ее пределами, нерезиденты — только с доходов, полученных на территории Дании. Различные виды доходов облагаются по разным ставкам. Для целей налогообложения доходы дифференцируются по следующим группам: личные доходы, доходы от капитала, налогооблагаемого простого дохода и дохода от акций.

Личный доход включает: заработную плату, суммы возвращенного налога, стоимость бесплатного жилья, расходы по служебному автомобилю, использованному в личных целях, пенсии, чистый доход от предпринимательской деятельности (исключая затраты и процентный доход).

Доход от капитала состоит из: чистых процентов, налогооблагаемой прибыли при продаже акций, удерживаемых в собственности более трех лет, дивидендов от зарубежных компаний (в случае, если налог, удержанный в иностранном государстве, меньше датского), сумм арендной платы за жилье, предоставляемое внаем.

Налогооблагаемый простой доход — это совокупность личного дохода и дохода от капитала за исключением льгот, вычетов и освобождений.

Доход от акций включает: налогооблагаемую прибыль от продажи акций, удерживаемых более чем три года, дивиденды, полученные от датских компаний, зарубежных компаний (если причитающийся налог зарубежного государства существенно ниже датского) и некоторые доходы, распределяемые инвестиционными трастами.

Подоходный налог включает в себя государственный, муниципальный и церковный налоги. Средняя ставка муниципального и церковного налогов в сумме составляет 29,5 %. Ставка государственного налога дифференцирована в зависимости от дохода. Если простой налог превышает 134500 датских крон, дополнительно устанавливается налог в размере 5 % и 15 % — при превышении дохода 243500 датских крон. Предельная ставка подоходного налога составила в 1996 г.- 61 %, в 1998 г. предполагается ее снижение до 58 %.

В 1994 г. введен новый налог в социальные фонды. Ставка в 1996 г. составила 7 % от валовой заработной платы. Эти взносы удерживаются работодателем и уплаченные суммы налога уменьшают налогооблагаемую базу на сумму персонального вычета, который составляет в среднем 13224 датских крон. Взносы в государственные пенсионные и страховые фонды также могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Кроме того, налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы взносов по страхованию по безработице, суммы пожертвований, некоторые виды транспортных расходов, затраты на воспитание детей и алименты.

Налогом на доход от капитала облагается краткосрочная прибыль, возникающая от операций по акциям, находящимся во владении менее чем три года. При этом прибыль уменьшается на суммы краткосрочных убытков, а неучтенные краткосрочные потери могут переноситься в счет краткосрочной прибыли, полученной в течение последующих пяти лет.

Прибыль, возникающая при реализации акций, принадлежащих кому-либо на праве собственности более чем три года, облагается налогом в зависимости от того, включены акции в список котировок или нет. Физическое лицо, владеющее листинговыми акциями, рыночная стоимость которых не превышает 106600 датских крон (за 1996 г.), освобождено от уплаты налога с полученной прибыли, а убытки не вычитаются. Для листинговых портфелей, стоимость которых более 106600 датских крон, полученная прибыль облагается как доход от акций. Ставка налога на доход от акций за доход, не превышающий 33800 датских крон, установлена в размере 35 %, а на доход более 33800 датских крон — 40 %. Убытки могут быть зачтены за счет прибыли по такой же категории долгосрочных доходов, а убытки свыше этих сумм могут быть перенесены в счет прибыли последующих пяти лет. Стоимость портфеля оценивается в конце каждого года, или во время его продажи или приобретения. Все доходы от не листинговых акций (акций, которые не участвуют в котировках) облагаются по ставкам 25 % и 40 % в соответствии с размером портфеля акций.

Льготы по понесенным убыткам достаточно весомы. Убытки сначала вычитаются за счет полученной долгосрочной прибыли, но если это по некоторым причинам неосуществимо, то суммы убытков могут быть предметом уменьшения налогооблагаемой прибыли. Прибыль от продажи частного дома или квартиры, в которой их собственник жил в течение длительного периода, обычно освобождается от налога. Капитальная прибыль, полученная от продажи или погашения облигаций или других ценных бумаг, выпущенных в эквиваленте датских крон, освобождается от налогообложения при условии, что номинальная процентная ставка по этим финансовым инструментам не более 6-7 % по эмиссиям, проведенным до 1995 г.). Прирост в отношении долговых инструментов, приносящих низкий доход, облагается налогом как доход от капитала.

Прирост капитала или убыток от реализации или погашения облигаций и других финансовых операций в иностранной валюте облагается точно так же, как и доходы в национальной валюте.

Доход от инвестиционной деятельности, проценты и некоторые зарубежные инвестиции включаются в капитальные доходы.

Дивиденды облагаются налогом в размере 25 %, этот налог удерживается у плательщика компанией, осуществляющей свои обязательства. Доход по дивидендам, превышающим 33800 датских крон, облагается налогом по ставке 40 %.

Установлены особые правила налогообложения для иностранных работников.

Иностранные граждане, находящиеся на территории Дании от 6 месяцев до 3 лет, могут по желанию получать заработную плату в наличной форме по специальному налоговому режиму при условии, что они являются резидентами Дании и наняты на работу датским работодателем, имеющим постоянное представительство на территории Дании. В соответствии с особым налоговым режимом доход облагается по фиксированной ставке 25 %, при этом налог удерживается работодателем. На такой доход не установлено никаких вычетов.

Налоги в Датском королевстве

По истечении трехлетнего периода иностранному гражданину может быть дано разрешение остаться в Дании на срок до 48 месяцев, на протяжении которых его доходы будут облагаться согласно общим правилам налогообложения в Дании. Если он останется на ее территории и далее, то порядок налогообложения будет аналогичным для налогообложения коренных граждан.

Для того чтобы выбрать специальный режим, заработная плата физического лица в наличной форме должна быть не менее 44700 датских крон.

Иностранным гражданам, которые не попадают под особый налоговый режим, может быть предоставлен налоговый кредит для покрытия расходов по обустройству, если их контракт заключен на срок не более трех лет, они осуществляют свою трудовую деятельность и получают заработную плату на иностранном предприятии. Вычет в размере 8000 датских крон плюс 5 % от валового дохода, составляющих в сумме не более 25 % от валового дохода, применяется в отношении иностранцев, работающих в Дании более двух лет.

Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā — autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).

Iesācējiem

Работа в Дании и налоги с зарплаты Uz tēmu sarakstu

Atbildes (13)

Так и в Финляндии такие же дела http://vid.gov.lv/default.aspx?tabid=8&id=38&hl=1&oid=5540&otype=15- третья справка сверху. Там все написано.

Можно попробовать потрясти перед СКАТом налоговой конвенцией, которая допускает обложение налогом или там или тут. Но в Латвии зарплата из страны ЕС подоходным налогом не облагается, а налоги платить где-то надо. ;).

Если подоходный налог платите там, в отчете о дарбанемейсах подоходный налог не указывается, только социальные платежи.
Недоплаченные по инвойсу налоги учитываются в задолженности перед датским бюджетом.

Хм, но это не подоходный налог..

Вот вырезка из правил SKAT:
Employees hired-out to a Danish enterprise are liable to pay hiring-out of labour tax
If an employee, not living in Denmark, has an employer from another country than Denmark who is hiring him out on a contract to a Danish enterprise, the employee is liable to pay tax according to the rules on international hiring-out of labour.
This means that the employee is liable to pay 8% labour market contributions and 30% hiring-out of labour tax. Danish enterprises hiring labour from abroad have to ensure that the tax is paid.

Даже не знаю, что это за налоги.. но 35,6% вынь, да полож!

Я тоже не в курсе, что это за налоги. Лучше вам выяснить на месте. Но спасти вас может только налоговая конвенция, если она к этим налогам применяется.

Или меняйте условия договора, чтобы работники там сами трудоустраивались, а не через наем персонала. Может для них какая-то другая возможность платить налоги имеется.

Вообще чтобы разобраться в их налогах -надо там жить.Подоходный налог в Дании — это сумма трех налогов: государственного, муниципального и церковного . Ставки дифференцированы в зави симости от величины и видов дохода. Не знаю как сейчас, но раньше в доходы включались — расходы на проживание, бензин и все полученные блага от работодателя. Уточните в их ВИДе на всякий случай.

Два налога точно не надо удерживать. Есть у нас налоговая конвенция, где такое не предусмотрено.

Если не очень горит, можно написать в ВИД, чтобы выдали справку о правах. В ней должны расписать все подробно, и это будет официальный документ.

Можно попробовать оформить в ВИДе сертификат резиденции на работников. Там они укажут, кто будет удерживать налоги.

Можно написать им письмо с вопросом через сайт. Ответ будет быстрее, но только рекомендательный.

http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=10&id=659&hl=1
Почитайте конвенцию.
Вообще есть фирмы которые консультируют по налогам всех стран, но вот как они это с нашим законодательством связывают не знаю.
Но как то 2 налога нелогично удерживать если есть конвенция.

Напишите, пожалйста, когда выясните.

В датский СКАТ написать не хотите и задать им вопрос: как резидент Латвии может воспользоваться в Дании ч. 1 ст. 15 конвенции? Там написано, что «var aplikt ar nodokļiem». Это значит, что «var и не-aplikt ar nodokļiem». Пусть датчане перетолмачат вам письмо.

У вас ситуация немного иная, чем с Финляндией. Там наши подпали под постоянное представительство. Ваши работники скорей всего работают как арендованные. На них ч. 2 ст.

Налоги в Дании

15 не распространяется, но про ч. 1 той же статьи ничего не сказано.

Если от датского налога не открутитесь, 11,6% никуда потом не пристроите. Придется подарить датскому бюджету.

Узнать решение этого вопроса было бы очень интересно.

http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+WQ+E-2013-008678+0+DOC+XML+V0//EN

Учитывая такую жалобу поляков, могу предположить что IIN списать с этого налога не выйдет.

Жду ответ от SKAT.

Ну, в общем ответа особого нет, но есть чуть больше информации. Общались с налоговым консультантом DI (Danske Industri) — эти правила приняли в 2012 году, и для всех контрактов они вступили в силу в октябре 2013 года, с этого момента не прекращаются дискусии и поток жалоб, потому требования пересмотрят, включая все выплаты налога с момента принятия в 2012 году..
Другое дело — не факт, что после пересмотра мы не попадём под налог, но шанс есть очень большой, т.к. наша фирма предоставляет не работников на которых может влиять заказчик (самый популярный пример у них: медсёстры и каменщики) а сервис, от начала и до конца, с штрафами и ответственностью.

По самому налогу — она будет уточнять, но уверенна, что подоходный налог включен в эти 30%.

Aizvērt

Īss pārkāpuma apraksts

Aizvērt

Rediģēšanas vēsture

Работа в Дании и налоги с зарплаты

Поиск по форуму ничего не дал, VID отвечать на письмо не жалает, а мой бухгалтер не в курсе таких дел.

Ситуация:
Почти есть договор с Датской конторой на работу наших людей там (сколько бумажек для этого почти нужно собрать, лучше промолчать). С другими странами мы делали сертификат А1, и работай себе спокойно, плати налоги в Латвии.

Датский SKAT (VID по нашему) имеет другое представление — плати налоги с зарплаты в Дании, по схеме:
1) Я выставил счёт датчанам
2) Присылаю расшифровку зарплаты — предположим 15 евро в час за 100 часов — 1500 евро всего
3) Датчанин отсчитывает от этой суммы 35,6% (534 евро) и перечисляет их в бюджет
4) Датчанин выплачивает мне по счёту, минус 534 евро
5) Работник получает 966 евр она руки
6) Датчанин раз в год даёт бумажку моему работнику, для подачи в местный вид

Теперь вопросы:
1) Что это за фигня такая? Все мои знакомые всегда платят налоги в Латвии


2) Как выплачивать зарплату? Где её указывать?
3) Как быть с DD VSAIO?
4) Куда учитывать не оплаченные по инвойсу налоги?

Будем рады и любым другим мнениям профи, а так-же людям которые реально работают с Данией по такой схеме. Ставка 35.6% равна датскому социальному и всем подоходным налогам, и в общем, смысл налога — выравнивание ставки налога на уровень Дании, для тех стран, где налоги меньше, и тем самым, увеличивая конкурентоспособность датских компаний.

Если раньше мы были фирмой предоставляющей услугу по установке, и не попадали под этот налог, то теперь (по новым правилам с 12 года) мы предоставляем услугу по установке, которая является одной из базовых видов деятельности фирмы заказчика, и мы попадаем под этот налог

Тогда мне нужно понять только одно — должны ли мы удерживать Латвийские налоги с зарплаты своим работникам?
Моё мнение — да.. И потом, в конце года, работник сможет сдать декларацию, включая выписку из датского ската, и получить что-то обратно от Латвии. Всё я верно понимаю?

Куда в ВИД (кроме из телефона, который бесполезен) ещё можно обратиться? Или куда вообще можно обратиться за консультацией? Конвенцию читали, справку по Финляндии тоже читали, особо много ума не прибавилось
Из конвенции понятно одно — IIN платить тут мы не будем, но это 24%, осталось пристроить 11,6%.

Подождём, что ответит ВИД, письмо написали.
Датчане предложили спросить помощи в Датском посольстве, попробуем и этот вариант.

Как только задачу решим — сразу напишу решение.

Жду ответ от SKAT.

Мы ждем от Вас!
НЕ забудьте ознакомить с содержанием ответа.

Основные  налоги Дании.

Дания относится к государствам с самыми высокими налогами. Налоговая нагрузка, рассчитываемая как соотношение  между доходами от налогов и ВВП  страны, в 2007 г достигла в Дании 48,9%.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка — 25%; на книги и периодические  издания ставка равна нулю. Исключается  из налогообложения продажа газет, продажа и аренда самолетов и  судов, а также деятельность почт, банков, страховых компаний, пассажирский транспорт, услуги общеобразовательных, здравоохранительных и некоторых  других организаций. Освобождаются  от уплаты налога предприниматели с  годовым оборотом до 10 тысяч датских  крон.

Акцизы  взимаются с нефтепродуктов, электроэнергии, угля, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, минеральной воды, чая. Кроме того, они распространяются на кофе, кондитерские изделия, электролампы и некоторых других товаров, а  также с игорного бизнеса. Ставки акцизов: на бензин (за 1литр) — 240 и 310 датских  крон в зависимости от содержания свинца; на электроэнергию для отопления жилых домов (за 1 кВт/ч) — 39,5 эре, для других целей — 46 эре; на сигареты — 21,22% с розничной цены плюс 60,68 эре за 1шт.

Подоходный  налог

Подоходный  налог — один из основных налогов Дании.

Ставка подоходного налога с физических лиц в Дании

Это связано прежде всего с  социально-ориентированной экономикой. В этой стране основным доходом населения, как ни странно, является заработная плата, причём уровень её довольно существенный.

Подоходный  налог включает в себя государственный, муниципальный и  окружной налоги. Средняя ставка муниципального и  окружного налогов в сумме  составляет 29,5 %. Ставка государственного налога дифференцирована в зависимости от дохода. Если простой налог превышает 134,5 датских крон, дополнительно устанавливается налог в размере 5 % и 15 % — при превышении дохода 243,5 датских крон.

С физических лиц-резидентов взимается с их личного  дохода (включая заработную плату, пенсии, поступления от предпринимательской  деятельности) и с дохода от владения имуществом (капиталом), находящимся  в Дании и за границей. Базовая  ставка с личного дохода — 14,5%, дополнительно взыскивается 5% с дохода, превышающего 173.1 тыс. датских крон. Ставка с дохода от имущества — 50%. Предусмотрены скидки. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов в Дании (без скидок).

В целом ставка подоходного налога составляет 58%. Также существует дополнительный налог в социальные фонды в размере 7% от заработной платы.

Налог на прибыль корпораций

Ставка  налога для основной части компаний, в том числе иностранных, составляет 34%; для закупочных, производственных и сбытовых ассоциаций — 16%. Не существует различий при налогообложении распределенной и нераспределенной прибыли компании. Налог взимается с компаний-резидентов со всего дохода, полученного как  в Дании, так и за ее пределами. Нерезиденты выплачивают налог  лишь с доходов, полученных в Дании. Из налогооблагаемой суммы могут  быть вычтены затраты на ведение  бизнеса. Убытки могут быть списаны  из прибыли за 5 последующих лет.

Капитальные затраты обычно не уменьшают налогооблагаемую базу. Однако некоторые виды затрат на открытие и расширение бизнеса, такие, как затраты на маркетинговые  исследования, гонорары, выплаченные  экспертам, и регистрационная пошлина, могут уменьшить налогооблагаемую базу предприятия. Дивиденды и проценты вычитаются в полном объеме.

Предприятие может уменьшить размер чистой стоимости  материальных запасов по бухгалтерским  книгам предприятия в целях налогообложения  до 12 % в год, независимо от других положений, вычитаемых из налогооблагаемой базы, по устаревшим и труднореализуемым  объектам.

Амортизация не учитывается в целях налогообложения  корпоративным налогом и, соответственно, должна быть прибавлена к балансовой стоимости активов при определении  налогооблагаемого дохода.

Налог на дивиденды

Взимается с физических и юридических лиц. Стандартная ставка 30%. Физические лица, получающие дивиденды в сумме  свыше 32,7 тыс. датских крон, уплачивают налог по ставке 40%. Юридические лица, получающие дивиденды в подконтрольных датских фирмах (при владении не менее 25% акций) и в иностранных  фирмах (при определенных условиях), не включают эти дивиденды в сумму налогооблагаемого дохода. Держатели акций за границей могут потребовать возврата налога, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налог на имущество

Взимается с физических лиц, резидентов и нерезидентов. Последние уплачивают налог, когда  владеют недвижимостью, землей и  строениями в Дании. Ставка налога 0,7% стоимости имущества, превышающей 2,4 млн. датских крон.Супружеские пары облагаются налогом на имущество раздельно.

Налог с наследства на имущество уплачивается: со всего имущества, если умерший  являлся резидентом Дании; только с  имущества, расположенного на территории Дании, если умерший — нерезидент. Однако имущество, находящееся в Дании, является объектом обложения налогом  независимо от статуса резидентства. Налог на наследование выплачивается  только на недвижимость по ставкам  от 15 % до 36,25 % в зависимости от степени родства получателя и умершего.

Подарки облагаются налогом как обычный  доход у их получателя. Однако подарки  супругам, родителям или детям  облагаются специальным налогом  на подарки по ставке 15 %.

Налог на регистрацию автотранспорта

Взимается с продажной цены автомобиля, подлежащего  регистрации  (включая НДС). Ставки на новые легковые автомобили стоимостью до 34,4 тыс. датских крон — 105%; свыше  этой стоимости — 105% от 34,4 тыс. датских  крон плюс 180% от остальной части; ставки на грузовые автомобили зависят от общего веса и назначения.

Гербовый  сбор

Взимается при оформлении документов; ставки от 0,1 до 4% в зависимости от вида документа  и стоимости сделки.

Налогообложение корпораций

В Дании  действует единый налог на доходы корпораций, составляющий 32%. Он уплачивается частями дважды в год. Корпорации с местом пребывания в Дании облагаются налогом со всего дохода, полученного ими во всех странах.

Правила взимания налога с доходов корпораций позволяет осуществлять совместное налогообложение датской материнской  компании и любой ее иностранной  или местной дочерней компании, отвечающей необходимым требованиям законодательства. Данный режим позволяет вычитать убытки иностранной дочерней компании из сумм дохода, облагаемого налогом  в Дании.

Датский работодатель не платит отчислений по социальному обеспечению. Работники  на эти цели выплачивают 9% своего заработка. Эти выплаты подлежат вычету при  налогообложении.

В Дании  с 1999 года введён экологический налог на любителей спорта. Каждый член спортивных объединений или кружков обязан платить в каждом году 150 крон (более $20), если ему больше 25 лет, и 25 крон, если меньше. Любители бейсбола, футбола, гольфа и других, связанных с движением, спортивных игр платят за износ площадок и земли под ними, а также за вредные выбросы в атмосферу (имеется в виду, что большинство игроков приезжает к месту тренировок и соревнований на автомашинах). Эта инициатива принадлежит коммуне Хернинг и обосновывается тем, что занятия спортом создают нагрузку на природу.

Вывод

Дания — страна с достаточно высоким уровнем  налогов. В структуре доходов  бюджета  около половины занимает подоходный налог с физических лиц. Размер налоговой ответственности  зависит от статуса налогоплательщика (резидента или нерезидента) и  от источника получения дохода. Различные  виды доходов облагаются по разным ставкам. Для целей налогообложения  доходы дифференцируются по следующим  группам: личные доходы, доходы от капитала, налогооблагаемого простого дохода и дохода от акций.

Бизнес-виза (деловая виза) в Данию

Шенгенская деловая виза в Датское королевство требуется лицам, планирующим бизнес-визит в страну.

Датчане выступили против снижения своих высоких налогов

Для оформления этого документа нужны:

— загранпаспорт,
— фотографии,
— справка с места работы,
— выписка с банковского счета,
— приглашение от компании-партнера,
— заполненная анкета.

Почему стоит открыть компанию в Дании: 

— в королевстве практически нет коррупции;
— налоговая, судебная и правовая системы славятся своей прозрачностью;
— очень мало бюрократии;
— очень высокое качество жизни. 

Граждане ЕС, Швейцарии и скандинавских государств могут заниматься предпринимательской деятельностью на территории Датского королевства без ограничений. Бизнесменам из таких стран, как Россия, Украина и Беларусь, требуется датский ВНЖ. 

Специально для зарубежных предпринимателей в Дании существует программа Start-up Denmark, в рамках которой можно: 
— получить вид на жительство,
— открыть собственную компанию. 

Чтобы принять участие в Start-up Denmark, иностранец должен: 
— Представить вниманию местных экспертов инновационную бизнес-идею.
— Документально подтвердить свою финансовую обеспеченность для покрытия расходов на жизнь в Дании в первый год после переезда (135 400 датских крон). При иммиграции с членами семьи сумма увеличивается. 
— Активно принимать участие в работе компании. 

Регистрация бизнеса в Дании происходит следующим образом: 
— Оформляется онлайн цифровая подпись.
— Открывается счет в датском коммерческом банке, вносится уставной капитал, чаще всего, в размере не менее 50 000 датских крон. 
3. Компания регистрируется онлайн в системе Danish Business Authority (DBA). 
4. Сотрудники страхуются от несчастных случаев/профзаболеваний в частной страховой компании. 

В Дании существуют следующие формы собственности для бизнеса:
— частная компания с ограниченной ответственностью (ApS), 
— открытое акционерное общество (A/S), 
— индивидуальный предприниматель (Enkeltmandsvirksomhed). 
Получить бесплатную консультацию

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх