Уточненка по РСВ

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 1 ноября 2016 г.

Корректировка РСВ-1 может потребоваться, если:

  • организация обнаружила в ранее сданном Расчете ошибки;
  • в текущем отчетном периоде выяснилось, что необходимо скорректировать базу по страховым взносам за какой-то уже прошедший период. Например, работнику был предоставлен отпуск авансом, теперь он увольняется, так и не заработав право на отпуск, и часть излишне выплаченных отпускных он возвращает.

Порядок заполнения корректировки РСВ-1 зависит от ситуации. И сразу скажем, что правила корректировки РСВ-1 в 2015 году были такие же, как в 2016 году.

Содержание

Если корректирующий расчет сдается до конца следующего квартала

То есть, к примеру, до 1 апреля 2016 г. вы хотите сдать корректировку РСВ-1 за 2015 год. В этом случае нужно составить уточненный расчет за 2015 г. с исправленным разделом 6. В поле «исходная» подраздела 6.3 поставьте знак «Х» (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). А в поле «Номер уточнения» Расчета поставьте «001».

Все остальные строки Расчета заполните как обычно, отразив правильные данные. После этого можно подать уточненный Расчет РСВ-1 в ПФР.

Если корректировка РСВ-1 сдается после окончания следующего квартала

Например, вы обнаружили ошибки в Расчете за 2015 год уже в конце мая 2016 года. Исправления вносятся в таком порядке (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Первое, что нужно сделать, это заполнить правильный раздел 6 формы РСВ-1, применявшейся в том периоде, за который вы его заполняете. Для этого:

  • в подразделе 6.3 в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный год» поставьте код того периода и год, в который вы вносите исправления;
  • в поле «корректирующая» подраздела 6.3 поставьте знак «Х», если вы меняете какие-то сведения. Это будет означать, что тип корректировки в РСВ-1 – корректирующая. Остальные строки подразделов 6.1-6.5 заполните в обычном порядке верными сведениями;
  • заполните подраздел 6.6.

При подаче текущего РСВ-1 корректировку раздела 6 включите в его состав. В нашем примере корректирующий раздел 6 за 2015 год нужно включить в состав Расчета РСВ-1 за полугодие 2016 года.

В подразделе 2.5.2 отчетности за текущий период заполните сведения об исправлениях. Суммы перерасчета страховых взносов за прошлый период отразите по строке 120 раздела 1 и в разделе 4 РСВ-1 за текущий период.

Тип корректировки в РСВ-1

Выше рассмотрены ситуации, когда применяется тип корректировки «исходная» или «корректирующая» в подразделе 6.3 Расчета РСВ-1. Но есть еще тип корректировки «отменяющая». Он используется в ситуации, когда нужно полностью отменить ранее представленные сведения на человека. Подразделы 6.1, 6.2 и графа 3 подраздела 6.4 в этом случае заполняются как обычно, а все остальные строки раздела 6 заполнять не нужно.

Код причины уточнения в РСВ-1: расшифровка

Есть три кода причины уточнения расчета (п. 5.1 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).

Код причины уточнения Когда используется
1 Необходимо изменить сведения об уплаченных взносах в ПФР
2 Необходимо изменить сведения о начисленных взносах в ПФР
3 Необходимо уточнить сведения в части взносов в ФФОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета

Как сдать корректировку РСВ

Корректирующие сведения либо сдаются сами по себе, либо входят в состав текущего Расчета РСВ-1. Соответственно, вы сдаете их так же, как и первоначальный РСВ-1 (п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ):

  • если сведения подаются на 25 и более застрахованных лиц – исключительно в электронном виде через спецоператора;
  • если сведения подаются менее чем на 25 человек – на бумаге или в электронном виде по выбору самой организации.

ФНС в своем письме № БС-4-11/12446@ от 28.06.2017 рассказала об особенностях составления уточненных расчетов по страховым взносам.

1. Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 РСВ на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении или об отказе в приеме или о том, что расчет считается непредставленным, либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:

1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0»;

📌 Реклама

1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 — 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета — с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма.

2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:

2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

Как заполнить уточненный РСВ-1 за периоды до 2017 года

По итогам выездной проверки ПФР доначислил страховые взносы

В этом случае подайте уточненный РСВ-1 за 2016 год. Укажите доначисленные взносы в строке 120 раздела 1 и разделе 4. Включите в расчет разделы 6 с типами «исходная» и «корректирующая». На титульном листе уточненного расчета укажите:

  • в поле «Отчетный период (код)» – «0»;
  • в поле «Календарный год» – «2016».

В строке 120 раздела 1 и разделе 4 приведите сумму перерасчета страховых взносов.

Разделы 6 заполните по тем сотрудникам, по которым скорректировали сведения. В подразделе 6.1 в графах 1–3 укажите фамилию, имя и отчество сотрудника в именительном падеже. В графу 4 впишите страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).

Раздел 6 с типом «исходная» оформите так. В подразделе 6.2 в поле «Отчетный период (код)» укажите сведения о периоде, в котором фактически подаете уточненный расчет:

  • в поле «Календарный год» – год (2017 год или позже);
  • в поле «Отчетный период (код)» – код отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев или год в 2017 году или позже).

В подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» поставьте отметку напротив поля «исходная». Поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняйте.

В подразделе 6.6 раздела 6 с типом «исходная» укажите периоды до 2017 года, за которые скорректировали сведения, а также суммы доначисленных взносов.

Раздел 6 с типом «корректирующая» оформите так. В подразделе 6.2 в поле «Отчетный период (код)» укажите информацию о периоде, за который исправляете сведения:

  • в поле «Календарный год» – год (до 2017 года);
  • в поле «Отчетный период (код)» – код отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев или год до 1 января 2017 года).

В подразделе 6.3 отметьте тип корректировки сведений «Корректирующая». В полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите отчетный период и год корректируемого периода.

В подразделах 6.4, 6.5 укажите правильные данные (о суммах выплат и страховых взносов) за корректируемый период. В подразделе 6.7 отразите суммы выплат, по которым доначислили страховые взносы. Подраздел 6.6 в разделе 6 с типом «корректирующая» не заполняйте.

Сведения о корректировках внесите в подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета».

Страховые взносы с 2017 года платят в НАЛОГОВУЮ!

Если перечисляете страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017, то нужно платежку составить по правилам для уплаты налогов со своими КБК!!!.

к меню

Пример заполнения уточненного расчета по форме РСВ-1 за периоды до 2017 года

Отделение ПФР провело в ООО «Гаспром» выездную проверку по страховым взносам за 2014–2016 годы. Контролеры выявили малюсенькую недоимку взносов на обязательное пенсионное страхование – 400 руб. Взносы доначислили на выплаты июня 2015 года сотруднице Е.В. Петровой.

Решение о привлечении к ответственности вступило в силу в феврале 2017 года. В I квартале 2017 года ООО «Гаспром» подала в отделение ПФР уточненный расчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

На титульном листе уточненного расчета РСВ-1 указываем:

  • в поле «Отчетный период (код)» – «0»;
  • в поле «Календарный год» – показатель «2016»;
  • в поле «Номер уточнения» – 001 (раньше корректировок не было);
  • в поле «Причина уточнения» – показатель «2».

Примечание: в поле «Причина уточнения» указывается код причины предоставления уточненного Расчета и обозначается: «1» — уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), «2» — уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), «3» — уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

В строке 120 раздела 1 и раздела 4 расчета ставим сумму доначисленных страховых взносов – 400 руб. В столбце «Основание для перерасчета страховых взносов» раздела 4 ставим код «2» – доначисление по итогам выездной проверки.

Раздел 6 с типом «исходная» нужно оформить так. В подраздел 6.2 «Отчетный период» раздела 6 вписал:

  • в поле «Календарный год» – «2017»;
  • в поле «Отчетный период (код)» – «3» (I квартал).

В подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» в поле «исходная» поставим символ «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» этого подраздела не заполняем.

В подразделе 6.6 исходного раздела 6 указываем:

  • в первой строке – «6», «2015» и «400,00»;
  • в поле «Итого» – «400,00».

Обязательно нужно включить в расчет корректирующий раздел 6 с правильными суммами взносов на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2015 года.

к меню

Корректировка и сдача уточненного расчета по форме РСВ-1 ПФР

1. Перед заполнением «уточненки» РСВ-1 ПФР, рекомендуется сделать пересчет сумм и оформить его бухгалтерской справкой, на основании которой выполняются записи в бухгалтерском и в налоговом учете. Уточненный расчет выполняется по той форме, которая была действительна в том отчетном периоде, который уточняется. При этом необходимо «уточненке» писать корректные данные, как будто вы заносите их впервые. Разница между первичными и скорректированными показателями фигурировать в расчете не будет.

2. К корректировке РСВ-1 приложите исправленные сведения персонифицированного учета по застрахованным лицам, данные которых корректируются. Сведения готовятся по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (абз. 5 п. 5.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Возможно, что в ПФР РФ попросят представить те сведения персонифицированного учета, в которые вносятся корректировки. То есть с поправленной отчетностью вам нужно подавать еще и ошибочные листы, содержащие персонифицированные начисления.

3. На титульном листе «уточненки» по РСВ-1 в поле «Номер корректировки» запишите порядковый номер изменяющего расчета. Так, если вы первый раз подаете уточненный расчет за конкретный период, поставьте 001. В случае повторного исправления — 002 и т. д. Также, если подается «уточненка» за 2014 год, на титульном листе формы заполните строку «Тип корректировки». Для этого нужно выбрать одно из значений: 1, 2 или 3. Это код причины предоставления уточненного расчета: 1 — для случая, когда вы уточняете уплату пенсионных взносов, 2 — если поменяли суммы пенсионных начислений, 3 — для ситуации, когда «уточненка» подается из-за корректировки взносов на медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения персучета (абз. 3 и 4 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

4. К расчету рекомендуется приложить сопроводительное письмо, в котором объяснить причину корректировки и ее содержание, или вместо письма приложить бухгалтерскую справку, на основе которой сделана корректировка формы РСВ-1.

5. Уплатите недоимку и пени , если срок уплаты взносов по первоначальному расчету уже прошел, до подачи уточненного расчета.

к меню

Как внести изменения в персонифицированный отчет

Форму РСВ-1 ПФР нужно использовать и при подаче уточненных данных персонифицированного учета за периоды начиная с 2014 года. Если подаете уточненный расчет до наступления срока представления расчета за следующий отчетный период, заполните в нем раздел 6 с типом «исходная». В разделе 6 с типом «исходная» сведения укажите в обычном порядке, а вот подраздел 6.6 заполните с учетом корректировки.

Если подаете уточненный расчет после этого срока, включите раздел 6 в состав текущего расчета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Уточненный раздел 6 представляется вместе с разделом 6 за текущий отчетный период с типом «исходная».

Вот что нужно будет сделать:

  1. заполняйте раздел 6 по форме и правилам, которые действовали в том периоде, за который вносите корректировки;
  2. заполните в обычном порядке подраздел 6.1 и подраздел 6.2;
  3. проставьте тип корректировки в подразделе 6.3, в нем же укажите код отчетного периода и год, данные которого исправляете. Поле «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период» заполняйте только в тех случаях, если получали другой номер. Например, при перерегистрации;
  4. укажите в подразделах 6.4, 6.5 и 6.7 правильные сведения;
  5. скопируйте сведения (если они были) из исходной формы в подраздел 6.6.

Помните, данные корректирующей формы полностью заменяют собой сведения, ранее отраженные в лицевом счете сотрудника. Поэтому наряду с исправленными показателями укажите в корректирующей форме и те данные, в которых ошибок не было.
к меню

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ по уточненке РСВ-1

Уточнять ли расчет РСВ-1, если ошибка только в страховом стаже?

Да, необходима уточненка. Но сдать корректировки надо только на тех сотрудников, у кого сведения ошибочны. По остальным раздел 6 исправлять не требуется. В корректирующий раздел 6 нужно перенести все сведения из исходной формы, а стаж записать новый.

Как уточнять расчет РСВ-1, если начислена зарплата за прошлый год?

Ничего исправлять не требуется. Зарплату компания доначислила во втором квартале. Значит, и взносы надо начислить в этом же периоде и отразить начисленную сумму в строках 111–113 раздела 1, а также в разделе 2 формы РСВ-1 за полугодие.

Уточнять ли расчет РСВ-1, если найдена ошибка, а сотрудник уже уволился?

Да, надо уточнить. Но только если в уже сданных сведениях о работнике неверно отражены выплаты, взносы или стаж. Если компания доначислила зарплату, надо сдать исходный раздел 6 за полугодие с выплатами и начисленными взносами, но без стажа.

Нужно уточнять расчет, если доплатили взносы за прошлые периоды?

Уточнять РСВ-1 не надо. Оплаченные суммы надо показать в том периоде, в котором компания их перечислила в бюджет. К примеру, если в июне компания погасила долг за прошлый год, то их надо показать в строке 143 раздела 1 РСВ-1 за полугодие.

к меню Выводы

  • Уточняющий расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.
  • «Уточненка» в ПФР сдается в течение двух месяцев после окончания отчетного периода. Если ошибка обнаружена позже, то ее надо отражать в текущей отчетности по строке 120 раздела 1 с расшифровкой суммы в специальном разделе 4 расчета. Также при необходимости корректируются сведения персучета.

«Уточненки» по взносам за 2016 год и более ранние периоды нужно представлять в фонды

Расчеты по страховым взносам за 2016 год и «уточненки» за периоды 2010 — 2016 гг. плательщики страховых взносов должны направлять в территориальные органы ПФР и ФСС, а не в инспекции. При этом уточненная отчетность представляется по формам и форматам, которые действовали в соответствующем расчетном периоде. Об этом проинформировали специалисты ФНС, ПФР и ФСС в совместном письме от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Сзв Стаж: срок сдачи и образец заполнения формы, Сзв стажа коды отчета за 2019
    Это подробная инструкция для правильного заполнения отчетности в ПФР. Индивидуальных сведений и стаже сотрудников в ПФР — СЗВ-СТАЖ. Сведения на страховой стаж.
  2. Сзв Корр пример и 1 образец заполнения, Корректировка индивидуальных сведений в пфр
    СЗВ-КОРР нужна, чтобы исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. Неверно записали периоды работы. Какой неверный код стажа в РСВ, либо в форме СЗВ-СТАЖ

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх