Подарок сотруднику НДФЛ

Цитата (doris):Здравствуйте! Прошу помощи! В нашей организации принято дарить вещественные подарки (гораздо превышающие 4000 руб.) физическим лицам не сотрудникам. Директор покупает их, отчитывается, ставим на 10 счет, издаем приказы (указываем ФИО и по какому случаю). В 2012 году с таких подарков был исчислен и уплачен за счет собственных средств НДФЛ 13%. Я знаю, что это прямо запрещено НК. Директор заранее готов к ответственности в размере 20% от суммы налога. В 2013 году происходит такая же ситуация в отношении физического лица-нерезидента. Подавать сведения в налоговую о невозможности удержать НДФЛ мы, конечно же, не будем. Руководитель хочет поступить так же, то есть оплатить НДФЛ 30% за счет собственных средств. Договора дарения с денежной составляющей в размере налога подписывать не представляется возможным ввиду статуса одаряемых. Вопрос: могу ли я проводить эти материальные ценности как-нибудь сразу в расходы на 91 счет не учитываемые для прибыли, чтобы НДФЛ вообще не возникал? Спасибо.
Добрый вечер!
Ответ на Ваш вопрос, выделенный синим, краток — нет, не можете.
А почему не собираетесь подавать 2-НДФЛ, если перечисляете налог? По расхождению данных о перечисленном налоге и налоге согласно сданным справкам 2-НДФЛ Вы очень оперативно привлечете внимание к данной ситуации своей ИФНС.
Хочу также предупредить Вас о том, что уплаченные Вами самостоятельно суммы в принципе не будут засчитаны в качестве НДФЛ, т.е. помимо штрафа, будут пени.
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания НДФЛ перечисленной налоговым агентом в бюджет РФ суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, а также об обязанности налогового агента обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации такой суммы.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 19 октября 2011 г. N ЕД-3-3/3432@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о перечислении налога на доходы физических лиц и в пределах своей компетенции сообщает.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
При этом ежемесячное перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом.
В таком случае налоговому агенту следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.
Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
19.10.2011

  1. Уместный юмор
  2. Звонкая монета для мужчины
  3. Самодельный презент для женщины-инспектора
  4. А не взятка ли?

Вы помните, какие ощущения у вас вызывает упоминание налоговой инспекции? Правильно, легкий дискомфорт и необъяснимое чувство вины. Казалось бы, все налоги уплачены, задолженности погашены и сведения о доходах предоставлены в соответствующие органы, но становится как-то не по себе. А между тем, именно налоговые инспекторы поддерживают экономическую стабильность страны и выполняют важную государственную задачу. И если предстоит поздравить такого госслужащего, избавляйтесь от суеверного страха и отправляйтесь в магазин за подарком!

Уместный юмор

Необходимость дарить презент налоговику вызывает массу шуток и двусмысленных намеков: ведь в соответствии с законом подарок зачастую приравнивается к взятке. Так как же поздравить сотрудника ФНС и не оказаться обвиненным во взяточничестве?

Друзья могут подойти к выбору презента с юмором. Налоговик наверняка оценит забавную вещицу, связанную с его профессией:

  • статуэтку «Олигарх»;
  • кружку или футболку с надписью «Так выглядит лучший налоговый инспектор»;
  • портретную куклу, одетую в форму работника налоговой службы и сжимающую в ладонях Конституцию РФ;
  • картину с надписью «Я заплатил все налоги, а вам слабо?», изображающую абсолютно голого человека;
  • сувенирную позолоченную ложку с надписью «Ложка налогового инспектора»;
  • шуточный орден «Лучшему налоговику»;
  • блокнот, выполненный в виде подставки для судейского молоточка и украшенный надписью «Мое слово — закон»;
  • несколько монет, которые смогут стать началом коллекции.

Можете преподнести налоговику и книгу, связанную с его профессиональной деятельностью. Самый простой вариант — новенький Налоговый кодекс, который обязательно окажется на рабочем столе адресата.

Звонкая монета для мужчины

Уместно подарить мужчине-налоговику презент, связанный с деньгами. И совсем не важно, что он имеет дело не с бумажными купюрами, а с чеками и электронными счетами.

В магазинах можно найти удачные вещицы, с юмором обыгрывающие денежную тематику:

  • электронную копилку в виде поросенка со звенящей мелочью внутри и надписью «Не забудь заплатить налоги»;
  • картину из муляжей денежных купюр, украшенную металлической мелочью;
  • лопату для загребания денег;
  • емкость для алкогольных напитков в виде пачки купюр.

Если вы хотите повеселить налоговика, вручите ему зеркало, оформленное в виде странички из журнала Forbes. Каждый раз, подходя к нему, человек будет видеть свое отражение на первой странице журнала, прямиком над словами «Первый в списке Forbes».

Самодельный презент для женщины-инспектора

Женщина тоже не откажется от «денежного» презента. Для очаровательной дамы не обязательно искать подарок в магазине: можно соорудить оригинальную вещицу собственными руками.

Отличные варианты самодельных подарков:

  • стеклянная банка с несколькими купюрами внутри и надписью «Консервированная капуста» или «Сушеная зелень» (если в банку вложены доллары);
  • ожерелье, серьги или браслеты из монет;
  • денежное дерево из большого количества мелких банкнот;
  • коробка, в которой вместо печенья лежат ассигнации, перевязанные ленточками;
  • торт, сделанный из свернутых в трубочки купюр.

Если вы не хотите дарить тематический подарок, вручите стандартную вещь и сопроводите ее забавными напутствиями. Например, подарите стиральную машину «для отмывания денег» или кухонный комбайн «для того, чтобы рубить капусту».

Можно преподнести женщине оригинальный букет. Возьмите несколько денежных купюр и сверните из них цветы. Затем прикрепите бутоны к проволочным стебелькам, оформите «букет» подарочной бумагой и лентами и отправляйтесь к даме-госслужащей. Она наверняка оценит юмор, хотя и пожурит вас за неаккуратное обращение с банкнотами.

А не взятка ли?

Налоговику вручают презенты не только родственники и друзья, но и коллеги, руководство, бухгалтеры и бизнесмены. И если госслужащие вряд ли будут заподозрены в даче взятки, то бизнесмены могут поплатиться за чрезмерную щедрость. Поэтому, выбирая подарок для работника ФНС, главное не переусердствовать: ведь свою благодарность можно продемонстрировать не только дорогой вещицей, но и приятным сувениром или офисной мелочевкой.

Безопасные презенты для налоговика:

  • настольный календарь;
  • пресс-папье или папка для документов;
  • флорариум или комнатное растение для рабочего стола;
  • ваза с декоративными цветами;
  • настольный бизнес-органайзер;
  • набор для компьютера (клавиатура и мышка);
  • канцелярские принадлежности или блокнот;
  • калькулятор;
  • настольный маятник или игрушка-антистресс.

Такие вещицы, нужные каждому госслужащему, наверняка займут почетное место на офисном столе. Возможно, рано или поздно инспектор бросит взгляд на скромное приношение и так и не подпишет ваше уведомление о налогах.

Несмотря на то что налоговые инспекторы вызывают суеверный страх у половины жителей страны, они остаются обычными людьми: любят слушать поздравления и получать подарки. Избавьтесь от неприязни к сотруднику ФНС и преподнесите ему презент, связанный с профессией. И вы увидите, как лицо сурового инспектора озарится добродушной ухмылкой.

Добрый день всем читателям и гостям моего блога! Сегодня часто бывает актуальным вопрос о том, как подарить деньги оригинально на день рождения, ведь многие из приглашенных стремятся имениннику вручить именно их, опасаясь, что любой другой дар будет пылиться на полке в дальнем углу шкафа.

Вручить просто конверт с купюрами иногда довольно банально, хочется придумать что-то оригинальное и запоминающееся. Хочу поделиться с вами несколькими способами о том, как красиво сделать денежный подарок.

Интересные идеи подарка в денежном эквиваленте для мужчин

Отлично дополнить и сделать подарок оригинальным поможет сувенирная продукция из магазина, в котором сосредоточены товары для праздников. Мужчине преподнести в дар на день рождения купюры можно следующими интересными способами:

  1. Купить в магазине игрушечный самосвал на пульте управления, приклеить на него наклейку с надписью «деньговоз», положить в кузов аккуратно сложенные купюры, отправить машинку к виновнику торжества.
  2. Наполнить ценными бумажками, свернутыми в трубочку, можно мешок из ткани с вышитыми на ней долларами. Таким образом, получится реализовать крылатое выражение «мешок с деньгами».
  3. Интеллектуально и необычно будет выглядеть денежный дар, построенный на игре слов, то есть «деньги в банке» и вручить с этой фразой имениннику стеклянную банку, наполненную купюрами.
  4. Можно замаскировать денежный подарок, подарив виновнику торжества рубашку, в нагрудный карман которой спрятаны ценные бумажки.
  5. Шуточный денежный дар со словами «греби деньги словно лопатой» можно преподнести другу, сопроводив его вручением соответствующего инструмента.
  6. Также можно сложить купюры в стеклянную банку, закрыть ее симпатичной крышкой и приклеить на нее надпись «цветная капуста».

Часто дарят деньги мужчине в киндерах, для этого нужно аккуратно развернуть шоколадное яйцо, разломить его пополам, вынуть игрушку и на ее место положить финансовые средства в аккуратно свернутом виде.

Как подарить деньги женщине

Для женщин и девушек деньги — очень полезный подарок, так как с их помощью можно купить понравившееся платье в магазине, сходить в салон красоты или потратить на любимую косметику для ухода за собой.

Женщине принести в дар купюры можно следующим образом:

  1. Приобрести коробку любимых ее конфет, во внутрь которой аккуратно положить красивый конвертик с деньгами.
  2. Подруге можно купить в подарок функциональную шкатулку для хранения украшений, в которую сложить денежные купюры.
  3. Оригинальным даром станет собственноручно изготовленная картина, где пейзаж или натюрморт будут выложены из денег.
  4. Также можно соорудить из денег аккуратный и симпатичный тортик. Так как на его создание уйдет довольно приличная сумма, можно приурочить этот дар к юбилею.
  5. Купюры аккуратным образом крепятся к спицам зонта необычного, например, неонового цвета, после чего он закрывается и вкладывается в чехол. Далее именинницу следует попросить развернуть и осмотреть сюрприз.
  6. Очень креативным подарком станет кусок льда, в котором заморожена некоторая сумма, необходимая подружке для осуществления какой-либо мечты. Чтобы добраться до купюр девушке придется постараться, так как лед нужно разбить. Не стоит забывать, что перед тем как заморозить ценные бумажки, их необходимо сложить в водонепроницаемый пакетик.

Кроме вышеперечисленного, даме можно подарить красивый букет цветов, где к бутонам аккуратно прикрепить денежки.

Денежный подарок для ребенка

В некоторых случаях родители предпочитают, чтобы их ребенку дарили деньги. Таким образом, совместными усилиями всей семьи набирается сумма на давно желанный подарок в виде велосипеда, нового компьютера, телефона и других дорогостоящих вещей. Но обычный конверт с купюрами ребенок в любом возрасте вряд ли оценит, поэтому нужно вручить заветные ценные бумажки особенным способом:

  1. Детям и подросткам можно дарить купюры, предварительно свернув их и положив в воздушный шар, который потом следует надуть. Девочкам может понравиться шарик в виде большой розовой свинки, а мальчикам в виде гигантского зеленого динозавра или машинки.
  2. Также ребенку можно сделать подарок в виде копилки любого формата, в которую необходимо положить денежные средства, сказав, что первый вклад уже внесен, далее дело остается за малым.
  3. Малыш всегда обрадуется большой мягкой игрушке в виде зверька с рюкзачком или фартучком, в который будут спрятаны сложенные денежки.
  4. Если ребенок совсем маленький, то купюры можно преподнести его родителям, сложив их в маленькую вязаную колясочку.
  5. Некоторым подросткам достаточно вручить любимый шоколад, под обертку которого предварительно спрятать купюру с крупным номиналом.
  6. Нежной девочке можно подарить аппликацию с бабочками, туловище которых имитируют денежки, сложенные в трубочку, остальные детали (крылышки, голова, усики) выполнены из цветной бумаги. Многим известно, что бабочки являются символом безмятежности и умиротворения, что усилит силу дара из купюр.

Существует немало способов, с помощью которых можно вручить оригинально денежный дар, выбрать подходящий, можно посмотрев многочисленные фото.

Другие способы дарения денежных средств

Молодые люди особенно в возрасте 20 лет и немного старше, скорее всего, обрадуются деньгам, врученным и в обычном конверте, но можно немного пофантазировать и, например, парню соорудить небольшой танк из купюр. Такой дар точно останется в памяти надолго.

Молодой семье вручить на свадьбу деньги, можно прикрепив их к денежному дереву, такой дар станет очень символичным.

Также сделать денежный подарок можете купив виновнику торжества щетку и совок, к которому аккуратно нужно будет прикрепить купюры с пожеланием того, чтобы денег у него было также, как и грязи, то есть много.

Близкий друг, наверняка обрадуется большому рогу изобилия, наполненному денежными средствами.

Важно! До сих пор бытует мнение, что книга лучший подарок. Например, в сувенирных лавках можно найти фолиант, с выемкой под обложкой, в которую складывают денежки, лицо юбиляра, открывшего его, будет незабываемым.

Интересной идеей для денежного подарка станет макет деревянного домика или бани из купюр, подаренный с напутственными словами о том, что пора бы обзавестись дачей, если ее до сих пор нет.

Делая подарки в виде денежных средств родственникам и близким друзьям, можно дать простор своей фантазии и почти не сдерживать ее строгими рамками.

Но преподносить в дар купюры начальнику или малознакомому человеку стоит более аккуратно, а сделать это можно в красивом строгом конверте, дополнив презент хорошим качественным алкоголем или конфетами в зависимости от предпочтений именинника.

Всем хороших идей и до встречи в следующих статьях! Подписывайтесь на обновления моего блога.

С уважением, Ирина Яровикова

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 7 июля 2016 г.

Работодатель может подарить подарок работнику по разным случаям: к юбилею сотрудника, к Новому году или вовсе потому, что периодическое вручение подарков предусмотрено коллективным договором. По общему правилу выплаты и вознаграждения работнику в натуральной форме включаются в базу для начисления страховых взносов в виде их стоимости (ч. 6 ст. 8 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В связи с этим возникает вопрос: облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам?

Формально да, подарки облагаются страховыми взносами, так как их дарят работникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Особенно если в соответствии с внутренними документами организации подарки получают те работники, которые достигли определенных производственных показателей. Это явно свидетельствует том, что подарок работнику дарят за труд.

Вместе с тем, выплаты и вознаграждения, полученные работником на основании гражданско-правового договора (ГПД), предметом которого является переход права собственности, взносами не облагаются (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Договор дарения как раз является таким ГПД (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Соответственно, со стоимости подарков, врученных сотруднику по договору дарения, взносы начислять не надо. И данную позицию не раз высказывали контролирующие органы (Письма Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507, ПФР N НП-30-26/9660, ФСС N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014, Минздравсоцразвития от 07.05.2010 N 10-4/325233-19). А Минтруд отмечал, что это правило работает независимо от стоимости подарка (Письмо Минтруда от 22.09.2015 N 17-3/В-473).

Кроме того, необходимо учитывать, что в случаях, когда стоимость подарка превышает 3000 руб. и дарителем выступает юридическое лицо, договор дарения в обязательном порядке должен быть заключен в письменной форме в соответствии с гражданским законодательством (п. 2 ст. 574 ГК РФ). То есть независимо от вопроса начисления взносов.

Страховые взносы на подарки детям

Если ваша организация дарит подарки детям своих работников либо иным лицам, с которыми у вас не заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), начислять со стоимости этих подарков взносы во внебюджетные фонды не нужно (Письма Минтруда от 08.07.2015 N 17-3/В-335, от 27.10.2014 N 17-3/В-507).

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику.

НДФЛ с подарков

Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т. е. считать его оплатой труда в натуральной форме), опять возникает спорный момент. По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно.

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

Страховые взносы

Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (пост. ФАС СЗО от 20.02.2014 № Ф07-184/14, ФАС ЗСО от 08.05.2013 № Ф04-1405/13) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам. Судьи указали, что такая передача осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа сотрудника и результатов его работы.

Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде. В этом случае при передаче подарка у нее не возникает объекта обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 № 2622-19, от 19.05.2010 № 1239-19, от 07.05.2010 № 10-4/325233-19).

Отметим, что согласно гражданскому законодательству (п. 2 ст. 574 ГК РФ) договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3000 рублей. Однако в Законе № 212-ФЗ нет указания на это ограничение, поэтому стоимость подарка в данном случае не имеет значения.

В качестве письменного договора дарения можно использовать документы, в которых отражена воля обеих сторон (см. образец).

Образец договора дарения при вручении ценного подарка работнику в честь праздника

Предлагаем вашему вниманию таблицу, которая кратко описывает, как необходимо учитывать налог на прибыль, НДС, НДФЛ и страховые взносы на подарки.

Налоги и страховые взносы с подарков

Учет расходов на подарки

Приведем пример учета расходов на ценные подарки для работников.

ПРИМЕР

В марте 2016 г. компания на основании положения о премировании (возможность выплаты премий в соответствии с положением о премировании предусмотрена трудовыми договорами) преподнесла менеджеру Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.). Кроме того, в июле Миронова М. А. отмечает свой день рождения. В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью 1180 руб. (включая НДС – 180 руб.).

В марте 2016 г. бухгалтер сделает следующие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 4720 руб. – оприходована приобретенная у поставщика мультиварка. НДС включается в стоимость товара (п. 4 ст. 170 НК РФ);

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 – 4720 руб. – вручен подарок за трудовые достижения;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 73 – 4720 руб. – стоимость подарка за трудовые достижения учтена в расходах;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» – 613,6 руб. (4720 руб. х 13%) – удержан НДФЛ с подарка (при выплате зарплаты работнику);

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 – 1425,44 руб. (4720 руб. х 30,2%) – начислены страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС России, а также на «травматизм» (0,2%);

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 1000 руб. (1180 руб. – 180 руб.) – оприходована приобретенная у поставщика ваза;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 180 руб. – учтен НДС с приобретения вазы;

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 19 – 180 руб. – НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы» КРЕДИТ 41 – 1000 руб. – вручен подарок работнику ко дню рождения;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «НДС» – 180 руб. (1000 руб. x 18%) – начислен НДС со стоимости подарка ко дню рождения.

Так как расходы на подарок сотруднице в честь дня рождения не относятся к производственной деятельности компании и соответственно являются экономически необоснованными, в налоговом учете стоимость подарка не отражается, а в бухгалтерском учете списывается на прочие расходы. Вследствие этого возникает постоянная разница между налоговым и бухгалтерским учетом.

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль» – 200 руб. (1000 руб. х 20%) – отражена сумма ПНО по стоимости подарка ко дню рождения.

Эльвира Канбекова, старший бухгалтер компании Acsour

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх