Отчетность ИП за 2017 год

Мы уже не раз говорили о том, как важно быть внимательным и пунктуальным при формировании и подаче отчётности, будучи индивидуальным предпринимателем. Если пренебрегать этим правилом, можно получить как заморозку расчётного счёта, так и крупный штраф. Ни то, ни другое положительно на существовании фирмы не отразиться. Поэтому важно знать, когда и куда нужно именно вам подавать отчёты.

Типы отчётов для ИП

Фискальные отчёты

Один раз в год или раз в три месяца такой отчёт подаётся теми предпринимателями, которые действуют в рамках режимов УСН, ЕСХН и ЕНВД. ОСНО — естественно тоже, так как они вообще все декларации подают. А вот патентникам проще, они отчитываться перед налоговой в форме фискальных деклараций не должны.

Дополнительный отчёты

К такому типу деклараций относятся своего рода данные типа среднесписочной численности. Подробнее об этом виде отчётности вы можете прочитать на нашем сайте в отдельной статье.

Отчёты во внебюджетные фонды

К фондам причисляются ПФР, ФСС и ФОМС. Большинству ИП, особенно тем, кто является работодателем и заключает трудовые договоры с работниками нужно подавать туда документы.

Отчёты в Росстат

Нужны для того, чтобы государственный орган мог проводить исследования и понимать предпринимательскую среду в России. Обычно берётся с тех, чей бизнес больше и представляет больший интерес с точки зрения объёма данных. Отдел статистики сам решает, кому нужно подать отчёт.

Подробнее о каждом виде отчётности и сопутствующих бумагах поговорим дальше. А пока не лишним будет напомнить, что самое главное в подаче отчётов — не нарушать сроки. Нарушения жёстко пресекаются штрафами и заморозкой расчётных счетов.

Отчёты на ОСНО

НДФЛ

Налог на доход физических лиц подразумевает под собой те доходы, которые были получены после реализации имущества.

Рассчитывается НДФЛ исходя из доходов по налоговому периоду. Из этой суммы сначала должна быть сделаны вычеты. В случае ОСНО, оттуда же отнимаются затраты на коммерческую деятельность. Ставка налога — 13 процентов. В случае, когда вычеты по факту больше чем прибыль, налог приравнивается к нулю.

Сдавать декларационный документ по данному виду налога на основной системе нужно до 30-ого апреля. Бланк для отчётности заполняется по бланку 3-НДФЛ.

4-НДФЛ используется для расчёта авансовых плат. Сдавать тем, кто только начал работу нужно в продолжение пяти дней после того месяца, когда была получена первая прибыль. Для тех, кто работает давно — вместе с 3-НДФЛ. Относится к тем ипешникам, чья прибыль за настоящий и прошедший до этого год отличается больше чем в два раза.

Когда платить НДФЛ:

  • 1-ый платёж — до 15 июля
  • 2-ой — до 15 октября
  • 3-ий — до 15 января

Конечный, в котором учитываются оплаченные ранее — до 15 июля

НДС

К НДС относится очень многое. Это и продажа товаров, выполнение различного рода услуг. Это и просто передача прав на имущество или товар (в том случае, когда расходы на них не относят к прибыли). Это выполнение работ для собственных нужд, и даже импорт. Платится НДС в случаях, когда ИП формирует счёт-фактуру, в которой этот налог выделяется после совершённой операции не фиксирующейся как налогооблагаемая.

Ставка у налога — 18 процентов. Для некоторых индивидуальных предпринимателей — 10% (в определённых категориях товаров; подробности прописаны в постановлении Правительства РФ № 597 от 18.06.12).

Для тех, кто занимается экспортом товара, ставка = нулю.

Первым делом рассчитывается «НДС к зачислению». Чтобы вычислить эту цифру используются следующие расчётные формулы:

В случае ставки 18 процентов, сумма дохода вместе с НДС делится на 118 и перемножается на 18.

В случае ставки 10 — на 110 и 10 соответственно.

Потом нужно получить «НДС к зачёту» — из полученной суммы расходов находим 18 или 10 процентов.

Потом получаем «НДС к уплате в бюджет». Это отношения между «НДС к начислению» минус «НДС к зачёту». Если итоговая сумма получилась отрицательная, то значит вам положен возврат из бюджетных средств.

Отчётность по НДС подаётся раз в три месяца, но не позже 25-ого числа следующего после отчётного квартала месяца. Это 25 апреля, июля, октября и января.

Оплата НДС рассчитывается так: берём цифру начисления за 3 месяца, делим ровно на три. Потом, в последующие три месяца следующего отчётного квартального периода платим по одной сумме (также до двадцать пятого числа).

Налог на имущество физических лиц

Будет накладываться на цену инвентаризированного имущества принадлежащего физическому лицу. Отчётность по этому сбору не требуется. А тем, кто владеет недвижимостью, ФСН сама отправляет письма с уведомлением. Оплачиваться должен до 1 декабря.

Упрощённая система налогообложения

Что облагается налогом: по выбору ИП, либо доходы, либо доходы за вычетом расходов.

Ставка в случае обложения доходов равна 6 процентам. В случае, если объект налогообложения разница доходов и расходов, то — 15 процентов.

Срок сдачи отчётности по начисленным налогам — 30 апреля послеотчётного года.

Сроки оплаты налогов:

  • 1-ый квартал — до 25 апреля
  • 2-ой— до 25 июля
  • 3-ий — до 25 октября
  • 4-ый — до 31 декабря

Начинающим коммерческим деятелям, кто находятся в начале карьерного пути, региональной властью могут быть предоставлены «налоговые каникулы». Это срок в два года, когда ИП освобождается от уплаты налоговых взносов. Также краевые и областные администрации имеют право просто снижать ставку для ИП на УСН.

Но даются такие льготы в первую очередь тем, кто начинает развивать то направление бизнеса, которое носит приоритетное значение для развития региона. И только в том случае, если ранее предприниматель не имел другого ИП.

Искать информацию по возможности получения «налоговых каникул» стоит на электронных ресурсах региональных администраций.

Патентная система налогообложения

При ПСН объектом взимания налога становится не определённый доход, а возможных исходя из конкретного вида деятельности. Размеры устанавливаются государством. А варианты видов деятельности, при которых доступна система патентов регулируются статьёй 346.43 НК РФ. Также важно, что список этих видов всё время растёт.

Расчёт цены на патент не зависит от ИП. Сумма устанавливается исходя из ставки по конкретному типу коммерческой деятельности, а так же срока, на который покупается патент (до одного года).

ИП, действующим на патенте нет необходимости сдавать отчётность.

Плата по налогам осуществляется в рамках стоимости самого патента.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Налог накладывается при этом режиме на потенциальный доход по конкретному виду деятельности. Также учитывается региональный коэффициент, который может, как увеличить, так и уменьшить сумму оплаты по декларации на «вменёнке».

Что влияет на расчёт налога при ЕНВД:

  1. Базовая доходность бизнеса. Прописывается в НК РФ.
  2. Величина физического показателя. По-своему для каждого конкретного типа деятельности предпринимателей.
  3. Коэффициенты К1 и К2. К1 — коэффициент-дефлятор равен ещё с 2015 года 1,798. К2 — корректирующий коэффициент меняется в зависимости от региональной установки.

Формула расчёта налога на ЕНВД: базовая доходность* К1 * К2 * налоговая ставка в 15 процентов.

Время подачи отчётности и время на оплату налоговых показателей:

  • 1-ый квартал — до 20 апреля — отчётность и до 25 апреля — налог.
  • 2-ой — до 20 июля и до 25 июля соответственно.
  • 3-ий — до 20 и 25 октября соответственно.
  • 4-ый — до 20 и 25 января соответственно.

Единый сельскохозяйственный налог

При данном режиме платить надо за прибыль от производимых сельхоз и рыболовных товаров в переводе на денежный эквивалент.

Схематично расчёт налога при ЕСХН выглядит так: доходы за вычетом расходов * 6 процентов

Декларирование производится единожды за год — не позже 31 марта послеотчётного года.

Оплата самого налога производится двумя этапами. Аванс — не позже 25 июля. Основная часть — до 31 марта послеотчётного года.

Налог на работников для ИП

Требования к ИП, ставшему работодателем таковы, что он вынужден со всей суммы выплаченных своим работникам (по трудовому или гражданско-правовому договору) средств, платить часть в казну.

Расчёт этого налога высчитывается по следующему принципу: (доход работника за месяц минус налоговые вычеты) * ставка налога.

2-НДФЛ выписывается отдельно на всех работников ИП. Подавать декларацию 2-НДФЛ следует до 1 апреля послеотчётного периода.

Плательщик должен будет перечислить удержанный НДФЛ до дня, который идёт после дня выплаты зарплаты. В случае НДФЛ с больничных, пособий и отпускных — до последнего дня месяца выплаты этих составляющих. Оплачивается 3 процента для лиц, имеющих гражданство РФ и 30 процентов для иностранных лиц.

Платежи во внебюджетные фонды

Для «ипешников» без сотрудников

Когда прибыль не превышает 300 тысяч рублей, используется такой принцип расчёта: МРОТ * ставка 26% * 12 месяцев. И «Пенсионка» и фонд ОМС деньги от предпринимателя будет ждать до 31 декабря.

А в случае, если доходность превышает эту отметку, то формула будет выглядеть вот так: МРОТ * ставку в 26 процентов * 12мес. + 1 процент от суммы прибыли сверх.

При этом, если основные платежи от вас также будут требовать совершить до 31 декабря, то вот один процент сверх дохода можно будет внести позже — в срок до 1 апреля следующего года.

В пенсионный фонд нужно заплатить сумму равную 8 МРОТ * ставка 26 процентов * 12 месяцев.

В фонд ОМС же нужно будет платить по следующей системе: МРОТ * 5,1 процента * 12 мес.

Плата в фонд ОМС рассчитывается так: МРОТ * 5,1% * 12 месяцев.

Информация в ПФР и ФОМС поступает напрямую из ФСН. Поэтому дополнительно отчитываться не нужно.

Для ИП, у которых в штате есть работники

Оплаты в ПФР и фонд ОМС рассчитываются по одинаковой схеме: месячный взнос = сумма, которая была начислена сотруднику с начала отчётного года до конца настоящего месяца умноженная на тариф ПРФ или тариф фонда ОМС соответственно. Причём тарификация меняется в зависимости от типа плательщика.

Так на основном режиме, тариф ПФР = 22+10%, тариф фонда ОМС = 5,1%.

На патенте: тариф ПФР = 20%, фонда ОМС — ноль.

Та же самая ситуация и для предпринимателей на «кпрощёнке» и для тех «ипешников», которые получили лицензию на фармацевтическую деятельность, деятельность в нише научных изысканий, образования и здравоохранения. А также — культуры, искусства и массового спорта.

Выделяются несколько видов плательщиков. Это те ИП, кто действует внутри свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты специально выделенных территорий, которые обозначены как «территории опережающего социально-экономического развития».

Этим налогоплательщикам тариф ПФР будет засчитан как 6 процентов, а тариф фонда ОМС — 0,1 процента.

Ещё выделяют ИП, которые действуют по обязательствам реализации туристической и рекреационной деятельности. Их тарифы по фондам, как и у тех, кто включён в ведомство технико-внедренческих особых экономических зон:

Пенсионный = 8 процентов. ОМС = 4 процента.

Дополнительные тарифы пенсионного фонда

Согласно 173-ему ФЗ («О трудовых пенсиях РФ»), к отдельным типам сотрудников предпринимателя применяется специальная тарификация. В основном это имеет отношение к тем, кто занят на предприятии с повышенной опасностью или вредностью. В таком случае, к основному расчёту нужно будет прибавлять ещё и следующее:

  1. При повышенной вредности категории 3.4 — 7-и процентный тариф.
  2. При вредности 3.3 — 6-ти процентный.
  3. При 3.2 — 4-х процентный.
  4. При 3.1 — 2-х процентный.

В случае повышенной опасности применяется тариф в четыре процента.

Предприниматель с наёмными сотрудниками сдаёт декларацию в пенсионный фонд по бланку формы РСВ-1.

  • За первый квартал — до 16 мая.
  • За первое полугодие — до 15 августа.
  • За три прошедших квартала — до 15 ноября.
  • За весь год — до 15 февраля.

Оплата ежемесячно вносится до 15 числа послеотчётного месяца. В случае, когда день выпадает на выходной — до следующего рабочего дня.

Платежи в ФСС

Предприниматель обязан сдавать отчёт по форме 4-ФСС. Формула для расчёта при этом будет выглядеть так: сумма к начислению сначала года и до конца текущего месяца * 2,9 процента.

Отчитываться в ФСС можно двумя способами — бумажном и электронном. При этом, если в найме у вас состоит более 25 человек, то отчёт принимается только в электронном формате.

По срокам отчётности правила таковы:

  • За 1-ый квартал — до 20 апреля в бумажном варианте и до 25-ого в электронном.
  • За 1 и 2-ой — до 20 и 25 июля соответственно.
  • За 9 месяцев работы — до 20 и 25 октября.
  • За весь год — до 20 и 25 января.

Платежи по отчётности перечисляются до 15 числа следующего месяца.

Итог

Все эти данные по формулам расчётов, налоговым ставкам, исключениям, отчётным периодам и месяцам оплаты налога держать у себя в голове невозможно, да и не зачем. Однако иметь под рукой такую информацию нужно. А ещё лучше — составить для себя собственный календарь, где будут отражены основные даты платежей и сдачи деклараций. Так вы сможете избежать возможных штрафных санкций и успешно развивать свой бизнес.

1. Перечень отчетов для ИП на УСН без работников

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2017 г., в установленные сроки подается заявление в ИФНС по установленной форме:

  • в течение 30 дней после регистрации — для возможности работать на УСН с момента регистрации;
  • не позднее 31 декабря — для перехода на УСН со следующего года

ЗАКАЗАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ

За квартал не сдает никакую отчетность!

Примечание: Не забудьте уплатить авансовые платежи налога УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.
ИП, у которых есть земля, используемая в предпринимательских целях, обязаны заплатить авансы по земельному налогу, в случае, если они предусмотрены местным законодательством. Авансовый расчет по земельному налогу не сдается!

Декларация Срок сдачи / уплаты Принимающая
организация
Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения до 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС
Декларация для предпринимателей на ЕСХН до 31 марта года, следующего за отчетным
(предоставляется декларация и книга учета доходов и расходов)
ИФНС
Декларация по земельному налогуПримечание: только для ИП, использующего земельный участок до 01 февраля года, следующего за отчетным ИФНС
4а — ФССПримечание: в случае добровольного страхования Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. ФСС
Страховые взносы 1) Фиксированный взнос — до конца текущего года;
2) сверх 300 000 руб. — до 1 апреля после окончания года
ПФР
Статистическая отчетность (форма 1-предприниматель) до 01 апреля года, следующего за отчетным Статистика

2. Перечень отчетов для ИП на ЕНВД 2017 без работников
При работе на ЕНВД, декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2017
На общем режиме налогообложения находится ИП:

  • не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
  • сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит
Декларация Срок сдачи / уплаты Принимающая
организация
НДС Ежеквартально. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ИФНС
Земельный налог
Уплата авансовых платежей
Ежеквартально уплата. Расчет авансовых платежей не сдается!Примечание: Если ИП является собственником земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. ИФНС
З-НДФЛ(налоговая декларация по налогу на доходы) до 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС
4-НДФЛ (предполагаемый доход на следующий год) вместе с 3-НДФЛ и при переходе на общую систему налогообложения ИФНС
Декларация по земельному налогу до 01 февраля года, следующего за отчетнымПримечание: только для ИП, использующего землю в работе ИФНС
4а — ФСС (в случае добровольного страхования) Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ФСС
Страховые взносы 1) Фиксированный взнос — до конца текущего года
2) сверх 300 000 руб. — до 1 апреля после окончания года
ПФР
Статистическая отчетность (1-предприниматель) до 01 апреля года, следующего за отчетным Статистика

4. Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам (ИП-работодатель, есть работники)

Декларация Срок сдачи / уплаты Принимающая
организация
Сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за отчетным. ИФНС
4 — ФСС Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным ФСС
РСВ-1 в ПФР Ежеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным. ПФР
2-НДФЛ (сведения о доходах работников) До 01 апреля, следующего за отчетным года. ИФНС

Примечание: Для вновь зарегистрированных предпринимателей отчётность по общему графику. С учётом особенности режима налогообложения (общий, упрощенный, ЕНВД)

Важно!

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. п.7 статья 4 закона 212-ФЗ и п.7 статья 6.1 НК РФ

Рассказать друзьям:

По закону 402 ФЗ, индивидуальные предприниматели на упрощенке без наемных работников обязаны сдавать отчеты в налоговую и фонды. Разберемся, какие отчеты, когда сдавать, и что писать в декларации, если за год не было прибыли.

Компании на патенте без работников обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и платить взносы в Пенсионный фонд и за медицинскую страховку.

Налоги и отчисления ИП по упрощенке без работников

Работать по УСН могут предприниматели, у которых в компании:

  • меньше 100 человек сотрудников;
  • доход не превышает 150 миллионов рублей в год;
  • другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
  • нет филиалов.

Предприниматели на ИП без сотрудников сдают два отчета:

  • налоговую декларацию — раз в год до 30 апреля;
  • ведут книгу учета доходов и расходов.

В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения. Чтобы правильно заполнить налоговую отчетность или декларацию, надо следовать правилам, например:

  • заполнять документ печатными заглавными буквами от руки или напечатать;
  • суммы, где есть копейки, округлить до рубля;
  • нельзя оставлять пустые поля, нужно обязательно ставить прочерк;
  • если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
  • нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Передать отчеты в налоговую можно тремя способами:

  • по почте;
  • самостоятельно отвезти в налоговую;
  • отправить отчетность онлайн.

Если нет возможности отвезти декларацию в налоговую вовремя, можно попросить друга или родственника. Чтобы налоговая приняла декларацию от посредника, нужно сделать нотариальную доверенность;

Если сдаете декларацию в отделение налоговой — самостоятельно или через посредника, то приготовьте два экземпляра документа. Один останется в налоговой. Другой, с печатью, инспектор отдает вам или вашему представителю.

Когда отправляете декларацию по почте, сохраняйте чек. Письмо может задержаться в пути. Если декларация поступит в налоговую позже 30 апреля, то ФНС заблокирует банковский счет ИП. У вас есть чек с датой отправки, как доказательство, что вы подали декларацию во время. Налоговая не заблокирует счет, а дождется письмо.

Квартальная отчетность ИП на УСН

Раз в три месяца индивидуальные предприниматели на УСН сдают квартальный налог — авансовый платеж и отчитываются по нему. Внести платеж нужно не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

  • за первый квартал — до 25 апреля;
  • за 6 месяцев — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.
  • Итоговую сумму налога нужно внести до 30 апреля.

Посчитать налог просто. Если вы выбрали вид налогообложения «доходы», то платите 6 % от всех доходов за три месяца. Если у вас налог «доходы минус расходы», то перечисляете 15 % от чистой прибыли, которая остается, если из доходов вычесть расходы. Во втором и третьем квартале, из полученной суммы вычитаете ту, что уже оплатили кварталами раньше.

Кроме налоговой,индивидуальные предприниматели на УСН перечисляют за себя платежи в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского обслуживания. Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года МРОТ равен 7800 рублям. Рассчитать размер платежа можно по формуле:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФСС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит — 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если доход за год превысил 300 000 рублей, то придется заплатить дополнительные взносы — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, предприниматель заработал 700 000 рублей. С разницы в 400 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 4000 рублей.

Есть и хорошая новость — взносами можно погасить часть налога или даже полностью. Предприниматели без сотрудников, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов. Например, ИП заработал в год 700 000 рублей, заплатил налог 6 % — 42 000 рублей. Взносы в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования составили 29 109 рублей. Есть еще дополнительные взносы — 4000 рублей: 1 % от 400 000 (700 000 — 300 000) рублей. Теперь из налога вычитаем то, что заплатили в Пенсионный фонд и дополнительные взносы: 42 000 — 29 109 — 4000 рублей.

Получается, что предприниматель заплатит не 46 000 рублей, а 8891 рублей. Поэтому удобнее платить взносы в фонды раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог.

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников

ИП на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность, даже если за год не было доходов. Такая декларация называется нулевая.

Форма декларации и пример заполнения есть на сайте налоговой. Как заполнять декларацию зависит от налогового режима, который выбрал предприниматель:

  • ИП на режиме «Доходы» заполняют три страницы — титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.
  • ИП на «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Сдать нулевую декларацию надо до 30 апреля. Если не отправить отчет, то налоговая выставит штраф от 100 до 1000 рублей или заблокирует счет ИП.

Книга учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов должны вести ИП и на УСН и на патенте. Можно заполнять бумажную версию или вести электронную книгу. Если ведете электронную, то в конце года ее надо распечатать, пронумеровать страницы и прошить.

ИП обязаны хранить книгу четыре года в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде. В течение этого времени налоговая может запросить книгу на проверку. Если ИП не принесет книгу в течение 10 дней, то штраф — 200 рублей.

Чтобы заполнить книгу, нужно знать правила. Если налоговая найдет две ошибки в заполнении КУДиР, то придется заплатить штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

Правила такие:

  • заводить новую книгу раз в год;
  • каждую операцию писать с новой строки;
  • записывать доходы и расходы в хронологическом порядке;
  • подтверждать операции документами.

Вести книгу несложно. В ней всего четыре раздела:

  • доходы;
  • расходы;
  • убытки;
  • авансовые или страховые платежи.

Отчетность ИП на УСН состоит из декларации и книге учета доходов и расходов. Еще ИП переводят в налоговую авансовые платежи и делают взносы в фонды.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх