Налоговые вычеты в 2018 году

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

3) утратил силу с 1 января 2012 года. — Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ;

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи.

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый кодекс РФ предоставляет всем гражданам, получающим доходы, облагаемые 13-процентным налогом (НДФЛ), возможность частично возместить затраты на крупные покупки или оплату услуг при помощи налогового вычета.

Налоговый вычет уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги, — так называемую налогооблагаемую базу. Также термин трактуют как возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры и иными расходами — на лечение, обучение.
Получить налоговый вычет может только гражданин России, который платит те самые 13% от дохода. Не вправе на него рассчитывать безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме пособий, и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Всего Налоговым кодексом РФ предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.
  5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
  6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Содержание

Имущественный вычет

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости — государство вернет вам 13% потраченной суммы. Размер ежегодного возврата при этом не может превышать сумму уплаченного вами подоходного налога. Так, если за год ваши налоговые отчисления составили 50 000 рублей, вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за этот же период, составит не более 50 000 рублей. Оставшуюся часть можно будет возвращать в последующие годы. Максимальная сумма, с которой можно вернуть 13%, — два миллиона рублей (стоимость недвижимости), причем с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершенных начиная с 2014 года).

Кроме налогового вычета на приобретение жилья, можно получить его и по ипотечным процентам. Возврат при покупке недвижимости в ипотеку ограничен суммой три миллиона рублей. Это значит, что вне зависимости от фактического размера процентов вы сможете вернуть не более чем 390 тысяч рублей (13% от этой суммы). Если же размер процентов по кредиту меньше, остаток по ним сгорает. Налоговый вычет по процентам предоставляется только один раз в жизни.

Стандартный вычет

Предоставляется отдельным категориям физических лиц, для каждой из которых установлен фиксированный размер вычета.

• 500 рублей в месяц для граждан с различными госнаградами и/или особым статусом: Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп; родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации.

• 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребенка предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 280 000 рублей.

• 3 000 рублей в месяц на третьего и последующих детей.

• 3 000 рублей в месяц на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида I или II группы до 24 лет, если он очно учится в вузе.

• 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для чернобыльцев; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим.

Социальный налоговый вычет

На него претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

• Благотворительность: в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от величины полученных в отчетном году доходов.

• Обучение: в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (свое, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом величина налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на собственное обучение — максимум 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности, с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.

• Лечение и/или приобретение медикаментов: в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими такую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в размере всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.

• Накопительная часть трудовой пенсии: в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.

• Негосударственное пенсионное обеспечение: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, — 120 000 рублей.

Сроки оформления и получения

Подать декларацию на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов можно в течение всего года. Сроком до 30 апреля ограничено декларирование доходов. Налоговый вычет предоставляется после того, как декларация с приложением необходимых документов будет верифицирована в налоговых органах. Для камеральной проверки отводится три месяца. Возврат денег производится в течение месяца с момента принятия налоговым органом соответствующего решения.

Федеральная налоговая служба опубликовала ответы на самые популярные вопросы, касающиеся получения налогового вычета на ребенка.
Напомним, что стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году предоставляется его родителям, в том числе приемным, усыновителям, опекунам и попечителям, если они работают и уплачивают подоходный налог по ставке 13 % (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет (сумма, на которую будет уменьшен доход с целью его налогообложения) предоставляется родителям и усыновителям ежемесячно в сумме:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 — на второго;
  • 3 000 — на третьего и каждого последующего;
  • 12 000 — налоговый вычет на ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет или обучающегося по очной форме до 24 лет. Предоставляется в указанном размере на каждого ребенка.

Иные лица, кроме родителей и усыновителей, получают вычеты в тех же размерах, но вычет на ребенка-инвалида составляет 6000 рублей. Вычет предоставляется работодателем до месяца, в котором доход гражданина превысит 350 000 рублей.

Таким образом, чаще всего используется стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году, предельная величина которого составляет 1400 рублей на одного ребенка и 3000 – на третьего и последующих.

Публикуем ответы на наиболее интересные вопросы.

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет на ребенка в 2018 году?

Для получения вычета работодателю нужно подать заявление вместе с копиями документов, количество которых в зависимости от ситуации может меняться.

В основной пакет документов, как правило, входят следующие позиции:

  • копия свидетельств о рождении детей;
  • копии паспортов родителей со штампом ЗАГСа о регистрации брака либо копии свидетельств о регистрации брака для подтверждения права на вычет;
  • справка из образовательной организации, подтверждающая обучение по очной форме детей, в возрасте до 24 лет;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

В зависимости от ситуации могут дополнительно потребоваться копии следующих документов:

  • копия документа об усыновлении (удочерении) ребенка, об установлении опекунства или попечительства, договора о приемной семье;
  • копия справки об инвалидности ребенка;
  • документ, подтверждающий право на получение вычета в двойном размере;
  • справка 2-НДФЛ с предыдущей работы при оформлении вычета в организации, где гражданин работает не с начала года;
  • заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от налогового вычета на ребенка в свою пользу.

Налоговые льготы в России. Ответы на самые популярные вопросы

Как получить вычет в двойном размере единственному родителю?

Стандартный налоговый вычет НДФЛ на детей в 2018 году предоставляется в двойном размере единственному родителю (в том числе приемного), статус которого может подтверждаться копиями следующих документов:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребенка по форме № 25, подтверждающая, что отца вписали в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;
  • паспорт со штампом, подтверждающим прекращение брака, и без регистрации нового брака.

Приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель являются единственными, если документы, подтверждающие их статус, не содержат сведений об иных лицах, за которыми закрепляется соответствующий статус.

Разные последствия для получателей двойного вычета будет иметь вступление в брак:

  • единственный родитель (в том числе приемный) утратит право на двойной вычет со следующего после вступления в брак месяца:
  • для опекуна брак — не причина для уменьшения суммы вычета, так как супруги опекунов не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям.

Изменений в части того, до какой суммы предоставляется налоговый вычет на ребенка, в 2018 году для опекунов не произошло. И если законом для единственного родителя (опекуна) установлен двойной размер на налоговый вычет на ребенка в 2018 году, до какой суммы дохода он применяется – осталось неизменным, это максимум в 350 000 рублей дохода.

Как получить налоговый вычет на детей в двойном размере одному из супругов?

Налоговый агент (работодатель) вправе оформить вычет на каждого ребенка в двойном размере любому из родителей, если второй подаст заявление об отказе от вычета. Это заявление родитель, оформляющий двойной вычет на себя, прикладывает к своему заявлению на имя работодателя о предоставлении такого вычета. Вместе с отказом второго родителя также прикладывается справка 2-НДФЛ, выданная по месту его работы. Если у одного из родителей нет доходов, с которых он платит налог 13 %, то у него не возникает право на вычет и он не может передать его другому родителю.

Сумма вычета удвоится, если супруги должны получать одинаковые суммы вычета на детей, в противном случае эти суммы складываются и оформляются на одного родителя.

Например, суммы вычета могут не совпадать у обоих родителей, если они реализуют право на вычет за различное количество месяцев в налоговом периоде (таким периодом является календарный год). Кроме работодателя, который предоставляет стандартный налоговый вычет НДФЛ на детей в течение года, его может оформить налоговый орган, выплатив сумму за весь год, если родитель после его окончания подаст в инспекцию по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ.

Правительство рассматривает возможность введения «налога на AliExpress»

Как получить вычет на детей разведенным родителям?

Одинокий разведенный родитель не является единственным родителем, которым можно стать только по причине смерти второго родителя, признания его безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце (или сделанной по заявлению матери).

Если на обеспечении разведенного родителя находится ребенок, а другой родитель платит алименты, каждый из них имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода (календарного года) до месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей.

Как предоставляется вычет на ребенка, если лишили родительских прав?

Лишение одного из родителей прав не является причиной для предоставления вычета на ребенка в двойном размере второму родителю как единственному. Лишенные таких прав лица в то же время не освобождаются от обязанностей по содержанию ребенка, они платят алименты лицам, на воспитании (попечении) которых находится ребенок, и имеют право на предоставление стандартного налогового вычета на детей.

Мать ребенка вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, если отец, лишенный родительских прав (обязательно при наличии факта обеспечения им ребенка и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %), откажется от получения стандартного налогового вычета в пользу матери.

Как предоставляется вычет на ребенка-инвалида?

Размер стандартного налогового вычета НДФЛ в 2018 году на ребенка–инвалида равен 12 000 рублей — для родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя. При этом общая сумма вычета на ребенка-инвалида также включает в себя суммы вычета на первого и каждого последующего ребенка (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Таким образом, вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит, в зависимости от лица, на воспитании (попечении) которого находится ребенок, 13 400 рублей либо 7 400 рублей в месяц; родившегося третьим — 15 000 рублей либо 9 000 рублей в месяц.

Как получить вычет, если адрес родителей не совпадает с адресом ребенка?

Непосредственное обеспечение родителями ребенка является од ним из оснований для получения стандартного налогового вычета, но если ребенок не зарегистрирован по месту жительства там же, где и родители, этот факт сам по себе не может считаться причиной для непредставления им вычета.

В связи с этим, при фактическом совместном проживании наличие регистрации не будет играть роли при оформлении вычета, право на который в таком случае подтверждается свидетельством о рождении ребенка и справкой ЖКС о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Как получить вычет, если ребенок проживает по месту обучения и за этот период получает гособеспечение?

Нахождение ребенка на период обучения на полном государственном обеспечении не отменяет того факта, что он также находится на обеспечении родителей, которые в любом случае несут определенные расходы на обеспечение ребенка. Поскольку нормы налогового законодательства не содержат требования подтверждать факт произведения определенных затрат в пользу ребенка в каждом месяце налогового периода, родители имеют право на получение вычета в полном объеме, а не только за период каникул.

Вычет предоставляется на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Ребенок, обучающийся в военном университете и имеющий статус «проходящего военную службу по контракту», может рассматриваться в качестве курсанта.

Повышенный размер будет предоставлен, если дети в перечисленных ситуациях имеют инвалидность I или II группы.

Как получить вычет, если заявление подано с опозданием?

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется ежемесячно работодателем (при наличии нескольких работодателей — одним из них по выбору гражданина) на основании заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет.

Если у работника возникает право на получение вычета с января или любого другого месяца календарного года, а заявление подано в последующие месяцы, то работодатель вправе предоставить вычет в полном объеме независимо от даты подачи такого заявления, то есть в отношении доходов, полученных начиная с месяца, в котором возникло право на вычет.

Как оформить вычет в случае нерегулярного дохода?

Вычет на детей предоставляется ежемесячно, но если в какие-то месяцы зарплата работнику начислялась и выплачивалась сразу за несколько месяцев, то вычет все равно предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не было начисления и выплаты дохода.

В случае выхода на работу по договору не с начала года и до поступления на работу доходов не было, то при исчислении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщика вычет предоставляется работодателем с месяца его поступления на работу и за месяцы действия договора.

Недавно Минфин опубликовал проект со множеством поправок в НК, которые касаются налоговых вычетов по НДФЛ. Публичное обсуждение проекта продлится до 17 сентября.

Основная, революционная поправка, — это изменение порядка получения вычета после окончания года. Все будет проще и быстрее.

Но кроме этой поправки в проекте содержится еще очень много других. Мы изучили проект и сделали обзор нововведений.

Заявление вместо 3-НДФЛ

В настоящее время механизм получения налоговых вычетов предполагает подачу декларации 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами по итогам налогового периода. Это сложно и долго, решили в Минфине и решили упростить процедуру.

В НК появится новая статья 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов».

Для получения вычета надо будет направить в ИФНС заявление по установленной форме. Данные из заявления налоговики будут проверять, добывая сведения из следующих источников:

  • от налоговых агентов и банков;
  • из кассовых чеков.

Заявление может быть представлено в налоговый орган не более чем за 3 года, предшествующих году подачи такого заявления.

Для реализации этого нововведения будет доработана АИС «Налог-3» в части автоматизации внедрения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов.

Этот проект распространяется на правоотношения по предоставлению социальных и имущественных налоговых вычетов, возникшие с 1 января 2020 года. То есть уже за этот год вычеты можно будет получить в упрощенном порядке.

А для компаний и ИП, которым не светит отмена деклараций, зато с 1 октября можно будет по-новому проводить зачеты по налогам, рекомендуем использовать для сдачи отчетов и отправки заявлений 1С-Отчетность.

Ускоренная камералка и возврат

Проверка заявления будет происходить в течение 30 дней. Напомним, декларацию 3-НДФЛ налоговики камералят 3 месяца.

В случае с заявлением камералка также может идти до 3 месяцев, но только если у налоговиков есть подозрения в нарушении законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, процесс возврата денег после проверки тоже ускорится.

Через 3 дня после окончания проверки будет принято решение о возврате налога. 10 дней дается налоговикам на оформление платежки, которую передают в Казначейство и там в течение 5 дней она должна быть исполнена.

При нарушении сроков возврата суммы НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета, считая с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета, начисляются проценты исходя из ставки ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Обучение детей

Из статьи 219 НК убирают ограничение по сумме социального вычета на обучение детей. Напомним, сейчас предел — 50 000 рублей.

Как следует из проекта, вычет будут давать в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом общего ограничения по соцвычету (120 тыс. рублей).

Обучение родственников

Список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет, расширят. Сейчас в этот список входят дети и подопечные до 24 лет, братья и сестры до 24 лет. Согласно проекту можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей.

Обучение за границей

Получить вычет на обучение можно будет только если образовательная организация имеет лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ.

Напомним, сейчас в НК прописана норма про иностранную организацию — она должна иметь документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Что касается оплаты за обучения индивидуальному предпринимателю, тут ничего не меняется — можно ориентироваться на сведения в ЕГРИП.

Лечение родственников

В проекте, сказано, что вычет на лечение будут давать на детейдо 24 лет.Напомним, сейчас можно получить вычет лишь на лечение несовершеннолетних детей. Кроме того, по новым правилам вычет будут давать на лечение брата/сестры в возрасте до 24 лет.

Уведомление на вычет

Подтверждение права на вычет для налогового агента будет проходить по-новому.

Напомним, сейчас работники могут до окончания года получить имущественный вычет или социальный вычет по медицинским расходам у работодателя. Для этого надо получить в налоговой инспекции уведомление и отнести его на работу. Получив этот документ, бухгалтер перестает удерживать у работника НДФЛ.

По новым правилам работник уже не будет посредником при передаче уведомления. Налоговый орган будет сам передавать информацию налоговому агенту (работодателю).

Форму и формат документа, подтверждающего право на вычет, утвердит ФНС. Одновременно налоговики буду уведомлять и самого налогоплательщика — через сервис «Личный кабинет». Если гражданин к этому сервису не подключен, информацию отправят бумажным письмом по почте.

Уже читали, сколько изменений будет в будущем году в отчетности? Вот жуть, да? Еще и сотрудники будут теперь бдительно следить, чтобы вычеты к ним в карман попали вовремя (а если нет — виноват бухгалтер, ну не налоговая же в самом деле!). Не будем нервировать работников. Не все успеют разобраться в новом подходе, так что как и прежде за возвратом придут в бухгалтерию.

Чтобы учет зарплаты, НДФЛ, взносов и кадровые отчеты не превратили жизнь в ад — переходите на высокие технологии. 1С Зарплата и управление персоналом 8 в облаке — вся ваша от 760 рублей в месяц. ЗУП даем — вам понравится!

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх