Просроченная дебиторская задолженность

Время чтения: 4 минут(ы)

Несмотря на то, что словосочетание «дебиторская задолженность» слышал практически каждый, ответить на вопрос о том, что она собой представляет, какой бывает и к каким последствиям может привести предприятие, смогут лишь немногие. В данной статье речь пойдет о том, что такое просроченная дебиторская задолженность, и как ее наличие влияет на работу организации.

Содержание

Что такое нормальная и просроченная дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – сумма задолженностей, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц, являющихся их дебиторами (должниками). Иными словами, дебиторская задолженность – это сумма, которую предприятию должны его поставщики или покупатели.

Классифицировать дебиторскую задолженность можно следующим образом:

  • по форме:
    • товарная;
    • денежная.
  • по видам:
    • срочная;
    • просроченная;
    • безнадежная.
  • по срокам:
    • краткосрочная;
    • долгосрочная.

Понятие просроченной дебиторской задолженности

Если задолженность не оплачена в установленные договором сроки, то она называется просроченной дебиторской задолженностью (ПДЗ).

Важно: Несвоевременное взыскание дебиторской задолженности может привести компанию к негативным последствиям.

Условно просроченную задолженность можно разделить на:

  • сомнительную;
  • безнадежную.

Сомнительной принято считать задолженность, возникшую в случае неуплаты в установленный срок, и не обеспеченную залогом, поручительством или какой-либо иной гарантией. Если истекает срок исковой давности по взысканию долга, прекращается обязательство должника из-за невозможности его выполнения или появляется постановление о прекращении исполнительного производства, то задолженность приобретает статус безнадежной (нереальной к взысканию).

Просроченная — это сколько месяцев?

Четкого общепринятого срока, по окончании которого дебиторская задолженность становится просроченной, не существует. Все сроки погашения задолженности индивидуальны и определяются договором, заключаемым между сторонами.

Внимание: В некоторых случаях сроки не определяются конкретной датой, а привязываются к какому-либо конкретному событию (к примеру, три дня после подписания акта) или вообще не указываются. В таких случаях срок расчетов должен определяться днем наступления события или датой окончания разумного срока (в большинстве случаев – семидневного) после получения должником соответствующей претензии кредитора.

Как долго может существовать?

На законодательном уровне установлен общий трехлетний срок исковой давности, дающийся на использование возможности взыскания задолженности в судебном порядке.

Какие это расходы в декларации?

В бухучете просроченная дебиторская задолженность учитывается в составе внереализационных расходов на основании соответствующей документации: данных инвентаризации расчетов, письменного обоснования и распоряжения руководителя компании.

При налогообложении прибыли ПЗД без первичной документации, подтверждающей факт образования долга, не может быть учтена в составе внереализационных расходов.

Где в балансе отражается просроченная дебиторская задолженность?

Данные о просроченной дебиторской задолженности заполняются в:

  • балансе организации (ф. 1);
  • приложении к балансу (ф. 5).

В балансе необходимо заполнить строки №230 (краткосрочная задолженность) и №240 (долгосрочная задолженность).

Важно: Дебиторскую задолженность необходимо указывать за вычетом имеющегося резерва сомнительных задолженностей.

Расчет

Расчет суммы просроченной задолженности представляет собой простое математическое вычисление разницы между стоимостью поставленного товара и суммой проведенных выплат.

Однако важно понимать, что в случае необходимости обращения в суд значения суммы задолженности будет недостаточно. В этой ситуации потребуется дополнительное вычисление периода просрочки в днях и суммы задолженности на конкретную дату такого периода, что позволит потребовать с должника выплату неустойки в виде штрафов и пени за неуплату долга.

Как правильно списать?

Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности

Согласно российскому законодательству для списания задолженности необходимо составление приказа об инвентаризации долга и занесение результатов проверки в форму ИНВ-17. Впоследствии руководителю предприятия необходимо издать приказ о ликвидации задолженности на основании соответствующего акта инвентаризации и бухгалтерской справки с указанием размера долга, обстоятельств образования безнадежной просрочки и ссылки на дату и номер акта инвентаризации.

Во избежание проблем с налоговой специалисты настоятельно рекомендуют к акту инвентаризации прикладывать историю возникновения задолженности и соответствующую документацию, подтверждающие реальность сделки.

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность с истекшим сроком давности подлежит списанию с оформлением следующих документов:

  • акта инвентаризации задолженности;
  • приказом руководителя о списании долга;
  • бухгалтерской справкой по итогам проведенного списания.

Учет дебиторской задолженности зависит от того, создан ли в организации резерв сомнительных долгов. Если сформирован, то списание ПДЗ проводится за счет данного резерва, без включения во внереализационные доходы:

  • Дт63 – Кт62 (76 или иные счета по учету долга перед компанией) – списание задолженности за счет выделенного резерва;
  • Дт91 — Кт62 (или иной счет по учету дебиторской задолженности) – списание задолженности сверх резерва за счет прочих расходов.

При этом сумма задолженности должна переноситься на забалансовый счет № 007 и учитываться на нем следующие пять лет, после чего списывается окончательно.

Если резерва нет, то бухгалтерией делаются проводки:

  • Дт 91 – Кт 62 (или иной счет по учету задолженности) – списание в расходы безнадежных к получению денежных средств;
  • Дт 007 – учет списанной задолженности за балансом.

Храниться документы, подтверждающие списание дебиторской задолженности, для целей бухучета должны не менее пяти лет со дня списания.

Важно: На счете № 007 необходимо вести аналитический учет в разрезе каждого отдельного контрагента.

В налоговом учете списать безнадежную «дебиторку» в расходы могут лишь учреждения, считающие налог на прибыль посредством метода исчисления. В то же время плательщики ЕНВД и «упрощенцы» учесть ПДЗ в расходах не могут, как и не могут индивидуальные предприниматели на ОСНО.

Алгоритм ликвидации дебиторской задолженности в учете для целей налогообложения также зависит от наличия резерва сомнительных долгов. Если он есть – списание осуществляется за счет резерва, а оставшаяся часть задолженности относится к внереализационным расходам. В случае отсутствия резерва списание дебиторской задолженности производится на внереализационные расходы.

Для целей налогового учета подтверждающие документы должны храниться не менее четырех лет.

Важно: Если перед признанием долга безнадежным поставщику был выплачен аванс, то принятый к вычету налог на добавленную стоимость необходимо восстановить.

Кроме того, если предприятием было принято решение о признании долга физического лица безнадежным и списании его на расходы, с суммы задолженности должен быть перечислен налог на доходы физических лиц. Агентом по налогу при этом будет являться организация. Что важно – если физическое лицо при этом являлось сотрудником предприятия, то помимо уплаты НДФЛ, организация должна перечислить и соответствующие страховые взносы с суммы списания задолженности.

Образец приказ на списание просроченной дебиторской задолженности

Ознакомиться с образцом приказа на списание просроченной дебиторской задолженности можно, скачав документ по ссылке https://yadi.sk/i/SsW5UYHm3K59K7 или https://yadi.sk/i/ZEza4KjC3K59Lp.

Таким образом, наличие на предприятии внушительной суммы просроченной дебиторской задолженности может привести к достаточным серьезным финансовым рискам и убыткам. Именно поэтому такую задолженность необходимо постоянно отслеживать и принимать своевременные меры по ее взысканию.

Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку: 1 0

Что представляет собой дебиторская задолженность?

Несмотря на то, что различные институты, призванные упрощать и делать безопаснее проведение коммерческой деятельности, развиваются довольно быстро, базирование современной российской экономической действительности и мире по-прежнему происходит благодаря взаимоотношениям между конкретными людьми (они представляют одну и ту же фирму).

Наглядный пример подобной ситуации – популярная практика присутствия кредиторской и дебиторской задолженностей между партнерами. Возникает она благодаря их коммерческому взаимодействию.

Если говорить о бухгалтерском учете, нормальной или просроченной дебиторской задолженностью называется определенная сумма денежных средств, которая должна быть выплачена конкретной компании «А» от собственного поставщика, партнера, клиента либо иного контрагента – как оплата за уже предоставленные товары или услуги.

Например, компанией «А» предоставляется типография, которая по заказу их давнего партнера (а это рекламное агентство «Б») произвела отпечатку тиража листовок (чтобы провести промо-акцию). Объем составил десять тысяч экземпляров. Рекламным агентством «Б» весь отпечатанный тираж уже получен – курьер забрал его из офиса типографии. При этом проведение финансовых средств им еще не осуществлено (предусмотренное как оплата за отпечатанный тираж в соответствии с договорными условиями между агентством и типографией «А»).

При этом стоит учитывать, что дебиторская задолженность (так гласит сложившаяся российская бухгалтерская практика) обладает самыми различными видами имущественных прав. К примеру, договорные условия, заключенные между типографией «А» и рекламной компанией «Б» говорят о том, что последнее должно передать определенное количество бумажных пачек, то есть внести оплату в натуральном выражении.

Таким образом, цена указанного имущества, подлежащего передаче, должна быть включена в состав дебиторской задолженности. При этом, субъектами подобной задолженности, то есть лицами с непогашенными долговыми обязательствами перед указанным предприятием, могут быть и граждане, то есть физические лица, и компании, то есть лица юридические.

Понятие дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Процедура учета, исходя из стандартов нынешней российской бухгалтерии, говорит о том, что дебиторская задолженность является компонентом оборотного капитала бухгалтерского баланса коммерческого компании. Кроме вышеуказанного компонента, этот раздел баланса включает в себя виды материально-производственных запасов, запланированных расходов, предполагаемых осуществить в будущем, средств, вложенных в товарное производство. Также сюда относят пока не завершенные услуги и многие иные компоненты. При этом в состав оборотного капитала обязательно входит дебиторская задолженность, сформировавшаяся как у юридического, так и у физического лица.

Чаще всего, временной период, в течение которого должно произойти погашение такой задолженности, а также порядок ее погашения, должны быть четко зафиксированы в письменном договоре. Договор этот между собой заключают стороны, одна из которых в данном случае является кредитором, а другая – должником.

При этом конкретную продолжительность указанных временных рамок считают в зависимости от того, как договорились в процессе переговоров между собой стороны, подписавшие договор. В конечном итоге, договор должен обладать устраивающими и кредитора, и должника, зафиксированными сроками и условиями погашения существующей задолженности (иначе договор может быть признан недействительным).

Сроки, в которые должна быть погашена дебиторская задолженность

Исходя из конкретных обстоятельств, которые сопровождают возникновение финансовых взаимоотношений между договаривающимися сторонами, к примеру, между двумя коммерческими предприятиями, эти временные периоды могут быть самыми различными – здесь все зависит исключительно от договора сторон. К примеру, если это небольшой платеж за определенный рабочий объем, обеим сторонам будет выгодно как можно быстрее его передать и закрыть все необходимые документы. Если же дебиторская задолженность, образовавшаяся между фирмами, равняется крупной сумме финансовых средств, у сторон всегда есть возможность договора о формировании длительного срока ее погашения. Срок этот может равняться нескольким месяцам либо даже нескольким годам (здесь все зависит от того, как стороны смогли договориться между собой).

Кроме того, стоит учитывать еще и тот факт, что определенные временные рамки, в которые должны быть погашена задолженность, образовавшаяся в итоге коммерческих взаимоотношений между предприятиями, могут не в последнюю очередь зависеть и от уровня доверия между сторонами (то есть, стороны сами вольны решать регулирование данного вопроса).

Допустим, если они обладают взаимовыгодными коммерческими взаимоотношениями в течение многих лет, компания, являющаяся в данном случае кредитором, может дать согласие на предоставление должнику довольно длительного срока – чтобы он смог выполнить все взятые на себя финансовые обязательства. Если же это прямо противоположная ситуация – например, первая или вторая товарная поставка, и деловая репутация партнерской компании еще не сформирована в глазах поставщика, есть высокая вероятность, что он будет желать скорейшего погашения имеющейся задолженности.

По итогам достигнутых договоренностей, срок, который выбрали стороны для того, чтобы должник погасил взятые на себя финансовые обязательства, может быть довольно различным. При этом, исходя из сложившейся бухгалтерской современной российской практики, по традиции дебиторскую задолженность разделяют на два вида. Она бывает краткосрочной и долгосрочной. При этом к категории краткосрочной дебиторской задолженности относят платежи, получение которых ожидается кредитором в течение года с момента отчетной даты. Долгосрочная же задолженность включает в себя платежи, которые должны быть получены кредитором после истечения конкретного срока.

Таким образом, если срок, который отведен для того, чтобы погасить текущий долг субъекту, имеющему перед вышеупомянутой компанией дебиторскую задолженность, еще действует, кредитор может не беспокоиться и не осуществлять предъявление претензий.

В такой ситуации в рамках сложившейся российской бухгалтерской практики такая задолженность считается вполне себе нормальной.

Как формируется просроченная дебиторская задолженность?

При этом ситуация выглядит совсем по-другому в том случае, если срок, который отведен для передачи либо перечисления денежных средств в качестве оплаты поставленного товара или услуги по договору между сторонами, завершился, а кредитором так и не получены от должника денежные средства. В такой ситуации такую дебиторскую задолженность считают уже просроченной.

Просроченная задолженность может быть самых различных видов.

Например, сюда относятся и краткосрочная, и долгосрочная задолженность, так как здесь фактически основную роль играет сам факт пропуска последнего временного промежутка внесения платежа (который обозначен в договоре, подписанном обеими сторонами). При этом в рамках просроченной задолженности в нынешней бухгалтерской практике принято говорить о двух ее основных типах – сомнительном и безнадежном типах задолженностей.

Какими бывают просроченные долги?

Эти два типа задолженности и порядок отнесения к той либо иной категории установлены и подробно расписаны в действующем законодательстве. Допустим, понятие «сомнительный долг» присутствует в первом пункте 266-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации, зарегистрированного в списке нормативно-правовых актов страны за номером 117-ФЗ от 5-го августа 2000-го года. Как пример, вышеупомянутый раздел этого нормативно-правового акта устанавливает, что сомнительными задолженностями являются все виды долговых обязательств, проводки по которым не были произведены в срок, установленный договором между сторонами.

Несмотря на все это, сумма просроченной задолженности не обладает решающим значением, ведь для того, чтобы задолженность была отнесена к категории сомнительных долгов, обязательно должно быть соблюдено еще одно важное условие. Дело касается вот чего: подобный вид долгового обязательства не приводит к какому-либо обеспечению. Допустим, отсутствует банковская гарантия, передача залога или оформление поручительства.

Таким образом, можно заметить, что фактически, сомнительным долгом можно назвать любую просроченную задолженность, которая может быть списана (в случае, если договорные условия между сторонами не говорили о предоставлении должником какого-либо обеспечения в отношении взятых на себя финансовых обязательств). При этом такую задолженность можно получить, а значит, следует отложить процедуру ее списания до выяснения всех обстоятельств.

Кроме того, стоит также упомянуть тот факт, что отдельным категориям кредиторов первый пункт 266-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации гарантирует специальные правила, согласно которым дебиторская задолженность может быть признана сомнительным долгом. Например, к ним относятся такие категории юридических лиц, как различные банковские организации, страховые компании, разновидности кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций.

Налоговым кодексом Российской Федерации выделяется и иной вид просроченной задолженности. Ее получить даже сложнее сомнительного долга. Здесь речь идет о так называемой безнадежной задолженности. Ее главные особенности зафиксированы вторым пунктом статьи 266-й Налогового кодекса Российской Федерации. При этом, чтобы отнести задолженность к категории безнадежных (их часто в итоге приходится списывать), указанным нормативно-правовым актом предусматриваются различные ключевые основания:

  1. Долговые обязательства, в отношении которых состоялся пропуск срока исковой давности, который предусматривает действующее российское законодательство. Исходя из положений первого пункта 196-й статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, установлено, что общий срок исковой давности составляет три года.
  2. Долговые обязательства, если их субъект исполнения – ликвидированная либо обанкротившаяся организация.
  3. Долговые обязательства, в отношении которых уже осуществлялось возбуждение исполнительного производства. При этом, при осуществлении всех предусмотренных законом действий, ответственный за его исполнение судебный пристав выносит решение прекратить производство в связи с невозможностью взыскания такого долга. При этом подобное решение судебный пристав может вынести из-за того, что невозможно выяснить местонахождение должника, либо по причине отсутствия у него собственности и денежных средств, которые могут быть использованы в целях погашения долгового обязательства (поскольку в таком случае иного варианта просто быть не может, должнику все равно нечем погашать свою задолженность).

Если же долг признается безнадежным, кредитор должен будет списать просроченную задолженность (исходя из положений российского законодательства и установленных нормативно-правовых актов).

Проблемы с долгами? Пишите нам — мы решим ваши проблемы!

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 14 февраля 2018 г.

Дебиторская задолженность организации, являясь частью ее активов, относится к объектам бухгалтерского учета. И, как все объекты бухучета, должна быть надлежащим образом оценена (п. 23 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н). Подробнее об оценке дебиторской задолженности расскажем в нашем материале.

Оценка дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Дебиторская задолженность организации отражается в бухгалтерском учете в номинальной оценке исходя из сумм, которые ожидаются к получению (п. 73 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н). Эти суммы подтверждаются первичными учетными документами, договорами с контрагентами, актами сверок и т.д. К примеру, при продаже продукции, выполнении работ, оказании услуг дебиторская задолженность покупателей и заказчиков будет отражена как стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, которая ожидается к оплате с учетом всех скидок и наценок. При этом величина дебиторской задолженности будет подтверждена, например, товарной накладной или актом выполненных работ. А дебиторская задолженность подотчетных лиц будет показана в сумме выданного аванса, что будет подтверждаться, к примеру, расходным кассовым ордером.

При этом, напомним, что дебиторская задолженность, как и все иные объекты бухучета, должна оцениваться в рублях (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому если дебиторская задолженность выражена в валюте или у.е., она должна быть пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату совершения операции (п. 7 ПБУ 3/2006). Более того, валютная дебиторка (за исключением выданных авансов) должна будет также пересчитываться в рубли и на конец каждого месяца.

Напомним также, что дебиторка, по которой истек срок исковой давности, а также иные нереальные для взыскания долги в учете больше не признаются и должны быть списаны на финансовые результаты организации (п. 77 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Оценка дебиторки в отчетности

В бухгалтерской отчетности дебиторская задолженность отражается исходя из учетных сумм с некоторыми оговорками.

Напомним, что бухгалтерский баланс организации составляется в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих величин (п. 35 ПБУ 4/99). Применительно к дебиторке такой регулирующей величиной является резерв сомнительных долгов, учитываемый по кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Поэтому при заполнении строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса организации дебиторку организации нужно уменьшить на кредитовое сальдо резерва, накопленного на отчетную дату. Кроме того, НДС, подлежащий вычету с сумм перечисленной поставщикам предоплаты, в составе дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе также не показывается (Письмо Минфина от 09.01.2013 № 07-02-18/01).

Подробнее о том, как в бухгалтерском балансе отразить дебиторскую задолженность, мы рассказывали в отдельном материале.

Что касается оценки дебиторки без учета корректировок на резерв и НДС, то эту величину можно увидеть в пояснениях к отчетности. К примеру, в разделе 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» пояснений в табличной форме, образец которых приведен в Приложении № 3 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Последствия просроченной задолженности

В рыночных условиях работа компаний связана с большими объемами расчетов с различными контрагентами.

Просроченная дебиторская задолженность — это несвоевременное выполнение должником условий контракта по срокам оплаты за предоставленные активы.

Ее наличие неблагоприятно воздействует на финансовую стабильность и эффективность любого бизнес-субъекта.

Основная причина появления долгов — на этапе подписания договоров большинство компаний не оценивают возможных рисков, не рассматривают репутации контрагентов и реальных возможностей.

Вообще, дебиторскую задолженность имеет любая компания. Обойтись без нее сложно. Но, все зависит от допустимой нормы задолженности, когда она перекрывается поступлениями от иных клиентов – проблем нет.

Кредиторская и дебиторская задолженность: о главном

Кредиторская задолженность («это то, что должны мы») – долги компании перед субъектами хозяйствования: поставщиками, подрядчиками, персоналом, страховщиками, гос. бюджетом, арендаторами и пр. Ее наличие на балансе предприятия увеличивает оборотные средства и помогает избежать простоев производства, если свободных средств для оплаты поставок нет.

Дебиторская задолженность («то, что должны нам») – суммы платежей, которые предприятие планирует получить от заказчиков.

Факторы, действующие на уровень долга:

  • продукция, за которую производится оплата
  • насыщенность рынка
  • используемая форма безналичных расчетов

Дебиторская задолженность делится по срокам погашения:

  • текущая (погашается в течении года)
  • долгосрочная (платежи ожидаются не ранее, чем через год)

От поступления оплаты:

  • нормальная (срок платежа еще не наступил)
  • просроченная (оплата, не поступившая в срок, установленный контрактом), которая также делится на: сомнительную (в оплате долга есть сомнения, финансовое состояние должника неудовлетворительно) и безнадежную (задолженность никогда не будет погашена либо срок исковой давности истек, должник – банкрот).

Однако, чаще всего, эти понятия не настолько негативны как может показаться на первый взгляд. Нередко, это могут быть принятые, но не исполненные обязательства.

Срок просроченной дебиторской задолженности, возможность ее списания

Финансовое положение любого субъекта хозяйствования зависит от платежной дисциплины его контрагентов. Просроченная дебиторская задолженность — это сколько месяцев контрагенты не производили расчетов по своим обязательствам за товары и услуги.

Возникает задолженность, потому что нарушается платежная дисциплина, не соблюдаются сроки оплаты. Чтоб вернуть долги, защитить нарушенные права, существует определенный период, равный сроку исковой давности (три года, ст.196 ГК).

Если на протяжении данного срока должник не погашает свои обязательства, то они подлежит списанию. Проводится оно согласно Положения о ведении бух. учета. На основании указанного документа, долг, который не будет погашен списывается по каждому отдельно взятому обязательству. Основание списания – результаты инвентаризации, приказ руководителя предприятия.

Но, обязательно до того, как списывать задолженность, нужно:

  • обратиться в суд и получить решение-отказ присвоения кредитору сумм долга
  • принять к должнику все меры взыскания задолженности

Просроченная дебиторская задолженность — это нарушение не только сроков оплаты, оговоренных в договоре, но и нанесение ущерба кредитору.

Процесс проведения анализа задолженности: учет, расчет коэффициентов, риски

Проводить анализ задолженности надо только после выяснения основных причин, влияющих на увеличение «дебиторки». Среди них могут быть:

  • объемы продаж компании
  • дебиторы и расчеты с ними
  • политика возвращения долга
  • платежная дисциплина контрагентов
  • состояние бухгалтерского учета и эффективность системы внутреннего контроля

Главная цель анализа — выяснить причины появления и увеличения сумм задолженности. Чтобы выяснить почему образовалась «дебиторка», нужно проанализировать отдельно взятый долг (в разбивке по дебиторам) и сроки его образования.

Для осуществления наиболее качественного анализа «дебиторки» (далее ДЗ) используют следующие основные показатели:

  • чистая стоимость реализации = текущая стоимость ДЗ-резервы под сомнительные долги
  • резерв сомнительного долга = сумма произведения текущей ДЗ и коэффициента сомнительного погашения долга (расчет показателя осуществляется на конечную дату соответствующего периода)
  • длительность оборота ДЗ (в днях) = среднегодовая величина ДЗ/ сумму денежных средств от продажи
  • коэффициент оборачиваемости ДЗ= выручка/ среднегодовую величину ДЗ

Главный элемент при расчетах управления задолженностью — контроль оборачиваемости средств. Если темп оборачиваемости «дебиторки» снижается, это негативно влияет на финансовое состояние предприятия. Важно, в анализе применять комплексный подход:

  • для предотвращения негативных последствий, нужно контролировать изменение сумм задолженности
  • при заключении контракта необходимо постоянно в процессе сотрудничества оценивать финансовую устойчивость клиентов
  • анализировать задолженность, ее величину и сроки

С целью снижения рисков возникновения убытков по причине неуплаты долгов, большинство компаний создают резервы под сомнительные долги. Нужно постоянно контролировать задолженность. Оперативные мероприятия по выявлению и взысканию долга помогут избежать рисков получения убытков.

Немедленно «бежать» в суд, как делают многие, проще всего. Вначале сотрудничества следует поддержать контрагента, предложить ему реальные методы погашения долга. Налаженный процесс управления рисками неплатежей, планирование, последовательность действий, направленных на быстрое выявление и устранение вероятных рисков невозврата долгов – эффективная система снижения уровня задолженности.

Работа с просроченной задолженностью: эффективные способы возврата долга

Долги предприятия

Все чаще в последнее время встречаются неблагонадежные должники, которые не желают выполнять своих обязательств.

Предприятия вынуждены проводит работу по просроченным долгам.

Прежде чем обратиться в суд, стоит попытаться погасить задолженность самостоятельно.

Следует придерживаться двух основных принципов:

  • постоянно поддерживать контакт с должниками
  • правильно применять меры воздействия на них

Условно работу с должниками возможно разделить на:

  • предварительные мероприятия – отправка писем и претензий неплательщику, звонки по телефону, встречи и переговоры, настойчивые действия по отношению к должнику помогут быстрее погасить долг
  • подача иска в суд
  • исполнительное производство – отправка исполнительного листа в службу судебных приставов

Кроме вышеперечисленного можно применять и другие дополнительные меры, например:

  • отправить в адрес неплательщика претензию с требованием вернуть долг
  • до того, как оформить сделку заключить с клиентом договор залога и при нарушении сроков оплаты можно погасить задолженность из стоимости имущества переданного в залог (преимущества данного метода: предмет залога уже был оценен предварительно и его достаточно для последующего погашения обязательств)
  • продать долг специальным компаниям/конкурентам неплательщика/партнерам

Исходя из вышеизложенного, нужно попытаться вернуть суммы задолженности, не обращаясь в органы правосудия (суды). В случае, если это не поможет, тогда прибегнуть к наиболее эффективным способам с привлечением квалифицированной юридической помощи.

Доля дебиторской задолженности: важный показатель ликвидности предприятия

Данный показатель, являясь основным при проведении анализа, дает возможность контролировать влияние отвлеченных из оборота средств на производственный процесс и величину ликвидных активов. Увеличение его значения характеризуется ухудшением финансового положения предприятия.

Прежде, чем анализировать состояние дебиторской задолженности, рассчитывают ее долю и уделяют этому особое внимание. Расчёт показателя осуществляется по формулам:

  • доля ДЗ в активах предприятия = (ДЗ/ активы) х 100
  • в стоимости оборотных активов = (ДЗ/оборотные активы) х 100
  • коэффициент ДЗ = ДЗ/ выручка (информирует, какой размер продукции, которая еще не оплачена, приходится на один руб. продажи)
  • срок погашения ДЗ = (ДЗ х длительность периода)/выручку от реализации (при помощи данного показателя проводится оценка срока, в течении которого произойдет погашение задолженности)

Проводя анализ «дебиторки» особое внимание нужно уделять вышеуказанному показателю. Тенденция к увеличению доли просроченной задолженности указывает на снижение ликвидности предприятия.

Управление задолженностью: часть финансового менеджмента предприятия

Как часть учетной, а также маркетинговой, политики предприятия, управление задолженностью обращено на расширение реализации продукции, оказания услуг, оптимизацию общей величины долга. Чтоб управление долгом было эффективным нужно:

  • на каждую отчетную дату определять размер задолженности
  • изучать и анализировать факторы, негативно влияющие на долг
  • постоянно контролировать состояние задолженности

Проблема наличия дебиторской задолженности более актуально проявляется в инфляционный период, когда деньги начинают обесцениваться. Предприятие в таких условиях теряет более половины своей прибыли.

Функциями управления являются:

  • планирование – проведение оценки управленческих решений, предварительных финансовых расчетов, формулирование действенной стратегии, выбор разумных значений «дебиторки»
  • организация управления – проведение менеджерами предприятия текущей работы по дебиторской задолженности, более значимы прозрачность, своевременность и актуальность получения информации о должниках, суммах платежей, выставленных и неоплаченных в срок счетах и др.
  • мотивация – совокупность административных и психологических моментов определяющих поведение менеджеров предприятия
  • анализ и контроль – изучение факторов, влияющих на отклонение фактических показателей состояния задолженности от плановых

Итак, правильно организованное управление повысит эффективность предприятия, позволит подобрать правильные методы воздействия на должников, даст возможность контролировать долг и разработать правильные меры по его сокращению.

Погашение дебиторской задолженности: индикатор эффективных отношений с клиентом

Возвращение дебиторских долгов

Погашение долга выполняется в порядке, предусмотренном условиями контракта.

Оценивая финансовую стабильность предприятия используют показатель «срок погашения дебиторской задолженности».

Это временной отрезок, на протяжении которого предприятие надеется получить деньги за свою продукцию, одновременно он является индикатором эффективных отношений с клиентом.

Для успешного контроля сроков погашения долга, нужна эффективная стратегия управления задолженностью.

Основными ее элементами являются: группа покупателей и выделение среди них тех, с которыми предприятие готово работать без предоплаты, санкции за несвоевременное погашение обязательств, работа с должниками при появлении просрочки.

Определяется период погашения долга так:

  • Время погашения ДЗ = (360*Среднегодовая сумма ДЗ) / Выручка от реализации
  • Среднегодовой объем ДЗ = Сумма задолженности на конец дня / Количество рабочих дней

Погашение дебиторской задолженности — платежи от юридических или физических лиц в результате взаимоотношений с предприятием. Следует помнить главное – большая сумма дебиторской задолженности образуется на тех предприятиях, где контроль за ее погашением отсутствует либо не эффективен.

Отсутствие дебиторской задолженности: первоочередная задача любого предприятия

Первоочередной задачей какого-либо предприятия является проведение нужных мероприятий, предупреждающих появление долга. Для этого важно обладать полной информацией о контрагенте, его репутации, финансовом состоянии.

При острой необходимости, перед подписанием контракта, за ее получением можно обратиться к соответствующим специалистам. Кроме того, в целях предотвращения возникновения задолженности, эффективнее работать по полной/частичной предоплате.

Некоторые компании, борясь за клиента, чаще используют продажу продукции либо услуг под кредит. Но, этот путь приводит к отсрочкам платежей и возникновению долгов.

Предприятия, надеясь вернуть средства и увеличить прибыль, часто по различным причинам не имеют возможности взыскать задолженность с контрагентов. Дебиторка «виснет» на неопределенный срок, значительно уменьшая доходность предприятия. Поэтому профилактика возникновения просроченной задолженности лучшая гарантия ее отсутствия.

Более того, менеджеры компании должны руководствоваться следующим:

  • перед тем как начать работу с потенциальными клиентами проверить их репутацию, собрать всю текущую информацию
  • выяснить, чем руководствовались клиенты, когда назначали очередность платежей и постараться оказаться «в начале списка»
  • чаще организовывать «профилактические разговоры» с клиентами
  • подробно оговаривать сроки платежей, условия работы, вести записи сумм, сроков, договоренностей и ссылаться если будет необходимо на них
  • при возможности получать от клиентов предоплату и отслеживать другие их платежи
  • истребовать всю контактную информацию

Невозможность вернуть долг может быть временным явлением, или наоборот изначальной нацеленностью недобросовестного покупателя на обман. Поэтому, правильно собранная информация о клиентах, своевременный ее анализ помогут в предупреждении возникновения долгов и последующей «борьбе» за капитал.

О взыскании дебиторской задолженности рассказывает юрист на видео:

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх