Расчет после отпуска

В организации каждый сотрудник обладает правом уйти в отпуск. Закон установил это время, как возможность отдохнуть и освободить работника от выхода на работу. При этом за ним сохраняется его должность и средний оклад. Отпускные дни оплачиваются в соответствии с законодательством. Для того чтобы бухгалтер мог правильно начислить сумму, он должен ориентироваться в порядке расчетов, знать какие суммы подлежат включению, а какие нет. Также следует знать о тех периодах времени, которые не входят в отпускные и прочие нюансы подсчета оплаты.

Существующим пунктом 5 Положения о том, как рассчитать среднюю заработную плату (24.12.2007 г., постановление Правительства РФ №922) утвержден перечень выплат и тех периодов, которые не берутся для расчета отпускной выплаты.

Что называют расчетным периодом

Расчетным называют время, за которое бухгалтер обязан начислить заработную плату сотруднику за отработанные дни. Безусловно, значительно проще его определить, когда сотрудник целиком отработал данный период времени. В противном случае следует выявить все периоды, подлежащие исключению из расчетного.

Важно! Нерабочие дни, праздники не надо исключать из периода, идущего к расчету.

Выплаты, не принимаемые к расчету

Рассчитывая заработную плату, не принимают следующие начисленные суммы за такие периоды, когда:

  • заработок был сохранен (командировка, оплачиваемый отпуск);
  • производилась выплата больничного пособия и по беременности и родам;
  • сотрудник вышел в отпуск, когда заработная плата не сохранялась;
  • были предоставлены выходные, дополнительно оплачиваемые дни для ухода за детьми-инвалидами;
  • был простой работы по причинам, которые не зависели от организации/работника или по вине организации;
  • вознаграждения и премии, не попадающие под систему оплаты труда;
  • работник не принимал участия в забастовке, но отсутствовала возможность выполнять обязанности.

Что включают в расчетный период

  • период, за который начислялась средняя зарплата;
  • застой, произошедший из-за работодателя, или наоборот причины не зависели от организации или работника, мешали работе;
  • не предоставлялась возможность заниматься своими обязанностями из-за забастовки, но работник не принимал участия в забастовке;
  • дали освобождение с полным или частичным сохранением своего оклада или же без оплаты. Например, отпуск без сохранения платы, за свой счет, обязательный медицинский осмотр и т. д.

Согласно новым регламентам, теперь находя средний заработок, важно учитывать, прерывалась ли сотрудница на кормление ребенка. Это входит в средний заработок.

Новый перечень не содержит периоды отгула или отдыха, связанные с выполнением работы выше норм рабочего времени при вахтовой работе. То есть межвахтовый отдых и начисленные за это время суммы пойдут для расчета.

Частично отработанный период

Пункт 10 Положения определяет количество дней, подлежащее использованию при расчете средней зарплаты:

Среднее число дней месяца (29,3) делится на полное число дней месяца.

Полученный результат умножить на реально отработанные дни заданного месяца.

Последний показатель подсчитывается: общая сумма календарных дней в одном месяце уменьшается на сумму календарных дней, находящихся в периоде, не входящим в расчетный.

С 2 апреля 2014 года средним количеством дней в месяце считается 29,3

Не полностью отработанные календарные дни

Применение нового порядка определения количества календарных дней в не целиком отработанных месяцах можно представить на примере.

К примеру, с 12 по 16 февраля 2012 г. сотрудник взял больничный, март 2012 г. – с 13 по 17 отбыл в командировку, июль 2011 г. – 14-дневный отпуск. Остальное время в 2011 году были отработаны целиком.

В марте 2012 года предоставлен 28-дневный отпуск с 4 по 31 марта. Расчетное время лежит в промежутке с 1 марта 2011 г. по 29 февраля 2012 г. В этот период сотрудник получил 186 000 руб. (отпускные, командировочные, больничные не считаются). Сумма календарных дней в частично отработанных месяцах для расчета:

февраль 2012 года – 24,24 д. (29,3 / 29 × (29 – 5));

март 2012 года – 24,57 д. (29,3 / 31 × (31 – 5));

июль 2011 года – 16,07 д. (29,3 / 31 × (31 – 14));

Следовательно, среднедневной заработок сотрудника получается таким:
186 000 руб. / (24,24 + 24,57 + 16,07 + 29,3 × 9 мес.) = 566,07 руб.

Исходя из этого отпускные составят:

566,07 руб. × 28 д. = 15 849,96 руб.

Расчет заработной платы при расчете отпускных

Определив расчетный период, вычисляем размер среднего заработка для оплаты отпускных. В первую очередь определяется зарплата сотрудника за период расчета, после этого вычисляется сумма среднего заработка.

К расчету подключаются все выплаты, перечисленные во 2 пункте Положения. К ним относят:

  • зарплату;
  • комиссионные вознаграждения;
  • гонорар (обычно у сотрудников организаций искусств, редакций);
  • доплаты и надбавки;
  • компенсации из-за режима, графика и тяжелых/вредных условий труда, ночное дежурство, сверхурочных, выхода в праздничные, выходные дни, многосменный режим;
  • премию и вознаграждение.

Внимание! При расчете не принимаются суммы социальных выплат: материальной помощи, возмещение затрат на питание, отдых, обучение, проезд и т. д.) – 3 пункт Положения. Post Views: 12 426

Расчет отпуска по среднему заработку: формула

Отпускные, выплачиваемые сотруднику, рассчитываются по формуле:

ОТПУСК = СД × ДО,

где:

СД — средний дневной заработок сотрудника;

ДО — длительность отдыха в календарных днях.

Расчет среднедневного заработка для отпускных — показателя СД осуществляется по формуле:

СД = БАЗА / РД,

где:

БАЗА — полученные работником выплаты в течение 12 месяцев, что предшествуют отдыху;

РД — количество рабочих дней за 12 месяцев, предшествующих отдыху.

Показатель БАЗА рассчитывается по формуле:

БАЗА = ЗАР + ДОП + НАДБ + ВОЗН,

где:

ЗАР — зарплата сотрудника за 12 месяцев;

ДОП — доплата за выслугу лет, стаж;

НАДБ — надбавки за вредные и тяжелые условия труда;

ВОЗН — премии, вознаграждения за результаты работы.

Показатель РД рассчитывается по формуле:

РД = 29,3 × МЕС + РАБ / КД × 29,3 × НМ,

где:

МЕС — количество полных месяцев, отработанных сотрудником к моменту отдыха;

РАБ — количество рабочих дней в неполных месяцах, отработанных до отдыха;

КД — количество календарных дней в неполных месяцах;

НМ — количество неполных месяцев.

Полезно будет также рассмотреть те выплаты, которые при исчислении показателя БАЗА не рассматриваются. В их числе, к примеру, предыдущие отпускные. Но далеко не только они.

Как рассчитать среднедневной заработок, если отпуск сотрудника начинается с 1-го числа? Какой период выбрать для расчета в этом случае? На эти и другие вопросы есть ответ в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите разъяснения эксперта.

Учитываются ли предыдущие отпускные при расчете?

Нет, не учитываются, точно так же как (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

  • прочие выплаты на основе среднего заработка (кроме тех, что выплачены в периоды кормления ребенка);
  • больничные, декретные;
  • выплаты за период простоя по вине фирмы либо по не зависящим ни от кого причинам;
  • выплаты за период забастовки, в которой сотрудник не участвовал, но не мог из-за нее выполнять свои трудовые функции;
  • выплаты за дополнительные выходные для ухода за детьми с инвалидностью и инвалидами с детства;
  • предусмотренные законом выплаты в периоды освобождения от выполнения работы при условии полного или частичного сохранения зарплаты.

Как предоставить отпуск сотруднику в период пандемии коронавируса? Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили пошаговую инструкцию с ответами на этот и другие вопросы:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в готовое решение.

См. также «Входят ли командировочные в расчет отпускных?».

Рассмотрим теперь пример расчета среднего заработка для отпускных, а также величину самих отпускных на его основе.

Как рассчитать средний заработок для отпуска: пример

За период работы Иванова работодатель выплатил ему:

  • заработную плату в размере 400 000 рублей;
  • больничные в размере 14 000 рублей;
  • премии размером 100 000 рублей;
  • командировочные — 15 000 рублей.

Количество полных месяцев работы Иванова — 5 (декабрь 2019 года, январь-март, май 2020 года).

В апреле Иванов 4 дня был в командировке, в июне 14 дней на больничном.

Количество неполных месяцев работы Иванова — 2. В апреле количество календарных дней, приходящихся на отработанное в данном месяце время, — 26 (30 – 4) дней, в июне — 16 (30 – 14) дней.

БАЗА = 400 000 + 100 000 = 500 000 рублей.

Показатель РД составит:

РД = 29,3 × 5 + 42 / 60 × 29,3 × 2 = 146,5 + 41,02 = 187,52.

Показатель СД составит:

СД = 500 000 / 187,52 = 2 666 рубля 38 копеек.

Показатель ОТПУСК будет равен:

ОТПУСК = 2 666,38 × 14 = 37 329 рубля 32 копеек.

Из суммы 37 329,32 рублей следует удержать подоходный налог и выплатить разницу не позже, чем за 3 дня до начала отдыха.

Если вы сомневаетесь правильно ли вы рассчитали сотруднику, не отработавшему полный год, отпускные, проверьте себя с помощью экспертов от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к расчетному примеру.

Итоги

Отпускные работнику начисляются по среднему заработку за 12 месяцев, что предшествуют отдыху. В формуле расчета среднего заработка показатели по полным и неполным месяцам считаются раздельно.

Узнать больше о практическом применении такого показателя, как средний заработок, вы можете в статьях:

  • «Входит ли больничный в расчет среднего заработка?»;
  • «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Расчет Отпускных Компенсации за Отпуск Производственный Календарь

Декретный отпуск

Расчет Численности Работников Расчет Средней Заработной Платы и СДЗ

Праздничные дни

Пример расчета отпуска

Отпуск за свой счет

Деление отпуска на части

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска исчисляется в календарных днях.

Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Выходные дни, как и рабочие, включаются в число календарных дней отпуска.

В соответствии с частью первой ст. 112 ТК РФ нерабочими праздничными днями являются:

Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (часть первая ст. 120 ТК РФ).

Это правило не предусматривает каких-либо исключений, в том числе и для работников, которые трудятся по сменному графику, предполагающему работу и в нерабочие праздничные дни.

Производственный календарь

График отпусков и образцы

Расчет отпускных согласно МРОТ

Среднемесячный размер заработка, который рассчитан для отпускных, не может быть ниже МРОТ.

Если средний заработок ниже МРОТ, то нужно рассчитать доплату по формуле:

Сумма доплаты к отпускным до уровня МРОТ

=

МРОТ, действующий во время отпуска

:

Количество календарных дней в месяце, на который приходится отпуск

х

Количество календарных дней отпуска в соответствующем месяце

Средний заработок сотрудника за время отпуска в соответствующем периоде.

Как рассчитать отпускные в 2019 году

Определяем продолжительность отпуска. Официальные праздники не входят в оплачиваемые дни отпуска.

Например:

Если приказ составлен на отпуск с 04 по 10 марта 2019 года, то при фактической продолжительности 7 календарных дней, во всех документах и в расчете оплаты следует указать 6 дней.

Необходимо определить период для расчета СДЗ.

Обычно это 12 месяцев до наступления месяца ухода в отпуск и если работник в отпуск идет в июле 2019 года, расчетным периодом станет год с июля 2018 года по июнь 2019 года.

Премии, которые в системе оплаты труда не упомянуты, в расчет среднего заработка не попадают.

Это касается отпусков, больничных, материальная помощь, компенсации транспортных расходов, оплата обучения и т. п.

Необходимо определить количество дней, на которые нужно разделить сумму включаемых в расчет доходов. Для расчета используется среднемесячное количество дней в месяце – 29,3.

Количество дней высчитывается пропорционально отработанным по формуле:

«Дни не полностью отработанного месяца = Отработанные дни (календарные) / Фактическое количество календарных дней в месяце х 29,3».

Определяется СДЗ, разделив все получившиеся доходы на сумму дней, и он умножается на продолжительность отдыха.

Перед выплатой удерживается НДФЛ.

Новый МРОТ

Если отпуск пришелся на разные отчетные периоды

Если отпуск работника пришелся на разные отчетные периоды, сумму отпускных нужно включить в расходы пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый период.

Отпускные относятся к расходам на оплату труда и признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).

Расходы признаются независимо от времени их фактической выплаты в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Поэтому сумму отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск нужно учитывать в расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый из периодов.

Расчет Средней Заработной Платы и СДЗ

На основании части второй ст. 112 ТК РФ при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день

Переносу подлежит именно выходной день, тогда как дата нерабочего праздничного дня не изменяется.

Например, если ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставляется работнику с 30.04.2017, то последним днем отпуска будет 29.05.2017, поскольку 1 и 9 мая являются нерабочими праздничными днями и в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на период отпуска, увеличивают продолжительность времени отдыха, но не продолжительность самого отпуска.

При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

Сезонному сотруднику положены два дня отпуска за полностью отработанный месяц.

Поэтому, если сотрудник до увольнения не отработал целиком два месяца, то ему положена

компенсация не за четыре, а за два дня неиспользованного отпуска.

Деление отпуска на части

Пример Расчета Отпускных

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск применяется коэффициент 29,3.

Отпускные рассчитываются исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

Расчетным периодом для определения отпускных считаются 12 полных календар­ных месяцев, предшествующих тому меся­цу, в котором начинается отпуск.

Отпускные рассчитываются по формуле:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска

Пример

Сумма выплат сотруднику за год составила 500 000 руб.

Он взял отпуск на 21 день. Расчет средне­дневной заработной платы составит:

500 000 руб. : 12 : 29,3 = 1 422,07 руб.

Определяем сумму отпускных:

1 422,07 руб. х 21 = 29863,47 руб.

Для расчета среднего заработка не учи­тываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда

  • дивиденды,
  • материальная помощь,
  • оплата стоимости питания,
  • оплата проезда и обу­чения,
  • оплата коммунальных услуг и отдыха и др.

Расчет Средней Заработной Платы и СДЗ

Когда выплачивается результат расчета отпускных в 2019 году

Обязанность произвести выплату наступает не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха работника.

Роструд в письме от 30.07.2017 № 16936-1 разъяснил, что срок исчисляется в календарных днях. Если дата выплаты приходится на нерабочий день, то произвести платеж нужно накануне.

Когда выплачивается НДФЛ с отпускных в 2019 году

НК РФ согласно п. 6 ст. 226 НК РФ указывает на последнюю дату перечисления удержанного с отпускных НДФЛ. Это последний день месяца, в котором состоялась выплата отпускных.

Если последний день месяца выпадает на выходной день, то крайний срок платежа переносится на первый рабочий день следующего месяца. Это учитывается и при заполнении отчета 6-НДФЛ.

Пример расчета отпускных в 2019 году

Бухгалтер уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года.

Начисления по оплате труда за предыдущие 12 месяцев составили:

МЕСЯЦ

Отработанные дни в рабочих часах в месяце

Начисление по окладу

Другие начисления

Учитываемые в начислении

Апрель 2018

21/21

25 000

18 000 – премия по итогам года

25 000 + 18 000 =

43 000

Май 2018

20/20

25 000

25 000

Июнь 2018

20/20

25 000

25 000

Июль 2018

12/22

13 636

11 945 – отпуск со 2 по 15 июля

13 636

Август 2018

23/25

25 000

25 000

Сентябрь 2018

20/20

25 000

25 000

Октябрь 2018

18/23

19 565

3 480 – больничный с 9 по 15 октября

19 565

Ноябрь 2018

21/21

25 000

1 000 – материальная помощь

25 000

Декабрь 2018

21/21

25 000

25 000

Январь 2019

17/17

25 000

2 400 – компенсация проезда

25 000

Февраль 2019

20/20

25 000

25 000

Март 2019

20/20

25 000

7 000 –разовая премия

25 000

ИТОГО

301 201

Среднедневной заработок (СДЗ) составляет 301 201 / 331, 75 = 907,92 руб.

Сумма отпускных к начислению составляет 907,92 х 14 = 12 710,88 руб.

4 апреля 2019 года отпускные в сумме 11 058,88 руб. были перечислены.

30 апреля 2019 года перечислен НДФЛ с отпускных в сумме 1 652 руб.

Расчет при повышении оклада

Пример

Бухгалтер уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года.

За период с апреля 2018 года по март 2019 года его заработная плата составила:

с апреля 2018 по декабрь 2018 года ежемесячный оклад составлял 23 000 руб.;

с января по март 2019 года ежемесячный оклад составлял 25 000 руб.

Отпускные начислены так:

(23 000 х 9 + 25 000 х 3) / (29,3 х 12) х 14 = 802,05 х 14 = 11 228,70 руб.

Пример

Юрист компании уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года.

За расчетный период с апреля 2018 года по март 2019 года его з/п составила:

с апреля 2018 по декабрь 2018 года ежемесячный оклад — 25 000 руб.;

с января по март 2019 года ежемесячный оклад — 30 000 руб.

Повышение окладов состоялось в целом по компании, поэтому (письмо Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447), бухгалтер проиндексировала средний заработок юриста. За 2018 год.

Коэффициент индексации составил 30 000 / 25 000 = 1,2

Согласно письму Минтруда от 18.08.2015 № 14-1/В-623 ежегодную премию, установленную в абсолютной сумме, а не как процент от оклада, индексации не подлежат.

Расчет

МЕСЯЦ

Отработанные дни

Начисление по окладу

Другие начисления

Учитываемые в начислении

Апрель 2018

21/21

25 000

18 000 – премия по итогам года 2017

25 000 х 1,2 +18 000 = 48 000

Май 2018

20/20

25 000

25 000 х 1,2

Июнь 2018

20/20

25 000

25 000 х 1,2

Июль 2018

12/22

13 636

11 945 отпуск со 2 по 15 июля

16 636 х 1,2

Август 2018

23/23

25 000

25 000 х 1,2

Сентябрь 2018

20/20

25 000

25 000 х 1,2

Октябрь 2018

18/23

19 565

3 480 – больничный с 9 по 15 октября

19 565 х 1,2

Ноябрь 2018

21/21

25 000

25 000 х 1,2

Декабрь 2018

21/21

25 000

25 000 х 1,2

Январь 2019

17/17

30 000

30 000

Февраль 2019

20/20

30 000

30 000

Март 2019

20/20

30 000

30 000

ИТОГО

357 841,2

Среднедневной заработок (СДЗ) составляет 357 841,2 : 331, 75 = 1 078,65 руб.

Сумма отпускных 1 078,65 х 14 = 15 101,10 руб.

Деление отпуска на части

Отпуск за свой счет

Расчет Отпускных Компенсации за Отпуск Декретный отпуск

Производственный Календарь График отпусков и образцы В Помощь Бухгалтеру

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх