Продажа продукции

Во время карантина почти вся торговля перешла в онлайн. Продавать через интернет решила и самозанятая Анна Алексеева, которая сама делает ремни, сумки, кошельки и другие изделия из кожи. Раньше она торговала только на специальных хенд-мэйд ярмарках. Чтобы расширить ассортимент, она заказала из Китая еще и уже готовые браслеты. Но все оказалось не так просто. На примере истории Анны мы рассказали, чем, где и как может торговать самозанятый.

Может ли самозанятый продавать товар — собственного производства или чужой?

Ответ на вопрос, может ли самозанятый продавать товар, есть в законе № 422-ФЗ о налоге на профдоход. Там сказано, что торговать продукцией можно, если она

  • Не была куплена для перепродажи, то есть самозанятый сам ее изготовил.
  • Не подходит под требования маркировки или является подакцизным.
  • Не относится к недвижимости, транспорту или до продажи использовалась для личных целей плательщика НПД.

Таким образом, самозанятый может продавать товар, но только собственного производства. Сюда относится, например, продажа хенд-мэйд украшений, кондитерских изделий, сувениров или аксессуаров, чем и торгует Анна.

Важно, чтобы самозанятый производил товары без привлечения наемных работников по трудовому договору.

Анна работает без сотрудников и все делает сама: и производит товар, и ищет покупателей, и занимается его продажей — следит, что есть в наличии, а что уже раскупили, контролирует бронирования и оплаты.

Анна пришла к выводу, что ей сложно следить за всем сразу. Поэтому она решила, часть бизнес-процессов перевести в автоматический режим. Для этого она выбрала сервис МойСклад.

В нем она собрала вообще все процессы, которые есть в работе: начиная от контроля остатков и заканчивая напоминанием о том, что кошельки заканчиваются и надо сделать еще. У МоегоСклада есть бесплатный тариф для одного пользователя — так Анна преодолела кризис без дополнительных расходов.

Попробовать МойСклад

Все функции доступны и со смартфона, то есть для работы Анне нужно всего два приложения: МойСклад и «Мой налог».

Может ли самозанятый открыть интернет-магазин?

Самый простой способ организовать торговлю самозанятому — через интернет-магазин. Но продавать в нем можно только продукцию своего производства, чужие товары перепродавать там нельзя.

С этим столкнулась и Анна. Перед тем, как запускать сайт, она заказала из Китая 100 кожаных браслетов по 120 рублей каждый. Анна планировала продать их по 600 рублей и тем самым убить двух зайцев: увеличить ассортимент и гарантированно отбить часть расходов на производство своих товаров.

Но оказалось, что так делать нельзя, это будет перепродажа товара — самозанятый этим заниматься не может. В итоге в онлайне Анна может продавать только то, что она изготавливает самостоятельно.

При этом обычно самозанятым полноценный интернет-магазин не нужен. Достаточно продающей странички в интернете, которую легко сделать через бесплатный конструктор сайтов.

Принимать оплату в интернет-магазине самозанятый может двумя способами:

  • Вручную. На сайт надо просто добавить номер телефона или карты. После подтверждения заказа клиент перечисляет деньги, а вы отправляете ему чек и отправляете товар.
  • Автоматически. Для этого нужно подключить к интернет-магазину эквайринг. Провайдер берет комиссию до 3% от суммы каждого заказа.

Второй вариант удобнее — покупатель может выбрать удобный способ оплаты: по карте или через электронный кошелек, — а вы получаете деньги на один счет, независимо от способа оплаты.

При этом вы можете сделать так, чтобы тратить минимум времени на оформление продаж. Просто настройте синхронизацию МоегоСклада и вашего сайта: из интернет-магазина в сервис будут приходить заказы от покупателей, а обратно — сведения об остатках товаров, их характеристиках, фотографии и модификации. Витрина всегда в актуальном состоянии, и вы сразу видите уведомление о новом заказе или о поступлении оплаты.

Но и на этом этапе вам включаться не надо — настройте автоматические сценарии для однотипных действий, а МойСклад, например, будет сам менять статус заказа при получении оплаты.

Попробовать

Может ли самозанятый продавать на маркетплейсах?

Еще один способ продажи товара для самозанятого — через маркетплейсы. Пока это можно делать только через Wildberries и Ozon. С последним работать пока можно только в Татарстане. Вы сможете создать витрину на площадке, а все организационные моменты маркетплейс возьмет на себя. За это вы будете отдавать комиссию с каждого заказа.

Это способ можно использовать как основной канал продаж или в дополнение к интернет-магазину. В МоемСкладе есть интеграции с Ozon и Wildberries — настроить продажи будет легко. Не надо забывать и про соцсети, например, витрина ВКонтакте иногда заменяет полноценный магазин.

Интернет-магазин, маркетплейсы или социальные сети — совмещать или выбирать каналы продаж надо на основе ключевых характеристик. Для удобства мы собрали их в таблицу.

На что обратить внимание

Сайт-конструктор Маркетплейсы Соцсети
Скорость запуска Быстро Зависит от площадки Средне
Наличие конкурентов Нет Продавцы на маркетплейсах Есть
Доставка Надо подключать Обеспечивает площадка Надо подключать
Что можно продавать Любые товары Есть определенные требования к товарам Есть определенные требования к товарам
Расходы Регулируете сами Зависит от площадки Регулируете сами
Риски блокировки Низкие Средние Средние

Может ли самозанятый торговать на иностранных площадках?

Еще один вариант продажи товаров для самозанятого — выход на зарубежные площадки, например, на eBay. Но в этом случае непонятно, как правильно формировать чек в приложении «Мой налог». Налоговая советует:

  • Подождать, когда деньги, которые перечисляются из-за границы, пройдут валютный контроль и зачислятся на счет самозанятого. Это будет считаться датой поступления дохода от продажи.
  • Перевести полученную сумму в рубли по курсу Центробанка на дату поступления денег на счет.
  • Сформировать чек в приложении и указать там доход в рублях.

При этом чек надо отправить покупателю до 9 числа месяца, идущего за месяцем расчета, если самозанятый знает контакты покупателя. Это указано в п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ.

Анна начала торговать ремнями и кошельками своего производства на eBay и Etsy. За месяц у нее купили семь ремней по 35 долларов каждый. Чек она формировала за каждую продажу в тот же день, когда товар купили. Доллары в рубли переводила по курсу ЦБ на момент поступления денег на счет. Так, 15 мая у Анны купили один ремень, доллар в тот день стоил 73,9 рублей. Значит, в рублях она получила 2586 рублей, при этом себестоимость ремня составляет 987 рублей.

Если покупатель оставлял свой контакт, Анна отправляла ему чек в виде ссылки прямо из приложения «Мой налог» сразу в какой-нибудь мессенджер, например, в WhatsApp или Telegram. Вместе с ссылкой на чек она присылала небольшое пояснение, что это такое.

Один раз Анна не досмотрела и отправила покупателю бракованный ремень. Тот потребовал вернуть деньги. После этого Анна в приложении аннулировала чек с причиной «возврат товара».

Может ли самозанятый продавать товар на розничной точке?

Самозанятый может продавать товар не только в интернет-магазине. Закон не запрещает ему арендовать помещение для магазина. Главное правило все то же: самозанятый может продавать товары, которые он произвел исключительно сам.

Для работы в некоторых помещениях нужно специальное разрешение. Такую площадь самозанятый арендовать не может. Например, чтобы открыть кондитерскую, надо получить согласие Роспотребнадзора. Сделать это без статуса ИП не получится.

Итак, самозанятый может (с некоторыми ограничениями) арендовать помещение, оборудовать мастерскую и там же и продавать. В этом случае важно наладить бесперебойную работу, чтобы изготовление продукции не остановилось, пока вы заняты покупателями.

Тут поможет МойСклад — в сервисе удобно организовать учет малого производства. Например, можно один раз указать, из чего состоит ваша продукция: комплектующие, сырье и материалы, чтобы при производстве только указывать количество производимых товаров.

После карантина Анна решила не останавливаться только на онлайн-продажах и арендовала небольшое помещение, куда из квартиры перенесла мастерскую. Она повесила вывеску, стали заходить прохожие. Показать товары, пообщаться с покупателями, оформить продажи — Анна постоянно отвлекалась, и на изготовление оставалось все меньше времени.

Тогда Анна решила автоматизировать процесс и начала работать с производством в МоемСкладе. Для начала она указала, что на один ремень ей нужно 1,5 метра кожи, 4 заклепки, 1 пряжка и 4 винтика. Сервис автоматически посчитал себестоимость готового ремня (Анна даже подняла цены!) и количество кожи и фурнитуры, которое надо докупить, чтобы выполнить заказ на 12 ремней.

Времени на продажи и продвижение стало больше. Но Анна столкнулась с тем, что продвигать офлайн-точку сложнее, чем интернет-магазин. Поэтому для начала она сделала своим старым покупателям и рассказала, что теперь у нее есть магазин. Анна пообещала первым 50 гостям, которые купят у нее в офлайне, специальную бонусную программу. В итоге за неделю ей удалось продать 7 кошельков, 9 сумок и 4 ремня.

В итоге у Анны получилось использовать разные каналы продаж: интернет-магазин, маркетплейсы и офлайн-точку. Всем этим она управляла через МойСклад. Таким образом, она смогла с минимумом затрат расширить, автоматизировать и продвинуть бизнес.

Попробовать МойСклад

Источник правил для отражения реализации в бухгалтерском учете

Принципы, которыми следует руководствоваться при оформлении проводок по продажам, изложены в ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). Этот документ в качестве основного правила устанавливает деление всех доходов, возникающих у юрлица:

  • на обычные, поступающие регулярно от основных видов деятельности;
  • прочие, которые не относятся к числу получаемых от основных видов деятельности и, как правило, имеют небольшую долю в общем объеме продаж, даже если возникают регулярно.

Юрлицо самостоятельно (исходя из особенностей своей деятельности, влияющих на отнесение доходов к обычным или прочим) принимает решение о том, как делить свои доходы на два этих вида (п. 4 ПБУ 9/99), закрепляя это в своей учетной политике.

В числе доходов, относимых к обычным, ПБУ 9/99 (п. 5) в качестве основных указывает возникающие от продаж продукции, товаров, работ и услуг. Определять их величину следует без НДС и акцизов (п. 3 ПБУ 9/99).

Момент для признания выручки от продаж наступает при одновременном выполнении таких условий (п. 12 ПБУ 9/99):

  • имеется право на ее получение;
  • можно определить конкретную сумму;
  • выручка признается несущей выгоду ее получателю;
  • произошел переход права собственности на предмет продажи;
  • можно определить величину расходов, возникающих при продаже.

Юрлица, использующие возможность упрощения бухучета и бухотчетности, вправе признавать доход от продаж по мере получения оплаты (т. е. без привязки к факту перехода права собственности).

При длительном цикле создания предмета продажи допускается признание доходов не по окончании этого цикла, а по мере готовности отдельных частей (п. 13 ПБУ 9/99).

Учет продаж по основной деятельности (продукции, товаров, работ и услуг)

Все учетные операции, возникающие в связи с продажами по основной деятельности, План счетов (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предписывает осуществлять с применением счета 90. Поскольку сюда попадут и доходы, и связанные с ними расходы, на счете 90 сформируется финансовый результат от продаж.

Аналитика, организуемая на этом счете, должна давать возможность видеть данные по продажам от каждого из видов основной деятельности. Торговым организациям, в частности, следует разделять бухгалтерские проводки по реализации товаров и оказанию услуг по их доставке до покупателей.

По кредиту счета 90 в результате проводки Дт 62 Кт 90 отразится доход по каждой из продаж в полной сумме, включающей НДС и акцизы. Поскольку налоги не должны учитываться в объеме доходов, формирующих финрезультат, на их сумму будет сделана проводка Дт 90 Кт 68, учитывающая начисление налогов к уплате в бюджет с одновременным уменьшением на их величину дохода от реализации.

Также в дебет счета 90 будут отнесены расходы, возникающие при продаже. Выразится это проводками:

  • Дт 90 Кт 43 (21, 40) в отношении себестоимости продукции собственного производства;
  • Дт 90 Кт 20 (23, 40) для себестоимости выполняемых работ, оказываемых услуг;
  • Дт 90 Кт 41 по учетной стоимости проданных товаров;
  • Дт 90 Кт 26 по расходам общехозяйственного назначения;
  • Дт 90 Кт 44 в отношении расходов по организации продаж.

В розничной торговле принятие товаров на учет допускается осуществлять не только по их фактической себестоимости, но и по цене продаж (п. 13 ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н), что приводит к появлению дополнительной проводки Дт 41 Кт 42, добавляющей к цене поставщика сумму наценки. В этом случае в момент реализации товара проводкой Дт 90 Кт 42 сторно себестоимость его продажи уменьшается до фактической.

Проводки по реализации имущества, не предназначавшегося для продажи

В отношении прочих продаж (не входящих в число связанных с основной деятельностью) проводки по реализации в бухгалтерском учете делаются с использованием счета 91. Обычно сюда попадают доходы от сдачи в аренду и продажи имущества, приобретенного в качестве необходимого для обеспечения функционирования юрлица, но в силу каких-либо причин оказавшегося на реализации.

На счете 91 тоже должна быть организована аналитика по видам продаж. Финрезультат от них сформируется по такому же принципу, что и на счете 90:

Однако к продаже товара такие проводки отношения иметь не будут, поскольку товар представляет собой имущество, изначально предназначаемое для продажи, и приобретают его с этой целью организации торговой направленности, т. е. те, для которых торговля является основным видом деятельности.

Итоги

Доходы от реализации товаров относятся к получаемым от той деятельности, ради которой юрлицо создано, т. е. к обычным для целей бухучета. Финрезультат от таких продаж отражается на счете 90, по кредиту которого показывается доход в полной его сумме, включающей в себя налоги, а по дебету — сумма этих самых налогов, учетная стоимость товаров и расходы по продаже. Для розницы, устанавливающей учетную стоимость товара равной цене продажи, эту стоимость в момент реализации корректируют до фактической путем учета на счете 90 относящейся к ней наценки, выраженной отрицательной величиной.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Все то, к чему стремится любое предприятие и есть той самой пресловутой «готовой продукцией». Другими словами, это конечный продукт, результат всех предыдущих производственных процессов, изделие, прошедшее все виды обработки, упакованное, испытанное всеми видами контроля и соответствующее стандартам. После отдела технического контроля готовой продукции «оседает» на складе.

Реализация готовой продукции по предоплате в проводках

Реализация товара может проходить по некоторым сценариям, самым распространенным является следующий:

  • Покупатель выбирает товар.
  • Для оплаты заказчику выписывают счет-фактуру.
  • Покупатель проводит перечисление денег.
  • Происходит отгрузка, выдается товарная и налоговая накладная, часто подписываются акты приема-передачи товара.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 62.02 Отражение предоплаты Сумма предварительной оплаты Платежное поручение или выписка из банка об оплате
76.АВ 68.02 Начисление НДС с суммы предварительной оплаты Сумма НДС Платежное поручение, Книга продаж, Счет-фактура
90.02 43 Отгружена готовая продукция. Сумма себестоимости будет зависеть от способа оценивания выпуска ГП Себестоимость ГП Товарная накладная по форме ТОРГ-12
62.01 90.01 Отражение общей выручки от продажи с учетом НДС Продажная стоимость ГП вместе с НДС Товарная накладная по форме ТОРГ-12 и счет-фактура
90.03 68.02 Начисление НДС на цену реализованной ГП Сумма НДС Товарная накладная по форме ТОРГ-12 и счет-фактура
62.02 62.01 Зачисление ранее переведенной предоплаты за отгруженную продукцию Сумма предварительной оплаты Бухгалтерская справка-расчет
68.02 76.АВ Учет суммы НДС с предварительно внесенной оплаты Сумма НДС Книга покупок, счет-фактура

Проводки при оплате за готовую продукцию после отгрузки

Для постоянных клиентов предприятия часто создают лояльные условия и позволяют сначала отгрузить необходимый товар, а уже позже оплатить его, это называется отсрочка платежа, которая часто регулируется договором.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
90.02 43 Отражение продажи продукции. Сумма себестоимости будет зависеть от способа оценивания выпуска ГП Себестоимость готовой продукции Товарная накладная по форме ТОРГ-12
62.01 90.01 Проводка по отражению выручки по реализации готовой продукции вместе с НДС Полученная стоимость от реализации с НДС Товарная накладная ТОРГ-12, счет-фактура
90.3 68.02 Начисление НДС на цену реализованной готовой продукции Сумма НДС Товарная накладная по форме ТОРГ-12 и счет-фактура, книга продаж
51 62.01 Отражение погашения долга за отгруженную ранее готовую продукцию Продажная стоимость ГП Платежное поручение или выписка из банка об оплате

Рыночные отношения изменили мировоззрение людей, и в настоящий момент многие объекты называются товарами. Это не только материальные блага, но и произведения искусства, должности и даже человеческие отношения. В то же время, маркетологи и бизнесмены говорят о перспективных продуктах, обозначая данным определением многочисленные категории. В чём отличия между определениями и как установить разницу?

Что такое товар и продукт

Товар – предметы и ценности, участвующие в свободном, ограниченном или запрещённом обороте, предназначенные для продажи и последующего удовлетворения потребностей человека. Такие вещи всегда имеют формальное выражение и противопоставляются услугам. Универсальным товаром принято считать деньги, которые определяют стоимость предметов.
Продукт – услуга или товар, созданная для дальнейшей реализации и удовлетворения человеческих потребностей. Отличительные атрибуты данной категории – наличие стоимости, выражение (материальное либо нематериальное), интерес для рынка. Продукция, произведённая для собственного потребления (еда, одежда и проч.), не предназначенная для продажи, товаром не является.

Разница между товаром и продуктом

Таким образом, товар и продукт – это категории маркетинга, которые служат для выражения товарно-денежных отношений. Они имеют свою цену, которая чаще всего определяется рыночным методом. Отличия проявляются исключительно постольку, поскольку разнится объём понятий. В маркетинге продуктом называют и товар, и услугу. Таким образом, определение первого понятия шире. Отсюда вытекают другие различия.
Товар всегда овеществлён, продукт может быть представлен в нематериальном виде. Соответственно, товаром всегда можно владеть (грубо говоря – подержать в руках), продуктом – лишь в тех случаях, когда он является вещью.

TheDifference.ru определил, что отличие товара от продукта заключается в следующем:

Объём понятия. Продукт – более широкая категория, включающая в себя товары и услуги.
Овеществление. Товар представлен материальным объектом, продукт может быть создан в нематериальной форме.
Владение. Товаром можно обладать: он переходит к покупателю после продажи. Продуктом можно владеть лишь в том случае, если он представлен в материальной форме.

Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Тема 9

Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере…

+20%

22%

30%

35%

Величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы называется налоговой…

суммой

базой

+ставкой

льготой

За совершение налогового правонарушения согласно Налоговому кодексу РФ на налогоплательщика налагается…

уголовное наказание

правовая ответственность

+штраф

пени

К федеральным налогам, согласно действующему законодательству, относятся…

акцизы, налог на доходы, налог с продаж, налог на недвижимость

НДС, акцизы, налог на прибыль, транспортный налог

акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество предприятия

+НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены…

налогоплательщики и объекты налогообложения

налогоплательщики

налогоплательщики и налогооблагаемая база

+налогоплательщики и элементы налогообложения

Налоговыми агентами могут быть …

только юридические лица

лица, имеющие гражданство РФ

+юридические и физические лица

только физические лица

Налоговой базой для исчисления всех налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ является элемент налога, представляющий собой…

величину налоговых исчислений

величину издержек предприятия

+характеристику объекта налогообложения

стоимость объекта основных средств

Налоговый период в соответствии с налоговым кодексом — это период времени, по окончании которого:

применяются меры ответственности

начинает исчисляться налог

+определяется налоговая база

изменяется срок уплаты налога

Налоговый период по налогу на прибыль определен как

квартал

месяц

+календарный год

полугодие

Тема 10

Оптовая цена предприятия включает:

оплату труда, амортизацию и прибыль

+полную себестоимость единицы продукции и прибыль

материальные затраты, амортизацию, заработную плату с начислениями

себестоимость, амортизацию и прибыль

Основой для расчета оптовой цены предприятия является _______ себестоимость продукции.

общехозяйственная

технологическая

производственная

+полная

Понятие «франко-цена» учитывает …

изменение качества товара в процессе транспортировки, включенное в его цену

изменение количества товара в процессе транспортировки, включенное в его цену

+транспортные расходы производителя, включаемые в оптовую цену

валюту измерения цены товара

К методам ценообразования относят:

метод баллов, регрессии

+методы полных издержек и стандартных издержек

экспертный метод

Предприятие производитель реализует потребителям свою продукцию по оптовым ценам с учетом…

+НДС

прибыли посредника

посреднической надбавки

торговой надбавки

Предприятие-производитель реализует потребителям свою продукцию…

по оптовым ценам с учетом посреднической надбавки

по оптовым ценам с учетом торговой надбавки

по оптовым ценам

+по оптовым ценам с учетом НДС

Действия предприятия по достижению поставленных целей посредством установления цен и с учетом жизненного цикла товара, называется …

методом ценообразования

+стратегией ценообразования

способом ценообразования

товарной политикой

Рыночные методы ценообразования основаны на …

+соотношении спроса и предложения на товар

изменении стоимости посреднических услуг

изменении рыночных цен на ресурсы

изменении себестоимости товара

Учетная функция цены отражает…

учет средств, перераспределяемых между отраслями экономики

связь между производством и потреблением, спросом и предложением

улучшение качества продукции и спроса на нее

+общественно необходимые затраты труда на выпуск и реализацию продукции

Цена товара определяется как…

общая сумма переменных затрат на единицу товара + прибыль

общая стоимость затрат предприятия, связанных с производством и реализацией товара

сумма переменных и постоянных затрат

+стоимость единицы товара при его реализации

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх