Налоговый вычет за НПФ

УФНС по Астраханской области

С 2008 года в главе 23 Налогового кодекса предусмотрен новый социальный налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Как подтвердить право на его получение и какие документы для этого представить?

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения (далее — пенсионные договоры) заключаются со специализированными некоммерческими организациями — негосударственными пенсионными фондами (НПФ), которые должны иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с Федеральным законом от 07.05.98 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее — Закон № 75-ФЗ).

По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы, а НПФ выплачивает участнику или участникам фонда (если договор оформлен в отношении нескольких физических лиц) негосударственную пенсию. Вкладчик вправе заключить договор на себя (тогда он выступает и участником) или на другое физическое лицо.

Негосударственная пенсия назначается и выплачивается, если у участника фонда появляются пенсионные основания (ст. 3 Закона № 75-ФЗ). Таковыми считаются условия назначения пенсий, установленные законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионных договоров. Другими словами, это основания для назначения государственных пенсий. В то же время пенсионные договоры могут предусматривать дополнительные основания для приобретения участником договора права на получение негосударственной пенсии. Об этом говорится в статье 10 Закона № 75-ФЗ.

При досрочном расторжении пенсионного договора НПФ выплачивает денежную (выкупную) сумму. Причем в зависимости от условий договора ее получателем может быть либо вкладчик, либо участник фонда.

Как определить базу по НДФЛ по пенсионным договорам

С 2008 года действуют поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 24.07.2007 № 216-ФЗ. Так, пункт 1 статьи 219 НК РФ дополнен подпунктом 4. В нем установлен новый вид социальных налоговых вычетов в отношении расходов налогоплательщиков по негосударственному пенсионному обеспечению. Таким образом, при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, в отношении которых установлена ставка 13%, налогоплательщики — вкладчики НПФ имеют возможность уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму данного налогового вычета. Основанием служит пункт 3 статьи 210 НК РФ.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в сумме пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком-вкладчиком в налоговом периоде (календарном году) по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. в налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Положения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, то есть по тем суммам расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, оплата которых произведена налогоплательщиками — вкладчиками НПФ с 1 января 2007 года.

В пункте 1 статьи 213.1 НК РФ установлено следующее. При исчислении налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с НПФ, не учитываются:

— суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами — вкладчиками в свою пользу;
— суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;
— суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, которые заключены налогоплательщиками-вкладчиками в пользу других физических лиц — участников договоров.

Вместе с тем согласно пункту 2 статьи 213.1 Налогового кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ по пенсионным договорам, заключаемым с НПФ, учитываются:

— суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;
— суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами — вкладчиками в пользу других физических лиц — участников договоров;
— денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом — вкладчиком в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями пенсионных договоров, заключенных с НПФ, при досрочном расторжении указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ), а также при изменении условий указанных договоров в отношении срока их действия.

Перечисленные суммы подлежат налогообложению у источника выплат, которым является соответствующий НПФ.

С 1 января 2008 года внесенные налогоплательщиком-вкладчиком по пенсионному договору суммы платежей (взносов), в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, установленный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы. Исключение — случаи досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Вкладчик НПФ не является резидентом РФ

Налогоплательщики — вкладчики НПФ, не признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, не вправе применять социальные налоговые вычеты, в том числе предусмотренные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ. Дело в том, что согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ при налогообложении доходов, получаемых физическими лицами — нерезидентами РФ, используется ставка 30%.

Негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу — вкладчику денежных (выкупных) сумм обязан удержать НДФЛ, исчисленный с дохода, равного сумме платежей (взносов), уплаченных налогоплательщиком по этому договору, за каждый календарный год, в котором данный вкладчик имел право на получение социального налогового вычета, предусмотренного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Если налогоплательщик-вкладчик представит справку, выданную налоговым органом по месту жительства и подтверждающую неполучение (либо получение) названного социального налогового вычета, НПФ не удерживает (либо исчисляет) подлежащую удержанию сумму НДФЛ.

Участник пенсионного договора — близкий родственник вкладчика

В ситуациях, когда по условиям пенсионного договора участником является кто-то из близких родственников вкладчика, право на получение выкупной суммы принадлежит тому лицу (участнику), в пользу которого заключен договор. При досрочном расторжении пенсионного договора или изменении его условий в отношении срока действия договора (за исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ) и возврата участнику выкупной суммы, подлежащей выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договора, заключенного вкладчиком с НПФ, полученный участником доход подлежит налогообложению у источника выплаты, которым является соответствующий НПФ.

СПРАВКА
Справка о получении (неполучении) налогового вычета

Форма справки о подтверждении неполучения (либо получения) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, утверждена приказом ФНС России от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@. Чтобы получить ее, налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства соответствующее письменное заявление, копии договора (договоров) негосударственного пенсионного обеспечения и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком-вкладчиком пенсионных взносов по данному договору (договорам).

В заявлении отражаются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте — НПФ, в который представляется справка. Заявление и перечисленные документы налогоплательщик может представить лично, через доверенное лицо либо отправить по почте.

Справку подписывает руководитель (заместитель руководителя) налогового органа. Она заверяется печатью налогового органа, на ней проставляются порядковый номер и дата выдачи.

Допустим, в ходе рассмотрения представленных налогоплательщиком-вкладчиком заявления и документов установлено, что данное лицо не имеет права на получение социального налогового вычета, предусмотренного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В этом случае налогоплательщику направляется письменное сообщение, в котором приводятся причины отказа в выдаче справки. Его подписывает руководитель (заместитель руководителя) налогового органа.

Для целей налогообложения выкупных сумм, получаемых физическими лицами — участниками в связи с расторжением договоров негосударственного пенсионного обеспечения, статус налогового резидента (нерезидента) Российской Федерации определяется на дату выплаты налогоплательщику-участнику выкупной суммы.

При определении налоговой базы по НДФЛ в отношении выкупной суммы, полученной участником договора (при досрочном расторжении пенсионного договора физическим лицом — вкладчиком), вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком, не производится.

Таким образом, только при налогообложении выкупной суммы, выплачиваемой непосредственно вкладчику, НПФ обязан производить вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком за каждый календарный год, в котором он либо еще не имел права на получение социального налогового вычета, установленного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за налоговые периоды, предшествующие 1 января 2007 года), либо не воспользовался им за 2007-й и последующие календарные годы. Причем это должно быть подтверждено справкой, выданной налоговым органом по месту жительства налогоплательщика.

Документальное подтверждение права на получение социального налогового вычета

В ФНС России поступают запросы, касающиеся документального подтверждения налогоплательщиками права на получение социального налогового вычета по суммам пенсионных взносов, уплаченных в НПФ, зарегистрированные на территории РФ. В ответ на это, а также в целях создания режима наибольшего благоприятствования при реализации налогоплательщиками данного права Федеральная налоговая служба подготовила разъяснения. Они были доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 05.05.2008 № ШС-6-3/331@.

В названном письме, в частности, сообщается, что данный социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода. Кроме того, чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные с 1 января 2007 года:

— договор (договоры) негосударственного пенсионного обеспечения, согласно которому налогоплательщик-вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ в свою пользу и (или) в пользу другого участника договора;
— платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком (в частности, платежные поручения, если пенсионные взносы уплачиваются с расчетного счета налогоплательщика);
— документы, подтверждающие родство с физическими лицами — участниками договоров, в пользу которых налогоплательщик-вкладчик уплачивал пенсионные взносы.

В письме ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» разъяснено следующее. Налогоплательщики вправе подавать в налоговые органы не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и копии соответствующих документов, которые заверены непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения. Но только при условии, что подлинники указанных документов предъявлены сотруднику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, который обязан сделать отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов подлинникам и поставить дату принятия их налоговым органом.

НПФ имеют право на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда согласно договорам негосударственного пенсионного обеспечения с даты получения лицензии в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Поэтому налогоплательщику-вкладчику необходимо представить наряду с другими подтверждающими документами копию лицензии НПФ, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ. Однако копия лицензии не представляется в тех случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в пенсионном договоре, заключенном налогоплательщиком с НПФ.

Предположим, денежные средства в оплату услуг по лечению или в оплату обучения были перечислены по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя) и работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых ему работодателем сумм вознаграждений. В подобной ситуации социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщик фактически возместил произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876.

Исходя из положений названного письма, ФНС России считает возможным применять аналогичный порядок и в случаях, когда денежные средства в уплату пенсионных взносов по договору с НПФ, заключенному налогоплательщиком-вкладчиком, перечислены по заявлению данного вкладчика его работодателем (с расчетного счета работодателя). Работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых работодателем сумм вознаграждений. Тогда социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть предоставлен именно за тот налоговый период, в котором налогоплательщик-вкладчик фактически возместил произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в уплату пенсионных взносов, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем.

Допустим, работники предприятия (организации) заключили договоры негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. При этом пенсионные взносы вносятся на счет НПФ ежемесячно бухгалтерией предприятия (организации) одним платежным поручением с приложением реестра, в котором содержатся сведения о вкладчиках и суммах взносов. Необходимая для перечисления сумма удерживается непосредственно из заработной платы вкладчиков. В рассматриваемой ситуации налогоплательщики при обращении за получением налогового вычета обязаны также представить в налоговый орган заверенные по установленной форме выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах перечисленных от его имени в налоговом периоде пенсионных взносов.

Обратите внимание: пенсионные взносы, уплаченные от имени налогоплательщика-вкладчика, но с расчетного счета, не принадлежащего ему (например, с расчетного счета, открытого на имя его супруги (супруга), одного из родителей или детей), нельзя признать расходами налогоплательщика-вкладчика, при осуществлении которых у него возникает право на получение налогового вычета. При этом выписка о состоянии пенсионного счета налогоплательщика-вкладчика в НПФ не является документом, подтверждающим уплату пенсионных взносов самим налогоплательщиком. Значит, в целях получения социального налогового вычета выписка не заменяет платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные с 1 января 2007 года.

Левадная Т.Ю.
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России
Журнал «Российский Налоговый Курьер» №11 за 2008 год

Согласно недавно внесенным изменениям в российское законодательство, гражданин, который оформил негосударственное пенсионное страхование и в течение года уплачивал налоги по нему, по окончанию этого года может получить возврат налога при пенсионных взносах. Данная система предусматривает, что негосударственные пенсионные выплаты могут быть оформлены в пользу супруга/супруги, родителей, детей-инвалидов. Сам процесс оформления возврата достаточно трудоемкий, так как для этого придется собрать некоторые документы, правильно их заполнить и вовремя подать, что будет гарантировать более быстрое оформление с минимальными денежными затратами.

Налоговый возврат при пенсионных взносах. Что это такое?

Налоговый возврат – это социальный налоговый вычет, который предоставляется государством на добровольное пенсионное страхование. Размер пенсионного вычета может составлять не более 15 600 рублей, то есть 13% от затраченной суммы, которая не должна превышать 120 000 рублей. Такой вычет может оформляться один раз в год на средства, внесенные в течение года.

Налоговый вычет это возможность, предоставляемая государством, вернуть часть затраченных денежных средств и уменьшить налогооблагаемую сумму ежемесячного дохода.

Размер пенсионного возврата

Налоговый Кодекс Российской Федерации гласит, что налоговый возврат при пенсионных взносах соответствует сумме уплаченных за год средств, но с оговоркой, что это сумма не должна превышать 120 000 рублей. Учитывая то, что государственный социальный налоговый вычет составляет 13% от предоставляемого вычета по пенсионным негосударственным взносам, то сумма возврата пенсионного налога будет составлять 15 600 рублей. Если же, за год вы внесли средств более чем на 120 000 рублей, то оставшаяся сумма налогового возврата будет перенесена на следующий год.

Например, по добровольному пенсионному страхованию, оформленному в 2015 году, вы внесли средств на сумму 160 000 рублей. Возврат налога при пенсионных взносах вы получите в размере 15 600 рублей, то есть только на 120 000 рублей уплаченных вами денежных средств. На оставшуюся сумму (40 000 рублей) вы сможете получить вычет только в следующем году.

Порядок оформления вычета и необходимые документы

Для оформления налогового вычета вам потребуется собрать необходимый пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки.

Пакет документов должен включать:

  1. Копия паспорта (страница с фотографией и пропиской);
  2. Копия индивидуального индикационного кода (ИНН);
  3. Справка 2 – НДФЛ (о доходах);
  4. Копия договора со страховой компанией или частным пенсионным фондом;
  5. Заявление на предоставление государственного социального налогового вычета на оплату пенсионных взносов (в письменной форме);
  6. Заявление на перечисление налогового возврата;
  7. Копия документа, подтверждающего внесение денежных средств в негосударственный пенсионный фонд или страховую компанию;
  8. Если договор был оформлен на третье лицо, то также, необходимо представить документ, подтверждающий родство между налогоплательщиком и третьим лицом (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство об усыновлении, и т.д.);
  9. Налоговая декларация на доходы физических лиц 3 – НДФЛ за прошедший год.
  10. Реквизиты расчетного счета налогоплательщика.
  11. Опись всех документов.

Сроки оформления налогового возврата

Собранный пакет документов можно подавать в налоговую инспекцию лично или почтовым отправлением. В течение трех месяцев будет осуществляться проверка, после чего, вы будете уведомлены о ее результатах. В случае положительного решения вам будут начислены средства на личный счет, деньги перечисляются в течение месяца. В случае же отрицательного решения, то есть выявлении каких либо ошибок, вы также будете об этом уведомлены, но процесс проверки будет приостановлен до устранения выявленных недочетов.

Как видите, сама процедура оформления возврата налога при пенсионных взносах достаточно долгая, даже при самом хорошем раскладе это займет не менее четырёх месяцев. Поэтому, для наиболее благоприятного исхода лучше всего обратится к специалисту, который поможет сделать все качественно и с наименьшими затратами.

Читайте также: Документы на социальные налоговые вычеты

На сегодняшний день все активнее набирает обороты система взносов в НПФ – негосударственные пенсионные фонды. Российские граждане в связи с нестабильной экономической обстановки переживают за свое финансовое будущее, поэтому осознанно подходят к увеличению своей пенсии, формируя ее в ходе своей трудовой деятельности.

Пополняя на протяжении многих лет свои пенсионные накопления, граждане даже не имеют представления, что имеют возможность осуществлять взносы в НПФ с меньшими затратами. Далее в статье мы подробно разберемся как осуществляются налоговые вычеты по взносам в негосударственные пенсионные фонды на конкретных примерах.

Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ

При отчислении в негосударственный пенсионный фонд имеется возможность получить налоговый вычет. Подобные налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют лимит, который ежегодно возобновляется.

Подать соответствующее заявление на возврат налога с суммы уплаченных взносов имеет право любой гражданин или резидент.

Важно знать! Если происходит расторжение договора с негосударственным пенсионным фондом с затребованием выкупной суммы, то в обязанности фонда входит удержание 13% НДФЛ. В случае, когда заявитель не обращался за получением налогового вычета, то ему понадобится подать справку и Федеральной Налоговой службы о том, что на данную сумму он не получал налогового вычета. Но при стандартном переводе пенсионных накоплений из одного фонда в другой какие-либо справки и возврат НДФЛ не требуются.

Когда подается заявление в ФНС, то понадобится учесть период подачи, поэтому пакет документов подается только в следующем налоговом периоде. Право на получение налогового вычета имеет право только российский гражданин или налоговый резидент РФ. Если говорить о налоговых резидентах страны, то к данной категории относятся граждане, которые проживают в России не менее 183 дней в году, официально трудятся и, соответственно, отчисляют налоги.

Примеры расчета налогового вычета

Несмотря на то, что резиденты платят налоги по более высокой ставке, чем российские граждане, налоговый вычет они получают на тех же основаниях. Расчет осуществляется, исходя их 13-типроцентной ставки. Вдобавок, имеется максимальный лимит взносов, который позволяют претендовать на налоговый вычет. Данная сумма равняется 120000 рублям, поэтому сумма возвращаемых денежных средств будет определяться именно из этой суммы.

Если гражданин в течение одного календарного года перечислил на взносы в негосударственный пенсионный фонд оговоренную выше сумму, то от 120000 рублей полагается вычет по ставке 13%. И если даже сумма взносов будет выше установленного максимума (к примеру, 157000 или 178000 рублей), то налоговый вычет можно будет получить только со 120000 рублей.

Как рассчитывается вычет:

Заостряем внимание, что для данного вида социальных вычетов имеются ограничения по времени подачи документов.

По взносам в негосударственный пенсионный фонд документы на налоговый вычет при обращении в ФНС рекомендуется подавать до 30 апреля следующего года после наступления права на данный вычет.

Вдобавок, заявитель не лишается права получить налоговый вычет в течение трех последующих лет.

Схема получения подобного налогового вычета

В процессе получения налогового вычета по взносам в НПФ гражданам придется преодолеть некоторые трудности, и основные из них связаны со сбором и подготовкой необходимого пакета документов. Но это лишь в первый раз. При повторном обращении заявитель уже четко знает о пакете документов и о процедуре получения налогового вычета, поэтому трудностей не будет.

Есть возможность получить такой вычет и при перечислении взносов в негосударственный пенсионный фонд на имя ближайших родственников. Но для этого понадобится помимо стандартного пакета документов приложить свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении. То есть документы, которые подтверждают факт родственных связей.

Какие документы требуются для выплат вычет по взносам

Чтобы получить налоговый вычет по пенсионным взносам понадобится собрать внушительный пакет документов, причем все бумаги, кроме одной, имеют определенный вид. Единственным исключением из списка является заявление на предоставление вычета.

Писать его допускается в произвольной форме, но в нем необходимо указать данные заявителя и платежные реквизиты для перечисления социального налогового вычета.

Список документов таков:

  1. Заявление на налоговый социальный вычет.
  2. Копия лицензии НПФ.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Ксерокопия паспорта заявителя.
  5. Справка о перечисленных взносах.
  6. Ксерокопия ИНН заявителя.
  7. Оригинал пенсионного договора и его ксерокопия.
  8. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
  9. Все платежные документы.

Есть несколько путей, как можно получить налоговый вычет по взносам в негосударственные пенсионные фонды. В каждой конкретной ситуации нужно выбирать наиболее удобные способ. Место и способы обращения за налоговым вычетом напрямую связаны с несколькими обстоятельствами.

Ответственные за налоговый вычет органы

Граждане могут выбрать следующие пути (их два) на получение налогового вычета по взносам в НПФ:

  1. Суть первого заключается в том, что гражданин самостоятельно занимается сбором необходимого пакета документов и предоставлением их в налоговый орган.
  2. Второй путь – получение вычетов через работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию с соответствующим заявлением, причем для его подачи не надо ждать, когда кончится налоговый период

Если вычет осуществляет налоговый орган, то он будет перечислен единой суммой за весь год.

Важно! Заостряем внимание, что данная услуга может быть оказана лишь в том случае, когда оплатой взносов в НПФ занимался работодатель, а суммы удерживались бухгалтерией из заработной платы. Но если на взносы в ПФ денежные средства перечислялись из иных источников, то для подачи заявления гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию.

Все документы подаются одновременно в ФНС по месту регистрации, при этом не забывайте учитывать все нюансы процедуры.

Сроки получения налогового вычета и как осуществляется процедура

Если говорить о самой процедуре налогового вычета, то она не представляет особых сложностей. Гражданину придется пройти три шага:

  • Сбор необходимых документов.
  • Обращение в налоговый орган для подачи документов. Если вычет будет осуществлять работодатель, то нужно подать заявление в бухгалтерию организации.
  • Ожидание получения налогового вычета.

Заостряем внимание, что если вы решили получить налоговый вычет в организации, где трудитесь, то здесь проблем вообще не возникнет. А вот при получении социального налогового вычета через ФНС преодолеть ряд препятствий все-таки придется.

Давайте рассмотрим ситуацию на конкретном примере.

Гражданка Мусиенова Н.В. приняла решение пополнить пенсионный счет своей второй половины Посохова А.К.

При вступлении в официальный брак женщина оставила свою девичью фамилию, но этот момент не оказывает никакого влияния на возможность получения налогового вычета. Помимо перечисленных выше документов, ей необходимо приложить копию свидетельства о заключении брака. Вдобавок, ей надо заблаговременно удостовериться, что в заключенном на ее имя договоре прописаны данные законного мужа. В 2018 году ее личные перечисления в НПФ составили 123 тысячи рублей. В этом году к вычету полагается 15990,00 рублей. После того как 2018 год закончится, гражданка Мусиенова Н.В. имеет право подать на налоговый вычет. Важно знать, что срок предоставления документов ограничен, и гражданка Мусиенова Н.В. должна успеть до 30 апреля 2019 года. Помните, что если супруги имеют регистрацию по разным адресам, то заявительница подает пакет документов в налоговую службу по месту своей регистрации.

После того как документы в ФНС были поданы, остается запастись терпением и ждать, так как заявитель никак не может повлиять на ситуацию и ускорить процесс. Должностные лица налогового органа займутся проверкой предоставленного пакета документов и сверкой их со своими данными. После проверки все требуемые выплаты будут начислены. Как правило, процедура занимает длительное время, а сам социальный налоговый вычет будет зачислен на счет заявителя примерно через 90 дней.

Если заявитель неверным образом заполнил документы, сотрудники ФНС имеют право возвратить их. После того, как все недочеты будут исправлены, можно вторично подать документы на получение налогового вычета. Безусловно, софинансирование пенсии еще не имеет повсеместного распространения, но многие сознательные граждане не упускают предоставленную возможность. Помните, что вам положен возврат излишне уплаченных сумм.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх