Отправка документов в налоговую

Как отправить налоговую декларацию в ФНС по почте

Дата публикации: 20.07.2018

В НК РФ представлены несколько способов, посредством которых можно передавать налоговую декларацию в ФНС. Одним из вариантов является использование почтовой связи, а именно отправка документов письмом по Почте России. Подробнее о том, как отправить письмо в налоговую, поговорим далее.

В соответствии со ст. 80 п. 4 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган следующими способами:

  • Лично или через представителя. Для этого необходимо обратиться в канцелярию ФНС и передать документы на бумажном носителе. Датой приёма считается дата передачи. По желанию налогоплательщика на копии декларации будет поставлена отметка о принятии и дата получения.
  • Передача посредством отправки по электронной почте или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае датой приёма считается дата отправки документов в электронном виде. Подтверждением принятия в органах ФНС будет служить квитанция в электронной форме, присланная на адрес отправителя.
  • Отправка в виде почтового отправления. Датой представления считается дата отправки! По этой причине, отправляя бумаги почтой, можно сильно не переживать, что доставка займет неделю, две или более продолжительный срок.

В статье 80 НК РФ указано, что почтовое отправление должно быть отправлено с описью вложения. Остальные нюансы не регламентируется.

Опись вложения – это специальный почтовый документ ф.107, в котором отправитель указывает содержимое почтового отправления. Так как пересылаются документы, то можно указать только их названия (по желанию в свободной форме можно добавить краткое описание). Ф. 107 заполняется в двух экземплярах: один бланк остается на руках отправителя, а второй прикрепляется к письму и пересылается вместе с ним. Пример заполнения ниже:

При получении адресат (в нашем случае представитель ФНС) может попросить сотрудника почты вскрыть почтовое отправление и проверить его содержимое на предмет соответствия содержимого конверта бланку описи.

По собственному желанию налогоплательщик может воспользоваться дополнительной платной услугой Почты России – уведомлением о вручении. Уведомление о вручении, в свою очередь, будет являться доказательством, подтверждающем, что письмо действительно получено адресатом, так как на уведомлении будет стоять подпись получателя.

В общем говоря, имея на руках уведомление о вручении, опись вложения и чек об оплате почтовых услуг – беспокоиться отправителю практически не о чем.

Как отправить письмо в налоговую

Как выяснили выше, в соответствии с кодексом декларацию в налоговую по почте можно отправить письмом или бандеролью. Именно эти два вида почтовых отправлений подходят для пересылки бумажной продукции. Отличие их только в том, что с помощью первого вида письменной корреспонденции можно пересылать бумагу весом до 100 грамм, а для более тяжелых отправлений (от 101 грамма до 2 килограмм) предназначены бандероли.

Процесс отправки:

  1. Купите подходящего размера конверт. Конверт может быть бумажный или полиэтиленовый.
  2. Возьмите в отделении Почты России бланк ф. 107 «Опись вложения» и, если решите отправлять с уведомлением – бланк ф.119 «Уведомление о вручении». Бланки необходимо заполнять самостоятельно. Бланк ф. 107 можно создать на официальном сайте pochta.ru и в дальнейшем распечатать его, а вот заполнить ф. 119 онлайн не получится.
  3. Укажите информацию на адресном ярлыке конверта: напишите адрес, индекс и название организации-получателя и свой обратный адрес.
  4. Передайте конверт, пересылаемые документы и бланки оператору. Скажите, что желаете отправить ценное письмо с описью вложения.
    Конверт самостоятельно запечатывать не стоит. Оператор должен убедиться, что в бланке ф. 107 указано действительно то, что будет пересылаться.
  5. Оплатите услуги почты.

Ответы на вопросы

Почему необходимо отправлять в налоговую именно ценное письмо, а не заказное? – По правилам ПР к отправке с описью допускаются только ценные почтовые отправления, для заказных писем – эта услуга не предусмотрена.

Нужно ли указывать ценность письма? – Да, для ценных отправлений необходимо указать объявленную ценность. О/ц нужно указать в бланке ф.107 и на конверте (пример выше).

Какова цена отправки? – С тарифами на письма можно ознакомиться на этой странице.

Карина Кассис, аналитик Synerdocs

Когда компания переходит на электронный обмен документами это означает, что безбумажную коммуникацию ей теперь предстоит выстраивать с тремя сторонами: контрагентами, партнерами и ФНС. После того как организация подключается к оператору электронного документооборота, местная налоговая инспекция получает уведомление о появлении нового налогоплательщика, присоединившегося к электронному обмену. С этого момента вместо сканов компания начинает отправлять в ФНС электронные подлинники.

Документы каких форматов принимает ФНС?

Есть приказы ФНС РФ от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@ и от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@, в которых зафиксированы правила представления электронных документов по каналам интернета. Согласно им должен соблюдаться один момент: если в организацию поступило электронное требование, то и документы следует представлять в электронном виде. Бумажные экземпляры для этого сканируют и заверяют, а электронные подлинники, находящиеся в сервисе обмена, выгружают вместе с файлами ЭП.

Перед загрузкой документов в специализированного оператора связи, нужно проверить форматы. ФНС принимает только три формата. Поэтому проследите, чтобы электронные подлинники имели расширение XML, а отсканированные экземпляры – TIFF или JPG.

Пробелы законодательного характера

Электронные документы бывают формализованными и неформализованными. К формализованным относятся те, чьи форма и формат соответствуют нормам налогового законодательства. На данный момент известны три вида формализованного электронного документа – это счет-фактура, акт выполненных работ, товарная накладная (форма №ТОРГ-12). Остальные документы – неформализованные.

По закону формализованные документы должны соответствовать формату XML. При этом счета-фактуры обязаны удовлетворять данному требованию, а вот в отношении первичной документации это условие носит рекомендательный характер. Но имейте в виду, если вы отправляете акт или накладную не в XML, эти документы в автоматическом порядке причисляются к неформализованным.

При представлении формализованных документов в контролирующие органы трудностей не возникает. Другое дело – как быть с документами, созданными или полученными в таких форматах, как DOC, PDF, XLS? Эта тема под большим вопросом.

Решение есть

В законодательстве РФ процедура представления неформализованных электронных документов по требованию никак не расписывается. Приведем пример. Представьте, что у вашей компании истребуют документ, который вы создали в DOC и подписали в том же формате. Каковы будут ваши действия? Вы произведете его выгрузку из сервиса обмена, параллельно с этим выгрузив файлы ЭП. Таким образом, на выходе у вас получается три файла: сам договор, файл ЭП и файл подписи вашего контрагента. Отправить документ через спецоператора в таком виде вы не сможете, так как формат не XML. Как же поступить?

  1. Использовать программу-конвертор и преобразовать DOC в нужный формат. Например, в JPG, TIFF или XML. Но здесь снова возникает вопрос: что получится в итоге такого переформатирования? Скорее всего, только копия электронного договора. Примет ли ее налоговая? В Приказе ФНС РФ N ММВ-7-6/465@ при упоминании TIFF и JPG говорится об отсканированных копиях бумажных подлинников. А так как договор не имеет утвержденного формата XML, инспекция его проверить точно не сможет. Кроме того, непонятно, как поступить с файлами ЭП. Данный способ явно не годится.

  2. Переформатировать, используя сканер. Документ распечатывают, отдают руководителю на подпись, ставят печать и сканируют, сохраняя скан в TIFF или JPG. Правда, и здесь есть свои темные пятна. Во-первых, получается копия с копии. Во-вторых, остается непонятно, как поступить с файлами ЭП.

Оба представленных способа возможны с технической точки зрения, но на практике они пока не реализованы.

Универсальный формат

В 2015 году налоговая не должна обойти вниманием такую проблему, как выбор универсального формата. В сентябре 2014-го вышла новость о том, что эксперты Минкомсвязи для обмена между ведомствами определили такой унифицированный формат, как PDF/A. Не исключено, что и в B2B-секторе обмен неформализованными документами будет осуществляться с помощью подобного формата.

Есть вероятность, что в 2015 году будут утверждены новые форматы, предназначенные для договоров, счетов и других документов.

Эксперты Synerdocs рекомендуют:

  1. Если форматы электронных документов разработаны, значит, их нужно использовать. Причем использовать смело, так как ФНС без проблем принимает формализованные документы.

  2. Неформализованные документы продолжайте представлять на бумажных носителях. Поступать так рекомендуют и в самом Министерстве финансов. Данная информация отражена в письмах Минфина от 11.01.2012 N 03-02-07/1-1 и от 11.01.2012 N 03-02-07/1-2. Как изменится форма представления в дальнейшем, что в конечно итоге выберет ФНС, пока неизвестно.

  3. Все возникающие вопросы компаниям лучше решать непосредственно со своим оператором и налоговой инспекцией. Как правило, оператор ЭДО охотно идет на контакт. Налоговые также лояльно настроены к организациям, переходящим на электронный обмен документами. Компании-первопроходцы вместе с представителями контролирующих органов могли бы оказать должное влияние на процесс законотворчества и на уровне нормативно-правовых актов закрепить лучшие практики обмена первичной документацией.

В ходе проведения налоговой проверки налоговый орган вправе истребовать документы для проверки у проверяемого лица. Для этого налогоплательщику направляется Требование о представлении документов (информации).

Если организация использует электронный документооборот с налоговым органом, то уведомления и требования о представлении документов поступают в организацию по телекоммуникационным каналам связи.

Примечание

Требования, письма и другие документы, направляемые налоговым органом налогоплательщику отправляются инспекцией по последнему адресу, по которому произошло электронное взаимодействие. Чтобы избежать ситуации, когда требование может приходить в разные информационные базы рекомендуется направить налоговому органу Уведомление о получателе документов.

При представлении документов по требованию ИФНС следует обратить внимание на следующее:

  1. Если представляемый документ имеет утвержденный формат, он может быть направлен в налоговый орган в формате xml. Документы в формате xml могут подготовить и отправить в ИФНС только те организации, которые осуществляют электронный обмен документами со своими контрагентами (при условии, что эти документы имеют утвержденный ФНС формат).
  2. Если организация не осуществляет электронный документооборот со своими контрагентами или для истребуемых документов нет утвержденного формата, такие документы направляются в ИФНС в виде скан-образов.

В данной статье рассмотрено следующее:

  • Получение требования и подтверждение о приеме
  • Подготовка истребуемых первичных документов и счетов-фактур в виде скан-документов
  • Подготовка истребуемых первичных документов и счетов-фактур в виде xml-документов
  • Загрузка xml-документов из другой базы
  • Загрузка сканированных документов из другой базы
  • Подготовка истребуемых Книг покупок/продаж, журналов счетов-фактур
  • Отправка ответа на требование

Перечень документов, которые можно отправить в ответ на требование ИФНС

Поскольку перечень документов, имеющих утвержденный ФНС формат, ограничен, в виде xml-файла можно передавать только следующие документы:

  • счет-фактура;
  • корректировочный счет-фактура;
  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • акт приемки-сдачи работ (услуг);
  • документ о передаче товара при торговых операциях;
  • документ о передаче результатов работ (об оказании услуг);
  • счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру;
  • корректировочный счет-фактура и документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру;
  • книга покупок;
  • книга продаж;
  • дополнительный лист Книги покупок;
  • дополнительный лист Книги продаж;
  • журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

В виде скан-образа, согласно формату, можно отправить любые документы, которые запрашивает у налогоплательщика налоговый орган.

Получение требования и подтверждение о приеме

Полученные требования отображаются в форме «1С-Отчетность» в разделах «Входящие» и «Новое» (рис. 1).

Рис. 1

В процессе электронного документооборота при направлении требования и представлении истребуемых документов в ответ на требование участвуют следующие технологические электронные документы:

  1. Подтверждение даты отправки.
  2. Квитанция о приеме.
  3. Уведомление об отказе в приеме.
  4. Извещение о получении электронного документа.

Требование считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная электронной подписью (ЭП) налогоплательщика.

Квитанцию о приеме нужно отправить в налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента получения требования. Если прием требования не будет подтвержден в течение шести рабочих дней с момента отправки, то налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет организации.

Для подтверждения приема требования нажмите ссылку «Подтвердите прием» (см. на рис. 1) или откройте форму требования и нажмите кнопку «Подтвердить прием» (рис. 2).

При наличии оснований для отказа в приеме требования налогоплательщик формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭП и направляет в налоговый орган. Для этого нажмите кнопку «Отказать в приеме» (рис. 2).

Уведомление об отказе формируется в следующих случаях:

  • требование направлено налогоплательщику ошибочно (предназначалось другому адресату);
  • требование не соответствует установленному формату;
  • в требовании отсутствует (не соответствует) ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа.

Примечание

В форме требования указывается ФИО, телефон и e-mail подписанта — налогового инспектора (если налоговый орган прикрепляет такие сведения к требованию) (см. на рис. 2). В случае возникновения вопросов можно связаться с налоговым инспектором, подготовившим требование.

Рис. 2

К электронному требованию приложен pdf-файл требования, который открывается по ссылке под надписью «Приложенные файлы» (рис. 3). В pdf-файле отражена суть требования и указаны сроки, в течение которых необходимо представить соответствующие документы (рис. 4).

Рис. 3

Рис. 4

Чтобы подготовить и отправить документы в ответ на требование необходимо нажать кнопку «Ответить» (рис. 5).

Рис. 5

При этом открывается форма «Ответ на требование о представлении документов» (рис. 6).

Для вставки документов в ответ на требование используются кнопки «Загрузить с диска» и «Выбрать из базы», в зависимости от места хранения документов.

Максимальный размер всех файлов, добавляемых в ответ, составляет 72 Мб.

Если объем вложений превышает установленный размер, то в форме появится надпись, что допустимый размер превышен с гиперссылкой «Разбить ответ на несколько». Нажмите на гиперссылку, чтобы программа автоматически разбила ответ на части. Разбивка не выполняется только в том случае, если один файл вложения превышает размер 72 Мб, поэтому будьте внимательны.

При попытке отправить ответ, где вложения превышают допустимый размер, так же появится диалоговое окно, с предложением разбить ответ на части.

Рис. 6

Подготовка истребуемых первичных документов и счетов-фактур в виде скан-документов

Истребуемые первичные документы и счета-фактуры отправляются в ответ на требование в виде скан-документов в случае, когда они были оформлены на бумажном носителе.

Примечание

Наличие документов в информационной базе «1С:Бухгалтерии 8» (или другой программы «1С») не говорит о том, что эти документы являются такими электронными документами, которые можно отправить в виде xml-файлов. Юридически значимыми электронными документами считаются только документы, подписанные электронной подписью и имеющие xml-формат.

Если сканированные документы не были загружены в информационную базу ранее, то чтобы вставить в ответ на требование сканы истребуемых документов нажмите кнопку «Загрузить с диска» и выберите команду «Сканированный документ» (рис. 7).

Примечание

Если сканированные документы были загружены в информационную базу ранее (например, отправлялись в ответ на другие требования из ИФНС), используйте кнопку «Выбрать из базы» — «Ранее загруженные сканированные документы». Подробно об этом см. ниже.

Выберите файл скан-документа и нажмите кнопку «Открыть».

Рис. 7

При этом появляется форма «Подготовка документа к отправке» (рис. 8), в которой:

  • можно добавить листы скан-документа (если документ многостраничный) — для этого используйте кнопку «Добавить». Чтобы ознакомиться с требованиями к загружаемым файлам нажмите на гиперссылку «Требования к файлам»;
  • заполните реквизиты документа в поле «Наименование, реквизиты или иные признаки документа-источника» вручную или выберите документ из информационной базы, используя кнопку подбора (три точки);
  • если добавляемый документ имеет документ-основание (договор, заказ-наряд, счет на оплату, заявка покупателя или иной первичный документ, подтверждающий возникновение договорных отношений между участниками сделки), заполните поле «Наименование, реквизиты или иные признаки документа-основания (необязательно)»;
  • в поле «Подпись нотариуса» выбирается файл электронной подписи нотариуса, если электронный документ содержит такую подпись. Такими документами, например, могут быть: документы, связанные с регистрацией юридического лица (ИП), доверенность и другие.

Рис. 8

После заполнения всех необходимых сведений о документе нажмите кнопку «Записать и закрыть» (рис. 9).

Рис. 9

При этом появится форма «Пункт требования», где необходимо указать пункт исходного требования, в ответ на который отправляется сканированный документ (рис. 10).

Рис. 10

Данные о документе будут сохранены в форме ответа на требование (рис. 11).

Для работы со строкой документа используйте кнопки формы ответа на требование (см. на рис. 11):

  • кнопка «Изменить» — для редактирования строки документа;
  • кнопка «Удалить текущий элемент» — для удаления строки документа из ответа на требование или целиком пункта требования со всеми строками документов;
  • кнопка «Изменить пункт требования» — для изменения номера пункта требования;
  • кнопки «Переместить текущий элемент…» — для перемещения строки документа внутри пункта. Чтобы переместить документ в другой пункт — перетащите его, удерживая кнопку мыши.

Рис. 11

Добавьте таким образом все необходимые скан-копии истребуемых документов (рис. 12).

Рис. 12

Если сканированные документы были загружены в информационную базу ранее (например, отправлялись в ответ на другие требования из ИФНС), используйте кнопку «Выбрать из базы» — «Ранее загруженные сканированные документы» (рис. 13).

Рис. 13

При этом открывается форма выбора сканированных документов (рис. 14). Добавьте необходимые документы из списка, используя кнопку «Выбрать».

При добавлении документа потребуется указывать пункт требования (см. описание к рис. 10). Таким образом выберите все необходимые скан-документы для вставки в ответ на требование.

Рис. 14

Подготовка истребуемых первичных документов и счетов-фактур в виде xml-документов

Если представляемый документ имеет утвержденный формат, он может быть направлен в налоговый орган в формате xml. Документы в формате xml могут подготовить и отправить в ИФНС только те организации, которые осуществляют электронный обмен документами со своими контрагентами (при условии, что эти документы имеют утвержденный ФНС формат).

Рассмотрим стандартную ситуацию, когда документы в формате xml находятся в той же информационной базе, в которой подготавливается ответ на требование.

Описание для случая, когда истребуемые xml-документы находятся в другой информационной базе, см. ниже.

Для отправки истребуемого документа в формате xml в форме ответа на требования нажмите кнопку «Выбрать из базы» и выберите команду «Электронные документы 1С-ЭДО, 1С-Такском» (рис. 15).

Рис. 15

При этом появляется форма списка документов, отправленных/принятых в электронном виде и имеющих утвержденный ФНС формат (рис. 16). Выделите документ и нажмите кнопку «Выбрать» для вставки документа в форму ответа на требование. При этом потребуется указать пункт требования, как показано на рис. 10.

Рис. 16

Добавьте таким образом все необходимые документы (рис. 17). При необходимости отредактировать/удалить/переместить строки с документами используйте кнопки над табличной частью формы (описание их использования см. ).

Рис. 17

Загрузка xml-документов из другой базы

Если xml-документы, которые необходимо отправить в ответ на требование, находятся в другой информационной базе, то их можно выгрузить из этой базы в специальный архивный файл, затем загрузить в информационную базу, в которой требуется подготовить ответ на требование. При этом загружаются не только сами xml-документы, но и файлы электронных подписей к ним. О том, как выгрузить xml-документы в файл обмена см. инструкцию «Формирование файла выгрузки ЭД для передачи в ФНС».

Для загрузки xml-документов из другой базы нажмите кнопку «Загрузить с диска» и выберите команду «Документы из другой базы» (рис. 18). При этом появляется форма выбора вариантов загрузки, в которой необходимо нажать кнопку «Загрузить» под пунктом «1. Загрузка xml-документов 1С-ЭДО или 1С-Такском из другой базы».

Рис. 18

При этом появляется форма «Загрузка электронных документов из пакета обмена» и сразу открывается окно выбора файла (рис. 19). Выберите файл обмена и нажмите кнопку «Открыть».

Рис. 19

В форме «Загрузка электронных документов из пакета обмена» отображается список xml-файлов из файла обмена, которые можно поместить в ответ на требование (рис. 20). При необходимости используйте отбор по виду документа, контрагенту и направлению обмена.

Рис. 20

Выберите необходимые для вставки документы (проставьте флажки) и нажмите кнопку «Загрузить» (рис. 21).

Рис. 21

Укажите пункт требования, как показано на рис. 10.

Документы в xml-формате из файла обмена будут помещены в ответ на требование (рис. 22).

Рис. 22

Загрузка сканированных документов из другой базы

Если сканированные документы находятся в другой информационной базе, то их можно выгрузить в специальный файл обмена, а затем загрузить в информационную базу, в которой требуется подготовить ответ на требование. О том, как выгрузить скан-документы в файл обмена см. инструкцию «Обмен сканированными документами для отправки в ФНС».

Для загрузки скан-документов из файла обмена в форме ответа на требование нажмите кнопку «Загрузить с диска» и выберите команду «Документы из другой базы» (рис. 23). При этом появляется форма выбора вариантов загрузки, в которой необходимо нажать кнопку «Загрузить» под пунктом «2. Загрузка сканированных документов из другой базы».

Рис. 23

Выберите файл обмена и нажмите кнопку «Открыть» (рис. 24).

Рис. 24

В форме «Загрузка сканированных документов из внешнего источника» будет отображен список скан-документов из файла обмена, которые можно поместить в ответ на требование (рис. 25). При необходимости можно использовать отбор по виду документа.

Рис. 25

Для просмотра реквизитов документа дважды щелкните на строке документа. При этом появляется форма «Загружаемый из внешнего источника документ», в которой содержатся реквизиты документа и его изображения (рис. 26). Если требуется их отредактировать, загрузите документы в форму ответа на требование, затем выполните редактирование (об этом см. ниже).

Рис. 26

Чтобы загрузить истребуемые документы расставьте флажки в списке и нажмите кнопку «Загрузить» (рис. 27).

Рис. 27

Выбранные документы будут помещены в ответ на требование (рис. 28).

Рис. 28

Для редактирования реквизитов и иных признаков документа (а также документа-основания) дважды щелкните на строке документа (см. на рис. 28). При этом открывается форма редактирования документа (рис. 29), в которой можно выполнить необходимые корректировки. Подробнее о том, как работать в данной форме, см. выше.

Рис. 29

Подготовка истребуемых Книг покупок/продаж, журналов счетов-фактур

При нажатии на кнопку «Выбрать из базы — Книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур» (рис. 30) к ответу на требование можно приложить истребуемые документы в xml-формате:

  • книга покупок;
  • книга продаж;
  • журнал полученных и выставленных счетов-фактур;
  • дополнительный лист Книги покупок;
  • дополнительный лист Книги продаж.

Рис. 30

При этом открывается форма «Отчеты НДС в электронном виде» (рис. 31). Если документы за выбранный налоговый период отсутствуют нажмите кнопку «Сформировать за период».

Для перемещения документов в ответ на требование нажмите кнопку «Выбрать», затем укажите пункт требования, как показано на рис. 10.

Рис. 31

Выбранные документы будут добавлены в ответ на требование (рис. 32).

Рис. 32

Отправка ответа на требование

Истребуемый документ, составленный в электронном виде по установленным форматам и содержащий реквизиты требования, должен быть подписан ЭП налогоплательщика и направлен по ТКС в адрес налогового органа.

После подготовки всех необходимых истребуемых документов для отправки ответа на требование нажмите кнопку «Отправить» (рис. 33). Перед отправкой будет произведено подписание.

Рис. 33

При получении от налогоплательщика истребуемого документа в электронном виде по ТКС и отсутствии оснований для отказа в приеме налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа и направляет налогоплательщику (рис. 35). При наличии оснований для отказа в приеме истребуемого документа налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме и направляет его налогоплательщику (рис. 36).

Результат приема ответа на требование можно увидеть в колонке «Состояние» в разделе «Письма» (рис. 34).

Рис. 34

При нажатии на ссылку со статусом состояния открывается форма «Этапы отправки», в которой можно увидеть все этапы отправки (рис. 35).

Внимание

Истребуемый документ считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная ЭП должностного лица налогового органа.

Квитанцию о приеме можно посмотреть в форме «Этапы отправки» (рис. 35).

Рис. 35

Рис. 36

Представлять бумажные документы (впрочем, как и электронные) по ТКС разрешено Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@, который утвердил формат xml-файла электронной описи документов. «Согласно приказу 14 видов документов можно представить по ТКС двумя способами. Электронные документы можно направить в утвержденных xml-форматах. Бумажные же документы нужно отсканировать и перевести в форматы jpg или tif», — рассказывает эксперт системы электронного документооборота (ЭДО) Диадок Тамара Мокеева.

Порядок представления по ТКС утвержден Приказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@. В соответствии с порядком налоговый орган направляет налогоплательщику электронное требование о представлении документов. Если налогоплательщик в течение суток не примет требование, налоговая продублирует его на бумаге и вышлет почтой. Не принять требование налогоплательщик имеет право по трем причинам: невозможность прочитать его из-за нарушения формата, неправомерность подписи под требованием или ошибочное направление (п. 14 Приказа).

Подготавливаем документы

Если вы получили требование в электронном виде и хотите направить документы по ТКС, вам нужно принять его и отправить квитанцию о приемке. Она прогрузится в систему ИФНС и будет служить уведомлением о том, что требование дошло. Ознакомьтесь с перечнем требуемых документов. Какие-то из них, возможно, были составлены на бумаге — их необходимо будет отсканировать, какие-то — в электронном виде. В последнем случае обратите внимание на то, в каком формате были составлены документы. Если в утвержденных ФНС xml-форматах, то прикрепить их к описи можно будет сразу же. Иначе документы придется распечатать, заверить и снова отсканировать или же перевести в нужные форматы tif или jpg с помощью соответствующих программных средств. Заметим, что согласно формату описи в настоящий момент представить по ТКС можно ограниченный перечень документов, который обозначен в Приложении к Приказу ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@. Все прочие документы придется направить почтой.

Если требование изначально было направлено на бумаге, то представить документы по ТКС не получится из-за невозможности сформировать опись документов. Дело в том, что xml-формат описи предполагает наличие так называемого идентификатора файла документа, к которому формируется опись (т.е. требования). Этого идентификатора нет на бумажном требовании, а без него опись не прогрузится в систему инспекции.

Формируем опись

Далее вам нужно сформировать опись, собрать и прикрепить к ней все документы. Это можно сделать либо самостоятельно (например, в учетной системе), либо в системе сдачи налоговой отчетности, в которой пришло требование. Работать в системе сдачи отчетности удобнее в том плане, что все реквизиты описи, связанные с требованием, подписью и количеством направляемых документов, будут заполнены автоматически. Это те реквизиты, от которых зависит, прогрузится ли пакет документов в приемочный комплекс инспекции. При этом отправить пакет можно будет сразу же без выгрузки и поиска способов направить его по ТКС.

Приведем в пример порядок подготовки и направления документов в системе сдачи налоговой отчетности «Контур-Экстерн». Чтобы заполнить реквизиты описи, вам необходимо указать код формы документа по КНД (1165034) и признак лица, подписавшего документ — руководителя организации (3) или её представителя (4).

Прикрепляем документы

Остается прикрепить документы. Документы в виде xml-файлов можно выгрузить из системы ЭДО или из электронного архива. Из реквизитов понадобится указать код или наименование документа, код формы документа по КНД и порядковый номер в требовании. Чтобы прикрепить скан-образы бумажных (или электронных в произвольных форматах) документов, придется заполнить больше данных: каких именно, зависит от типа документа. Для счетов-фактур это, например, в том числе дата и номер документа, реквизиты участников сделки, сумма с НДС и НДС.

После того как все документы будут прикреплены к описи, пакет документов необходимо подписать сертификатом электронной подписи пользователя системы и направить в налоговую. Если пакет был составлен верно, то он прогрузится через приемочный комплекс ГПР и попадет в ЭОД ИФНС, где документы уже будут просматриваться инспектором. В противном случае пользователю в системе придет уведомление об отказе с перечислением непринятых документов. Их нужно будет исправить, прикрепить к описи и снова направить в налоговую.

Пример из практики

Межрайонная ИФНС Ростовской области № 6152 через систему спецоператора СКБ Контур направила налогоплательщику электронное требование о представлении счетов-фактур, которые были выставлены на бумаге. При этом инспекция выразила желание получить эти документы в виде скан-образов через Интернет. Налогоплательщик отсканировал документы, сформировал в системе спецоператора опись и направил весь пакет в инспекцию. Пакет успешно прогрузился в систему электронного обмена данных ИФНС, после чего документы были проверены инспектором и занесены в базу данных инспекции.

«Технология представления документов в электронном виде работает во всех ИНФС России с ноября 2012 года, — рассказывает Тамара Мокеева. – Налоговые инспекторы все чаще самостоятельно выступают с инициативой приема документов через Интернет — как электронных, так и бумажных».

«При представлении документов на бумажном носителе заверяются копии документов. При этом должна быть заверена копия каждого документа, а не прошивка этих документов. Электронные документы объективно проще в обработке и хранении, а автоматизированный учет исполнения требований уменьшает риск нарушения сроков представления. Снижаются затраты на пересылку. ФНС прорабатывает вопрос о расширении перечня документов, которые можно представить по ТКС. Активное участие налогоплательщиков в ЭДО ускорит данное направление работы», — считает Татьяна Василенко, начальник отдела по работе с налогоплательщиками межрайонной ИФНС № 6152.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх