Признак справки 2 НДФЛ

Приказом ФНС РФ от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576@ установлен порядок предоставления в налоговые органы сведений о доходах физических субъектов, сумме удержанного налога и сообщений о невзысканных платежах в бюджет. Это распоряжение касается налоговых агентов: юридических лиц всех видов собственности и индивидуальных предпринимателей. По закону, тот, кто оплачивает работы и услуги граждан, обязан начислить, удержать и перечислить НДФЛ, а также сообщить о нем в ИФНС. Эти данные фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ, которая составляется один раз в год. Верхняя часть документа имеет обозначение «признак».

Что такое признак в справке 2-НДФЛ

Это шифр, благодаря которому фискальные органы имеют следущие сведения:

  • об общем числе плательщиков, суммарном доходе, начисленных и перечисленных платежах;
  • о количестве должников и сумме задолженности по НДФЛ.

При заполнении данного поля рядом со словом «признак» ставится либо цифра «1», либо «2». В первом случае аккумулируется информация обо всех физических лицах, получивших вознаграждение любого вида (денежного, натурального). Если же по какой-либо причине агент не смог рассчитать и перевести налоговые удержания, то напротив «признака» отображается 2.

В зависимости от кодировки существуют разные сроки представления документации в ИФНС:

  • с «1» — до 1 апреля,
  • с «2» — до 1 марта.

Данные должны соответствовать предыдущему отчетному периоду: за 2016 дата подачи 2-НДФЛ с признаком «1» – до 3.04.2017 (по причине выходных 1—2 апреля); с признаком «2» – до 1.03.2017. Опоздание с подачей отчетности будет стоить 200 руб.

Признак «1» в справке 2-НДФЛ

Цифра «1» в отчетном документе означает код физического лица, с заработка которого были произведены бюджетные удержания. Перечень годовых доходов состоит из:

  • заработной платы;
  • дивидендов;
  • премии за счет прибыли;
  • оплаты больничных листов (без учета по беременности, родам, декретного отпуска до 1,5 лет);
  • суммы отпускных;
  • материальной помощи;
  • операций с недвижимостью (продажа, аренда);
  • других дивидендов.

Не подлежат налогообложению государственные социальные пособия, некоторые компенсационные и одноразовые выплаты, прибыль для ведения личного хозяйства.

Здесь же сделаны расчет суммы подоходного налога и отметка о его перечислении.

Признак «2» в справке НДФЛ – что это

Признак «2» является кодом налогоплательщика, с доходов которого не был уплачен подоходный сбор. Причинами не перечисления могут быть:

  • временные рамки (дата получения вознаграждения приходится на конец года);
  • натуральная форма оплаты (невозможно произвести удержание);
  • материальная выгода.

ФНС указало, что работодатель обязан уведомить о сумме не перечисленного налогового платежа, независимо от того, производил он физическому лицу оплату в отчетном году или нет (письмо от 30.03. 2016 № БС- 4-11/ 5443).

Что определяет:

  • был ли налогоплательщик штатным или внештатным работником;
  • получал или не получал другие виды доходов, кроме указанного по признаку «2»;

Он должен фигурировать среди прошлогодних плательщиков по признаку «1». То есть составляются две справки 2-НДФЛ.

Редактирование ошибок

Справка 2-НДФЛ с признаком «2» часто вызывает затруднения при заполнении. При неверном указании признака налоговый агент облагается штрафом 500 руб. за каждую справку. Своевременно найденная и исправленная неточность принимается к сведению при правильном оформлении. Для исправления ошибок или аннулирования рядом с «Признаком» заполняется «Код корректировки». Это двузначное число обозначает:

  • 00 – первичную подачу,
  • 01 – вторичную (уточненную),
  • 02 – последующую корректировку, и так далее, по порядку.
  • 99 – аннулирование предыдущей справки.

Законодательно закреплено, что при изменении данных ранее представленной справки НДФЛ, дополнение дается только на скорректированные суммы и сведения. Но практика показывает, что предпочтительнее составить новую отчетность. Форма заполнения должна соответствовать отчетному периоду: исправления за 2014 год необходимо составить по формату 2014 года.

Особенности предоставления 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ может подаваться:

  • в бумажном;
  • электронном виде.

При количестве работающих до 25 человек дозволен первый вариант, свыше – второй.

Налоговый агент может быть заявлен уполномоченным представителем с документальным тому подтверждением.Срок подачи засчитывается:

  • при личном вручении уполномоченным представителем;
  • по дате почтового отправления;
  • по фиксации в электронном формате.

Налогоплательщик имеет право получить такую справку у налогового агента для предъявления в банк, налоговую службу, суд. Поле «Признак» для таких случаев не заполняется.

Теперь вы знаете, что означает НДФЛ с признаками «1» и «2» и сможете правильно оформить справку. Также на основе этой информации легко подать отчет.

Начну с того, что ло рождения дочки, мы с мужем хотели 2-3 деток. Но когда она родилась как то так все нам трудно давалось, была такая масса проблем с ее здоровьем, она была очень беспокойной, были финансовые трудности, часто приходилось одалживать, искать… Изза этого еще тогда мы решили, что Пока мы даже мысленно больше детей не хотим. Сейчас малой уже 3’4, и муж сам как то стал поговаривать, что думает о втором. А я не могу сказать, что хочу вот прям так как хотела дочку… У меня куча сомнений в голове, первое я боюсь ревности, она до сих пор у меня ужасно ревнивая, даже нп фото где муж или я с ней малюсеньеой на руках у нее вызывает ревность, проходит чуть только когда мы ей обьясняем что это она. И то она сразу пррсится на ручки так же, как будто конкурируя сама с собой. С другой стороны я понимаю, что таким путем в ней взращивается эгоизм, и мы сами балуем ее. Позволяем все, покупаем все, даем все и только самое новое, самое лучшее. Начиная с одежды и еды, заканчивая транспортом мебелью, ежегодным морем и тд… С другой стороны я вижу что она очень привязана к нам, с детьми контачит не очень, часто задирается первая, забирает все свое и ухолит, хотя я учу совсем другому… Мне кажется еще один ребенок поправил бы ее представление мира и социального взаимодействия) Но все же одолевает страх, что пока она одна я могу дать ей все, и самой вот уже стало намного легче, я отдыхаю, живу уже как то полнее, чем было первые года два просто на износ… Это уже наверное мой эгоизм. С другой стороны думаю раз я ей могу дать все, то я смогу дать двоим тоже все, но может чуть меньше, всетаки молодые можем заработатт и продвинутся. И тут же стоит страх, так как муж веечно на работе, можно сказать суткамм, и я буду сама, мне кажется я плохо справлюсь, я буду нервной, злой и еще не знаю какой, так как я человек который не может просто взвалить на себя все и молча тянуть, я морально устаю, и муж устает и бывает ссоримся поэтому уже сейчас, а что же будет если детей будет двое? Один в школу, второй на руках? А еще чем дальше тем меньше я хочу, я балдею от того, что она взрослеет, стает самостоятельнее, смышленнее. От того, что мы можем позволить себе уже больше что то… Мне кажется если в голове много против, то и дмать не стоит о втором, ведь если с первым я не знала чего ожидать и жила мечтами больше, то сейчас я реально увидела и испытпла какая ответственность родить и воспитывать ребенка, и сколько еще всего впереди нужно пройти, чтоб вырастить достойную девченку, женщину в будущем. Нужно положить силы и жизнь на это, при всем еще разрываясь между работой, домашними деламм, и выскребатт время для себя и мужа… Нас в семье трое, и я эгоист, я всегда хотела быть одна в детстве, у меня вещи покупались большиваты, и носились пока не перерасту, или вовсе доставались по наследству, не было своей комнаты, лично моего чего то, и я сейчас всеми силами стараюсь дать все дочке. Мама папа вечно были на работах, никто не повел меня в муз школу куда я хотела, потому как не было времени на меня, и учится я пошла не тула куда хотела, а туда куда сама своими мозгами поступила на бюджет, и не было у родителей возможности дать мне многое чего мне так желалось, даже те же поездки в универе за границу… ничего… потому что я всегда понимала, что я не одна и им трудно. Зато знакомые кто один в семье, то им родители дали все самое лучшее, начиная с олежды, о которой я мечтала, заканчивая учебой в лучших вузах, жильем и тд… И вот теперь, вроде и хочу второго малыша, хочется чтоб у дочки была родная душа, а у нас еще олна радость, но мне постоянно кажется что я обделю ее, что недодам двоим, не смогу поставить хорошо на ноги. Может я сильно бегу вперед поезда… Но я привыела все обдумыватт, рационально и по полочкам в голове разложить, все взвесить, чтоб потом не жалеть ни о чем и не винитт ни себя ни когто то еще..
Интерестно мнение… Пы, сы жиье у нас свое 2к приличная квартира, у мужа нормальная зп, я начала заниматся маникюром, плюс еще есть мелкие подработки и планирую выйти на стабильную работу, оставив маникюр доп заработком… впринцыпе живем не нуждаясь, родители помогают и поддерживают если что вдруг. С малой иногда помогают.

2-НДФЛ с признаком 2 — это отчетный документ специальной формы. Для его оформления требуется особая причина: из выплаченного физлицу дохода не смогли удержать налог. Разъясним, как указанный в справке признак связан с отчетным сроком, и оценим масштабы материальных потерь работодателя, представившего справки с разными признаками без учета особого отчетного срока.

Выбираем признак для 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ с 2019 года обновилась, но по-прежнему проставление в ней признака — обязательное условие.

Для отражения признака предусмотрено отдельное поле в заглавной части 2-НДФЛ.

Правила для выбора признака в справке 2-НДФЛ в 2019 году показано на рисунке:

У организации в отчетном году может не возникнуть обстоятельств, при которых НДФЛ невозможно удержать из выданных доходов. Тогда в отчетном комплекте справок 2-НДФЛ с признаком 2 не будет. 📌 Реклама

Готовьтесь к расходам, если справка с признаком 2 запоздала

Справки 2-НДФЛ с признаками 1 или 2 нужно представлять контролерам:

  • единожды в год;
  • в разные отчетные даты: с признаком 1 — не позднее 1 апреля, а с признаком 2 — до 1 марта.

Нарушение сроков — это дополнительные материальные затраты. Пример

По итогам завершившегося года бухгалтер ПАО «ТехноСтройКом» 27 марта представила в ИФНС полный комплект справок 2-НДФЛ. Всего было оформлено и передано контролерам 1360 справок. Из них 347 справок 2-НДФЛ с признаком 2.

ПАО «ТехноСтройКом» был начислен штраф 69 400 руб. (347 × 200 руб.) — в такую сумму налоговое законодательство оценивает факт опоздания с 347 документами, имеющими статус обязательной налоговой отчетности. Остальные справки (с признаком 1) попали в инспекцию вовремя, поэтому в определении штрафной суммы не участвуют.

200 руб. — размер материального наказания за каждую опоздавшую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). От 300 до 500 руб. придется заплатить в казну руководству (ст. 15.6 КоАП РФ).

Какие существуют значения признака в заголовке 2-НДФЛ

В 2-НДФЛ признак указывается в заголовке справки, который заполняется согласно разделу II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее – Рекомендации).

Для заполнения справки 2-НДФЛ в общем случае используется два значения:

  • «1» присваивается справке, подтверждающей получение дохода;
  • «2» используется для подачи сведений о невозможности удержания НДФЛ.

Если фирма была реорганизована, применяются следующие коды признака в справке 2-НДФЛ:

  • «3» — указывается в справке правоприемником, в случае если он подает справку за реогранизованную компанию;
  • «4» — применяется правоприемником, подающим справку за реогранизованную копанию, в случае когда налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Подробнее о справке 2-НДФЛ читайте в материале: «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?»

Когда указывается признак 1 в справке 2-НДФЛ

При подаче справки 2-НДФЛ указывается признак «1» в документах, отражающих:

  • общий размер полученного дохода, в том числе размер дохода, НДФЛ по которому не был начислен;
  • сумма исчисленного, удержанного и неудержанного, а также перечисленного налога.

Когда отражать признак 2 в справке 2-НДФЛ

Признак в справке 2-НДФЛ заполняется значением «2», если справка содержит сведения о суммах дохода, с которых налог не был удержан (разд. II Рекомендаций).

В процессе деятельности возникают ситуации, когда налоговый агент по НДФЛ не может выполнять обязанности по удержанию и перечислению налога в бюджет. Например, доход получен в виде материальной выгоды. В таких ситуациях необходимо уведомить налоговую службу и самого налогоплательщика о невозможности удержать налог в срок до конца января того года, который следует за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Внимание! С отчетной кампании за 2019 год справки с любым признаком нужно подать в ФНС не позднее 02.03.2020 года. Подробности о сокращении сроков подачи справок читайте .

Ответственность за ошибочное заполнение заголовка.

Ответственность за нарушение срока представления справки предусмотрена ст. 126 НК РФ.

Больше об ответственности за непредставление справки см. в материале «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ»

На вопрос, правомерно ли применение данной статьи в отношении некорректного заполнения заголовка справки, в частности поля «признак», официальные ведомства не имеют ответа.

Существует судебный прецедент, согласно которому неверное заполнение поля «признак» не является существенной ошибкой при подаче сведений в налоговую службу (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.04.2013 по делу № А19-16467/2012).

Итоги

Поле признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ может принимать значение 1, если с доходов работника налог был удержан в полном объеме, 2, если налог удержать не удалось. Коды 3 и 4 применяются правоприемником, подающим справки за реогранизованную компанию, в аналогичных ситуациях. Срок сдачи справок с любым признаком установлен единым: 02.03.2020 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
3. Информационная услуга — предоставление Перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году, содержит сведения о представленных всех декларациях, которые направлялись в налоговый орган на заданную налогоплательщиком дату в текущем отчетном году для online-технологии и на заданную дату в текущем отчетном году, но не позднее даты актуализации информационного ресурса для offline-технологии. Таблица «Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году» Таблица (рис. 3) содержит сведения обо всех декларациях и бухгалтерских балансах, представленных налогоплательщиком в указанном налогоплательщиком календарном году. Бухгалтерская и налоговая отчетность в таблице отсортирована по дате регистрации в указанном налогоплательщиком году. В первой строке указывается полное наименование налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей — Ф.И.О.), индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН, КПП), адрес местонахождения в соответствии с учредительными документами (адрес регистрации). В строке «Отчетный год» указывается запрошенный налогоплательщиком год. В графах: Рег. N — регистрационный номер документа в АИС «Налог» (бухгалтерская и налоговая отчетность); Документ — наименование отчетности (наименование декларации, бухгалтерского баланса или соответствующего приложения с указанием кода налоговой документации — КНД); Дата документа — указывается дата подписания налогоплательщиком документа налоговой отчетности; Место представления документа — указывается значение места представления декларации, указанное в декларации (по месту нахождения головной организации, по месту нахождения обособленного подразделения и т.п.); Дополнительные сведения — указываются реквизиты, позволяющие идентифицировать декларацию: наименование СРП, реквизиты лицензии и т.п.; Статус налогоплательщика — указывается значение статуса налогоплательщика, указанное в декларации (налогоплательщик, налоговый агент, адвокат, предприниматель, …); Период отчетности — указывается период, за который представлена отчетность (месяц, квартал, полугодие, год); Срок представления документа — установленный срок представления налогоплательщиком в налоговый орган соответствующей отчетности; Дата представления документа — дата (дд.мм.гггг) представления налогоплательщиком отчетности (факт регистрации в налоговом органе/специализированным оператором связи, в почтовом отделении связи); Вид документа отчетности — указывается первичная или корректирующая отчетность. В случае корректирующей отчетности через дробь указывается N корректировки. Способ представления документа — указывается способ представления отчетности налогоплательщиком (лично, через представителя, почтой); Форма представления документа — указывается форма представления отчетности налогоплательщиком (на бумажном носителе, на бумажном носителе с копией в электронном виде, по каналам связи); Состояние обработки документа — указывается последний завершенный этап обработки налоговым органом представленной налогоплательщиком отчетности (зарегистрирована, введена в БД АИС, проведено начисление в карточку «Расчеты с бюджетом» по сведениям налогоплательщика); Сумма по декларации — указывается итоговая сумма исчисленного налогоплательщиком налога к начислению (+)/уменьшению (-) в целом по документу; Сумма операций по расчету с бюджетом — указывается итоговая сумма налога, проведенная в карточку «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика по данному документу в зависимости от состояния его обработки (по уточненной декларации сумма соответствует разнице начислено/уменьшено в отчетном/налоговом периоде, по первичной декларации сумма соответствует сумме налога, указанной в декларации) по каждому КБК и ОКАТО; Дата проведения операции — дата (дд.мм.гггг) проведения операции в карточку «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика по данному документу в соответствии с состоянием обработки отчетности. В разделе «Обобщенные данные о принятых документах» представляется статистика о количестве принятых налоговым органом деклараций за указанный год на дату формирования таблицы. В строках: Всего документов — суммарное число зарегистрированных в БД АИС документов (стр. 1 + стр. 2) 1. На бумажном носителе — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде (стр. 1.1 + стр. 1.2); Из них с электронной копией — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде и его копией в электронном виде; 1.1. Лично — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде налогоплательщиком лично; 1.2. По почте — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в бумажном виде по почте. 2. В электронном виде без дублирования на бумажном носителе — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган в электронном виде с электронной цифровой подписью (стр. 2.1 + стр. 2.2). 2.1. По каналам связи — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), поступивших по каналам связи. 2.2. На съемных носителях — количество зарегистрированных документов (бухгалтерская и налоговая отчетность), представленных в налоговый орган на съемных носителях. Любой выбранный документ из таблицы «Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году», представленный налогоплательщиком в налоговый орган, визуализируется в виде, соответствующем утвержденной бумажной форме документа, с заполненными данными по сведениям налогоплательщика или аналогичном тому, как они визуализируются в подсистеме «Камеральные проверки». Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году ———————————————————————————————————————————————————————————————————— | Полное наименование налогоплательщика (Ф.И.О.), ИНН, местонахождение налогоплательщика по учредительным | | документам —————————-| | | Отчетный год XXXX | |——————————————————————————————————————————————————————————|—————————| |Рег.| Документ|Дата |Место |Дополнительные|Статус |Период |Срок |Дата |Вид документа|Способ |Форма |Состояние|Сумма по |Сумма операций | Дата | |N | |документа|представления|сведения |налогоплательщика|отчетности|представления|представления|отчетности |представления|представления|обработки|декларации| в КРБ | проведения| | | | |документа | | | |документа |документа | |документа |документа |документа| |—————| операции | | | | | | | | | | | | | | | |сумма|КБК|ОКАТО| | | | | | | | | | | | | | | | | в | | | | | | | | | | | | | | | | | | |руб. | | | | |—-|———|———|————-|—————|——————|———-|————-|————-|————-|————-|————-|———|———-|——|—|——|————| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |16 | 17 | 18 | |—-|———|———|————-|—————|——————|———-|————-|————-|————-|————-|————-|———|———-|——|—|——|————| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |—-|———|———|————-|—————|——————|———-|————-|————-|————-|————-|————-|———|———-|——|—|——|————| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |—-|———|———|————-|—————|——————|———-|————-|————-|————-|————-|————-|———|———-|——|—|——|————| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ———————————————————————————————————————————————————————————————————— Обобщенные данные о принятых документах ——————————————————————- | Всего документов |XXXX| |————————————————————|—-| | Из них: | | |————————————————————|—-| | 1. На бумажном носителе: |XXX | |————————————————————|—-| | в том числе с электронной копией |XXX | |————————————————————|—-| | 1.1. Лично |XXX | |————————————————————|—-| | 1.2. По почте |XXX | |————————————————————|—-| | 2. В электронном виде без дублирования на бумажном носителе|XXX | |————————————————————|—-| | 2.1. по каналам связи |XXX | |————————————————————|—-| | 2.2. на съемных носителях |XXX | ——————————————————————- Рис. 3

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх