ОКВЭД управляющий ИП

Содержание

Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

Расшифровка Код
68 Операции с недвижимым имуществом
68.1 Покупка и продажа собственного недвижимого имущества
68.10 Покупка и продажа собственного недвижимого имущества
Эта группировка включает:
— покупку и продажу собственного недвижимого имущества: многоквартирных зданий, жилых домов, квартир, нежилых зданий и помещений, в том числе выставочных залов, складских помещений, магазинов и торговых мест, земельных участков
Эта группировка также включает:
— разделение недвижимого имущества в виде земли на участки без их благоустройства
68.10.1 Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества
68.10.11 Подготовка к продаже собственного жилого недвижимого имущества
68.10.12 Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества
68.10.2 Покупка и продажа собственного недвижимого имущества
68.10.21 Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества
68.10.22 Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений
68.10.23 Покупка и продажа земельных участков
68.2 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
68.20 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
Эта группировка включает:
— сдачу в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества: многоквартирных зданий и других жилых домов, квартир, нежилых зданий и помещений, включая выставочные залы и складские помещения, земельных участков;
— предоставление в аренду домов, меблированных и немеблированных квартир или многоквартирных помещений, предназначенных для долговременного проживания, обычно на ежемесячной или ежегодной основе
Эта группировка также включает:
— строительство зданий для собственного пользования;
— эксплуатацию стоянок для передвижных домов
68.20.1 Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом
68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом
68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
68.31 Деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе
Эта группировка включает:
— предоставление агентствами услуг по работе с недвижимым имуществом: предоставление посреднических услуг в покупке, продаже и аренде недвижимого имущества, предоставление консультационных услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества;
— деятельность агентов по поручительству
Эта группировка не включает:
— деятельность в области права, см. 69.1068.31.1 Предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.11 Предоставление посреднических услуг при купле-продаже жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.12 Предоставление посреднических услуг при купле-продаже нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.2 Предоставление посреднических услуг по аренде недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.21 Предоставление посреднических услуг по аренде жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.22 Предоставление посреднических услуг по аренде нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.3 Предоставление консультационных услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.31 Предоставление консультационных услуг при купле-продаже жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.32 Предоставление консультационных услуг при купле-продаже нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.4 Предоставление консультационных услуг по аренде недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.41 Предоставление консультационных услуг по аренде жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.42 Предоставление консультационных услуг по аренде нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.5 Предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.51 Предоставление посреднических услуг при оценке жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.31.52 Предоставление посреднических услуг при оценке нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
Эта группировка включает:
— деятельность учреждений по сбору арендной платы
Эта группировка не включает:
— деятельность в области права, см. 69.10;
— деятельность служб коммунальной поддержки (сочетание услуг, таких как уборка, содержание и проведение мелких ремонтных работ, вывоз мусора, охрана помещений и обеспечение безопасности), см. 81.10;
— управление объектами, такими как военные базы, тюрьмы и прочие объекты (кроме компьютерного управления объектами), см. 81.1068.32.1 Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе
68.32.2 Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе
68.32.3 Деятельность по технической инвентаризации недвижимого имущества
Эта группировка включает:
— деятельность по технической инвентаризации жилого фонда;
— деятельность по технической инвентаризации нежилого фонда(введен Изменением 2/2015 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 17.08.2015N 1165-ст)

Указание кодов при совершении регистрационных действий

Изменения, о которых сказано в информации ФНС, изложены в Приказе ФНС РФ от 25.05.2016 № ММВ-7-14/333@, вступившем в силу 28.06.2016. В нем приведены поправки, вносимые в формы документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденные Приказом ФНС РФ от 25.01.

Имеющиеся на 11 июля 2016 года сведения о видах экономической деятельности будут приведены в соответствие с ОКВЭД 2 автоматически с учетом переходных ключей, которые были разработаны Минэкономразвития (см. Письмо от 09.02.2016 № Д28и-221). Приведем фрагмент переходных ключей.

Новый ОКВЭД был введен в действие с 01.02.2014 с установлением переходного периода и отменой прежнего классификатора с 2015 года. Однако впоследствии переходный период дважды продлевался. Несмотря на то, что прежний ОКВЭД будет отменен с 01.01.2017, ФНС предполагает использование кодов по новому ОКВЭД уже с середины 2016 года.

ОКВЭД 2

ОКВЭД 2001

Код группировки

Наименование группировки

Код группировки

Наименование группировки

Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе

Управление недвижимым имуществом

Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

Управление эксплуатацией жилого фонда

Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

Управление эксплуатацией нежилого фонда

Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг

Разберемся, в каких случаях нужно использовать те или иные ОКВЭД. Чаще всего предприниматели используют ОКВЭД 68.32, который позволяет на договорной основе или за вознаграждение управлять недвижимостью, в частности собирать арендную плату. Этот код может быть понят неправильно. Приведем примеры, когда нужно выбрать рубрики с расшифровками:

  • решение вопросов в правовом поле дается только при выборе ОКВЭД 69.10;
  • коммунальную поддержку и обеспечение безопасности могут осуществлять предприятия, выбравшие 81.10;
  • ОКВЭД 68.20 дает возможность на управление собственным или арендованным имуществом.

Последний код можно применять с учетом специфики будущей организации. Если она будет заниматься только жилыми помещениями, то подойдет его разновидность 68.20.1, а при управлении нежилым фондом – 68.20.2.

предварительная подготовка документов юридического лица или индивидуального предпринимателя для первичного обращения в орган жилищного надзора;

аттестация должностного лица (должностных лиц) соискателя лицензии посредством проведения квалификационного экзамена;

представление полного пакета документов в лицензионную комиссию;

рассмотрение предоставленного пакета документов, проверка на соответствие юридического лица (индивидуального предпринимателя) лицензионным требованиям;

получение лицензии или отказа в выдаче лицензии.

Лицензию управляющей компании можно получить самостоятельно, взяв на себя все риски и изучив нормативную и практическую сторону данного вопроса или воспользоваться услугами нашей компании.

  • проводим первичную консультацию по вопросам лицензирования в сфере жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ);
  • осуществление обследования и выявления соответствия (несоответствия) Вашей управляющей компании лицензионным требованиям;
  • выдача рекомендации по вопросам соответствия критериям лицензирования вашей управляющей компании сферы жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ);
  • подготовка пакета документов на получение лицензии в органе занимающимся лицензированием управляющих компаний в сфере жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ);
  • дальнейшие консультации и сопровождение аттестации уполномоченного должностного лица соискателя лицензии;
  • подготовка иных документов, необходимых для получения лицензии в сфере жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ).

Внимание управляющие компании в сфере жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ)!

Несвоевременное обращение за получением лицензии с предоставлением полного пакета документов (до 01 апреля 2014) влечёт принудительное выставление многоквартирных домов на открытый конкурс.

Также учитывайте, что после 01 мая 2015 года деятельность без лицензии наказывается серьёзными штрафами и (или) дисквалификацией должностного лица сроком на 3 года.

Независимо от способа получения лицензии в сфере ЖКХ (самостоятельно или с помощью наших специалистов, настоятельно рекомендуем Вам не откладывать вопросы лицензирования деятельности в сфере ЖКХ в «долгий ящик», так как компаний осуществляющих деятельность в сфере жилищно-коммунального хозяйства (ОКВЭД 70.

32) в Челябинске и Челябинской области более 200, при этом сбор документов и прохождение аттестации уполномоченного должностного лица соискателя лицензии займет минимум 1-2 месяца и в срок до 01 апреля 2014 года можно не успеть, так как количество мест для соискателей в помещении где будет находиться комиссия будет ограничено количеством компьютеров, а так же рабочим временем комиссии.

50000 руб., тариф актуален до 01.11.2014 года.

создание сайта и наполнение обязательной информацией о своей деятельности — от 5000 руб.;

аренда оборудования и транспортных средств — расчитывется индивидуально.

техническая проверка состояния и соблюдения стандартов содержания многоквартирного дома специалистом — индивидуально, но не менее 5000 руб. за дом.

разработка необходимой юридической документации (внутренних нормативных актов) — от 5000 руб. за дом.

актуализация технической документации — от 5000 руб. за дом.

Услуги оказывают специалисты: инженеры с опытом работы в строительстве, ЖКХ; юристы в области жилищного законодательства.

  • ОПЫТ работы в юридической сфере более 10 лет.
  • У нас работают только ДИПЛОМИРОВАННЫЕ юристы.
  • Полный спектр юридических и бухгалтерских услуг в Челябинске.
  • Полная прозрачность предоставляемых услуг.
  • Индивидуальный подход и приемлемые цены.
  • 90.0 {amp}amp;#8212; Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

    90.00 {amp}amp;#8212; Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

    90.00.1 {amp}amp;#8212; Удаление и обработка сточных вод

    90.00.2 {amp}amp;#8212; Удаление и обработка твердых отходов

    90.00.3 {amp}amp;#8212; Уборка территории и аналогичная деятельность

    91 {amp}amp;#8212; Деятельность общественных объединений

    91.1 {amp}amp;#8212; Деятельность коммерческих, предпринимательских и профессиональных организаций

    91.11 {amp}amp;#8212; Деятельность коммерческих и предпринимательских организаций

    91.12 {amp}amp;#8212; Деятельность профессиональных организаций

    91.2 {amp}amp;#8212; Деятельность профессиональных союзов

    91.20 {amp}amp;#8212; Деятельность профессиональных союзов

    91.3 {amp}amp;#8212; Деятельность прочих общественных объединений

    91.31 {amp}amp;#8212; Деятельность религиозных организаций

    91.32 {amp}amp;#8212; Деятельность политических организаций

    91.33 {amp}amp;#8212; Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки

    92 {amp}amp;#8212; Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта

    92.1 {amp}amp;#8212; Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

    92.11 {amp}amp;#8212; Производство фильмов

    92.12 {amp}amp;#8212; Прокат фильмов

    92.13 {amp}amp;#8212; Показ фильмов

    92.2 {amp}amp;#8212; Деятельность в области радиовещания и телевидения

    92.20 {amp}amp;#8212; Деятельность в области радиовещания и телевидения

    92.3 {amp}amp;#8212; Прочая зрелищно-развлекательная деятельность

    92.31 {amp}amp;#8212; Деятельность в области искусства

    92.31.1 {amp}amp;#8212; Деятельность в области создания произведений искусства

    92.31.2 {amp}amp;#8212; Деятельность в области художественного, литературного и исполнительского творчества

    92.31.21 {amp}amp;#8212; Деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, концертов и прочих сценических выступлений

    92.31.22 {amp}amp;#8212; Деятельность актеров, режиссеров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, выступающих на индивидуальной основе

    92.32 {amp}amp;#8212; Деятельность концертных и театральных залов

    92.33 {amp}amp;#8212; Деятельность ярмарок и парков с аттракционами

    92.34 {amp}amp;#8212; Прочая зрелищно-развлекательная деятельность

    92.34.1 {amp}amp;#8212; Деятельность цирков

    92.34.2 {amp}amp;#8212; Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев

    92.34.3 {amp}amp;#8212; Прочая зрелищно-развлекательная деятельность, не включенная в другие группировки

    92.4 {amp}amp;#8212; Деятельность информационных агентств

    92.40 {amp}amp;#8212; Деятельность информационных агентств

    92.5 {amp}amp;#8212; Прочая деятельность в области культуры

    92.51 {amp}amp;#8212; Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа

    92.52 {amp}amp;#8212; Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

    92.53 {amp}amp;#8212; Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

    92.6 {amp}amp;#8212; Деятельность в области спорта

    92.61 {amp}amp;#8212; Деятельность спортивных объектов

    92.62 {amp}amp;#8212; Прочая деятельность в области спорта

    92.7 {amp}amp;#8212; Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений

    92.71 {amp}amp;#8212; Деятельность по организации азартных игр

    92.72 {amp}amp;#8212; Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки

    93 {amp}amp;#8212; Предоставление персональных услуг

    93.0 {amp}amp;#8212; Предоставление персональных услуг

    93.01 {amp}amp;#8212; Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

    93.02 {amp}amp;#8212; Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

    93.03 {amp}amp;#8212; Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

    93.04 {amp}amp;#8212; Физкультурно-оздоровительная деятельность

    93.05 {amp}amp;#8212; Предоставление прочих персональных услуг

    Общий справочник кодов ОКВЭД

    Единоличным исполнительным органом ООО и АО может быть не только руководитель (директор, генеральный директор и т.п.), но и управляющий. Привлечение последнего имеет ряд преимуществ. Это и большая ответственность, и эффективность, и возможность согласовать дополнительные права и обязанности. И разумеется, существенная налоговая экономия.

    Если ваши учредители склоняются к тому, чтобы передать управление фирмой профессиональным управленцам, то вам полезно будет проверить себя на знание определенных нюансов.

    Вопросы

    1. С кем может быть заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа?

    А. Как с коммерческой организацией или индивидуальным предпринимателем, так и с обычным физическим лицом.

    Б. Только с коммерческой организацией или предпринимателем.

    2. Какие действия необходимы для привлечения управляющего вместо директора?

    А. Провести общее собрание участников, сообщить в регистрирующую ИФНС о смене руководителя, расторгнуть трудовой договор с бывшим директором, исключить должность директора из штатного расписания, заключить договор об управлении вашей организацией.

    Б. Требуется лишь расторгнуть трудовой договор с бывшим директором и заключить договор об управлении.

    3. Можно ли учесть расходы на оплату управленческих услуг для целей налогообложения прибыли?

    А. Нельзя.

    Б. Можно.

    4. Какие документы нужны для подтверждения расходов на оплату услуг по управлению компанией?

    Если вовремя не добавлять коды ОКВЭД…

    Согласно ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в течение трех рабочих дней с момента изменения кода ОКВЭД юридическое лицо и ИП обязаны сообщить об этом в регистрирующий орган по месту нахождения. Первый вопрос, которые беспокоит организации и ИП: какие негативные последствия их ждут, если коды фактически осуществляемой деятельности не будут заявлены?

    Во-первых, должностным лицам грозит административная ответственность по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ за непредставление сведений (штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.) и по ч. 3 той же статьи за несвоевременное представление сведений (предупреждение или штраф в размере 5 000 руб.).

    Во-вторых, ИП, применяющий УСНО и осуществляющий виды деятельности, не соответствующие заявленным в реестрах кодам ОКВЭД, несет риски налогообложения таких видов деятельности по общей системе налогообложения (с начислением НДФЛ, НДС). К примеру, из писем Минфина РФ от 27.04.2016 № 03-11-11/24293, от 18.04.

    Коды ОКВЭД и тарифы страховых взносов

    На страницах журнала был подробно рассмотрен порядок применения пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность по управлению недвижимым имуществом. Кроме того, осуществляемый вид деятельности влияет на выбор класса профессионального риска, обусловливающего размер тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Постановлением Правительства РФ от 17.06.2016 № 551 внесены изменения в п. 13 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Они вступят в силу 01.01.2017.

    Действующая редакция

    Редакция, актуальная с 01.01.2017

    Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, он подлежит отнесению к основному виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых им видов экономической деятельности

    Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, такой страхователь в соответствующем году подлежит отнесению к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска по виду экономической деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в отношении этого страхователя в ЕГРЮЛ

    нельзя начислить взносы по классу риска, соответствующему виду деятельности, который фактически не осуществлялся (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 14943/10). Вместе с тем стоит учитывать, что Президиум ВАС рассматривал дело применительно к правоотношениям, возникшим до 2011 года, когда стала обязательной актуализация информации о кодах ОКВЭД в реестрах.

    С 2017 года подход чиновников, невыгодный страхователям, будет закреплен на нормативном уровне. Поэтому нужно внимательно следить за занесенными в ЕГРЮЛ кодами ОКВЭД, а также вовремя направлять в ФСС подтверждение вида осуществляемой экономической деятельности (см. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

    Об ОКУН и БСО

    Одним из вопросов, интересующих УК, является правомерность оформления БСО при приеме наличных денежных средств от клиентов в оплату услуг вместо применения ККТ. В настоящее время на этот вопрос нужно отвечать утвердительно: УК может выдавать покупателям БСО вместо чека ККТ. Обоснование базируется на следующих положениях:

    • организации и ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих БСО (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
    • определить, относятся ли оказываемые услуги к услугам, предоставляемым населению, следует, опираясь на Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 (см. Письмо Минфина РФ от 22.05.2014 № 03-01-15/24495);
    • в ОКУН названы жилищные услуги (код 041100) и коммунальные услуги (код 042000).

    В связи с введением в действие ОКВЭД 2 ОКУН утрачивает силу (см. Приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Поэтому возникает вопрос: на основании какого акта нужно устанавливать, вправе ли организация выдавать БСО вместо чека ККТ?

    28.06.2016 вступил в силу Приказ Росстата от 23.05.2016 № 244 «Об утверждении собирательных классификационных группировок «Платные услуги населению» на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и «Платные услуги населению» на основе Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)».

    За неимением другого источника и в отсутствие официальных разъяснений представляется логичным использовать данный приказ Росстата в целях установления права организации отказаться от применения ККТ в пользу оформления БСО. Приведем фрагмент из названного нормативного документа.

    Иноаспектная группировка ОКВЭД 2

    Наименование иноаспектной группировки

    Коды ОКВЭД 2

    Наименование группировки ОКВЭД 2

    Жилищные услуги

    Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

    Деятельность по комплексному обслуживанию помещений

    Деятельность по уборке квартир и частных домов

    Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая

    Подметание улиц и уборка снега

    Коммунальные услуги

    Распределение электроэнергии

    Торговля электроэнергией

    Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям

    Торговля газообразным топливом, подаваемым по газораспределительным сетям

    Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)

    Обеспечение работоспособности котельных

    Обеспечение работоспособности тепловых сетей

    Торговля паром и горячей водой (тепловой энергией)

    Производство пара и горячей воды (тепловой энергии)

    Распределение воды для питьевых и промышленных нужд

    Сбор и обработка сточных вод

    Сбор неопасных отходов

    Утилизация отсортированных материалов

    Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах, углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных магазинах

    Особое внимание следует обратить на законопроект № 968690-6, который был принят Государственной Думой в третьем чтении 14.06.2016. Он полностью меняет всю систему использования ККТ и выдачи БСО. Компаниям, которые будут вести наличные расчеты и впредь, следует ознакомиться с ним подробно, а пока лишь отметим, что в ч. 8 ст. 7 данного законопроекта сформулированы переходные положения, актуальные для управляющих организаций.

    Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего федерального закона), до 1 июля 2018 года.

    Таким образом, сделанные выводы о праве выдавать БСО вместо чеков ККТ останутся справедливыми еще два года.

    * * *

    С 2011 года организации и ИП обязаны в кратчайшие сроки сообщать регистрирующему органу об изменении видов осуществляемой деятельности (актуализировать информацию о кодах ОКВЭД, указанных в едином государственном реестре). Наличие в реестре (и в некоторых случаях подтверждение) реальных кодов позволит должностным лицам избежать административной ответственности, оптимизировать налоговые обязательства ИП, сэкономить на страховых взносах на обязательное страхование при определенных условиях, применять БСО вместо использования ККТ. Поэтому данный вопрос нельзя упускать из виду.

    См. статью С. Н. Козыревой «Применение пониженных тарифов страховых взносов при УСНО» (№ 4, 2016).

    Более подробно читайте об этом в статье Н. Н. Максимовой «О виде деятельности и тарифах страховых взносов» (№ 2, 2015).

    О новых кодах ОКВЭД

    Договор и акты об оказании услуг, иногда — отчет о проделанной работе по управлению компанией.

    Б. Достаточно отчета и платежных документов.

    5. Вправе ли фирма, применяющая «доходно-расходную» УСНО, учесть в расходах оплату услуг по управлению?

    А. Да, вправе.

    Б. Нет, поскольку таких затрат нет в перечне «упрощенных» расходов.

    6. Какой договор можно заключить с управляющим ИП?

    А. По выбору — либо договор возмездного оказания услуг, либо посреднический договор.

    Б. Только договор возмездного оказания услуг.

    7. Какие коды ОКВЭД должны быть заявлены у управляющего ИП?

    А. Коды 74.14 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления», 74.15 «Деятельность по управлению финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями», 74.87 «Предоставление прочих деловых услуг, не включенных в другие группировки».

    Б. Не имеет значения. Можно вести деятельность по управлению, даже если нужные коды ОКВЭД не фигурируют у предпринимателя в ЕГРИП. Ведь разрешено вести любые виды деятельности, не запрещенные законом.

    8. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выплаты управляющему ИП?

    А. Нет, эти выплаты облагать не нужно.

    Б. Да, надо.

    9. Может ли организация нанять сразу нескольких управляющих компаний или ИП?

    А. Нет, такая возможность законом не предусмотрена.

    Б. Да, может.

    Ответы

    Как вести ИП? Для начинающих предпринимателей крайне важно разобраться в этом остро стоящем вопросе. Ведь всё, что его касается, связано с финансами, выплатой сборов и составлением отчётности. А ещё каждый аспект ИП-деятельности связан с налоговой, у представителей которой могут возникнуть немало вопросов к предпринимателю, если он не будет выполнять обязанности, связанные с его статусом бизнесмена. Поэтому о том, как правильно вести ИП, стоит рассказать в деталях.

    Начало

    Первый шаг – регистрация самого ИП. Она очень проста, несмотря на то, что чаще кажется наоборот. Требуется минимальный пакет документов:

    • Копия российского паспорта.
    • Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
    • Квитанция об уплате госпошлины (800 руб.).
    • Заявление о переходе на выбранную систему налогообложения (для новичков и некрупных предприятий рекомендуется УСН).

    Самое главное на этом этапе – точно определить коды ОКВЭД и заполнить анкеты. Для этого имеются общедоступные образцы. Ориентируясь на них, точно можно избежать ошибок.

    Когда документы будут собраны, а заявления составлены, можно отправляться в налоговую и подавать их. В течение трёх дней лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт будут готовы. И вот после этого можно углубляться в тему касательно того, как с нуля вести ИП, для начинающих.

    УСН

    Всем неопытным предпринимателям рекомендовано сразу переходить на упрощённую систему налогообложения. Это первое, что обязан усвоить каждый, желающий знать о том, как вести ИП. Для начинающих будет непросто разобраться в ОСНО (общей системе), ЕНВД и ЕСХН. Они сложны с точки зрения ведения учёта и отчётности. А УСН хороша следующим:

    • Увеличенные лимиты. УСН доступен каждому предпринимателю, годовой доход которого не превышает 150 000 000 р.
    • Отсутствие взысканий в размере максимального платежа в качестве штрафа за просроченную отчётность.
    • Можно использовать онлайн-сервисы вместо обычных касс. Через них все данные о продажах поступают сразу в налоговую, а это облегчает учёт.
    • Оплачивать взносы может как учредитель, так и другие представители фирмы.

    Но самый главный плюс – налоговую декларацию нужно сдавать не поквартально, а всего лишь один раз в году (но до 30 апреля).

    Фиксированные взносы

    О том, как вести бухгалтерию начинающему ИП, который не имеет работников, также необходимо рассказать. Итак, первым делом нужно запомнить: фиксированные взносы обязан заплатить каждый предприниматель, даже тот, который открыл ИП для галочки и деятельность не ведёт. Эти взносы уходят на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2017 года платить их нужно не в каждый фонд по отдельности, а в свою налоговую – по изменённым КБК.

    Чтобы узнать коды бюджетной квалификации, нужно взять личный государственный регистрационный номер и отправиться в инспекцию.

    Что касательно суммы? Фиксированные взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей. В ОМС из этой суммы уходит 4 590 руб. А в пенсионный фонд – 23 400 руб.

    В том случае, если его доходы за год превышают отметку в 300 000 руб., потребуется доплачивать 1 % от суммы, превышающей данный лимит.

    Заполнение декларации

    Это, пожалуй, является самым ответственным моментом. С ним нужно разобраться каждому человеку, желающему понять, как начать вести ИП-бухгалтерию. И вот какие нюансы надо усвоить:

    • Стоимостные показатели указываются в рублях, а копейки округляются. Если их больше 50, то до 1 руб. Меньше? Тогда копейки и вовсе отбрасываются.
    • На одну ячейку – только одна цифра, буква или знак.
    • Клетки, которые у предпринимателя проходят как пустые, заполняются прочерками. Пустот быть не должно.

    К заполнению декларации нужно отнестись так же ответственно, как и к написанию заявления на регистрацию ИП. В данном случае тоже всё просто, если быть внимательным.

    На первой половине титульного листа указываются сведения о предприятии. О некоторых нюансах, кажущихся новичкам непонятными, можно рассказать подробнее.

    Есть пункт под названием «Номер корректировки». Человеку, подающему декларацию за год, там надо поставить ноль. В поле «налоговый период» в таком случае ставится цифра «34». Если год незаконченный (при ликвидации ИП или при смене спец.режима) указывается «50». А в пункте «по месту нахождения учёта» индивидуальному предпринимателю надо ставить цифру «120». Вот и всё, что нужно запомнить.

    Как рассчитать налоги?

    Второй раздел декларации посвящён доходам. Информацию по выручке нужно заполнять нарастающим итогом. Для этого предназначены соответствующие поля – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (именуемый иначе налоговым периодом).

    Если выражаться простым языком, то человек должен вписать в эти клетки цифры, отражающие сумму его дохода. Допустим, 240 000, 480 000, 720 000 и 960 000 рублей соответственно. В пункте «ставка» указывается обозначение процента (в данном случае, поскольку речь идёт об УСН, он равен шести).

    На той же странице, только ниже всех перечисленных пунктов, можно заметить небольшое оглавление, обозначенное как «Сумма исчисленного налога». Человек сам её высчитывает и выписывает в аналогичные ячейки. Формула проста: сумма дохода умножается на 6 % (это будет 0.06 в математическом значении). Обращаясь к предыдущему примеру, это будет выглядеть так: 240 000 х 0.06 = 14 400 рублей. Этот результат записывается в соответствующую ячейку. 14 400 рублей – сумма, которую понадобится человеку выплатить в качестве налога за первый квартал. За год с прибыли в 960 000 рублей он будет равен 57 600 руб.

    В общем-то, высчитывать несложно. Нужно только запомнить формулу – это главное для новичков, не знающих, как начать вести ИП-бухгалтерию и составлять отчёты.

    Что делать, если нет прибыли?

    Для одних новичков это страх, а для других – насущный вопрос. В любом случае ответ на него нужно знать каждому человеку, интересующемуся тем, как вести ИП. Для начинающих инструкция может показаться сложной, но на деле всё предельно просто.

    Надо усвоить: даже если финансовая деятельность не велась, отчитаться перед налоговой придётся. Условно это называется сдачей нулевой декларации.

    Удобнее всего тем предпринимателям, у которых нет штата сотрудников. Они просто сдают «нулёвку», по которой их исчисленный налог равен нулю. Получается, что за год, кроме фиксированных взносов, они не платят ничего. Но тем бизнесменам, у которых есть зарегистрированные рабочие, придётся хуже. Им доступно лишь снижение налоговой базы на 50% от суммы взносов.

    Как заполнять «нулёвку»? Первый лист – так, как было сказано ранее. А вот все ячейки второго раздела (посвящённого налогам и прибыли) заполняются прочерками.

    Что нужно сдавать, кроме декларации?

    Это тоже необходимо знать каждому человеку, который хочет понять, как вести ИП. Пошаговые инструкции для начинающих способны помочь быстро в этом разобраться. И вот кратко о том, что помимо декларации потребуется предоставить предпринимателям со штатом работников:

    • Отчётность по НДФЛ (отражаются доходы сотрудников).
    • Данные о среднесписочной численности (количество сотрудников в среднем за определённый период).
    • Отчётность по страховым взносам во внебюджетные фонды.

    Самое главное в данном случае – сдать все документы в рамках указанных сроков. 6-НДФЛ предоставляются ежеквартально, СЗВ-М каждый месяц, 2-НДФЛ раз в год (не позднее первого апреля), 4-ФСС и данные о среднесписочной численности до 20 января того года, который следует за отчётным.

    Порядок действий

    Итак, выше было вкратце рассказано о том, как вести ИП. Для начинающих способы могут казаться сложными, но на деле разобраться со всеми «бумажными» делами просто, если проявить ответственность и внимательность.

    Что касательно оплаты? Есть такое понятие – заплатить налог авансом. Так можно сделать до того, как истечёт 25 дней со дня завершения отчётного периода. В данном случае все авансовые платежи, внесённые предпринимателем, будут зачтены в счёт налога.

    Но можно поступить иначе. То есть, заплатить налог по итогам года. Это нужно сделать до 30 апреля года, который идёт следом за истёкшим отчётным периодом.

    Говоря о том, как вести ИП для начинающих, важно отметить, что существует три способа оплаты налога. Внести средства можно посредством клиент-банка, формированием платёжного поручения или же оформлением квитанции для безналичного расчёта.

    Ответственность за нарушения

    Почему так важно разобраться с тем, как вести бухгалтерию начинающему ИП? Потому что за безответственное отношение к своей новой деятельности и статусу предпринимателя полагаются серьёзные штрафы. Так, например, если человек задерживает подачу декларации на 10 или более дней, операции по его счёту могут быть заморожены. Об этом говорится в статье №76 НК РФ.

    Плюс ко всему, опоздание со сдачей влечёт штраф, который варьируется от 5 % до 30 % суммы неуплаченного налога. Об этом сказано в статье № 119 НК РФ.

    В том случае, если человек и вовсе решил не платить налог, ему положен штраф в 20-40 %. Убедиться в этом можно, если обратить внимание на статью № 122 НК РФ.

    А ещё важно запомнить, что применение УСН не является причиной, по которой можно забыть об исчислении, удержании и перечислении НДФЛ с зарплаты работников.

    Документация

    Есть ещё один нюанс, о котором нельзя не упомянуть, рассказывая о том, как вести ИП для начинающих (образец деклараций, кстати, предоставлен выше). Как показывает практика, представители налоговой инспекции любят навещать предприятие с проверками. Потому очень важно бережно относиться ко всем документам. Например, если предприниматель владеет магазином, то ему нужно хранить:

    • Кассовые бумаги.
    • Договоры с поставщиками услуг и товаров, арендодателями, оптовыми покупателями.
    • Кадровые документы (если есть сотрудники).
    • Первичные бумаги.
    • Договор с банком и выписки со счёта.

    Все документы нужно систематизировать по категориям и по периодам. Если в срочном порядке понадобится найти нужную бумагу, то такая предусмотрительность сыграет на руку. А ещё нужно научиться пользоваться пресловутыми онлайн-сервисами. Они надёжнее записок на бумаге и позволяют сэкономить на бухгалтере.

    ОСНО

    Рассказывая о том, как вести ИП для начинающих, стоит напоследок уделить немного внимания и нюансам, связанным с пресловутой общей системой налогообложения. Новичкам в сфере предпринимательства полезно узнать, какие подводные камни она в себе таит, и почему стоит выбирать именно УСН.

    Во-первых, при ОСНО нужно вести Книгу расходов и доходов. А это – целый багаж лишних хлопот. В данную Книгу надо вносить подробную информацию обо всех операциях, которые связаны с финансами. Почему? Потому что именно на основе Книги в дальнейшем составляется декларация, отправляемая в конце отчётного периода в инспекцию.

    Во-вторых, отдавать государству придётся не 6 %, а 13 %. И каждые три месяца понадобится платить 18-процентный НДС. Не избежать и внесения платежей в казну государства, если у предприятия человека есть участок или транспортное средство.

    В-третьих, каждые три месяца придётся ещё отправлять ведомость в социальный и пенсионный Фонды.

    Даже этого небольшого перечня специфических особенностей ОСНО хватает для того, чтобы понять, почему подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей находится на УСН. Даже ООО стараются перейти на «упрощёнку». Действительно, если можно законно упростить себе жизнь при наличии такой возможности – почему бы ею не воспользоваться?

    В ст. 69 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ говорится, что в качестве единоличного исполнительного органа общества можно привлекать управляющего. Хотя в компания одновременно может быть два единоличных исполнительных органа, то есть допускается привлекать и управляющего, и гендиректора. Главное — предусмотреть это в уставе и четко разделить полномочия между генеральным директором и управляющим.

    Преимущества ИП – управляющего

    Такой способ управления обществом позволяет значительно экономить.

    Во-первых, благодаря ему можно снизить зарплатные налоги. Вместо 13 % НДФЛ и 30 % страховых взносов в фонды, которые придется платить за гендира, как и любого другого сотрудника компании, ИП – управляющий обходится единым налогом в размере 6 %, который уплачивается им самостоятельно. Правда, помимо этих 6 % на него возлагаются фиксированные страховые взносы, размер которых за 2019 год составляет 29 354 руб. — на ОПС (если доход за год превышает 300 000 руб., то помимо взносов в фиксированном размере ИП уплачивает еще 1 % с суммы дохода, превышающего этот предел) и 6 884 руб. — на ОМС.

    Во-вторых, за счет расходов на управляющего можно снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Согласно п. 18 ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся и расходы налогоплательщика на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями.

    В-третьих, согласно Письму ЦБ РФ от 02.08.2012 N 29-1-2/5603 наличные деньги, полученные ИП с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды. Таким образом, благодаря ИП – управляющему гарантируется легальная обналичка под 6 %. У вас появляется возможность выводить на ИП серьезные суммы денежных средств.

    Какие риски связаны с ИП – управляющим

    Помимо плюсов есть и минусы. Хотя справедливости ради надо сказать, что если риски и возникают, то в основном в результате неправильных действий самого бизнеса.

    Переквалификация договора

    Самая главная опасность — это риск переквалификации договора на управление в трудовой договор. Такая вероятность предусмотрена ст. 19.1 ТК РФ и возникает в ситуациях, когда договор неграмотно составлен и содержит в себе признаки трудового договора. Причем трудовые отношения между работником и работодателем будут считаться возникшими со дня фактического допущения физлица, являющегося исполнителем по договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

    Таким образом, если договор ГПХ по итогам проверки признали трудовым, то по факту этот договор будет считаться трудовым со дня заключения с ИП договора ГПХ.

    Какие признаки трудовых отношений не должны содержаться в договоре об управлении

    Прежде всего нужно помнить о том, что управляющий — это не подчиненный. Поэтому предъявлять к нему стандартные требования и предлагать ему условия, аналогичные тем, что имеют другие сотрудники, нельзя.

    Какие признаки не стоит включать в договор об управлении:

    • дисциплинарная ответственность за ненадлежащее выполнение обязанностей;
    • предоставление соцпакета;
    • выплаты зарплаты с учетом штатной должности, оклада, тарифов, вредных факторов и т.д. Все это не учитывается в договоре об управлении. Управляющий не вносится в штатное расписание.
    • условия о премировании, сверхурочные компенсационные выплаты;
    • соблюдение внутреннего трудового распорядка (у управляющего нет графика работы: он приходит на работу, когда хочет, и самостоятельно устанавливает время и порядок работы);
    • выплаты вознаграждения в виде фиксированных сумм два раза в месяц (помните о том, что выплаты рассчитываются в процентном соотношении и не подразумевают такую же периодичность, как у обычных сотрудников). На управляющем лежит обязанность сдать результат работы заказчику, и только после этого ему выплачивается вознаграждение. То есть выплаты производятся за конкретные действия: за увеличение прибыли, за привлечение клиентов, инвестиций и т.д.

    Во время проверки налоговики часто общаются с сотрудниками компании. Они могут спросить их, часто ли ИП находится в офисе, какой у него режим труда. По их ответам налоговая воссоздает реальную картину происходящего. Поэтому важно, что и как сотрудники будут отвечать на вопросы в рамках налоговых проверок.

    Необоснованные затраты и отсутствие документального подтверждения

    Еще один риск — это признание затрат на управляющего экономически необоснованными. То есть, нанимая управляющего, компания должна иметь сформулированную цель, в противном случае ей будет сложно объяснить свое решение. Налоговики посчитают, что управляющий понадобился ей не для улучшения экономических показателей, а просто для вывода денег и экономии зарплаты.

    Деловые цели для найма ИП-управляющего

    Их может быть несколько:

    1. Вы повышаете уровень ответственности руководителя.

    Если в результате действий и решений управляющего компания упала в финансовых показателях, то он будет нести ответственность. По договору ее можно расширить.

    Другой аргумент заключается в том, что ИП отвечает всем своим личным имуществом (а управляющий находится в статусе ИП).

    2. Вашей компании необходим антикризисный менеджмент.

    Обосновать деловую цель в данном случае можно тем, что управляющий помог компании повысить показатели продаж, расширить каналы сбыта и т.д. Эффективность управляющих вправе оценивать общее собрание акционеров.

    3. Вы можете регулировать вопросы расторжения договора, вознаграждения.

    В отличие от обычного сотрудника, с управляющим проще разорвать договор.

    Вопрос вознаграждения управляющему

    Все сделки, которые компания заключает, должны быть экономически обоснованными, а управляющему она должна платить такое вознаграждение, которое он заслуживает. Поэтому вознаграждение управляющего в договоре всегда прописывается в процентном соотношении к его показателям. Так, например, если прибыль компании растет, то он получает большое вознаграждение, если падает, то и вознаграждение меньше.

    Как показывает практика, на управляющего не рискованно выводить до 25 % от скорректированного общего дохода (СОД). Выплаты, которые превышают этот процент, вызывают вопросы у налоговиков.

    Под СОД подразумеваются прибыль, которая рассчитывается по формуле: Общий доход компании — Возобновляемый товарный запас.

    Общий доход компании — это все деньги, физически поступившие в кассу предприятия, а возобновляемый товарный запас — сумма денежных средств за реализованный товар, услугу и т.д.

    Признание затрат на управляющего документально неподтвержденными может возникнуть в ситуации, когда управляющий не подтверждает факт выполнения своих обязанностей в виде актов, отчетов и других документов.

    Элементы договора об управлении

    Есть целый перечень требований, которые важно внести в договор с ИП-управляющим.

    • Пропишите особый порядок формирования вознаграждения в зависимости от прибыли.
    • Предусмотрите цели, ради которых заключается договор. Пропишите результат.

    Например, вы можете заключить договор об управлении на год, предусмотрев обязанность управляющего в виде увеличения дохода компании с 70 млн до 150 млн руб.

    • Укажите, что управляющий самостоятельно определяет порядок выполнения своих обязанностей.

    Договор не должен свидетельствовать о том, что управляющий — номинальный. Реальный управляющим действительно управляет и в случае налоговой проверки он должен быть готов дать разъяснения по своей работе.

    Как вычисляют липовых ИП – управляющих

    Существует богатая судебная практика по вопросам, связанным с реальной деятельностью ИП – управляющих в компаниях и переквалификацией договоров с ними в трудовые. Как правило, на подводные камни и хитрые схемы указывает не один признак, а целый комплекс обстоятельств и деталей.

    Возьмем, например, Определение Верховного Суда РФ от 25.05.2018 N 303-КГ18-1430 по делу N А73-3767/2017. В нем рассматривается ситуация, когда договор заключается с ИП – управляющим ООО, который ранее работал в этой же компании директором. В результате проверки из ПФР было установлено сразу несколько подозрительных моментов.

    Договор об управлении устанавливал регулярную и гарантированную оплату труда в конкретной сумме, а также ежеквартальное вознаграждение в размере от 10 до 30 % от прибыли. При этом в договоре не были определены конкретные сроки оказания услуг и результат, который должен быть продемонстрирован исполнителем. А этот пункт является ключевым для гражданско-правовых отношений.

    Проверяющих также заинтересовал тот факт, что ИП – управляющий наделялся правом без доверенности действовать от имени компании: подписывать документы, издавать приказы, утверждать штатное расписание, устанавливать и изменять должностные оклады и т.д.

    Верховный суд решил, что все эти признаки свидетельствуют о фактическом заключении трудового договора. Соответственно, на сумму выплат нужно было начислить страховые взносы. В итоге компании было доначислено взносов на сумму 3,5 млн руб. Помимо этого ее наказали за неуплату взносов штрафом в размере 712 000 руб.

    Записи созданы 8837

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Похожие записи

    Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

    Вернуться наверх