УСН в 2019

Близится 2020 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2020 году.

Основные изменения по УСН в 2020 году

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Ставка налога при УСН в 2020

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.

Платежи уплачиваются в следующих размерах: (нажмите для раскрытия)

  • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Порядок применения УСН в 2020 году

В 2020 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.

То есть компании как и прежде должны соблюдать: (нажмите для раскрытия)

  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2020 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Другие изменения по УСН в 2020 году

Одним из важных изменений по УСН 2020 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2020 годы, а на 2020 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2020 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2020 года, но продлили его до 2020 года.

Изменения по УСН в 2020 году в таблице

Изменения в 2020 году Как было до 2020 года Что будет в 2020 году
Повышение МРОТ 11 163,00 руб. – с 1 мая 11 280,00 руб. – с 1 января
Отменены льготы по страховым взносам Отдельные категории упрощенцев вправе платить взносы по сниженной ставке 20% Ставка страховых взносов составит 30%
Повышение фиксированных страховых взносов для ИП Фиксированные платежи ИП:

ПФР – 26 545,00 руб.

ФФОМС – 5840,00 руб.

1% от доходов свыше 300тыс. рублей

Фиксированные платежи ИП:

ПФР – 29 354,00 руб.

ФФОМС – 6884,00 руб.

1% от доходов свыше 300тыс. рублей

Отмена налога на движимое имущество Действует налог Отменен налог на движимое имущество
Ставка НДС 18% 20%
Декларация по УСН Сдают все организации и ИП Освобождены от подачи декларации, если компании или ИП на УСН (доходы) и применяют онлайн-кассу

Упрощенный режим налогообложения предполагает соблюдение лимитов по некоторым показателям деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Соблюдение этих лимитов – необходимое условие, позволяющее использовать данный режим. В 2019 году основные ограничения, установленные для указанного режима, остались без изменений.
Они собраны для наглядности в таблице.

Лимиты по УСН на 2019 год

Лимит Как применяется ограничение Основание НК РФ
Доход за период Для сохранения режима УСНО – выручка не выше 150 млн руб. в год, для перехода на УСНО – выручка не выше 112, 5 млн руб. за три квартала, предшествующих переходу. «Сохраняющий» лимит для организаций и ИП, «переходный» – для организаций ст. 346.12 п. 2, 346.13 п. 4
Численность сотрудников Не более 100 человек. Применяется к организациям и ИП ст. 346.12 п. 3 пп. 15
Остаточная стоимость ОС Не выше 150 млн руб. По мнению ФНС, норма применяется к организациям и ИП ст. 346.12 п. 3 пп. 16
Филиалы Полностью исключает возможность применения УСН организацией ст. 346.12 п. 3 пп. 1
Доля в УК Участие иных организаций ограничено 25%. Для организаций ст. 346.12 п. 3 пп. 14
Вид деятельности и совместимость с иными режимами Применяется даже при соблюдении лимитов для организаций бюджетной, казенной сферы и некоторых других, указанных в статье. Применяется к организациям и ИП ст. 346.12

Пояснения и комментарии

При переходе на упрощенную систему НО максимальный доход за 9 месяцев предыдущего года, разрешенный законом, остается неизменным и применяется без коэффициента-дефлятора. Эта сумма, как и максимальная величина дохода для компаний, что планируют остаться на УСН в текущем году, исчисляется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов, поступивших авансов, если до перехода на «упрощенку» использовалась общая система НО и налог на прибыль рассчитывался методом начисления (ст. 346.15-1, 346.25-1 НК РФ).

При переходе с общей системы лимит доходов считается за минусом НДС. Установленный для перехода лимит по основным средствам обязаны соблюдать, помимо юрлиц, также и индивидуальные предприниматели, хотя в ст. 346.12 п. 3-16 указаны лишь организации (письмо ФНС №СД-3-3/7457 от 19.10.18 г.). Это означает, что ИП на «упрощенке» необходимо вести полный учет ОС и исчислять их остаточную стоимость. При подсчете лимита для ООО берется дата 01/10/18 г.

Неамортизируемое имущество (например, земельные наделы) при определении лимита ОС не учитываются (ст. 256 НК).

Лимит по переходу на УСН по итогам 9 месяцев предыдущего периода не распространяется на ИП, а лимит, позволяющий сохранить данный режим, применяется к юрицам и ИП в одинаковой степени.

Не могут применять УСН, даже если другие лимиты соблюдены (по тексту НК РФ ст. 346.12):

  • банковские учреждения;
  • инвестиционные фонды, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды;
  • участники рынка ЦБ – профессионалы;
  • ломбарды;
  • хозяйствующие субъекты, работающие с подакцизными товарами и добычей полезных ископаемых;
  • фирмы, вид деятельности которых связан с организацией азартных игр;
  • нотариусы-частники, адвокаты;
  • фирмы-участники соглашений о разделе продукции;
  • хозяйствующие субъекты на едином сельхозналоге;
  • бюджетные, казенные учреждения;
  • микрофинансовые организации (МФО);
  • иностранные фирмы;
  • частные фирмы, занимающиеся подбором персонала.

Среднюю численность рассчитывают по инструкции, применяемой для заполнения статформы №П-4.

Запрет на применение «упрощенки» фирмам, имеющим филиалы, не касается представительств.

Ограничение, касающиеся 25% участия в УК иных организаций, не применяется, если:

  • УК фирмы составляют вклады общественных организаций инвалидов (персонал которых на 50% и более составляют инвалиды, в ФОТ их заработная плата – 25% и выше);
  • речь идет об НКО, организациях, учрежденных потребительским обществом (союзом);
  • речь идет об унитарных предприятиях, государственных и муниципальных;
  • имеет место организация, УК которой на четверть и более принадлежит государственным структурам различного уровня, правительствам иных государств;
  • юрлицо создано для внедрения научных разработок, научным учреждением, вузом, при этом права на научные разработки принадлежат учредителю организации.

Новые компании и вновь зарегистрированные ИП могут пользоваться упрощенным режимом сразу после регистрации. К ним приравниваются хозяйствующие субъекты, прошедшие процедуру реорганизации. В целях применения УСН они тоже считаются «новыми». Реорганизованная организация обязана отправить соответствующее уведомление налоговой службе и в том случае, если УСН применялся до реорганизации (Минфин, письмо №03-11-06/2/6553 от 13.02.15 г.).

О чем еще следует помнить

Переход на «упрощенку» возможен только при подаче уведомления в ИФНС до конца года, предшествующего переходу. В середине года перейти на УСН возможности нет.

Если применение УСН компания решила отменить, это можно сделать до 15.01 текущего года (ст. 346.13 НК РФ п. 6). По смыслу указанной статьи можно сделать вывод, что «обратный» переход возможен даже для компаний, в которых УСН еще только планировалась к применению. В данном случае уведомление в ИФНС тоже необходимо, иначе судебных разбирательств не избежать.

Добрый день, уважаемые ИП!

Постоянные читатели знают, что я не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые появляются с пугающей регулярностью. Пишу только про те законопроекты, которые близки к принятию, или если есть высокая вероятность того, что они будут приняты.

Зачем заваливать блог информационным мусором, про который все забудут сразу после прочтения?

Что случилось?

Сегодня пойдет речь об инициативе МинФина, которая появилась на Федеральном Портале Проектов Нормативных Правовых Актов:

В паспорте проекта написано:

Краткое описание проблемы:

Упрощение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков при условии использования ими контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных

Круг лиц:

налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, налоговые органы

Что предлагают изменить?

Похоже, что речь идет о том, чтобы освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы.

На самом деле, как только стали активно форсировать тему с переходом на онлайн-кассы всех и вся, то сразу стало понятно, что следующим логическим шагом станет упрощение налоговой отчетности. Та самая цифровая экономика и приснопамятная Big Data, о которых так много пишут на IT-сайтах.

Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году. Тогда эта новость прошла незамеченной, но я взял ее на заметку.

Ведь все данные с онлайн-касс буквально через несколько секунд оказываются в ФНС. Показываю наглядно, по данным моего ОФД «Такском», на примере одного из моих чеков интернет-магазина:

Если приглядеться, то в самом конце электронного чека есть временной лог по движению электронного кассового чека. Не знаю, как в других ОФД, но в ОФД «Такском” это отлично видно прямо в личном кабинете.

Для этого чека продажа прошла по онлайн-кассе 16 марта в 17 часов 47 минут 16 секунд, а уже через 7 (семь!) секунд данные были уже в ФНС.

Также в ФНС есть все данные по обязательным взносам ИП. Есть данные по счету ИП в банке. И зачем тогда нужны налоговые декларации, если в ФНС и так есть вся информация по доходам ИП?

Когда?

По замыслу авторов проекта это должно случиться с 1 января 2019 года. То бишь, есть высокий шанс того, что налоговую декларацию за 2018 год сдавать не нужно будет (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).

Подозреваю, что сначала освободят от сдачи деклараций ИП на УСН «доходы”, потом организации на УСН. А вот для ИП на УСН «доходы минус расходы” – сомневаюсь, что освободят в ближайшем будущем.

P.S. Повторюсь, что вероятность принятия этого нововведения крайне высокая. Следите за новостями, если будут изменения, обязательно об этом напишу.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

  1. И снова про фискальный накопитель на 13 месяцев
  2. Несколько советов по замене фискальных накопителей для онлайн-кассы
  3. Новости про 1% при доходе более, чем 300 000 рублей для ИП на УСН «Доходы минус расходы”

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх