Не применять

Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс. Наконец, упрощен порядок использования кассовой техники при дистанционной торговле и в некоторых других случаях. Расскажем подробнее.

В соответствии с первоначальным замыслом законодателя переход на онлайн-кассы должен был пройти стремительно: для крупного и значительной части среднего бизнеса такие кассы становились обязательными с 1 июля 2017 года (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.06.16 № 290-ФЗ в первоначальной редакции). Эти организации попали в так называемую «первую волну» перехода на онлайн-кассы.

Содержание

Волнообразное внедрение

Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.

Однако выяснилось, что ни власти на местах, ни проверяющие, ни проверяемые, ни производители кассовой техники не готовы к нововведению в полной мере и должным образом. Решили не рисковать. В конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.

Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая — лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:

  • организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);

  • «вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;

  • ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.

Вторую категорию лиц, которым предстояло перейти на онлайн-кассы, составляли те, кто мог не применять ККТ до июля 2019 года только при условии работы без наемных сотрудников:

  • ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

  • ИП, занятые в сфере общепита;

  • ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.

Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года — а значит, попали в «третью волну» — организации и предприниматели при осуществлении:

  • расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

  • расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

  • зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

  • операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;

  • операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

  • продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.

Одновременно предпринимателям на ПСН при осуществлении некоторых видов деятельности разрешили вообще не использовать онлайн-кассы .

Отсрочки, льготы, освобождения

И вот, в конце мая 2019 года, буквально за месяц до того момента, когда все ИП и организации, попавшие в «третью волну», должны были перейти на онлайн-кассы, были приняты очередные поправки в закон о применении ККТ. Соответствующий законопроект принят Госдумой, одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту РФ.

На этот раз законодатели освободили от использования касс (постоянно или временно) некоторые категории предпринимателей и организаций, а также смягчили правила применения онлайн-касс для тех, кто попал в «третью волну».

Итак, предприниматели, которые работают без наемного персонала, смогут не применять от ККТ до 1 июля 2021 года. Касса не понадобится им ни при выполнении работ, ни при оказании услуг, ни при реализации товаров собственного производства. А вот перепродажа товаров под отсрочку не попадает – придется «обонлайниваться». Указанная льгота пропадет и в том случае, если ИП заключит с работником трудовой договор. В этом случае нужно будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу.

Важно

Предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги исключительно своими силами, могут не торопиться с покупкой онлайн-касс до 1 июля 2021 года. До этой же даты вправе работать без ККТ предприниматели без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства.

Некоторые организации получили полное освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов, в том числе с помощью банковских карт в удаленном режиме (через интернет или онлайн-банки). К ним относятся:

— товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;

— образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

Если указанные услуги оплачиваются наличными или «с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем» (проще говоря, банковскими картами при их предъявлении), то придется пробивать кассовые чеки.

Кроме того, полностью без онлайн-касс смогут обойтись предприниматели, реализующие с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями. Освобождение предоставляется вне зависимости от формы расчетов (наличные, карты, безналичные, онлайн). Но при этом реализация таких же билетов или абонементов через интернет от ККТ не освобождена.

Введены также послабления по порядку применению кассовой техники в ряде случаев. В частности, разрешено не печатать бумажные кассовые чеки при продаже проездных билетов в салоне общественного транспорта. Достаточно, чтобы водитель или кондуктор выдал пассажиру билет или талон, на котором будет указано, как можно получить чек в электронной форме (например, дана ссылка на сайт). Такой чек необходимо создать до конца дня, в котором был продан билет. А значит, фактически водитель или кондуктор может по-прежнему обходиться без кассового аппарата — чеки будут формироваться постфактум на основании данных о проданных билетах.

На заметку

Введено послабление для интернет-магазинов. Теперь курьер может не пробивать чек при доставке, а показать его в виде QR-кода, который покупатель отсканирует на свой телефон. Такой код приравнивается к бумажному чеку и имеет все необходимые реквизиты.

Еще одно упрощение касается выдачи кассовых чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, и не подпадают под указанное выше освобождение (т.е. не являются кооперативами, товарищества и т.п.). При «заочных» расчетах (т.е. при любых расчетах, кроме расчетов наличными и картами при их предъявлении) за жилье и услуги ЖКХ электронный чек можно будет вообще не направлять, если от клиента не поступил соответствующий запрос. Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека (по закону чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет). По истечении этого трехмесячного срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.

Интернет-торговля и услуги «на выезде»

Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2019 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:

  • направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;

  • обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

Кого «накрыло»?

Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):

  • организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;

  • компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;

  • ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;

  • ИП, реализующие покупные товары;

  • ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;

  • ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

  • компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;

  • компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;

  • компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;

  • компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;

  • компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

  • компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

  • компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

… но штрафовать не будут?

Госдума обещает ввести годичный мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

Глава комитета и инициатор «отсрочных» поправок Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года. Таким образом, все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания. Конечно, «пообещать – не значит жениться», но все же надежда есть.

Право на вычет: обратный отсчет

Если ИП на ЕНВД или патенте в ближайшие 2 года планирует нанять сотрудников, лучше купить и зарегистрировать кассу прямо сейчас, до 1 июля 2019 года. Это последняя возможность воспользоваться налоговым вычетом. Такой практический вывод напрашивается из письма ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260@. Следовать ли рекомендациям – каждый решает для себя сам.

Итак, правила получения вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы приведены в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться льготой можно при соблюдении ряда условий. В частности, вычет можно получить в том случае, если купленный кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение из этого правила составляют те ИП, которые заняты в сферах розничной торговли и общепита, и на дату регистрации ККТ привлекали для своей деятельности наемных работников. Они могут получить вычет лишь в том случае, если зарегистрировали ККТ до 1 июля 2018 года. Продлевать право на получение вычета в Федеральной налоговой службе не планируют.

Обратите внимание

Предприниматели на ЕНВД и на ПСН еще могут вернуть часть затрат на покупку ККТ с помощью налогового вычета в 18 000 рублей. Но те, кто купит кассу после 1 июля 2019 года, этой возможности будут лишены.

Вычет предоставляется путем уменьшения очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент. Его максимальный размер — 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-ККТ. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу.

Предприниматели на ПСН могут воспользоваться вычетом, направив специальное уведомление в налоговые органы. Налоговая инспекция может подтвердить право ИП на получение вычета, либо отказать в его предоставлении. Отказ последует в случае указания в уведомлении недостоверных данных. В таком случае инспекторы отправят соответствующее уведомление предпринимателю. Его форма утверждена приказом ФНС от 26.04.2019 № ММВ-7-3/220@ (зарегистрирован Минюстом буквально 28 мая).

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

  • Для индивидуальных предпринимателей
  • Для компаний
  • Для тех, кто использует ЕНВД (и ИП, и ООО)
  • Для использующих патент (и ИП, и ООО)
  • Для использующих УСН (и ИП, и ООО)
  • Для самозанятых
  • Если у вас интернет-магазин
  • Если у вас эквайринг
  • Если у вас вендинговый автомат
  • Полные исключения: кому можно вообще не использовать кассу

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2020 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ для вас обязательна.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже уже должны были поставить ККТ.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля прошлого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2020 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Узнайте подробнее об .

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2020?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная мобильная касса. У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен для всех, включая ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников: их отсрочка закончилась в 2019 году.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2020 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

  • торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
  • обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
  • торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
  • торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
  • торговле в киосках мороженым,
  • торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
  • торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
  • сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
  • продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
  • торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
  • розничной продаже бахил,
  • ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2020 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

54-ФЗ в подробностях:

  • обзор последних изменений в законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»;
  • как вернуть деньги за кассовый аппарат: налоговый вычет на онлайн-кассу;
  • подробный разбор 54-ФЗ в вопросах и ответах.

Подпишитесь на рассылку МоегоСклада, чтобы получать новые статьи о торговле

Кассовый аппарат: особенности применения для различных бизнес категорий и перспективы внедрения в 2018 — 2021 годах

С 01.07.2017 года вся ККТ должна обеспечивать фиксацию, хранение фискальных данных, их передачу в ОФД, а далее – в налоговую. Договора с ЦТО не требуется, а регистрация кассовых аппаратов и замена фискального накопителя может производиться пользователем самостоятельно.

Когда нужно ставить кассовый аппарат?

После 01.07.2019 года ставить кассовую технику приходится практически всем категориям бизнеса, несмотря на многочисленные протесты и полемику вокруг этого вопроса. Не имеет значения, есть ли постоянная интернет-связь – в таком случае ООО или ИП обязаны устанавливать кассовый аппарат работающий в автономном режиме — без передачи данных в ОФД и налоговую.

Есть три варианта ответа на вопрос «нужен ли вам кассовый аппарат»

  1. Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадёте под штрафы.
  2. У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчётности (БСО) и докладывать по ним налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
  3. Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но всем клиентам обязаны выдавать БСО — бланки строгой отчетности. БСО должен соответствовать некоторым требованиям. БСО нужно регистрировать в специальных журналах и регулярно сдавать их в налоговую инспекцию для регистрации.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

Все индивидуальные предприниматели обязаны применять кассовые аппараты. Но есть исключения для некоторый ИП на патенте.
Некоторые ИП на патенте могу не применять контрольно-кассовую технику при условии, если они выдают клиентам в обязательном порядке БСО — бланк строгой отчетности. БСО не очень удобная альтернатива кассовым аппаратам — удобнее купить кассу, чем заниматься ведением учета и выписыванием бланков строгой отчетности.
Следующие ИП на патенте ОБЯЗАНЫ применять ККМ:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт бытовых приборов и радиотехники, часов;
  • авто и мото-мастерские;
  • такси, автоперевозки, грузоперевозки в том числе водным транспортом;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий и тренингов;
  • ведение охотничего хозяйства, охота;
  • частная медицинская практика с лицензией;
  • пункты проката;
  • розничная торговля;
  • услуги общественного питания;
  • производство молочной продукции;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютерного оборудования.

Следующие ИП на патенте НЕ ОБЯЗАНЫ применять онлайн-кассы, но болжны выдавать БСО в обязательном порядке:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Есть еще один большой плюс — штрафы за неприменение ККТ для предпринимателей до 10 раз меньше чем для организаций (ООО, ОАО и т.д.).

С 01.07.2019 перейти на онлайн-кассы должны были индивидуальные предприниматели не имеющие наемных сотрудников и применяющие патентную систему налогообложения и ЕНВД.

Нужна ли касса самозанятым гражданам

Закон не предусматривает использование контрольно-кассовой техники для самозанятых — касса не нужна. Но самозанятый гражданин может добровольно купить для себя кассовый аппарат для внутренней отчетности — пробивать на нем квитанции и отдавать клиентам. Однако официально зарегистрировать кассу в налоговой инспекции не получится — для этого нужно открывать ИП или ООО.

К квитанциям, которые будет выдавать самозанятый гражданин нет никаких требований — можно писать все что угодно — а можно вообще не писать.

ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?

При использовании вмененки (ЕНВД) кассовый аппарат нужен с 1 июля 2019 года, но стоит обратить внимание на то, что:

  • при оказании услуг Вы обязаны каждому покупателю выдавать бланки строгой отчетности, вести их строгий учет и сдавать по ним отчетность в налоговую инспекцию. Такой вариант работы затруднителен, если работаете с большим количеством клиентов.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на ЕНВД

Неважно ИП или ООО находиться на ЕНВД — смотрите предыдущий абзац.

Нужно ли ИП кассовый аппарат на УСН

Предприниматели, работающие на УСН, должны установить ККТ.

Отсутствует такая обязанность, если Вы:

  • ведете расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;

  • находитесь в труднодоступном регионе, который внесен в список таковых постановлением законодательного органа данного региона, либо на федеральном уровне. В этом случае вы должны выдавать клиенту БСО — в обязательном прядке.

Розничная торговля: нужен ли кассовый аппарат

Торговля периодикой, мороженым, разливным квасом, ценными бумагами, продуктами питания в учреждениях образования, билетами, проездными документами подпадает под обязательную установку ККТ. Аналогично можно поступить и при реализации овощей на развалах, продаже религиозной атрибутики, литературных произведений.

Услуги: нужен ли кассовый аппарат

С 1 июля 2018 года при оказании услуг и выполнении работ придется не просто выдавать БСО (как и раньше), но делать это с помощью автоматизированной системы в электронном виде. Подчиняться новому правилу по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 должны как предприниматели, так и организации.

Не требует использования ККТ ремонт обуви, услуги носильщиков, прием вторичного сырья (за исключением металлолома) и стеклотары, присмотр за детьми, больными и лицами с ограниченными возможностями, изготовление ключей, вспашка, распил дров, проведение религиозных обрядов.

Нужен ли кассовый аппарат для торговли

Под запретом торговля без ККТ продукцией следующих категорий. Это:

  • одежда, носочные и чулочные изделия из трикотажа;
  • ковровые изделия разного типа;
  • изделия из кожи;
  • товары из соломы, древесины, пробки, плетеные вещи;
  • вещества химического назначения;
  • медикаменты и изделия, предназначенные для лечения (за исключением реализуемых через сельские аптеки на базе медпунктов);
  • электрическое, компьютерное оборудование, оптика, электронные модели;
  • транспорт и оборудование к нему;
  • товары из пластика и резиновые изделия;
  • музыкальный инструментарий;
  • ортопедические системы;
  • спортивная продукция.

Имейте в виду, что ПОВТОРНОЕ нарушение требований влечет приостановление работы торговой точки на три месяца.

Торговля мороженым в киоске, молочной продукцией, квасом из цистерны, безалкогольными напитками в общественном транспорте, продуктами питания в столовых для студентов или школьников, периодикой не предполагает обязательного проведения операции через ККТ, но не отменяет добровольного перехода на использование такого дорогостоящего оборудования.

А вот пиво, а также иную спиртосодержащую продукцию нельзя продавать без использования онлайн-кассы.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН

Использовать кассовое оборудование обязаны все плательщики УСН, однако если вы оказываете услуги населению, расположены в труднодоступной местности и выдаете БСО, оформленные по постановлению от 6 мая 2008 г. № 359, то можете быть освобождены от такого обязательства.

ООО на УСН: нужен ли кассовый аппарат

Государство допускает неиспользование ККТ, когда организация проводит все перечисления через банковский счет. Если же оплату клиент вносит вам наличными или же банковскими картами, то без кассового аппарата не обойтись.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет магазина

Реализация продукции через виртуальную сеть не подпадает по патенты и вмененку, потому владельцам виртуальной торговой точки придется раскошелиться на дорогостоящее оборудование.

Помните, что все онлайн-платежи должны проводиться по url самого магазина. Для курьеров, которые получают деньги от покупателей стоит обзавестись мобильными ККТ, которые регистрируются по номеру конкретного транспорта, либо на фамилию курьера. Чек должен быть выдан в момент передачи наличных денежных средств от покупателя курьеру.

Нужен ли кассовый аппарат на рынке

По действующим нормам 290-ФЗ, реализовывать что-либо без ККТ можно на рынках, ярмарках и других территориях для торговли вразвал. Претензии могут возникнуть, если Вы продаете одну из семнадцати категорий от Минфина (Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р).

Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008) Наименование товара
1 13.93 Ковры и ковровые изделия
2 14,
кроме:
14.14
14.19.23.110
14.31
Одежда, кроме:

  • белье нательное;
  • платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных;
  • изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные.
3 15, кроме: 15.20.4 Кожа и изделия из кожи, кроме:

  • детали обуви из кожи;
  • вкладные стельки;
  • подпяточники и аналогичные изделия;
  • гетры;
  • гамаши и аналогичные изделия и их детали
4 16, кроме:

  • 16.29.12,
  • 16.29.25.140
Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения,
кроме:

  • принадлежности столовые и кухонные деревянные;
  • изделия корзиночные и плетеные.
5 20 Вещества химические и продукты химические
6 21 Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях
7 22 Изделия резиновые и пластмассовые
8 23 Продукты минеральные неметаллические прочие
9 26 Оборудование компьютерное, электронное и оптическое
10 27 Оборудование электрическое
11 28 Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
12 29 Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы
13 30 Средства транспортные и оборудование, прочие
14 31 Мебель
15 32.2 Инструменты музыкальные
16 32.50.22.120 Приспособления ортопедические
17 32.3, кроме:

  • 32.30.16.120;
  • 32.30.16.140.
Товары спортивные, кроме:

  • предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ
  • приманки искусственные и предметы их оснащения

Кассовый аппарат в парикмахерской и салоне красоты: нужен ли?

Парикмахер на патенте или ЕНВД вправе работать без кассового аппарата, получать наличные, но должен выдать в обязательном порядке каждому клиенту БСО — бланк строгой отчетности.

ООО на ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?

Предприятие с «вмененным режимом» при принятии наличности от населения (то есть от физических лиц) не обязано применять ККТ, но это не освобождает от обязательной выдачи БСО. Обратите внимание: если Ваши партнеры — любые юридические лица (ООО, АО, предприниматели), то купить кассовый аппарат все равно придется.

Оптовая торговля: нужен ли кассовый аппарат

Если Вы реализуете продукцию оптом и рассчитываетесь с контрагентами банковскими перечислениями на счет, то освобождены от покупки и установки дорогостоящего аппарата. В таком случае безналичная выручка прозрачна для налоговиков – они в любое время смогут проверить, что и откуда Вы получаете.

Но если оплата за товары проходит наличными деньгами, банковской картой или иным способом, то практика применения ККТ будет иной. Письмо ФНС России за номером ЕД-4-2/23721, а также Минфина РФ N 03-01-15/49854 от 20.11.2013 указывает, что обязательно оформление кассового чека на сумму внесенной суммы, регистрация в фискальной системе, передача его покупателю (при желании).

Важно, что с момента принятия денег до печати чека должно проходить не более пяти минут. И если товары развозит торгпред, а выручку сдает позднее, то целесообразно обеспечить его мобильным кассовым устройством.

Если партнером компании выступает физическое лицо и приобретает вещи для личных нужд на сумму не больше ста тысяч, то, согласно Инструкции Госкомстатистики и ст. 492, обязательно проводить кассовый чек через онлайн-кассу. В договоре отдельной строкой прописывается статус физлица. При продаже продукции предпринимателю действует аналогичное ограничение в сто тысяч и необходимость выдачи кассового чека.

Нужен ли кассовый аппарат на пиво?

Если Вы торгуете пивом, то использование ККТ обязательно. При этом не имеет значения, делаете Вы это через прилавок или точку общественного питания – установка онлайн-кассы является неотъемлемой частью ведения бизнеса.

Ранее торговля алкогольной продукцией, в том числе пивом, регулировалась положениями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Однако с введением изменений от 31.03.2017, предпринимательство обязано руководствоваться нормами 54-ФЗ – как приоритета специальной нормы над общей.

Нужен ли кассовый аппарат в такси?

Таксисты обязаны применять контрольно-кассовую технику, но могут не возить кассовый аппарат в машине, а пробивать чеки удаленно.

Водители и операторы такси не обязаны выдавать клиентам бумажные чеки, но ДОЛЖНЫ пробить чек и показать клиенту QR-код, прислать чек на почту, либо через SMS.

Нужен ли кассовый аппарат курьеру?

Курьеры, как и водители такси, не обязаны возить с собой кассовый аппарат, но обязаны пробить чек удаленно и отослать клиенту ссылку, либо QR-код чека на почту, СМС, либо показать визуально.

Изменения в 2018 — 2019 годах

В связи со сложностью реализации программы, длительностью ее внедрения в бизнес структурах, решено было сдвинуть ранее установленные сроки.

Пятого ноября 2017 года законотворцами был принят проект 186057-7, по которому внесены изменения в 290-ФЗ. Так, до 1 июля 2019 года отсрочкой могли были воспользоваться следующие категории предпринимателей:

  • организации, применяющие патенты, общую систему налогообложения и УСН, оказывающие услуги по подпунктам 1-5, а также 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
  • предприниматели, которые оказывают услуги и осуществляют розничную торговлю, не имеют в штате наемных сотрудников, указанные в пп 6-9 п.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса;
  • юрлица и предприниматели на вмененке и патентах, занимающиеся вендингом;
  • ИП на патентах, которые оказывают различные услуги, перечисленные в 346.43 НК.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх