Отпускные в 2 НДФЛ

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Заполнение платежки на НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в сентябре– «МС.09.2017»).

📌 Реклама

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.
Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

📌 Реклама

Раздел 1:

  • строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

  • строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Как часто мы следуем правилу – как слышится, так и пишется? Задумайтесь над этим утверждением. Наверняка большинство, кто сейчас читает этот текст, утвердительно кивнут и согласятся, что порой мы не задумываемся над написанием того или иного слова и перекладываем на бумагу звуки в том виде, в котором услышали их. Часто это является ошибочным предположением, доверять слуху, либо интуиции. Необходимо четко и уверенно следовать правилам, чтобы понять, как пишется слово. Не редко в повседневной жизни мы встречаем слово следующий. Мы слышим его в очереди, на приеме у врача, в ожидании билета у кассы. А как правильно пишется оно объяснить не можем. Итак, слово следующий как пишется правильно: следующий или следущий?

Правильное написание

Помним, что прежде, чем написать слово следует понять его семантику. Обратимся к правилам русского языка. Слово следующий является прилагательным, образованным от глагола следовать. Правописание глагольных прилагательных сравнимо с написанием причастий.

Правило образования причастий гласит, что к основе глагола прибавляется суффикс –ущ либо –ющ. Таким образом, получается причастие. Поскольку речь идет о глаголе следовать, проверяем основу и прибавляем словообразующий суффикс. Для точного определения основы глагола, можно воспользоваться маленькой хитростью. Следующая информация именно об этом.

Нужно изменить глагол по лицам, таким образом будет наглядно видна и понятна основа слова:

1-е лицо – Я следу-ю

2- е лицо – Ты следу-ешь

3-е лицо – Он следу-ет

Из примера можно пояснить следующее: основа глагола = следу + суффикс –ющ, получается прилагательное следующий, образованное от глагола.

Неправильное написание

Следуя правилам можно сделать вывод, что прилагательное следующий всегда пишется с буквой –ю, написание «следущий» является ошибочным и недопустимо.

И тут возникает еще один вопрос. Все мы знаем, что прилагательные изменяются по родам. Влияет ли этот факт на написание? Можно ли написать следущая вместо следующая, или следущее вместо следующее.

Нет, ни в коем случае. Правило образования отглагольных прилагательных едино и не изменяется. Она следующая, он следующий, оно следующее и никак по-другому.

Примеры предложений

  1. В течение следующего дня он не покидал номера, не отрываясь работал над своим романом.
  2. Результат изменений курса компании станет известен лишь в следующем году, никак не раньше.
  3. На следующей неделе мы должны были отправиться в путешествие. Но в эту пятницу случилось нечто непредвиденное и нарушило все наши планы.
  4. В воскресенье мы большой компанией отправились за город на поезде. В какой-то момент Алексей вышел в тамбур и неожиданно пропал. Мы искали его везде и всюду, на следующей станции нам даже пришлось сойти.
  5. Следующий отпуск мы запланировали провести у моря, тщательно готовились, поэтому все дни напролет писали отчеты и сдавали «хвосты», планам суждено было осуществиться.
  6. Следующая неделя обещала быть сложной: месяц заканчивался, на столе копились отчеты.
  7. Войдя в здание вокзала, я увидел огромную очередь и понял, что сегодня я вряд ли успею купить билет. На мое удивление следующее окно было свободно, и я прямиком направился к нему.
  8. По приезду домой Маша дала обещание не покидать родителей на такой долгий срок и весь следующий месяц провести с ними.
  9. Неожиданно он вернулся. Но было поздно, весь следующий день Кира провела в сборах.
  10. «В следующее воскресенье едем на пикник», — сказал отец и попросил вести себя в школе достойно.

Сидя над текстом, не спешите написать его как можно быстрее. Никогда не следуйте правилу – как слышим, так и пишем. Тщательно взвешивайте каждое следующее слово, каждое предложение. Прочувствуйте контекст, определите части речи, уделите внимание синтаксису и тогда даже самые сложные слова, и предложения с легкостью лягут на бумагу.

Правильно/неправильно пишется

Следующий Следущий

Отпускные облагаются налогом на доходы в обычном порядке. Значит, они должны попасть в справку 2-НДФЛ:

  • в раздел 2 — в составе общих сведений о доходах и налоге;
  • в приложение к справке — здесь уже с детализацией: в привязке к месяцу и с указанием кода дохода.

Код дохода для отпускных — 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Подробнее об этом коде мы рассказывали в нашей статье.

Смотрите также полный список доходов в справке 2-НДФЛ.

Когда будете составлять справки с отпусками, учитывайте следующие нюансы.

Месяц выплаты

Отпускные в 2-НДФЛ нужно показывать в том месяце, в котором они выплачены. Это важно для отпусков, переходящих с месяца на месяц или оплаченных в одном месяце, а начавшихся в следующем. Чаще всего сомневаются в отношении январских отпусков, оплаченных в декабре. Так вот, сомневаться не нужно. Если деньги вы выдали в декабре 2019 года, а отдыхал работник в январе 2020-го, отпускные следовало включить в справку за 2019 год.

Отмена, отзыв из отпуска

Если отпуск отменяется или работника из него отзывают, отпускные и НДФЛ с них пересчитываются и сторнируются, а за отработанные дни он получает зарплату. В этом случае в 2-НДФЛ отпускные либо не отражаются вовсе (при отмене отпуска), либо отражаются частично (за те дни, которые работник отгулять успел). Саму сторнировку в 2-НДФЛ с минусами показывать не нужно.

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении

Непростая ситуация складывается, когда работник использовал отпуск авансом, а потом уволился. В этом случае заполнение 2-НДФЛ будет зависеть от того, удалось ли удержать или получить с работника лишние отпускные при увольнении.

Вариант 1. Суммы зарплаты при увольнении хватило для удержания или работник вернул их добровольно.

Отпускные с кодом 2012 покажите в месяце их выплаты за вычетом отсторнированных сумм.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) в начисленной сумме без вычета удержаний за отпуск.

Вариант 2. Суммы увольнительных не хватило для удержания, возвращать лишние отпускные работник отказался.

В месяце выплаты отпускных:

  • с кодом 2012 покажите отпускные с учетом перерасчета;
  • с кодом 4800 — отпускные, которые работник остался должен.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) без вычета удержаний за отпуск.

Указывать ли пособие по беременностии родам?

Нет. Поскольку пособие не облагается налогом, указывать его в справке 2-НДФЛ не нужно. Этот же вывод сделал и Минфин в письме от 02.04.2019 № 03-04-05/22860.

Порядок заполнения справки при увольнении

При увольнении работника в справке 2-НДФЛ отразите все его доходы с начала года. При этом обязательно обратите внимание на коды доходов:

  • 2000 — для заработной платы;
  • 2012 — для отпускных;
  • 2013 — для компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — для выходного пособия.

Как заполнить справку при задержке зарплаты?

В данном случае в разделе 1 доходы отражайте по месяцам, за который они начислены. А в разделе 2:

  • начисленную, но не выплаченную зарплату покажите в полях «Общая сумма налога» и «Налоговая база»;
  • укажите начисленную сумму налога в поле «Сумма налога исчисленная»;
  • в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» НДФД с невыплаченной заработной платы не включайте.

Компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы в справке 2-НДФЛ показывать не нужно, т.к. она не облагается налогом.

Больше разъяснений по заполнению 2-НДФЛ ищите в этой рубрике нашего сайта.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 29 апреля 2019 г.

Отпускные, выплачиваемые работнику при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, образуют его доход и облагаются НДФЛ. Удерживать и перечислять налог с отпускных должен работодатель как налоговый агент. НДФЛ удерживается в день выплаты отпускных (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ; Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11).

Когда перечислять НДФЛ с отпускных

Удержанный с отпускных НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). То есть работодатель должен исчислять и удерживать налог с отпускных при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). А перечислять НДФЛ в бюджет можно в любой день, начиная со дня их выплаты и по последний день текущего месяца.

Отпускные в справке 2-НДФЛ

В справке по форме 2-НДФЛ отпускные показываются как доход того месяца, в котором эти отпускные были выплачены, отдельной строкой с кодом «2012».

Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2019 г., можно .

Отпускные в 6-НДФЛ

Об отражении отпускных в 6-НДФЛ читайте в отдельном материале.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх