Торговля в интернете

В век высоких технологий бизнес активно уходит в облачное пространство. Ведь найти потенциальных клиентов практически на любые виды товаров, работ и услуг гораздо проще, используя интернет-ресурсы. Но такой способ реализации товаров (работ, услуг) имеет свои особенности. О них мы сегодня и поговорим.

Правовая база для интернет-торговли

Конечно, сегодня чаще других переводят свой бизнес в интернет розничные продавцы. Продажа товаров через интернет относится к розничной торговле. Дело в том, что согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст, такой вид деятельности включен в подгруппу «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая интернет)» по коду 56.61.2. Отметим, что со следующего года будет применяться Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Этот документ также относит продажу товаров через интернет к розничной торговле (код 47.91).

Понятия «интернет-торговля» и «интернет-магазин» определены в п. 80, 57 ГОСТ Р 51303-2013 Национального стандарта Российской Федерации. Торговля. Термины и определения (утвержден приказом Росстандарта от 28.08.2013 № 582-ст). Интернет-торговля — это форма электронной торговли, при которой ознакомление покупателя с товаром и условиями продажи, а также сообщение продавцу о намерении купить товар происходит посредством информационно-коммуникационной сети интернет. А интернет-магазин — часть торговой организации или торговая организация, предназначенная для предоставления покупателю посредством интернета сведений, необходимых при совершении покупки, в том числе об ассортименте товаров, ценах, продавце, способах и условиях оплаты и доставки, для приема от покупателей посредством интернета сообщений о намерении приобрести товары, а также для обеспечения возможности доставки товаров продавцом либо его подрядчиком по указанному покупателем адресу либо до пункта самовывоза.

Так как в Налоговом кодексе отсутствуют понятия интернет-торговли и интернет-магазина, для целей налогообложения необходимо руководствоваться вышеприведенными определениями (п. 1 ст. 11 НК РФ).

ЕНВД не будет — это минус

Как мы уже сказали, продажа товаров через интернет относится к рознице. В связи с этим возникает вопрос: можно ли по такому виду деятельности применять ЕНВД?

По общему правилу ЕНВД вводится на территории муниципальных образований и городов федерального значения по решению местных властей (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, поименована в перечне видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

О том, что следует понимать под розничной торговлей для целей применения ЕНВД, сказано в ст. 346.27 НК РФ. Это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт, на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений — посылочная торговля, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Как видите, из положений ст. 346.27 НК РФ прямо следует, что реализация товаров через интернет-магазин к розничной торговле не относится. Это подтверждают и специалисты Минфина России (письмо от 02.10.2015 № 03-11-11/56566). В своих разъяснениях они указывают, что даже если покупатель будет сам забирать товар со склада, в том числе по договору продажи товаров в кредит, это не имеет отношения к розничной торговле, и переход на ЕНВД в этом случае невозможен (письмо Минфина России от 24.03.2016 № 03-11-11/16415).

С торговым сбором или без?

Так же как и ЕНВД, торговый сбор вводится на территориях муниципальных образований и городов федерального значения законами местных властей (п. 1 ст. 411 НК РФ). Сейчас торговый сбор введен только в Москве. Сбор устанавливается в отношении осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями торговой деятельности на объектах осуществления торговли (п. 1 ст. 413 НК РФ).

Понятие торговли для целей уплаты торгового сбора приведено в подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ. Под ней понимается деятельность, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады. Согласно п. 2 ст. 413 НК РФ к торговой деятельности отнесены:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС);

  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

  • торговля путем отпуска товаров со склада.

Такой вид деятельности, как торговля через интернет, в этом списке не упоминается. Означает ли это, что по ней не нужно платить торговый сбор?

По мнению Минфина России, торговля с использованием доставки товаров, заказанных по интернету или по телефону, в целях уплаты торгового сбора признается торговлей, осуществляемой путем отпуска товаров со склада. Для того чтобы признать склад объектом стационарной торговой сети (торговым объектом), его площадь должна включать в себя помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей. Если склад не соответствует этим требованиям, то он не может быть признан объектом стационарной торговой сети в целях главы 33 НК РФ (письма от 05.04.2016 № 03-11-06/4/19272, от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).

Таким образом, решение вопроса об уплате торгового сбора интернет-магазином будет зависеть от того, есть ли у компании склад и отвечает ли он вышеперечисленным требованиям.

Доставка товаров почтой

Без расходов на доставку товаров трудно представить себе работу интернет-магазина. Ведь главный смысл такого вида деятельности — это предоставить покупателю возможность купить товар, «не вставая с дивана». Как правило, доставка осуществляется либо собственными силами организации, либо с помощью привлечения сторонней курьерской службы, либо посредством почтовых отправлений. Остановимся на последнем варианте, так как с первыми двумя проблем не возникает.

Затраты на почтовые отправления учитываются в составе прочих расходов на основании подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ как оплата почтовых услуг. Проблема в том, что покупатель может отказаться от товара. Как тогда учесть затраты на пересылку? Будут ли такие расходы считаться экономически обоснованными?

Интернет-магазины обязаны придерживаться Правил продажи товаров дистанционным способом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 № 612. В пункте 21 этого документа сказано, что при отказе покупателя от товара продавец должен возвратить ему уплаченную в соответствии с договором сумму, за исключением расходов продавца на доставку от покупателя возвращенного товара.

Согласно п. 4 ст. 497 ГК РФ, также регулирующему правила дистанционной торговли, покупатель вправе отказаться от исполнения договора до передачи товара, но только при условии возмещения продавцу необходимых расходов, понесенных в связи с совершением действий по исполнению договора. Эта формулировка предполагает, что возмещению подлежат также расходы и на доставку до покупателя, и на оформление заказа.

Таким образом, продавец вправе требовать компенсации понесенных расходов, даже если оплата по договору не была произведена. И если товар был уже отправлен, но еще не успел дойти до покупателя, когда тот от него отказался, продавец все равно имеет право потребовать от покупателя компенсировать все понесенные продавцом затраты.

Полученные суммы интернет-магазин должен будет учесть как возмещение ущерба в составе внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ.

На наш взгляд, очевидно, что если полученная от покупателя сумма компенсации попадает в состав налогооблагаемых доходов, то сама сумма затрат, в счет которых выплачена компенсация, должна быть учтена в составе налоговых расходов. Такие затраты будут экономически обоснованны, так как произведены в рамках заключенных договоров и были направлены на получение доходов.

Документы по НДС

Если покупатель оплачивает товар на сайте интернет-магазина в безналичном порядке, то для оформления документации по НДС можно воспользоваться вариантом, который предложили специалисты Минфина России в письмах от 15.06.2015 № 03-07-14/34405 и от 01.04.2014 № 03-07-09/14382.

Так как физические лица не являются плательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным гражданами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре. При этом в книге продаж будет регистрироваться бухгалтерская справка-расчет, содержащая суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

Есть еще один вариант, основанный на положениях подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. Напомним, что согласно этой норме Кодекса при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются. То есть если на сайте интернет-магазина в разделе оформления заказа добавить пункт, где покупатель — физическое лицо может отказаться от составления счета-фактуры, то данный документ можно и не составлять, а в книге продаж будут регистрироваться все те же справки-расчеты.

Ситуацию, когда компания отправляет выписанный гражданином товар по почте, чиновники рассмотрели в письме Минфина России от 20.06.2014 № 03-07-09/29630. В этом случае датой отгрузки товара покупателю будет дата передачи товара в отделение связи для пересылки. Счет-фактура выписывается в одном экземпляре на основании ежедневного отчета ФГУП «Почта России» без указания в этом счете-фактуре сведений о каждом физическом лице — покупателе.

Если товар доставляется покупателю курьером и оплачивается на месте, то НДС исчисляется на дату отгрузки. Датой отгрузки товаров в целях НДС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю (см., например, письмо Минфина России от 17.07.2015 № 07-01-06/41127). Так как курьер выдает покупателям чек ККТ, то на основании п. 6 и 7 ст. 168 НК РФ счет-фактуру составлять не нужно.

Покупатели за рубежом

Если у интернет-магазина есть покупатели за границей, возникает вопрос: будет ли отправка им товара считаться экспортом? Да, будет. Обосновывается это следующим образом.

В подпункте 4 п. 1 ст. 4 ТК ТС сказано, что вывоз товаров с таможенной территории ТС — это совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории ТС любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, до фактического пересечения таможенной границы. При этом экспортом признается таможенная процедура, при которой товары ТС вывозятся за пределы таможенной территории ТС и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами (п. 1 ст. 212 ТК ТС).

В статье 312 ТК ТС указано, что к международным почтовым отправлениям относятся посылки и отправления письменной корреспонденции, являющиеся объектами почтового обмена в соответствии с актами Всемирного почтового союза. Пересылка международных почтовых отправлений должна сопровождаться документами, предусмотренными актами Всемирного почтового союза. Международные почтовые отправления не могут быть выданы операторами почтовой связи их получателям или отправлены за пределы таможенной территории ТС без разрешения таможенного органа.

Вопрос о документальном подтверждении применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта и пересылаемых в международном почтовом отправлении или вывозимых курьерскими службами, был рассмотрен Минфином России в письме от 19.03.2015 № 03-07-08/15077. Финансисты отметили, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, обложение НДС производится по нулевой ставке при условии представления налоговикам документов, предусмотренных в ст. 165 НК РФ. При этом особенностей подтверждения нулевой ставки НДС в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта и пересылаемых в международном почтовом сообщении, в НК РФ нет.

Перечислим документы, о которых говорят финансисты. Это:

  • контракт;

  • таможенная декларация;

  • копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ.

Таможенное декларирование товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, производится с использованием предусмотренных актами Всемирного почтового союза сопровождающих документов или декларации на товары (ст. 314 ТК ТС). Товары, пересылаемые в международных почтовых отправлениях, подлежат таможенному декларированию с использованием декларации, в частности, если:

  • подлежат уплате таможенные пошлины, налоги;

  • фактический вывоз товаров с таможенной территории ТС должен быть подтвержден отправителем товаров таможенному или налоговому органу.

Такое декларирование производится до передачи товаров операторам почтовой связи для отправки.

Возникает вопрос: а как быть с контрактом? Ведь при заказе товаров через интернет-магазин его фактически нет на руках. На наш взгляд, если речь идет о покупателях — физических лицах, то можно воспользоваться письмом Минфина России от 15.03.2006 № 03-04-08/62 и считать полноценной заменой контракту, например, заявку или договор, которые иностранный покупатель товара оформляет прямо на сайте.

Как видите, интернет-магазин может подтвердить экспорт товаров. Следовательно, у него есть и право воспользоваться нулевой ставкой НДС.

Как ни странно, гораздо хуже ситуация с отправкой товара в страны — члены ЕАЭС.

В приложении 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014 сказано, что «экспорт товаров» — это вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. В частности, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при отправке товаров в другие страны ЕАЭС российской компании нужно одновременно с налоговой декларацией представить налоговикам следующие документы:

  • договоры (контракты);

  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары;

  • транспортные или товаросопроводительные документы;

  • иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.

Очевидно, интернет-магазин вряд ли сможет получить заявление о ввозе товаров, если он отправляет почтой товары в адрес физических лиц. Соответственно, рассчитывать на нулевую ставку НДС он не может. Поэтому НДС при отгрузке начисляется в общем порядке.

Без кассы не обойтись

И последний вопрос, который мы рассмотрим, — это порядок применения интернет-магазином ККТ. Случаи, когда компания может не применять кассовую технику, перечислены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ). В этом перечне интернет-торговля не упоминается. Следовательно, при продаже товаров через интернет за наличные денежные средства и (или) с использованием электронных средств платежа кассовая техника должна применяться в обязательном порядке. Как же организовать такие расчеты в случае доставки товаров курьером? Есть три варианта.

Первый — снабдить всех курьеров переносными кассовыми аппаратами.

Второй — пробивать чек заранее и передавать его курьеру. Этот вариант имеет свои риски. Дело в том, что, по мнению чиновников, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров через интернет-магазины, обязаны применять ККТ и выдавать покупателям отпечатанные кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров. Выдача покупателям кассовых чеков отпечатанных ККТ, ранее чем за пять минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета, а равно копий кассовых чеков, не допускается. Расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований ст. 2, 4 и 5 Закона № 54-ФЗ, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Такая позиция содержится в письмах Минфина России от 04.07.2013 № 03-01-15/25767, от 24.05.2013 № 03-01-15/18769, ФНС России 10.07.2013 № АС-4-2/12406@. В своих разъяснениях чиновники ссылаются на постановление ВС РФ от 11.05.2012 № 45-АД12-4, в котором сказано, что на выдаваемых покупателям кассовых чеках, отпечатанных ККТ непосредственно в момент оплаты товаров, время покупки должно совпадать с реальным временем.

Есть и третий вариант. Его применение стало возможным после внесения в Закон № 54-ФЗ изменений, предусмотренных Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Согласно ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ в новой редакции при расчете продавец обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе или в случае предоставления покупателем продавцу до момента расчета адреса электронной почты направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю или клиенту на предоставленный адрес электронной почты. Кассовый чек или БСО, полученные покупателем в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку или БСО, отпечатанным ККТ на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в них, идентичны направленным покупателю в электронной форме кассовому чеку или БСО.

Любой магазин есть театр, т. е. это здание (помещение), где происходит спектакль (представление, играемое актерами), а сам процесс торговли является своеобразным видом искусства. Говоря образно, в магазине, как в театре, имеются:

сцена;

средства связи и общения;

актеры;

зрители.

Сценой является торговый зал магазина. В качестве средств связи и общения покупателей с товаров выступают торговые прилавки, витрины, освещение, рекламные средства (громкоговорители, видеотелефоны и т. п.).

Роль актеров играют сами товары. Товары, как актеры, могут играть свою роль и через сеть Интернет. Это позволяет таким актерам охватить своей игрой неопределенно большое количество зрителей. Другими словами, информация о товарах становится доступной для потенциально неограниченного количества покупателей. И эти покупатели через виртуальный магазин могут купить предлагаемый товар.

Роль зрителей выполняют покупатели товаров.

Виртуальный магазин — это реализованное в сети Интернет представительство путем создания Web-сервера для продажи товаров и услуг другим пользователям сети Инетрнет. Виртуальный магазин называют также Интернет-магазином. К нему полностью подходит определение виртуального предприятия, данное в первой главе книги. Иначе говоря, виртуальный магазин — это сообщество территориально разобщенных сотрудников магазина (продавцов, кассиров) и покупателей, которые могут общаться и обмениваться информацией через электронные средства связи при полном (или минимальном) отсутствии личного прямого контакта.

Электронная торговля в виртуальном магазине основывается на той же структуре, что и традиционная торговля.

Сравнительная характеристика традиционной и электронной торговли приведена в табл. 1

Таблица 1 Сравнительная характеристика традиционной и электронной торговли

Традиционный магазин

Виртуальный магазин

Торговый зал

Виртуальный магазин

Ходьба покупателя по торговому залу и осмотр товаров на полках магазина

Просмотр покупателем страниц сервера

Личный контакт покупателя с продавцом (консультация) Выбор покупателем товара Заказ товара

Консультация у продавца (при необходимости) по компьютерной сети или по телефону

Выписка продавцом и вручение покупателю счета па оплату заказанного товара

Выбор покупателем товара

Заказ товара через сервер

Пересылка продавцом по компьютерным сетям покупателю счета на оплату заказанного товара

Оплата покупателем счета на товар в кассе магазина наличными деньгами или банковской картой

Оплата покупателем счета по какой-нибудь системе электронных платежей (банковская карта, электронный чек, цифровые деньги, электронные деньги)

Перевод традиционной торговли в сеть Интернет делает ее более гибкой, так как электронная торговля, оперируя цифровой информацией в компьютерных сетях, облегчает сотрудничество людей.

Виртуальный магазин имеет доменный адрес. Как любой Web-сервер, виртуальный магазин состоит из целого ряда гипертекстовых страниц, зачастую с мультимедийными элементами.

Гипертекст представляет собой организацию нелинейной последовательности записи и чтения информации, объединенной на основе ассоциативной связи. Это объединение приводит к новой концепции гипермедиа, в рамках которой между информацией, представленной в различных формах (текстовой, графической и др.), организуются ассоциативные связи. Это объединение может затронуть и элементы мультимедиа.

Мультимедиа — это компьютерная технология, позволяющая гибко управлять потоками разнородной информации, т. е. информации, представленной в виде текстов, графиков, видеоизображений, картинок, музыки и т. п.

Виртуальный магазин работает по технологии, схожей с работой традиционного магазина.

Покупатель товара является пользователем сети Интернет. Он входит через компьютер в сервер виртуального магазина, т. е. в сервер продавца товара. Затем покупатель просматривает на своем компьютере страницы сервера с целью получения информации о товаре. При наличии в магазине большого ассортимента товаров их размещают на отдельных страницах сервера как специализированные и однорядные товары. Это размещение позволяет дать покупателю полную и четкую информацию о каждом товаре (внешний вид, материал, качество, назначение и цена и др.). Прежде чем сделать окончательный выбор товара, покупатель может осмотреть его со всех сторон, проконсультироваться с продавцом через компьютер или по телефону, попросить продавца продемонстрировать товар в действии и т. п. Все это происходит на разных территориях: покупатель получает информацию, сидя у себя дома на диване, продавец описывает и демонстрирует качество товара и другие его характеристики, не выходя из магазина.

Выбрав нужный ему товар, покупатель переходит (по указанной ссылке) на другую страницу сервера и делает заявку, т. е. заказ на товар. Заказ на товар производится по электронной почте в форме отправки директору или продавцу виртуального магазина цифрового запроса на утверждение заявки и дальнейшее оформление. К запросу можно присоединить Web-страницу с описанием выбранного товара.

Утвердив заказ, директор магазина сам или через продавца может направить его по электронной почте в отдел сбыта. Продавец вносит заказ в базу данных, проверяет кредитоспособность заказчика и наличие товара на складе, резервирует товар для доставки. Та же программа затем способна передать в электронной форме заказ на перевозку на соответствующий склад и выписать счет на оплату. Покупатель, получив счет, оплачивает его любой формой электронных платежей. После чего товар доставляется покупателю на дом. Электронная торговля имеет следующую сетевую инфраструктуру.

Под инфраструктурой (лат. infro — под + структура) электронной торговли понимается комплекс операций (процессов), имеющих по отношению к ней подчиненный и вспомогательный характер, который обеспечивает условия для нормального функционирования электронной торговли. Электронная торговля базируется на нескольких уровнях сетевой инфраструктуры.

Этими уровнями являются:

производственная инфраструктура;

инфраструктура перемещения;

инфраструктура сбыта;

инфраструктура обслуживания.

Производственная инфраструктура электронной торговли направлена на производственный процесс и создание продукции, а также условия, его окружающие. Она включает в себя товар и услуги, базу данных, мультимедийный продукт, информационный продукт и услуги.

Инфраструктура перемещения включает в себя Интернет, кабельное телевидение, телефонную сеть и защищенную сеть для электронного обмена деловыми документами между компьютерными программами разных фирм в стандартной форме — VAN (Value added network).

Инфраструктура сбыта имеет целью довести товар или услугу до покупателя. В эту инфраструктуру входят электронная почта, Web-сервер, открытые базы данных, электронные каталоги и др.

Инфраструктура обслуживания включает в себя такие операции, как платеж (банковские карты, цифровые деньги и др.), безопасность, электронная почта, Web-сервер, различные каталоги, послепродажное обслуживание и др.

Сетевая инфраструктура электронной торговли показана на рис. 2.

Рис. 2 Схема сетевой инфраструктуры электронной торговли

Виртуальный магазин обладает двумя важными достоинствами.

Он имеет значительно меньшую сумму и уровень издержек обращения по сравнению с традиционным магазином.

Виртуальный магазин можно использовать как эффективный способ маркетингового исследования. Любой пользователь сети Интернет может быстро заполнить анкету, предлагаемую ему магазином через компьютер. Это позволяет без особых затрат изучить потребности и вкусы потенциальных покупателей и учесть результаты маркетингового обследования в своей работе.

Виртуальные магазины могут создаваться различными путями. С. В. Афонина выделяет четыре варианта создания таких магазинов:

аренда уже готового магазина;

приобретение «коробочного» программного обеспечения;

самостоятельная разработка проекта;

заказная разработка.

При первом варианте платится определенная сумма платы за подключение к действующей системе торговли. Арендодатель несет расходы на адаптацию этой системы к требованиям заказчика и поддержание работоспособности виртуального магазина.

«Коробочный» продукт программного обеспечения — это программная система, готовая к употреблению в том виде, в каком она есть. Другими словами, это пакет решения для создания виртуального магазина.

Самостоятельная разработка проекта требует больших расходов, чем первые два варианта, и тщательной разработки, не допускающей ошибок.

Заказная разработка дает возможность разработчику требовать качественного исполнения заказа, выполнение которого он поручает опытным специалистам.

Электронная торговля товарами имеет и недостатки. Так, исследования, проведенные в начале 2000 г. английской фирмой Armor Group, показали, что 35 % дорогих товаров, продающихся через магазины, работающие в Интернет, являются подделками. Другими словами, например, предлагаемый покупателю «Panasonic» может оказаться не самим «Panasonic» этой известной фирмы, а его азиатской подделкой, произведенной где-нибудь в Юго-Восточной Азии, но украшенной громким товарным знаком. Исследования также показали большую доверчивость покупателей. Например, покупатели легко готовы поверить во всемирную известность несуществующей торговой марки: Так, о знакомстве с никогда не существовавшей торговой маркой «Royal Alliance Insuarance» заявило 80 % опрошенных респондентов.

Простота доступа в Интернет, массовость аудитории и потенциальная анонимность рекламодателей делает Интернет идеальной платформой для недобросовестных предпринимателей.

Члены Всемирной торговой организации (ВТО) договорились не вводить таможенные сборы на международные электронные платежи в сети Интернет. Покупка через глобальную сеть осуществляется так же, как и по обычному почтовому каталогу, только в электронном виде. Покупатель указывает свои банковские реквизиты и тип покупки. Затем получает товар. И здесь взимаются обычные почтовые сборы, как при обыкновенной пересылке.

Чтобы разобраться, как продавать через интернет, необходимо рассмотреть полный цикл запуска продаж — от создания бизнес-модели до настройки непосредственно сайта и веб-аналитики.

Если вы не беспокоитесь о правовой составляющей и масштабировании, то запустить продажи в интернете можно буквально за один день.

В случае же, когда целью является стабильный долгосрочный бизнес-проект, стоит посмотреть на вопрос шире и пройти больше этапов подготовки.

Наши продукты помогают вашему бизнесу оптимизировать расходы на маркетинг

Разработка бизнес-модели

Под бизнес-моделью мы будем понимать:

  • Направление бизнеса — нишу;
  • Финансовый план;
  • Технологию работы с поставщиками, клиентами, партнёрами.

Выбор ниши

Ниша — это направление в бизнесе, которое характеризуется определённым перечнем товаров и услуг, процессов, правил.

Выбрать нишу можно на основе собственного опыта или изучив рынок.

Зная специфику определённого бизнеса, вам легче запустить своё дело, но даже тогда важно подтвердить своё намерение данными.

Изучите актуальную ситуацию на предпочтительном рынке, проведя поиск в интернете, поговорив со специалистами, посетив отраслевые мероприятия. Чем больше сведений вы соберёте, тем лучше подготовитесь к работе в своём направлении.

Если ниша всё ещё не определена, проанализируйте набирающие популярность направления. Отличным решением будет поиск ключевых слов и трендов посредством веб-инструментов:

  • Яндекс.Вордстат;
  • Google Trends;
  • Serpstat;
  • SEMRush;
  • pr-cy.ru.

В дальнейшем, расширив предварительный словарь до полноценного семантического ядра, вы более грамотно выстроите структуру сайта.

Бизнес-план и финансовый план

Даже если вы не собираетесь брать кредит в банке или идти к бизнес-ангелам, составьте бизнес-план и финансовый план для собственного понимания прибыльности бизнеса.

Зная параметры окупаемости, доходы и расходы, вы сможете запланировать структуру затрат и избежать кассового разрыва.

Модель

Работать с поставщиками и клиентами можно несколькими способами:

  • Организовать доставку и упаковку;
  • Дропшиппинг — хранение и доставка ложатся на оптовика или производителя;
  • Фулфилмент — магазин закупает товар, но передаёт подрядчику хранение и подготовку к доставке.

Включите оптимальный метод в финансовый план и оцените свою выгоду.

Как начать продавать в интернете

Подготовка контента

Для начала важно приготовить контент. Он понадобится в любом случае, вне зависимости от способов привлечения трафика и этапов воронки продаж.

По возможности, контент должен быть хорошего качества, но следует обойтись без перфекционизма. Если важно начать продавать быстро, то не нужно медлить со стартом. Тюнинг лучше провести в процессе.

Важно учитывать, что в некоторых случаях существенно лучше работают и вызывают гораздо большее доверие реальные фото и видео, снятые камерой смартфона, чем профессиональные изображения и видео.

К примеру, при продаже тюльпанов оптом лучше сфотографировать цветы с линейкой или другим предметом для наглядности масштаба, записать видео, на котором виден склад, упаковки, в которых хранится товар, и другие атрибуты.

Если же прибегнуть к услугам профессионального фотографа, то многие потенциальные клиенты будут думать, что фото просто скачали из интернета и к реальному товару они не имеют никакого отношения.

При наполнении ресурса желательно использовать отзывы. Для начала достаточно скриншотов переписок из мессенджеров. Хоть они и не выглядят презентабельно, но внушают доверие.

Рекомендуемые сервисы:

  • canva.com или одноименное приложение — для создания графики и оформления изображений;
  • supa.ru — создание видео для соцсетей;
  • glvrd.ru — сервис для улучшения текстов.

Построение минимальных воронок продаж

На следующем этапе нужно продумать и построить минимальные воронки продаж.

Если ключевой фактор — скорость запуска продаж, то нет смысла задумываться о создании сложного многостраничного сайта или интернет-магазина, SEO-продвижении и прочих ресурсах, которые не принесут быстрых результатов в виде денег в кассе.

Как может выглядеть минимальная воронка продаж?

Самое главное — это получить контакты потенциального клиента или сделать так, чтобы он написал нам.

Даже, казалось бы, примитивная связка в виде объявлений на Avito с номером телефона продавца — это уже звонки и сделки.

Часто для того, чтобы начать продавать, достаточно просто оформить аккаунт в Instagram, накрутить несколько тысяч подписчиков, несколько десятков лайков на каждую публикацию и комментарии под каждым постом.

Для быстрого старта удобно использовать WhatsApp Business. Тот же WhatsApp, но с дополнительными функциями.

  • Сперва создайте сокращённую ссылку прямой связи.
  • При клике у пользователя откроется диалог с вами в WhatsApp.
  • В поле ввода заранее размещён шаблон текста — к примеру, «Здравствуйте. Интересует стоимость тура в Хорватию». Клиенту нужно просто отправить готовое сообщение.

Минимум действий. Потребители становятся ленивее, и чем меньше действий, тем выше конверсия. Мануал по настройке WhatsApp Business.

Автоворонку для Вконтакте можно настроить с помощью сервисов Senler, Гамаюн и SMMbro, а для Facebook есть конструктор ManyChat.

В зависимости от географии и возраста ЦА, могут использоваться разные мессенджеры.

Во многих случаях лучше сразу настроить автоворонку. Пользователь сможет выбрать удобный мессенджер:

  • WhatsApp,
  • Viber,
  • Telegram,
  • Facebook Messenger,
  • Вконтакте,
  • Instagram Direct,
  • Одноклассники,
  • Skype.

Далее ему останется инициировать диалог и продолжить дальнейшие коммуникации в выбранном мессенджере. Такую механику можно реализовать при помощи сервисов:

  • Leeloo,
  • TextBack,
  • Chat2Desk.

Серьёзное преимущество использования автоворонок состоит в том, что все лиды остаются в базе рассылки. Их можно сегментировать, «прогревать» полезным контентом, уведомлять об акциях и распродажах. Имейте в виду, что открываемость сообщений в мессенджерах близка к 90%. Для сравнения, в Email она в районе 15-30%.

Домен, на который будет идти трафик, можно приобрести и запустить в работу довольно быстро. Даже с учётом регистрации нового имени весь процесс иногда занимает 2-3 часа.

Создайте несложный лендинг с лид-магнитом — очень полезной для потенциального клиента информацией — с помощью конструктора, например:

  • Tilda,
  • Wix,
  • LPgenerator,
  • Ucraft,
  • Ukit.

Лиды при этом могут мгновенно приходить в Telegram. Номер телефона будет кликабельным. Это позволит оперативно связаться с потенциальными клиентами и продавать с более высокой конверсией.

Использование квизов и опросов позволяет сегментировать потенциальных клиентов, уточнять их потребности, стадию принятия решения и прочие важные нюансы. Чаще всего квизы тоже повышают конверсию. Их можно встроить в лендинг, например, с помощью встроенных инструментов или специальных конструкторов.

Также полезно интегрировать виджет обратного звонка и чат со специалистом.

Виджет обратного звонка для сайта

50 минут в подарок новым клиентам

  • Повысьте конверсию сайта на 30%.
  • Экономьте на тарифах: от 5 рублей в минуту.
  • Настраивайте под ваш сайт. Адаптируйте под все устройства. Тестируйте разные виджеты.
  • Используйте гибкие настройки показа.
  • Стройте отчеты по звонкам: от показа виджета до ключевого слова.

При настройке таргетинга заявки поступают через лид-формы. Их достаточно просто и быстро настроить, но общее качество заявок, как правило, сравнительно низкое.

Многие люди даже не помнят, что заполняли формы, но их можно использовать. Для повышения качества лидов можно отключить автозаполнение форм или увеличить количество полей. Тогда заявки будут поступать только от тех пользователей, которые всё осознанно заполнили.

Также для сбора данных можно использовать Google-формы. К примеру, данная воронка вполне применима к организации мероприятий.

Дополнительно рассмотрите сервисы микролендингов: mssg.me, taplink.ru и подобные.

Итак, в рамках MVP воронки продаж, могут использоваться:

  • Номер телефона;
  • Мессенджеры;
  • Автоворонки;
  • Лендинг;
  • Лид-формы;
  • Google-формы;
  • Микролендинги.

Привлечение трафика

Следующий важный шаг — привлечение трафика в воронку.

Быстрые варианты:

  • Доски объявлений

Желательно брать пакетные размещения и регулярно публиковать новые объявления, отличающиеся друг от друга. Тогда большая часть объявлений в рубрике будут вашими, и, какое бы объявление люди не открывали, с большой вероятностью они обратятся к вам.

  • Маркетплейсы

Яндекс.Маркет, Google Merchants, Etsy, livemaster.ru

  • Нишевые агрегаторы

drom.ru, n1.ru, delivery club, price.ru

  • Лидогенераторы

tiu.ru, pulscen.ru, blizko.ru

  • Контекстная реклама

Яндекс, Google

  • Парсинг комментариев в соцсетях

Подключите сервис starcomment.ru, укажите интересующие сообщества — тематические или конкурентов, ключевые фразы и слова. Вы сможете получать уведомления о комментариях, которые соответствуют настройкам, а затем связываться с тёплыми лидам, ссылаясь на то, что они интересовались определёнными услугами и товарами.

  • Таргетированная реклама

Facebook, Instagram, Mytarget

  • Сеть аккаунтов в Вк и Instagram

Эти профили могут заниматься масслайкингом, массфолловингом и масслукингом — просмотрами Stories. Купить аккаунты дёшево можно на deer.io

  • Реклама у блогеров

При правильном подборе блогеров с нужной целевой аудиторией, высокой степенью её лояльности и вовлечённости, продажи можно получить фактически сразу.

Имейте в виду: эффективнее закупать рекламу у большого количества «наноинфлюенсеров» — блогеров с несколькими тысячами подписчиков у каждого. Они лучше крупных, так как у последних подписчики устали от рекламы и выработали своеобразный иммунитет.

У менее известных блогеров рекламы мало или вообще нет, поэтому формат близок к нативному или вовсе воспринимается как личная рекомендация.

  • Аукционы

ebay.com, meshok.net, auction.ru

  • SMO

Быстрый вывод сообществ и аккаунтов в соцсетях, видео в YouTube в топ поисковой выдачи по ключевым запросам.

Также понадобится добавить подписчиков в Вк, предварительно оценив подписочную базу топовых конкурентов. Рекомендуется не добавлять более 200 пользователей в сутки, чтобы не привлечь лишнего внимания.

Для продвижения сообщества в топ поисковой выдачи, можно купить или взять в аренду наполненное сообщество, полностью заменив контент. В данном случае остерегайтесь блокировки.

  • CPA

Партнёрство с арбитражниками трафика. Оплата производится по факту покупки или за предоставленного лида,. Работать лучше через CPA-сети.

  • Партнёрство

Станьте партнёрами игроков, у которых есть клиентская база и способы коммуникации с ней. От партнёра вы можете получать трафик в свою воронку, идентифицируя его по UTM или по промо-кодам, и платить проценты с продаж. Также можно выставить свои товары на продажу в партнёрском интернет-магазине.

  • Купонаторы

В этом случае может затянуться бюрократия с документами и имеют место задержки платежей. Деньги перечисляются в течение одного-двух месяцев.

Вам будет необходимо делать большую скидку, но аудитория с низкой лояльностью редко конвертируется в адекватных постоянных клиентов.

  • Чаты в мессенджерах

Люди активно просматривают чаты. В них эффективны публикации офферов, но лучше преподносить их нативно в контексте беседы.

Попробуйте писать пользователям в личные сообщения, но не продавать «в лоб», а построить многоходовый вариативный диалог. Дополнительный вариант — использовать поиск в чатах по ключевым словам.

Прием платежей

Важно заранее предусмотреть способы приёма платежей.

Для работы в сфере B2B необходимо открыть счёт и отправлять клиентам реквизиты для оплаты. В B2C необходимо приобрести кассовый аппарат согласно 54-ФЗ.

В конструкторах сайтов и интернет-магазинов можно легко подключить свой Яндекс-кошелёк или другую платёжную систему, создать страницу оплаты и принимать платежи банковскими картами.

В конструкторах автоворонок, SMMbro и TextBack, Яндекс кошелёк подключается так же быстро.

Анализ эффективности

Часто выход на большие обороты означает автоматизацию и расширение воронок продаж. Вместо ручного привлечения у крупного ecommerce работает контекстная и таргетированная реклама по многим каналам.

Чтобы выстраивать комплексную стратегию и анализировать её результаты, лучше пользоваться инструментами сквозной аналитики.

Сквозная аналитика

от 990 рублей в месяц

  • Автоматически собирайте данные с рекламных площадок, сервисов и CRM в удобные отчеты
  • Анализируйте воронку продаж от показов до ROI
  • Настройте интеграции c CRM и другими сервисами: более 50 готовых решений
  • Оптимизируйте свой маркетинг с помощью подробных отчетов: дашборды, графики, диаграммы
  • Кастомизируйте таблицы, добавляйте свои метрики. Стройте отчеты моментально за любые периоды

Интернет сегодня пронизывает практически все сферы нашей жизни, и применение его для торговли уже не просто никого не удивляет, а выглядит вполне естественно. И пусть для многих купить товар, не пощупав, не примерив, не попробовав «на зуб» все еще представляет некую психологическую проблему, но удобство, экономия времени и чуть более низкая цена все чаще берут верх над «предрассудками». О том, почему же цены в интернет-магазинах выгоднее и как вообще устроен учет в таких организациях, и пойдет речь.

Понятно, что интернет-магазины бывают разные — занимающиеся международной торговлей или продающие только внутри страны; устанавливающие фиксированную цену или проводящие аукционы; и наконец, продающие товар со своего склада, либо выступающие посредником между покупателями и другими продавцами. И во всех случаях, интернет-магазин — это прежде всего виртуальная площадка, на которой размещены описания и иллюстрации предлагаемых к покупке товаров или услуг, условия их доставки и оплаты. Но, кроме того, это также и реальное предприятие, которое эту площадку обслуживает.

Такие виртуальные площадки создаются при помощи систем управления контентом сайтов — крупные магазины, как правило, заказывают разработчикам эксклюзивное программное обеспечение или адаптируют под свои нужды типовое, средние и мелкие обычно используют коммерческое или свободное ПО, причем это могут быть как настольные приложения, так и веб-сервисы. О том, как открыть интернет-магазин с нуля, читайте в нашей статье.

Эта статья подготовлена для вас командой проекта «Большая Птица» — современной системы для ведения учета онлайн в сфере торговли или оказания услуг. Если вы — предприниматель или работаете в небольшой компании, то «Большая Птица» поможет вам эффективно организовать работу вашего бизнеса. Подробнее познакомиться с системой и посмотреть демо можно на нашей главной странице «

Решив приобрести товар в интернет-магазине, покупатель должен передать заказ продавцу. Для этого на сайтах предусматривается соответствующая форма, предполагающая введение покупателем необходимой информации о выбранном товаре, его цене, способе оплаты и доставки, а также некоторых конфиденциальных данных. Существуют сайты, практикующие заказы по телефону, электронной почте или ICQ. Оплата может быть осуществлена с помощью банковской карты или перевода, посредством системы электронных денег, терминалов моментальной оплаты, SMS-сообщений или электронных касс, объединяющих все эти возможности, а также наложенным платежом на почте или за наличный расчет при доставке товара курьером. Доставка производится как собственной курьерской службой, так и с привлечением сторонних организаций, почты, а также самовывозом — когда покупатель самостоятельно забирает товар у продавца.

Помимо своей виртуальной части — непосредственно сайта в интернете, торговля через интернет-магазин, естественно, имеет продолжение и в реальном мире. И здесь виртуальный магазин мало чем отличается от остальных юридических лиц или ИП — предприятие должно быть зарегистрировано, обязано платить налоги и предоставлять отчетность в установленном законодательством порядке. Деятельность интернет-магазинов в части их отношений с покупателями регулирует Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2007 г. № 612 «Об утверждении правил продажи товаров дистанционным способом» и «Закон о защите прав потребителя», что же касается налогообложения и учета в интернет-магазинах — тут действуют общие правила, изложенные в «Законе о бухучете», Гражданском и Налоговом Кодексе. Код ОКВЭД — общероссийского классификатора видов экономической деятельности при регистрации — 52.6 Розничная продажа вне магазинов.

Большинство интернет-магазинов используют упрощенную систему налогообложения, но встречается и ОСНО, а в некоторых случаях возможно применение ЕНВД. В «классическом варианте», когда доходы предприятия не превышают 60 млн. рублей в год, у него отсутствуют филиалы и представительства, оно не торгует подакцизными товарами, численность работников не превышает 100 человек и соблюдены другие ограничения, указанные в ст. 346.12 НК РФ — применяется упрощенная система налогообложения. Причем, в зависимости от решения собственника, выбирается УСН — доходы или УСН — доходы, уменьшенные на величину расходов. Последний вариант УСН предпочтительнее, если интернет-магазину приходится закупать товар, однако вести учет и отчетность будет несколько сложнее, ввиду необходимости обосновывать расходы в соответствии со ст. 346.16 НК РФ. В остальных случаях применяется ОСНО.

Применение ЕНВД при торговле с использованием сети Интернет, согласно письму Минфина РФ № 03-11-11/21917 от 13.06.2013 невозможно, так как реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через телемагазины, телефонную связь, почту или компьютерные сети, не является розничной торговлей. Однако некоторые интернет-магазины все же ухитряются перейти на ЕНВД. Такая возможность появляется, когда у магазина есть своя стационарная розничная точка, а интернет-сайт применяется только как рекламный носитель или «виртуальная витрина» для нее — то есть, и заказ товара, и его оплата производится не через сайт, а в реальном магазине, который имеет в наличии товар, выставленный в торговом зале с ценниками и прочими атрибутами розничной торговли. Как и для обычного магазина, для перехода на ЕНВД здесь существуют определенные ограничения по доходу (не более 60 млн. в год), торговой площади (до 150 кв. м.) и другим параметрам, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также в местном законодательстве каждого отдельно взятого региона нашей страны. Помимо простоты ведения учета и представления отчетности, ЕНВД при определенных условиях позволяет не применять контрольно-кассовую технику, что существенно снижает расходы.

Во всех остальных случаях — при УСН и ОСНО — применение ККМ и выдача кассового чека покупателю является обязательным требованием, но только при приеме наличных средств от клиента в момент получения им товара. Если доставка товара осуществляется непосредственно на дом покупателю, налоговые органы рекомендуют использовать портативную ККМ. Ранее при дистанционной торговле с доставкой товаров на дом был возможен и другой вариант: кассовый чек пробивался в офисе перед доставкой и вручался покупателю сразу после получения денег за товар (постановление пленума ВАС РФ № 16 от 31.07.2003 г., письмо ФНС России от 6 мая 2013 г. № АС-4-2/8265). Однако в письме ФНС России от 10 июля 2013 г. N АС-4-2/12406@ указано буквально следующее: «… организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров дистанционным способом (в том числе через Интернет-магазины) обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям отпечатанные … кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров. Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается».

При оплате любым другим способом, покупатель получает подтверждающие внесение суммы документы непосредственно от платежной системы, банка, терминала, на почте, и в посылку с товаром можно вложить только товарную накладную или товарный чек. Оприходование средств интернет-магазином, регистрация операции в Книге продаж, КУДИР и т. п при этом производится после их получения из платежной системы или зачисления на счет.

Интернет-магазины — прекрасный дополнительный канал сбыта товара для продаж со своего склада. В этом случае, существенное снижение цены обусловлено отсутствием расходов на аренду торговой площади и содержание персонала. Однако в случаях, когда сама фирма помимо торговли осуществляет и грузоперевозки, неоправданно низкая цена на товар может компенсироваться высокой стоимостью доставки. Выступая посредником между продавцами и покупателями виртуальные площадки зарабатывают на комиссии и рекламе — на уровень цены это не влияет, однако, репутация такого сайта служит хорошей гарантией от интернет-мошенничества для покупателей.

Сайт интернет-магазина — это всего лишь видимая нам часть айсберга, так как складской, бухгалтерский, налоговый, финансовый и управленческий учет осуществляется невидимым бэк-офисом, как правило применяющим специализированные системы учета. Нередко эти электронные учетные системы интегрируются с сайтом магазина, что является наиболее эффективной формой ведения бизнеса в интернете.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх