Работа с дебиторами

Содержание

Для чего нужен регламент по работе с дебиторкой

Состояние дебиторской задолженности является одним из важных факторов эффективной работы предприятия в целом. По сути — в ДЗ аккумулируются оборотные средства, необходимые для деятельности предприятия. Поэтому хорошая оборачиваемость ДЗ — это путь к обеспеченности компании собственными оборотными средствами. В то время как зависание денег в долгах дебиторов — это и возможное возникновение проблем с оборотными средствами, и ухудшение финансовых показателей предприятия, которые будут представлены в отчетности.

Больше об оборачиваемости ДЗ прочтите в статье «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

Единый регламент по управлению ДЗ нужен, в первую очередь, если:

  • Существует большое количество дебиторов у предприятия. В качестве примеров таких компаний можно привести:
    • микрофинансовые организации;
    • компании, оказывающие услуги связи на постоплатных тарифах;
    • управляющие компании в жилых домах.
  • Существует значительное число подразделений или структурных единиц компании (или группы), у каждой из которых есть свои дебиторы. В этом случае обязательно должен существовать единый для всех регламент по учету и управлению такой важной статьей, как ДЗ.

Основным назначением положения о ДЗ является систематизация порядка работы с ДЗ и внедрения единых нормативов и методов учета и управления ДЗ.

Что должен содержать регламент по работе с дебиторской задолженностью, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие основные моменты должны быть предусмотрены в положении о работе с ДЗ

В регламенте по работе с ДЗ должны быть рассмотрены все аспекты работы с долгом, начиная с момента его возникновения и заканчивая либо погашением, либо списанием.

В том числе рекомендуется предусмотреть разделы, устанавливающие:

  1. Порядок учета и классификации ДЗ. В данном аспекте следует рассмотреть:
  • общий порядок учета задолженности с момента ее возникновения (в т.ч. порядок необходимого документирования долга, который затем может понадобиться для претензионной и судебно-исковой работы);
  • классификацию задолженности на рабочие группы, включая определение момента перехода ДЗ из текущей в просроченную, из просроченной — в нереальную к взысканию и подлежащую списанию.
  1. Порядок инвентаризации и анализа ДЗ для целей контроля и управления. В данный раздел, в зависимости от специфики деятельности предприятия, могут быть включены положения:
  • о порядке проведения инвентаризации задолженности, в т.ч. может быть предусмотрено создание для этого на предприятии постоянно действующей комиссии;
  • по методикам анализа задолженности на предмет ее сомнительности, прогнозу возвратности и т.п.;
  • иные положения, позволяющие иметь полную и оперативную картину состояния ДЗ на конкретном предприятии.

Как правильно оформить инвентаризацию ДЗ, смотрите в материале «Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности — образец».

  1. Мероприятия по досудебному урегулированию проблемной ДЗ. Здесь, в частности, могут быть приведены конкретные действия и указаны выполняющие их лица на самом предприятии. Например:

  • устанавливается порядок предоставления необходимой информации бухгалтерской службой — юридической службе и руководству;
  • описывается порядок уведомительной и претензионной работы с типовыми группами должников.
  1. Действия уполномоченных сотрудников и служб предприятия при взыскании ДЗ в судебном порядке. В силу того что данный комплекс действий довольно велик, он часто бывает оформлен отдельным регламентом. В этом случае в положении о ДЗ делается обязательная ссылка на регламент по судебному производству. Если же отдельного регламента нет, то в обобщенном положении нужно предусмотреть:
  • порядок действий уполномоченной службы предприятия при проведении искового производства (общий порядок регулируется Гражданским процессуальным кодексом РФ, в рамках положения могут быть уточнены отдельные моменты, например сроки передачи долга в исковое производство и ответственные за это лица);
  • порядок действий уполномоченных лиц от предприятия при проведении исполнительного производства (общий порядок регулируется законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в рамках положения могут быть внесены отдельные аспекты, например порядок передачи приставам имеющихся у предприятия сведений об имуществе должника, его личных данных и т.п.);
  • порядок инициирования судебного производства по ДЗ и назначения лиц, ответственных за инициирование (обычно это комиссия по работе с ДЗ, но компания вправе установить свой индивидуальный порядок).
  1. Порядок отнесения задолженности к безнадежной и аспекты ее списания.

Об этом — материал «Списание дебиторской задолженности на забалансовый счет».

  1. Иные действия, которые считает необходимыми менеджмент компании. Например, может быть принято решение продавать «плохую» ДЗ третьим лицам по минимальной цене.

Как организовать систему управления дебиторской задолженностью, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Нюансы выбора методов работы с ДЗ

В первую очередь речь здесь пойдет о методах истребования долга до суда. Конкретные методы могут отличаться в зависимости от сферы и характера основной деятельности. Главным моментом, который учитывается при поиске метода,— это возможность влиять на должника. Самыми эффективными методами являются связанные с ограничением предоставления постоянно необходимых должнику услуг. Например:

  • ограничение коммунальных услуг неплательщикам по ЖКХ;
  • блокировка телефонного номера должнику по услугам связи.

Однако возможность влиять на должника именно таким образом есть не всегда. Тогда практикуется активная разъяснительная работа, например детальное описание негативных последствий для должника в случае взыскания задолженности судебными приставами за счет имущества, предъявления исполнительных документов по месту работы должника и т.п.

Помимо этого, где возможно, применяются и методы некоторой поддержки должника. Например, для многих категорий малоимущих граждан предусмотрена государственная поддержка—в виде предоставления льгот или субсидий на оплату услуг ЖКХ. Если в ходе досудебной работы выясняется, что должник имеет право на господдержку, но по каким-то причинам ею не пользуется, предприятие-кредитор может разъяснить такому должнику его права и возможности по снижению платежей. В будущем это принесет определенные выгоды и должнику, и компании — у должника будет больше возможностей рассчитываться за коммуналку в срок, если платежи будут уменьшены, а у компании снизится процент «плохой» задолженности.

Еще одним популярным способом урегулирования сложностей с должником является реструктуризация его долгов. В данном случае необходимо разработать такой вариант графика погашения долга, который будет посильным для должника и достаточно выгодным для компании.

В предлагаемом образце положения о работе с дебиторской задолженностью мы постарались привести наибольшее количество распространенных способов досудебного урегулирования долгов.

Скачать образец

Итоги

Регламент по работе с дебиторской задолженностью — распространенный документ, позволяющий эффективно контролировать и управлять ДЗ. Особенно этот документ требуется там, где необходимо установить единый порядок работы с ДЗ по нескольким подразделениям (например, в группе компаний или в сети филиалов). Также регламент нужен, если у предприятия в силу характера его деятельности имеется большое количество мелких дебиторов, долги которых нужно отслеживать и оперативно ими управлять.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Унифицированный запал ручной гранаты модернизированный УЗРГМ

Запал гранаты УЗРГМ (унифицированный запал ручной гранаты модернизированный) (рис. 7) предназначается для взрыва разрывно-го заряда в гранатах Ф-1, РГД-5 и РГ-42.

Ударный механизм служит для воспламенения капсюля-воспламенителя запала. Он состоит из трубки ударного механизма, соединительной втулки, направляющей шайбы, боевой пружины, ударника, шайбы ударника, спускового рычага и предохранительной чеки с кольцом.

Трубка ударного механизма является основанием для сборки всех частей запала.

Соединительная втулка служит для соединения запала с корпусом гранаты. Она надета на нижнюю часть трубки ударного механизма.

Направляющая шайба является упором для верхнего конца боевой пружины и направляет движение ударника. Она закреплена в верх-ней части трубки ударного механизма.


Рис. 7. Унифицированный запал ручной гранаты модернизированный (УЗРГМ)

Устройство УЗРГМ

Он состоит из ударного механизма и собственно запала.

В служебном обращении ударник постоянно находится во взведенном состоянии и удерживается вилкой спускового рычага.

Спусковой рычаг соединен с трубкой ударного механизма предохранительной чекой. Перед метанием гранаты выворачивается пластмассовая пробка и на ее место вворачивается запал.

После выдергивания чеки положение частей запала не меняется.

В момент броска гранаты спусковой рычаг отделяется и освобождает ударник. Ударник под действием боевой пружины накалывает кап-сюль-воспламенитель. Луч огня от капсюля воспламеняет замедлитель и, пройдя его, передается капсюлю-детонатору. Взрыв капсюля-детонатора инициирует подрыв разрывного за-ряда. Взрыв разрывного заряда дробит корпус гранаты на осколки.

Взаимодействие частей УЗРГМ (рис. 10, 11)

1.Чека выдернута, граната брошена, рычаг отделился, ударник наколол капсюль — воспламенитель.
2.Пороховой состав замедлителя прогорел, срабатывает капсюль – детонатор

Рис. 8. Ударный механизм:
1 – трубка ударного механизма; 2 – направляющая шай-ба; 3 – боевая пружина; 4 – ударник; 5 – шайба ударника; 6 – спусковой рычаг; 7 – предохранительная чека с кольцом; 8 – соединительная втулка.


Рис. 9. Запал:
9 – капсюль – воспламенитель; 10 – втулка замедлителя; 11 – замедлитель; 12 – капсюль — детонатор.
Рис. 10.
Рис. 11.

Ударно-дистанционный запал УДЗ (рис. 12)

Ручные осколочные гранаты РГО и РГН ком-плектуются ударно — дистанционным запалом УДЗ.

Рис. 12. Ударно-дистанционный запал УДЗ


Рис. 13. Устройство ударно-дистанционный запал УДЗ

1 – корпус.
Накольно-предохранительный механизм:
2 – спусковой рычаг; 3 – ударник с жалом; 4 – боевая пружина; 5 – кольцо с чекой; 6 – планка; 7 – заглушка; 8 – капсюль – воспламенитель.
Механизм дальнего взведения:
9 – пороховые предохранители; 10 – капсюль – воспламенитель; 11 – движок; 12 – пружина.
Датчик цели:
13 – жало; 14 – пружина; 15 – гильза; 16 – втул-ка; 17 – груз.
Механизм самоликвидатора:
18 – замедлитель; 19 – капсюль – детонатор.
Детонационный узел:
20 — капсюль – детонатор.

Взаимодействие частей и механизмов

Исходное положение

В исходном положении ударник с жалом (3) и заглушка с капсюлем-воспламенителем (7) удерживаются спусковым рычагом. Спусковой рычаг соединен с корпусом запала предохранительной чекой. Движок (11) с капсюлем-воспламенителем (10) смещен относительно жала (13) и удержи-вается стопорами пороховых предохранителей (9), его пружина (12) находится в сжатом состоя-нии. Втулка (16) под воздействием пружины (14) поджимает груз (17).


Рис. 14 Взаимодействие частей и механизмов ударно-дистанционный запал УДЗ

Положение частей и механизмов в служебном обращении (рис. 14)

При подготовке гранаты к броску спусковой рычаг плотно прижимают пальцами к корпусу гранаты, пальцами свободной руки выпрямляют концы предохранительной чеки, затем выдергивают ее за кольцо, при этом положение частей запала не меняется.

В момент броска гранаты спусковой рычаг отделяется и освобождает ударник с жалом (3) и планку (6). Заглушка (7) с капсюлем-воспламенителем выходит из гнезда корпуса запала. Ударник под действием боевой пружины (4) накалывает жалом капсюль-воспламенитель (8).

Луч огня воспламеняет пороховые запрессовки предохранителей (9) и пиротехнический состав замедлителя самоликвидатора (18).

Через 1-1,8 сек. выгорают пороховые составы предохранителей и их стопоры под воздействием пружин выходят из зацепления с движком (11).

Движок под воздействием пружины (12) становится в боевое положение.

Механизм дальнего взведения исключает подрыв гранаты при случайном ее падении из руки.

Взаимодействие частей и механизмов при броске и встрече гранаты с преградой (поверхностью)

При встрече с преградой (поверхностью) груз (17), смещается по направлению составляющей инерционной силы, воздействует на втулку (16). Втулка, преодолевая сопротивление пружины (14), смещает жало, которое накалывает капсюль-воспламенитель (10). Луч огня передается капсюлю-детонатору (20), который вызывает подрыв разрывного заряда.

В случае отказа запала в инерционном действии через 3,3 — 4,3 сек. выгорает состав замедлителя, воспламеняется капсюль-детонатор(19) самоликвидатора, вызывая подрыв детонационного узла.

Теги: огневая подготовка

Дебиторская задолженность по своей экономической сути может рассматриваться как кредитный продукт. Компания инвестирует деньги в клиента и тем самым получает прибыль. А в соответствии с этим, необходимо если не избежать, то сократить возможное количество рисков от вложения денежных средств.

Риск — (англ. risk, фр. risque от ит. risico — восходит к греч. rixikon — утес: первонач. «рисковать» — лавировать между скалами):

  • — вероятность наступления событий с негативными последствиями;
  • — опасность возникновения непредвиденных потерь, убытков, недополучения доходов, прибыли по сравнению с планируемым вариантом .

Риск — это фактор управленческого решения, отражающий предвидение его результата и совершение действий, учитывающих это предвидение. Риск — это не только вероятность положительного исхода, но и опасность отрицательных последствий . Управление риском — это воздействие, содержащее значительную вероятность достижения положительного или отрицательного результата.

Организация встречается со следующими видами рисков: кредитный риск (включая риск погашения); рыночный риск; риск потери ликвидности; операционный риск; юридический риск.

Кредитный риск — риск того, что участник-контрагент не исполнит свои обязательства в полной мере либо на требуемую дату, либо в любое время после этой даты. При управлении кредитными рисками компания предварительно определяет приемлемый размер потерь, который она может себе позволить (лимит потерь). В том случае, если та или иная сделка характеризуется риском потерь, размер которых превышает установленный лимит, она отклоняется. Тем самым компания регулирует уровень риска по осуществляемым сделкам.

Рыночный риск — риск потерь, зафиксированных на балансовых и забалансовых позициях, из-за изменения рыночных цен; это риск изменения значений параметров рынка, таких как процентные ставки, курсы валют, цены акций или товаров, корреляция между различными параметрами рынка и изменчивость (волатильность) этих параметров. Управление рыночными рисками, как и кредитными, осуществляется с помощью системы лимитов. Иными словами, при реализации продукции, формировании валютного или инвестиционного портфеля вероятные максимальные потери не должны превышать установленных лимитов.

Риск потери ликвидности — риск того, что фирма не сможет в конкретный момент погасить свои обязательства имеющимся капиталом. Основой управления рисками ликвидности является анализ планируемых денежных потоков компании. Данные о сроках и размерах поступлений и выплат при составлении бюджета движения денежных средств корректируются с учетом выявленных рисков.

Операционный риск — риск, связанный с недостатками в системах и процедурах управления, поддержки и контроля. Операционные риски неразрывно связаны с деятельностью предприятия, и управляют ими, как правило, руководители структурных подразделений.

Юридический риск — риск того, что в соответствии с действующим на данный момент законодательством партнер не обязан выполнять свои обязательства по сделке. Управление юридическими рисками основано на формализации процесса юридического оформления и сопровождения деятельности компании. Для того чтобы минимизировать юридические риски, любые бизнес-процессы компании, подверженные этим рискам (например, заключение договора поставки, оформление накладных или актов выполненных работ (оказанных услуг)), должны проходить обязательную юридическую и бухгалтерскую проверку.

Для минимизации юридических рисков при осуществлении большого количества одинаковых операций целесообразно использовать типовые формы документов, разработанные юридическим отделом и порядок оформления документов, разработанный бухгалтерией. Именно поэтому, менеджер должен фиксировать любую возможность наступления этих рисков, помогать клиентам избегать рисков для компании, а также своевременно информировать руководство о возможности появления рисков .

В теории финансового менеджмента риск, связанный с неплатежами дебиторов, называется трансакционным. Это операционный риск, т.е. риск потерь, связанных с конкретной экономической операцией. Кроме дебиторской задолженности примерами здесь могут служить: нарушение поставщиком графика поставки продукции, обесценивание финансового актива в связи с финансовыми трудностями эмитента. Без особого преувеличения можно утверждать, что трансакционные риски относятся к самым распространенным рискам в повседневной практике предпринимателя. Полностью элиминировать такие риски невозможно, поэтому важно правильно оценить их и принять меры по противодействию.

В своей статье «Управление дебиторской задолженностью» А.В. Махнева рассматривает задачи управления дебиторской задолженности, которые направлены на решение проблем с недобросовестной задолженностью. В числе таких задач — определение риска неплатежеспособности контрагента и его платежной недобросовестности; налаживание работы с фактически или потенциально неплатежеспособными контрагентами.

Современный риск-менеджмент разработал целый арсенал процедур и методов управления предпринимательскими рисками. В их числе — 1) способы прогнозирования и оценки рисковых событий; 2) меры по предотвращению (исключению) риска; 3) меры по снижению вероятности риска и негативных последствий рисковых событий. Остановимся на каждом из них.

  • 1. Методы оценки и прогнозирования рисков возникновения неоправданной дебиторской задолженности. Оценка платежеспособности и деловой добросовестности контрагентов — наиболее распространенный в деловой практике способ прогнозирования риска неплатежей. Чаще всего для этого используется неформальные критерии. В отношении контрагентов, с которыми уже имеется опыт сотрудничества:
  • 1.1 анализ предыдущих отношений с контрагентом, т.е. учет длительности сотрудничества с контрагентом и соблюдения им платежной дисциплины в прошлом;
  • 1.2 прогнозный анализ финансовых возможностей контрагента по исполнению обязательства: оценка уровня текущей платежеспособности, уровня финансовой устойчивости, экономические и финансовые условия предприятия-контрагента (например, затоваренность, наличие ресурсов для исполнения обязательства, степень нуждаемости в денежных средствах;
  • 1.3 сбор и анализ сведений об учредителях, участниках, исполнительных руководителях предполагаемого контрагента, финансовых и балансовых данных, сведений об участии организации в судебных спорах, о деловой репутации и сроке работы на рынке, о присутствии в «черных списках» неплательщиков. Для сбора и анализа информации используются либо собственная служба безопасности (средние и крупные предприятия), либо услуги кредитных бюро. Зачастую предприниматели ограничиваются публичной информацией (из публикуемой финансовой отчетности, от информационных агентств.) или мнением партнеров по бизнесу о деловой репутации будущего контрагента. Но необходимо отметить, что пока у нас способы формального публичного информирования участников рынка не налажены в той мере, в какой это существует в странах с цивилизованной экономикой;
  • 1.4 проверка юридических и финансовых документов при заключении сделки.
  • 2. Методы предотвращения риска неоправданной дебиторской задолженности. Предотвратить риск возникновения неоправданной дебиторской задолженности, а значит, и исключить негативные последствия этого можно тремя способами:
  • 2.1 избегание риска — простое уклонение от действий и операций, связанных с риском. Просроченную дебиторскую задолженность можно избежать следующими способами:
    • а) Отказ в заключении или продлении договора с контрагентом, в отношении которого существуют подозрения в его платежеспособности или добросовестности.
    • б) Работа только по 100-процентной предоплате с покупателями и заказчиками, если есть подозрения, что они оплатят счет, выставленный по факту отгрузки товара, выполнения работы (услуги).
    • в) Работа по 100-процентной предоплате при первых поставках товара, выполнении работ (услуг), т.е. проверка добросовестности и платежной дисциплины нового контрагента;
  • 2.2 удержание риска — это намеренное оставление риска за инвестором бизнес-операций в расчете на то, что он сможет покрыть потери за счет собственных средств;
  • 2.3 передача риска — передача риска другому лицу на определенных условиях. В современной бизнес-практике передача риска неоправданной дебиторской задолженности осуществляется по следующим направлениям:
    • а) Страхование рисков (наиболее распространенный способ).
    • б) Передача риска факторинговым компаниям, осуществляющим комплексное управление дебиторской задолженностью клиента.
  • 3. Методы снижения вероятности риска неоправданной дебиторской задолженности и его негативных последствий:
  • 3.1 диверсификация риска неоправданной дебиторской задолженности — распределение дебиторской задолженности между различными контрагентами. Это значительно снижает и вероятность возникновения риска и последствия негативных ситуаций. В этом смысле нежелательно сотрудничество лишь с «монопольным» контрагентом;
  • 3.2 тщательный отбор контрагентов (клиентская политика). Например, работа только с крупными покупателями;
  • 3.3 лимитирование дебиторской задолженности — установление предельных сумм кредитования контрагентов, например, при продаже товаров в кредит. Установление сроков предоставления кредита4
  • 3.4 использование вариабельных систем оплат, взаимоприемлемых для дебитора и кредитора, учитывающих их финансовые возможности (скидки и наценки, бонусы и штрафы, предоплата и пост-оплата, рассрочки, переводы на другие формы оплаты);
  • 3.5 применение стандартов кредитоспособности контрагента при определении условий договора в каждом конкретном случае: в зависимости от того, насколько кредитоспособен и надежен контрагент устанавливаются условия договора;
  • 3.6 самострахование рисков, связанных с дебиторской задолженностью означает, что кредитор предпочитает сам подстраховаться на рисковый случай, сэкономив тем самым на покупке страховки в страховой компании. Осуществляется, в частности, путем создания резервного фонда на случай возникновения сомнительной и безнадежной задолженности;
  • 3.7 работа с контрагентами — потенциальными должниками. В частности, личные контакты с контрагентами через менеджеров по продажам, кредитных контролеров, службу безопасности;
  • 3.8 тщательная юридическая проработка договорной документации. Использование в договоре санкций за нарушение условий сотрудничества и других способов обеспечения обязательств .

Работу с дебиторской задолженностью можно разделить на несколько этапов. Каждый этап является частью работы с дебиторской задолженностью. В целом же, бизнес-процесс, состоящий из этих этапов, позволяет минимизировать риски, связанные с выдачей коммерческих кредитов.

  • 1. Этап заключения договора — во время этого этапа нужно проверить фирму-покупателя, грамотно составить договор, учесть возможную мотивацию клиента на своевременный возврат денежных средств, прописать в договоре возможность дальнейшей отсрочки платежа с письменным согласованием (договор коммерческого кредита), установить штрафы за несвоевременную оплату продукции, застраховать риск неоплаты контрагентом, проверить подписание документов контрагентом и количество документов.
  • 2. Этап работы с контрагентом — во время этого этапа необходимо классифицировать клиента по степени риска, подписать дополнительное соглашение о коммерческом кредите, установить кредитный лимит, отслеживать правильность заполнения первичных документов, отслеживать факты оплаты и при необходимости напоминать фирме-покупателю о времени оплаты, начислять штрафы за просрочку платежей, отслеживать текущую платежеспособность компании-клиента и новые покупки руководства и учредителей компании.
  • 3. Этап образования просроченной задолженности — во время этого этапа необходимо понять, чем является факт просрочки дебиторской задолженности просрочкой или окончательным невозвратом, получить на руки все документы и при необходимости привести их к установленной форме, получить достоверную информацию о платежеспособности должника, провести переговоры по возврату задолженности. В случае если должник возвращает долг, то продолжить работу с должником, снизив кредитный лимит и установив ему другую степень риска. В противном случае принять решение, имеющее юридические последствия.
  • 4. Принятие решения, имеющего юридические последствия — на этом этапе решается каким образом истребовать задолженность: в судебном порядке, в страховом порядке, в порядке уступки права требования (цессии), в порядке перевода долга, в порядке договора-поручения об истребовании долгов. После принятия решения производятся действия, имеющие юридические последствия .

В процессе управления дебиторской задолженностью существует необходимость классифицировать клиентов по степени риска. Класс риска клиента определяет потенциальный риск неосуществления клиентом своевременных расчетов за отгруженную продукцию и возникновения сомнительной задолженности. Класс риска клиента определяется на основании следующих факторов: продолжительность работы клиента с компанией; соблюдение клиентом платежной дисциплины; потенциальная платежеспособность клиента на основе анализа текущей финансовой отчетности клиента.

Для того чтобы выдать коммерческий кредит, если нет свободных денежных средств, необходимо где-то перекредитоваться. Как показывает анализ продуктов кредитного рынка, большинство продуктов могут только смягчить удар образования просроченной дебиторской задолженности, а именно обеспечит отсутствие дефицита оборотных средств, но, ни в коем случае, не исключить ее. Как говорится «банк дает зонтик, когда светит солнце и забирает его, когда начинается дождь». Только недавно появились кредитные продукты, позволяющие эффективно работать с дебиторской задолженностью. Рассмотрим коротко некоторые возможные продукты: факторинг, форфейтинг, услуги по финансированию под залог дебиторской задолженности и простой банковский кредит.

Факторинг — перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит. Факторинг дает следующие преимущества:

  • — гарантированное отсутствие дефицита оборотных средств;
  • — отсутствие рисков, связанных с отсрочкой платежа, неполучением платежа в срок, изменением курса валют, инфляционного риска и др.;
  • — эффективная работа с дебиторской задолженностью;
  • — проверка платежной дисциплины и деловой репутации дебиторов;
  • — ежедневный мониторинг состояния дебиторской задолженности;
  • — управление задолженностью покупателя в согласованном с пользователем данной услуги режиме.

Форфейтинг — это покупка долга, выраженного в оборотном документе, у кредитора на безоборотной основе. Это означает, что покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе — форфейтинге — от обращения регрессивного требования к кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника. Покупка оборотного обязательства происходит, естественно, со скидкой.

Форфейтинг (от франц. a forfait — целиком, общая сумма) представляет собой специфическую форму кредитования экспортеров путем покупки у них коммерческих векселей, акцептованных импортером (или иных долговых требований по внешнеторговым сделкам), без права регрессивного требования к продавцу в случае неуплаты по векселю. Форфейтирование применяется главным образом как способ рефинансирования коммерческого кредита во внешнеэкономическом обороте, оно является формой трансформации коммерческого кредита в банковский.

Механизм форфейтинга используется в двух видах сделок: в финансовых сделках — в целях быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств; в экспортных сделках — для содействия поступлению наличных денег экспортеру, предоставившему кредит иностранному покупателю.

Основными оборотными документами, используемыми в качестве форфейтинговых инструментов, являются векселя. Однако объектом форфейтинга могут стать и другие виды ценных бумаг. Важно, чтобы эти бумаги были «чистыми» (содержащими только абстрактное обязательство).

Услуги финансирования под залог дебиторской задолженности увеличивают цену риска, но уменьшают возможность его несения в полной сумме. И с этой точки зрения являются малоэффективными. К тому же Вы не отвечаете за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между Вами и финансовым агентом. Нужно очень внимательно на эту тему читать договор. Но есть плюс в таком договоре, он не предусматривает обязательного согласия должника.

Кредит — это самый низкий процент за пользование денежными средствами, но он смягчает нехватку оборотного капитала, но не исключает возможность образования просроченной дебиторской задолженности. И в этом случае последствия возможности риска неоплаты будете нести вы. В любом случае банк всегда оставляет себе возможность свернуть программу. И в этом случае вы останетесь один на один с «дебиторской задолженностью» .

Страхование рисков. Риск неоплаты контрагентом (невыполнение контрагентом обязательств) можно застраховать. На сегодняшний день страховые компании в РК предлагают такую услугу. Важно помнить, что если вы решите страховать такой риск, то это нужно делать на этапе подготовки документов для сделки, поскольку отгрузки, произведенные до получения страхового полиса, не будут являться страховым случаем. Необходимо связаться со страховой компанией заранее, заключить договор, заплатить деньги и получить страховой полис. Страхуя риски, вы сразу должны принять к вниманию порядок объявления о страховом случае и то, что является страховым случаем. Как правило, в разных страховых компаниях, разные условия договора, остается только провести анализ и сделать наилучший выбор.

Итак, рассмотрим преимущества факторинга для поставщика:

— расширение ассортимента, что повлечет приток новых покупателей;

— улучшение структуры баланса — появляется возможность взять кредит, например, для расширения производственных мощностей или начала работы с новой группой товаров;

Таким образом, резюмируя вышесказанное, для рефинансирования дебиторской задолженности на предприятии ТОО «Ново-Альджанский», рекомендуется использование факторинга.

— снижение рисков невозврата дебиторской задолженности — отнесение дебиторской задолженности в разряд просроченной;

— привлечение дополнительных ресурсов с возможностью инвестирования (возможность вложения в краткосрочные финансовые инструменты).

— риски при погашении векселей (риск ликвидности векселя на момент погашения);

— необходимо изменить организационную структуру предприятия (создать отдел ценных бумаг, подразделения по учету собственных векселей);

Таблица 3.1 Общая характеристика двух факторинговых компаний

Факторинговая Компания ТОО «Продакт»

Размер дисконта

Сроки платежа дебиторской. задолженности

Требования к финансовому состоянию

9%

До 18 д.

До 3 рабочих дней

11%

От 19-52 д.

До 3 рабочих дней

12%

52-170 д.

До 3 рабочих дней

17%

Свыше 171 д.

До 3 рабочих дней

Факторинговая Компания ТОО «ТКС»

Размер дисконта

Сроки платежа деб. задолженности

Сроки подготовки заключений о финансовом положении компании-партнеров

6,5%

До 20 д.

До 7 рабочих дней

8,0%

От 21-60 д.

До 7 рабочих дней

17%

61-130 д.

До 7 рабочих дней

19%

Свыше 131 д.

До 7 рабочих дней

* Взимается комиссия за обслуживание счета, если >61д.

Проведя комплексный анализ двух факторинговых компаний.

Характеристика компаний-партнеров ТОО «Ново-Альджанский»

Наименов-ие предприятия

Сроки погашения дебит-ой задолж-ти

Средний размер дебит-ой задолжти

Репутация на рынке

Фин-ое сост-ие

Кол-во факторов просрочки дебит-ти задолж-ти за год

ТОО «Корн»

300 т.тг.

Хор.

Стабильное

ТОО «Заря»

200 т.тг.

Удв.

Среднее

ТОО «ТК»

385 т.тг.

Удв.

Стабильное

ТОО «КТ»

150 т.тг.

Норм.

Среднее

ТОО «Лайф»

200 т.тг.

Хор.

Среднее

1) для контроля и планирования дебиторской задолженности на предприятии должна быть налажена работа по получению следующей информации:

— размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

Таким образом, составим алгоритм действий по внедрению операций факторинга на предприятие ТОО «Ново-Альджанский».

Анализ дебиторской задолженности на предприятии ТОО «Ново-Альджанский» с целью возможности применения факторинга;

Создание департамента анализа предприятий-партнеров (отдела рисков по работе с проблемной задолженностью, отдела финансового анализа);

Анализ предприятий-контрагентов по региональному признаку (данный признак поможет более точно спрогнозировать время восстановления лимита дебиторской задолженности, установленного согласно заключению по финансовому анализу);

Анализ факторинговых компаний (анализ стратегий);

Обучение сотрудников новым действиям, которые необходимо осуществлять в соответствии со схемой факторинга.

пополнение оборотных средств;

улучшение балансовых показателей — уменьшение дебиторской задолженности без увеличения кредиторской;

Результатом применения данной стратегии будет повышение мотивации работников ТОО «Ново-Альджанский», занятых дебиторской задолженностью, и, как следствие, уменьшение задолженности.

Исследовать существующую на предприятии ТОО «Ново-Альджанский» систему стимулирования, выявить её «+» и «-«;

Разработать и оформить текст «Положение о стимулировании персонала»;

Рассмотрим каждый этап разработки системы стимулирования отдельно.

Исследование существующей на предприятии ТОО «Ново-Альджанский» системы стимулирования, выявление её «+» и «-«.

Проектирование новой системы стимулирования работников, занятых с дебиторской задолженностью

Разработка форм стимулирования

На данном этапе производится разработка и оформление текста «Положение о стимулировании персонала». Вместе с текстом Положения готовится проект приказа о вводе в действие Положения и о порядке его изменения.

Подводя итог предложенным мерам по оптимизации управления работы с дебиторской задолженностью, сформулируем вывод.

Описанные меры повысят конкурентоспособность ТОО «Ново-Альджанский» на рынке и сделают предприятие более привлекательным для компаний-партнеров и инвесторов.

Прогноз осуществляется на какой-то период в разрезе подпериодов: год — в разрезе кварталов, год — в разрезе месяцев, квартал — в разрезе месяцев и т.п.

— определение совокупной потребности в краткосрочном финансировании в разрезе подпериодов.

3.2 Внедрение автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью

Кроме того, сам жизненный цикл не является строго линейным, поскольку существует большое количество обратных связей, влияющих на весь проект.

Таблица 3.3 Упрощенное представление жизненного цикла по автоматизации работы с дебиторской задолженностью

Наименование фазы

Количество дней

Предпроектное обследование

Аналитическая (разработка требований)

Фаза проектирования (техническое проектирование)

Фаза разработки (реализация)

Фаза тестирования (обработка)

Фаза внедрения

Таблица 3.4 Бюджет внедрения программы «УДЗ.СД», тыс.тенге.

Наименование этапа

Стоимость этапа

Непредвиденные расходы

Предпроектное обследование

Аналитическая (разработка требований)

Фаза проектирования (техническоепроектирование)

Фаза разработки (реализация)

Фаза тестирования (обработка)

Фаза внедрения

Таблица 3.5 Затраты предприятия ТОО «Ново-Альджанский» на обучение сотрудников программе автоматизации по работе с дебиторской задолженностью

Должность

Количество дней

Количество часов

Стоимость обучения, тг.

Заместитель начальника отдела по управлению дебиторской задолженностью

Ведущий специалист отдела по управлению дебиторской задолженностью

Ведущий специалист отдела рисков по работе с проблемной задолженностью

При внедрении программы автоматизации работы с дебиторской задолженностью «УДЗ. СВ» на предприятии ТОО «Ново-Альджанский» ежемесячно будет экономия средств. Обоснуем данное утверждение посредством таблиц 3.6 и 3.7.

Должность

Заработная плата, тыс.тг.

Время обработки одного предприятия, час.

Отдел по управлению дебиторской задолженностью

Начальник отдела

Заместитель начальника отдела

1,5

Ведущий специалист

Главный специалист

Главный специалист

Отдел рисков по работе с проблемной задолженностью

Начальник отдела

Заместитель начальника отдела

Ведущий специалист

3,5

Главный специалист

3,5

При использовании автоматизированной системы по управлению дебиторской задолженностью структуру Отделов необходимо изменить.

Таблица 3.7 Плановая структура Отдела по управлению дебиторской задолженностью и Отдела рисков по работе с проблемной задолженностью при использовании автоматизированной системы «УДЗ. СВ»

Должность

Заработная плата, тыс.тг.

Время обработки одного предприятия, час.

Отдел по управлению дебиторской задолженностью

Начальник отдела

0,3

Заместитель начальника отдела

0,45

Ведущий специалист

0,6

Отдел рисков по работе с проблемной задолженностью

Начальник отдела

0,6

Заместитель начальника отдела

0,9

Ведущий специалист

1,05

В результате всестороннего анализа дебиторской задолженности на предприятии ТОО «Ново-Альджанский» была разработана рейтинговая система отнесения предприятия-партнера к той или иной степени надежности.(таблица 3.8)

Название

Рейтинг

Синтетический коэффициент финансового анализа, балл

Сверх надежный

ААА

Надежный

Рисковый

Безнадежный

Менее 30

Применим рейтинговую систему для компаний-партнеров предприятия ТОО «Ново-Альджанский», добавив два потенциальных предприятия-партера (таблица 3.9).

Наименование предприятия

Рейтинг

Синтетический коэффициент финансового анализа, балл

ТОО «Корн»

ТОО «Заря»

ТОО «ТК»

ТОО «КТ»

ТОО «Лайф»

ТОО «Продакт»

ТОО «ССС»

Данная программа позволяет плучать сводные данные, которые также будут представлены в виде таблицы 3.10.

Анализ дебиторской задолженности по срокам ее возникновения

Срок

Наименование компании-партнера

От месяца до 6 месяцев

ТОО «Корн», ООО «Заря», ТОО «ТК», ТОО «КТ»

От 6 месяцев до года

ТОО «Лайф»

От года до 3 лет

— контроль деятельности специалистов в режиме on-line (надлежащее исполнение своих обязательств, выдача заданий для каждого пользователя с выводом результатов и комментариев ответственных лиц);

— возможность принимать управленческие решения на основании автоматически формируемых программой аналитических отчетов;

Одновременное объединение нескольких пользователей с различными функциональными обязанностями.

Поэтапная работа с задолженностью, сопровождаемая проверкой качества, сроков работ и истории взаимоотношений с контрагентами;

Автоматические напоминания, информирующие о наступлении сроков платежей, о заданиях поступающих от руководства и старших сотрудников;

Этапы процесса востребования дебиторской задолженности в соответствии с УДЗ.СВ. Весь процесс по управлению дебиторской задолженностью можно разделить на следующие этапы, которые и содержит УДЗ.СВ:

Работа на данном этапе заключается в следующем.

— относительно действий, которые необходимо совершить пользователю по вводу информации; — на что в первую очередь необходимо обратить внимание;

* подготовка и направление должнику повторного требования об оплате долга, вытекающего из неисполнения соглашения о порядке погашения задолженности. Претензионная же стадия востребования дебиторской задолженности включает в себя:

Подготовка и направление в суд искового заявления и процессуальных документов достаточно сложный этап. В УДЗ. СВ он состоит из следующих взаимосвязанных действий:

— автоматический расчет штрафных санкций;

— формирование пакета документов и направление копий искового заявления, и приложенных документов участникам судебного процесса;

Для продолжения деятельности по востребованию задолженности с должника требуется всего лишь перейти на следующий этап, описание которого подробно представлено в этой системе.

В общем виде, дебиторская задолженность представляет собой отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия. Ее обслуживание сопряжено с косвенными потерями, обусловленными следующим:

— возвращаемые должниками денежные средства, как правило, подвержены инфляционному обесценению, что особенно актуально для отечественной экономики с ее высоким уровнем инфляции;

Одним из наиболее эффективных способов сокращения рассмотренных косвенных потерь предприятия может быть использование факторингового обслуживания. В работе представлены преимущества факторинга для исследуемого предприятия.

ТОО «Ново-Альджанский» — это торговое предприятие, специализирующееся на оптовой торговле мукомольной продукцией. Свою деятельность ТОО «Ново-Альджанский» осуществляет посредством организации оптовой торговли со склада.

На конец 2011 года наблюдается сокращение плеча финансового рычага с 1,04 до 0,88, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода.

Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0,5 (Кмн = 0,5).

Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии выше критериального.

* Формирование гибкой ценовой политики предприятия в целях снижения дебиторской задолженности, позволяющее получить прирост прибыли от продаж.

Внедрение мероприятий повлечет за собой изменение основных экономических показателей ТОО «Ново-Альджанский» и позволит эффективно управлять дебиторской задолженностью.

1 Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие.-Алматы: Экономика, 1998.-С.184

3 Менеджмент сервиса бытовой и офисной техники/под общ. ред. Н.М.Комарова.- М.: Издательство «Дело и Сервис» 2005.-240с.

5 Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая и особенная части) — Алматы: ЮРИСТ, 2001. — 329с.

7 Анисимова Е. М. Решение задач складских комплексов методом имитационного моделирования. — М.: Брандес, 2007. — 16 с.

10 Учебно-справочное пособие «Разъяснения МСФО. Для действующих брокеров и аудиторов, студентов ВУЗов Центральной Азии, а также для кандидатов на САР и CIPA сертификацию. Перевод с английского Е. Беспалова. Изд. Дом «Кітап».

13 Налоговый кодекс Республики Казахстан (НК РК)

Бухгалтерский баланс ТОО «Ново-Альджанский» на 01.01.2010г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

на 1 января 2010 г.

Дата (год, месяц, число)

Организация: ТОО

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности: торговля

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности: частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.тг.

по ОКЕИ

АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС

Отчет о прибылях и убытках ТОО «Ново-Альджанский» на 01.01.2010г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

за 2009 год

Дата (год, месяц, число)

Организация: ТОО

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности: торговля

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности: частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. тг.

по ОКЕИ

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

3027,57

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

362,43

Страница:

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

Подобные документы

  • Экономическая сущность, виды и роль дебиторской задолженности в управлении финансами предприятия. Механизм формирования резерва по сомнительным долгам. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью на предприятиях машиностроительного комплекса.
    дипломная работа , добавлен 04.11.2015

  • Подходы к управлению дебиторской задолженностью и анализ ее оборачиваемости. Виды и сущность дебиторской задолженности и необходимость ее существования. Анализ дебиторской задолженности ООО «Юнилевер Русь» и рекомендации по ее эффективному управлению.
    дипломная работа , добавлен 24.04.2013

  • Сущность, виды и методы управления дебиторской задолженностью предприятия. Нормативно-правовое регулирование вопроса. Зарубежный опыт управления. Анализ основных направлений деятельности ОАО «Ленэнерго». Оценка эффективности предлагаемых мероприятий.
    дипломная работа , добавлен 19.09.2011

  • Процесс управления риском неплатежей. Анализ структуры дебиторской задолженности. Работа по управлению долговым портфелем компании. Стимулирование покупателей к досрочной оплате счетов. Выбор ответственных лиц за работу с дебиторской задолженностью.
    реферат , добавлен 15.01.2010

  • Определение подходов к управлению дебиторской задолженностью при ведении экономической деятельности. Срок исковой давности. Виды безнадежных долгов. Управление кредитными лимитами покупателей. Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
    реферат , добавлен 16.08.2013

  • Дебиторская задолженность: понятие, характеристики, причины возникновения, приемы и способы управления. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Лудинг-Красноярск», анализ эффективности системы управления дебиторской задолженностью.
    дипломная работа , добавлен 27.07.2012

  • Раскрыты понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ финансового состояния предприятия. Обзор мероприятий, направленных на улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью в условиях нестабильности макросреды.
    дипломная работа , добавлен 08.08.2017

  • Анализ финансового состояния ОАО «Екатеринбурггаз». Оценка ликвидности и платежеспособности. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Расчет индексов фондовооруженности труда. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия.
    курсовая работа , добавлен 30.05.2015

  • Теоретические основы, классификация, содержание, цели и задачи дебиторской задолженности, а также общая характеристика путей совершенствования организации ее управления. Описание основных методик анализа и оценки оборачиваемости дебиторской задолженности.
    курсовая работа , добавлен 27.09.2010

  • Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава и структуры кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия, а также методы управления задолженностью.
    курсовая работа , добавлен 21.12.2011

  • главная
  • рубрики
  • по алфавиту
  • вернуться в начало страницы
  • вернуться к началу текста
  • вернуться к подобным работам

Увеличение дебиторской задолженности снижает финансовую устойчивость компании. Нехватка оборотных средств не только приводит к зависимости от внешних источников финансирования, но и негативно сказывается на платежеспособности, рентабельности, продуктивности бизнеса в целом. Эффективная работа с дебиторской задолженностью обеспечивает финансовую стабильность и способствует динамичному развитию. Давайте разберемся, как правильно организовать работу с задолженностью на предприятии.

Причины возникновения

Возникновение дебиторской задолженности в бизнесе – это не отклонение, а скорее норма. Важно держать ее объем на приемлемом уровне. Задача руководства компании – разобраться в причинах возникновения, разработать мероприятия по борьбе с дебиторской задолженностью и обеспечить контроль их выполнения.

Среди основных причин возникновения можно выделить следующие:

  • контрагент сознательно не оплачивает долг, направляя средства на другие, более приоритетные цели;
  • у покупателя нет денег, чтобы рассчитаться с вами;
  • вы столкнулись с недобросовестным партнером;
  • ваши работники не предприняли соответствующие меры для своевременного возврата долга;
  • контрагент сознательно уклоняется от расчетов, кредитуя за счет вас свой бизнес.

Многие компании провоцируют долги сознательно, особенно в условиях финансового кризиса. Ограниченность в финансовых ресурсах заставляет их затягивать с платежами.

Рост долгов перед вами рано или поздно скажется на эффективности бизнеса. Поэтому важно разобраться в причинах возникновения дебиторской задолженности, разработать методы борьбы с нею и минимизации рисков ее возникновения в будущем.

Этапы работы с дебиторской задолженностью

Работу по возврату дебиторской задолженности можно условно разделить на несколько этапов:

  1. Разработка политики работы с контрагентами (предоставления кредитов, отсрочки платежа), проверка и анализ контрагентов.
  2. Разработка шаблонов договоров, проработка деталей, определения основных условий и т. д.
  3. Осуществление контроля над своевременностью выполнения обязательств дебиторами.
  4. Работа с дебиторами, нарушившими сроки оплаты, направленная на возврат долгов, снижение рисков их возникновения (увеличения).
  5. Активные действия по взысканию задолженности в судебном порядке или продажа долга.
  6. Списание безнадежной дебиторской задолженности.

Работа с долгами должна проводиться комплексно. На каждом из этапов используются свои методы, которые предприятие выбирает самостоятельно.

Методы борьбы с дебиторской задолженностью

Система работы с дебиторской задолженностью разрабатывается каждой компанией самостоятельно, зависит от специфики бизнеса, масштабов убытков, наличия ресурсов и других факторов.

Работа с дебиторами должна проводиться на постоянной основе. Необходимо проводить анализ величины задолженности, ее структуры, оценивать платежеспособность клиента и выбирать оптимальные методы работы с должниками, которые принесут результат.

Телефонные звонки, отправка писем

Звонить контрагенту необходимо не только тогда, когда он просрочил платеж. Хороший результат дает профилактика. Напомните партнеру, что через несколько дней наступает дата, когда нужно рассчитаться за товары или услуги. Во многих случаях напоминание о близком сроке платежа работает. Если же платеж просрочен, телефонный звонок – это самый простой метод «давления» на должника. Важно правильно наладить процесс:

  • организовать автоматический обзвон (СМС-рассылку);
  • обучить персонал методам работы с должниками по телефону;
  • обеспечить контроль эффективности звонков;
  • привлекать к обзвону сотрудников колл-центров сторонних компаний в формате аутсорсинга.

Если должник не идет на контакт или уклоняется от расчетов, необходимо переходить к более действенным методам. Первый шаг – это рассылка писем. Рекомендуется наладить автоматическую рассылку писем параллельно с телефонными звонками. Вначале рассылаются письма с напоминанием о сроках платежа, в случае просрочки – с требованием оплатить долг. Для работы с должниками должен быть разработан шаблон письма-напоминания и письма-требования.

Письма с напоминанием о сроках платежа можно высылать на электронную почту. Строгие письма-требования рекомендуется отправлять с уведомлением о получении. Если дело дойдет до судебного разбирательства, они будут свидетельствовать о том, что вы пытались выйти на контакт с клиентом и разрешить вопрос.

Переговоры

Сознательные контрагенты, у которых возникли временные финансовые трудности, обычно идут на контакт и пытаются договориться об отсрочки платежа. Соглашаться на это или нет, зависит от конкретной ситуации. Переговоры – это один из этапов работы с дебиторской задолженностью и провести их нужно. Важно перед их проведением подготовиться – собрать данные о должнике и разработать стратегию ведения переговоров.

Ведение переговоров – целая наука. Часто их проведение является крайней мерой, когда сроки стали критичными и превысили 90 дней. Если речь идет о крупной сумме, целесообразно к ведению переговоров привлекать руководителей высшего звена, которые не только владеют техниками переговоров, но и уполномочены принимать соответствующие решения. Можно привлекать целую команду специалистов (например, юристов, финансовых аналитиков и т. д.).

Если в ходе переговоров достигнуты какие-либо договоренности, это обязательно должно быть зафиксировано и отражено в соответствующих документах.

Привлечение сторонних специалистов по взысканию

Если у компании нет достаточных ресурсов для борьбы с дебиторской задолженностью, она может привлекать для этих целей сторонних специалистов в формате аутсорсинга. Этот подход позволяет эффективно работать с должниками, оптимизировать расходы и не отвлекать персонал компании от решения основных производственных задач.

Такой формат работы имеет ряд преимуществ:

  • экономия времени и средств на работу с должниками;
  • не нужно обучать персонал;
  • с дебиторами работают профессионалы, имеющие соответствующую подготовку и опыт;
  • нет необходимости увеличивать штат.

Аутсорсинг для борьбы с проблемной задолженностью используется не только малым и средним бизнесом, которому сложно организовать эффективную систему работы, но и крупным бизнесом, который стремиться оптимизировать свою деятельность и рационально использовать ресурсы.

Продажа долга

В некоторых случаях выгоднее продать задолженность, чем тратить время и средства на ее возврат. Законом разрешена переуступка прав требования денежных средств или других активов третьему лицу. Продажа позволяет сразу получить деньги, пусть и меньшую сумму (за вычетом дисконта). Такой шаг целесообразен, если компания остро нуждается в деньгах или задолженность признана безнадежной.

Обращение в суд

Взыскание долга через суд – крайняя мера. Обычно на нее идут, если работа с дебитором не дала желаемого результата. Это касается долгов, просрочка по которым превысила 90 дней. Предварительно компания высылает письмо-претензию, в котором требует выполнять обязательства до указанного срока. В нем указываются требования к должнику, сумма претензии, доказательства, подтверждающие обстоятельства, реквизиты для уплаты долга.

Направление такой претензии является формой досудебного урегулирования спора. Если вы не получили ответ, можно готовить документы для передачи в суд. Подготовка искового заявления должна выполняться профессиональным юристом, чтобы исключить риск проиграть дело. Если в штате такового нет, рекомендуется привлекать адвокатов извне или обращаться в юридическую контору.

Ответственные за дебиторскую задолженность компании

Управления рисками позволяет не допустить бесконтрольный рост задолженности, эффективно планировать деятельность и обеспечить финансовую стабильность. Управление дебиторской задолженностью подразумевает разработку мероприятий, направленных на недопущение возникновения задолженности и снижения ее объема.

В условиях современного бизнеса свою эффективность доказала система ответственности и мотивации сотрудников. Практика показала, что заинтересованность персонала в оперативном получении платежей позволяет существенно сократить объемы дебиторской задолженности.

Внедрение такой системы на предприятии подразумевает:

  • определение ответственных за проведение контроля дебиторской задолженности;
  • разработку должностных инструкций для персонала;
  • разработку показателей оценки для определения эффективности работы с дебиторской задолженностью;
  • разработку и внедрение системы мотивации;
  • разработку механизма предотвращения ошибок и мошенничества со стороны ответственных лиц.

В штат может быть введена отдельная единица или отдел, отвечающий за работу с должниками. Если речь идет о небольшой компании, которая не может себе этого позволить, ответственность за данное направление работы возлагается на бухгалтеров, сотрудников юридического отдела, линейных руководителей.

Непосредственно к работе с дебиторами привлекаются и рядовые сотрудники. Как правило, это работники отделов продаж, которые непосредственно контактируют с покупателями. Важный момент – разработка системы мотивации, которая учитывает взаимосвязь между объемом, качеством задолженности и вознаграждением персонала. Должна быть предусмотрена и система наказания. Но наказание должно применяться исключительно к сотрудникам, которые показывают низкую эффективность. Нельзя наказывать сотрудников за ситуацию, на которую они не в силах повлиять.

Профилактика возникновения

Лучший метод борьбы с долгами – профилактика их возникновения. Профилактические мероприятия должны проводиться беспрерывно. Их цель – предотвращение финансовых рисков.

Для поддержания уровня дебиторской задолженности на приемлемом уровне необходимо:

  • проверять репутацию партнеров;
  • внедрить кредитный рейтинг контрагентов;
  • документально оформлять договоренности;
  • собирать контактные данные клиентов для эффективной коммуникации;
  • регулярно проводить мониторинг платежей и контроль исполнения обязательств;
  • заранее напоминать контрагентам о сроке оплаты.

Рост дебиторской задолженности и ухудшение ее качества приводит к снижению платежеспособности предприятия. Дефицит оборотных средств влечет за собой увеличение кредиторской задолженности, как следствие – снижение рентабельности, иногда ведет к сокращению объемов производства и даже банкротству. Эффективная работа, направленная на уменьшение задолженности должна проводиться постоянно, включать в себя не только работу с должниками, но и профилактические мероприятия. Используйте эти инструменты комплексно, это позволит обеспечить финансовую стабильность и процветание вашего бизнеса.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх