10 от 10000

Что такое НДФЛ

Самым распространенным видом налога является подоходный, его уплачивают все граждане, которые получают заработную плату, пенсию, стипендию. В список доходов также можно включить различные пособия, плату за сдачу имущества (например, недвижимости), дивиденды, гонорары и т. д. С большинства этих выплат в казну государства перечисляется налог, который называется «Налог на доходы физических лиц», или, кратко, НДФЛ (гл. 23 НК РФ). Его удерживают организации и предприниматели, которые осуществляют выплаты. Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор вычета НДФЛ.

Ставки НДФЛ

Ставки НДФЛ установлены Налоговым кодексом в зависимости от категории физлица и вида получаемого им дохода (ст. 224 НК РФ):

  1. Базовый размер ставки налога на доходы физлиц для резидентов РФ — 13 %. По ней налогом облагается заработная плата граждан, доход от продажи имущества, дивиденды и т. д. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Также есть еще более высокие ставки. В каких ситуациях они используются — расскажем ниже.
  2. Ставка в размере 15 % предусмотрена в отношении дивидендов, полученных нерезидентами РФ от российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ). Также НК РФ предусматривает возможность применения вычетов по этому налогу и перечень льгот. Например, с помощью нашего калькулятора можно определить, сколько государство вернет за приобретенную недвижимость или оплаченное лечение.
  3. 30-процентная ставка налога на доход физического лица используется для налогообложения нерезидентов РФ. Согласно налоговому законодательству, под исключение подпадут только те доходы, которые являются: дивидендами, полученными от российских организаций (НДФЛ 15 %); доходами высококвалифицированного специалиста (согласно ФЗ № 115-ФЗ от 25.07.2002, НДФЛ 13 %). Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда сотрудник длительное время находится в командировке. Находясь на территории РФ менее 183 календарных дней в году, он теряет статус резидента РФ, а значит, будет вынужден уплатить НДФЛ по ставке 30 % (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).
  4. Самая высокая налоговая ставка — 35 % применяется в отношении доходов, являющихся выигрышами в рекламных акциях, играх и конкурсах, если их размер превышает 4000 руб. Также налог по этой ставке будет взыскан с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам при ставке, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ + 5 % для рублевых вкладов и + 9 % — для валютных.

Кто считает НДФЛ

Чаще всего рассчитывать сумму налога на доходы физлиц, которую необходимо удержать с выплат в пользу налогоплательщика и перечислить в местный бюджет, приходится нанимателям. Именно они играют роль налоговых агентов по НДФЛ в отношении всех лиц, которым осуществляют выплаты. Предприятия, в свою очередь, обязаны сдавать справки 2-НДФЛ на рабочих. В этом им может помочь калькулятор 2-НДФЛ с вычетами онлайн.

Но и самим налогоплательщикам пригодится навык самостоятельного расчета. Он поможет узнать, сколько необходимо выплатить государству в случае получения дохода (например, от продажи недвижимости). В этой ситуации налогоплательщикам необходимо заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ с верно указанными суммами полученного дохода и исчисленного налога.

Как работает калькулятор

Теперь поговорим о том, как работать с калькулятором, и приведем пример расчета. Сначала выбираем налоговую ставку — 13 или 30 процентов. Выбор зависит от того, является налогоплательщик резидентом или нет.

Резидентство зависит от того, сколько времени гражданин (независимо от национальности и гражданства) проживает на территории РФ. Например, если он в течение 12 месяцев проживает в России 183 дня и более, ставка НДФЛ для него будет 13 %.

В качестве примера рассчитаем подоходный налог с начисленного сотруднику предприятия оклада размером 20 000 руб. за месяц труда. У рабочего есть один ребенок пяти лет.

Для информации отметим, что, согласно ст. 218 НК РФ, налоговый вычет полагается:

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и следующих детей;
  • 12 000 рублей — на ребенка, являющегося инвалидом.

Значит, нашему сотруднику положен вычет на малыша в размере 1400 руб.

В связи с этим вначале из суммы дохода вычитаем сумму льготы:

20 000 — 1400 × 1 = 18 600 руб.

Далее нам поможет произвести точный расчет НДФЛ онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2020. Калькулятор дает нам возможность выбрать ставку. Так как работник является резидентом РФ и нам нужно рассчитать налог с зарплаты, необходимо остановиться на ставке 13 %.

Ставку выбрали. Теперь в следующем поле указываем расчетный доход налогоплательщика, для того чтобы подсчитать удержание с него. Указываем сумму, которую мы получили в результате предыдущего расчета, — 18 600 руб.

Практически сразу калькулятор НДФЛ онлайн с вычетами на детей выводит нам сумму подоходного налога, подлежащую удержанию.

В нашем случае удержать нужно 2418 руб.

В следующем поле калькулятор показывает итоговую сумму за вычетом налога. Эту сумму, а именно 16 182 руб., сотруднику следует выдать на руки.

На примере видно, как удобен и прост онлайн-калькулятор в использовании. С его помощью вы можете рассчитать вычеты с любых выплат сотрудникам или полученных налогоплательщиком денег.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 16 июля 2019 г.

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):

  • 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
  • 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

  • 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
  • 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Налог на самозанятых граждан

Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сделали предельно простым и комфортным. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными или переводом на карту либо на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Как сформировать чек самозанятому, читайте в отдельной консультации.

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.

Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

Прямое налогообложение в России было введено только в годы Первой мировой войны. 6 апреля 1916 г. царским правительством были приняты нормативно-правовые акты о государственном подоходном налоге с физических лиц, а 13 мая того же года — о временном налоге на прирост прибыли. Эти акты были регламентированы постановлениями Временного правительства. 12 июня 1917 г. были изменены основания взимания и повышены ставки подоходного налога, налога на прирост прибылей и вознаграждений, а также введен единовременный налог .  

В сфере налогообложения основными мероприятиями, разработанными Временным правительством, были повышение ставок подоходного налога, пересмотр системы временного налога на прирост прибылей и установление единовременного налога.  
В качестве чрезвычайных вводились в 1922 г. — единовременный общегражданский налог для оказания помощи голодающим в 1924 г. — единовременный налог на нужды населения, пострадавшего от неурожая.  
Доходы государственного бюджета формировались за счет поступлений от социалистического хозяйства и платежей населения (налоговых платежей). Основным источником доходов бюджета были денежные накопления государственных объединений, предприятий, хозяйственных органов. Эти платежи объединялись в следующие группы 1) в обобществленном секторе — налог с оборота, платежи из прибыли, подоходный налог с кооперации, налог с нетоварных операций предприятий обобществленного сектора, налог с оборота кинотеатров, налог с совхозов, единая пошлина и другие платежи 2) в частном секторе — промысловый налог, подоходный налог с частных лиц, налог на сверхприбыль, сельскохозяйственный налог, подоходный налог с колхозов, самообложение, единовременный налог на единоличные крестьянские хозяйства, сбор на нужды жилищного и культурно-бытового  

К налогам, взимавшимся с частного сектора, относились косвенный промысловый налог, налоги, взимаемые с доходов, — подоходный налог с частных лиц, налог на сверхприбыль, сельскохозяйственный налог (впоследствии замененный подоходным налогом с колхозов), единовременный налог на единоличные крестьянские хозяйства, сбор на нужды жилищного и культурно-бытового строительства, поимущественные налоги — налог со строений, земельная рента, государствен-  
Единовременный налог на единоличные крестьянские хозяйства был введен Законом 19 ноября 1932 г. Налог был призван содействовать завершению заготовок и выполнению обязательств единоличников по денежным платежам. Полностью или частично освобождались от налога отдельные хозяйства, которые полностью и в срок выполнили свои обязательства перед государством по денежным платежам и планам государственных заготовок. Условия налогообложения устанавливались на основе аналогичных условий обложения сельскохозяйственным налогом. Для хозяйств, плативших сельхозналог в твердых ставках, размеры налога составляли 15—20 руб., для хозяйств, плативших сельхозналог по прогрессивным ставкам, налог взимался в размере 100—175% объема обязательств по сельхозналогу, для кулацких хозяйств устанавливалась ставка 200% сельхозналога. Конкретные ставки налога для отдельных районов устанавливались краевыми  
Единовременный налог на единоличные крестьянские хозяйства — 233, 239  
Единовременный налог на нужды населения, пострадавшего от неурожая — 209  
Прежде всего проводится разграничение между двумя классами налогов текущими налогами, уплачиваемыми периодически, и капитальными налогами, единовременными налогами, связанными, как правило, с передачей собственности в порядке наследования или дарения. Текущие налоги неоднородны. В их составе выделяют две группы  
ОБЩЕГРАЖДАНСКИЙ ЕДИНОВРЕМЕННЫЙ НАЛОГ НА НУЖДЫ НАСЕЛЕНИЯ, ПОСТРАДАВШЕГО ОТ НЕУРОЖАЯ,— целевой налог, взимавшийся только в течение 1924/25 бюджетного года со всех граждан, достигших 18 лет. От налога освобождались лица, занимавшиеся с. х-вом, рабочие и служащие с месячным заработком менее 75 руб. (в деньгах соответствующего периода), учащиеся, военнослужащие, инвалиды, женщины, имеющие детей до 14 лет. Ставки налога дифференцировались по разрядам плательщиков и поясам местности.  
ОБЩЕГРАЖДАНСКИЙ НАЛОГ —единовременный налог, введенный декретом ВЦИК и СНК от 11 февр. 1922 г. для оказания помощи голодающим гражданам, борьбы с эпи-  
В Советском государстве Ч. н. являлись в период гражданской войны — единовременный чрезвычайный десятимиллиардный революционный налог (см.), представлявший собой фактически контрибуцию с буржуазных элементов, в 1922 г. — общегражданский налог для оказания помощи голодающим (см. Единовременный общегражданский налог), в 1924 г. — единовременный налог на нужды населения, пострадавшего от неурожая. В годы Великой Отечественной войны была установлена надбавка к подоходному и с.-х. налогам, замененная в 1942 г. военным налогом, к-рый в 1946 г. был отменен.  
Общегражданский единовременный налог на нужды населения, пострадавшего от неурожая — 141  

ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ НАЛОГИ — обязательные платежи, устанавливаемые в законодательном порядке на один окладной период, обычно год.  
В 1932 г. дополнительно к сельскохозяйственному налогу был введен единовременный налог с единоличных крестьянских хозяйств, повторенный затем в 1934 г. Задача налога заключалась в том, чтобы усилить обложение неземледельческих и нетрудовых (в частности, рыночных) доходов единоличных хозяйств Ставки налога различались в зависимости от мощности хозяйства Единоличные трудовые хозяйства, облагавшиеся сельхозналогом по твердым ставкам, платили от 15 до 20 руб. (в 1934 г. от 15 до 125 руб.) с хозяйства, остальные трудовые крестьянские хозяйства—в размере от 100 до 175% оклада сельхозналога. С кулацких хозяйств единовременный налог взимался в размере 200% оклада сельхозналога. Районным исполнительным комитетам предоставлялось право частично освобождать от налога хозяйства, аккуратно выполняющие обязательства перед государством и повышать ставки налога (вплоть до удвоения) с хозяйств, злостно не выполняющих обязательства.  
ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги, которые не зависят от деятельности индивидуума. Примером Е.Н. может служить подушный налог. Воздействие такого налога сводится к чистому эффекту дохода, то есть уменьшению дохода, а следовательно, и к сокращению спроса. Е.Н. могут быть различными, но их общее условие и свойство  
ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги, величина которых не зависит от деятельности индивида. Примером может служить подушный налог. Воздействие такого налога сводится к чистому эффекту дохода, то есть уменьшению дохода, а следовательно, и к сокращению спроса. Единовременные налоги могут быть разными, но их общее условие и свойство — практическая невозможность избежания налога.  
ЕДИНОВРЕМЕННЫЙ ОБЩЕГРАЖДАНСКИЙ НАЛОГ — целевой единовременный налог, применявшийся в Советской России в 1920-е гг.  
Государство оказывало колхозам большую поддержку, им предоставлялись существенные налоговые льготы. Зато для единоличников были увеличены ставки сельскохозяйственного налога, введены взимаемые только с них единовременные налоги.  
Оставшимся 5 миллионам частников в 1934 г. на 50% увеличили нормы обязательных поставок, увеличили ставки налога и ввели единовременный налог, что в сумме превышало уровень их платежеспособности — все они были вынуждены вступать в кол-  
БЮДЖЕТ СЕМЕЙНЫЙ — соотношение фактических доходов и расходов семьи за неделю, месяц или год, характеризующее ее благосостояние, степень достатка. Как правило, расчет ведется в среднем на одного члена семьи. В РФ совокупный денежный доход семьи образуют заработная плата, материальная помощь, единовременные пособия и др. выплаты, подлежащие налогообложению все виды пенсий и компенсаций к ним стипендии студентов и учащихся образовательных учреждений ежемесячные пособия на детей, а также пособия по уходу за ребенком стоимость натуральных продуктов подсобного хозяйства, используемых на личное потребление доходы от собственности, проценты от вкладов в банки, акций и др. ценных бумаг. По итогам 1997 г. уровень реальных денежных доходов населения снизился по сравнению с 1991 г. примерно на 40%. При этом доля оплаты труда в совокупных доходах упала с 70 до 44%. Одновременно усилилась дифференциация доходов. Если среднедушевой месячный доход в целом по стране достиг 880 руб., то у четверти населения доходы на одного человека не превышали 400 руб. Доходы 10% населения, составляющего группу наиболее обеспеченных граждан, превышали 2 тыс. руб. на одного человека в месяц, что в 12 раз больше доходов наименее обеспеченных семей. Расходную часть семейного, по преимуществу потребительского, бюджета составляют денежные расходы на уплату налогов и внесение различных взносов (в т.ч. проценты за кредиты), на покупку товаров краткосрочного и длительного пользования, а также оплата услуг и сбережения. При этом более половины денежных расходов россиян тратится на продовольствие, что подтверждает тенденцию к обеднению значительной части населения. Баланс расходной и доходной частей бюджета и есть показатель объема благ, получаемых семьей в течение определенного времени в расчете на одного человека. Среднедушевой доход и соответствующие расходы отражают степень достатка семьи, качество и уровень ее жизни. Через статьи семейного бюджета явственно проступают как благосостояние различных групп населения страны, региона, так и благополучие основной массы работников конкретной организации.  
Однако и льготы от этого вида деятельности видны потребитель данного вида услуги — лизингополучатель может получить необходимое имущество без единовременной оплаты его полной стоимости, при этом он не несет бремени собственности риски случайной гибели, налоги, ответственность за действие источника повышенной опасности, лизинговые платежи относятся на издержки производства и снижают налогооблагаемую прибыль. При этом стороны лизинговых отношений могут использовать виды международного лизинга и, таким образом, использовать и льготы, предоставляемые другими странами.  
Портфель ценных бумаг — вложения в ценные бумаги разного вида разного срока действия и разной ликвидности, управляемые как единое целое. Пособие — регулярная или единовременная денежная выплата, предоставляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др. Пошлина — один из видов косвенных налогов.  
Пример. Элиза планирует продавать значки на ярмарке. Она может их купить за 0,50 дол., а продавать за 0,90 доя. каждый. Единовременная арендная плата за место составляет 200 дол. Сколько значков нужно продать, чтобы достигнуть критической точки (абстрагируемся от налогов, которые введем позже)  
Отсрочки и рассрочки по уплате налогов означают изменение срока их уплаты по основаниям, предусмотренным НК РФ, от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Отсрочки и рассрочки предоставляются при одном из условий  
Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.  
Исчисленный с плательщика оклад единовременного налога должен был вноситься равными долями к 1 декабря 1917 г., к 1 февраля и 1 апреля 1918 г. Суммы налога, не внесенные в установленные сроки, должны были считаться недоимкой, на которую насчитывалась пеня в размере 1% в месяц. Список недоимщиков передавался казначейством местной полиции для немедленного обращения взыскания общеустановленным бесспорным порядком на движимое имущество и доходы, а затем и на недвижимое имущество недоимщика. Всякого рода запросы податных учреждений, требования, предложения, объявления, извещения, напоминания и окладные листы вручались плательщикам полицией без промедления под расписку1.  
К другим платежам сельскохозяйственного населения относились единовременный налог на единоличные крестьянские хозяйства, культжилсбор (уплачивали хозяйства колхозников и единоличников), а также самообложение. Если в отношении платежей овеществленного и частного секторов общесоюзное законодательство устанавливало единые для всей территории СССР нормы обложения (ставки налогов, сроки уплаты и т.д.), то в отношении платежей, взимаемых с сельского населения, широкие права по дифференциации условий налогообложения были предоставлены местным органам власти по сельхозналогу на местах устанавливались нормы доходности земли и скота, по единовременному налогу, культжилсбору и самообложению на местах устанавливались размеры ставок, а по всем указанным платежам на местах могли устанавливать свои сроки уплаты.  

Большинство предложен и и по налогообложению пенсионных фондов включают в себя налог, выраженный в процентах от годовых взиосов и доходов от инвестиций. Тогда получатель пенсионных выплат не будет налогоплательщиком, При переходе к налоговой схеме будет взят единовременный налог на капиталы фонда таким образом, чтобы под налогообложение попали служащие, уже накопившие выплаты без уплаты налогов.  
Введение двух новых платежей (культжнлсбора и единовременного налога с единоличных крестьянских хозяйств) обеспечило прирост поступлений от сельскохозяйственного населения, особенно в 1932 г, В подавляющей, своей части прирост поступлений происходил за счет усиления обложения единоличных крестьянских хозяйств, и особенно кулачества. С ликвидацией кулачества как класса и завершением коллективизации налоговые поступления от сельскохозяйственного населения стали снижаться.  
Доходы национальной компании складываются из следующих частей 1) бонуса — единовременного вознаграждения за аренду территории, причем размер бонуса может возрастать по мере открытия запасов нефти и роста добычи 2) прибыли от добычи и экспорта нефти в соответствии с долей акций 3) подоходного налога на прибыль иностранного партнера, обычно в размере 55% 4) в ряде случаев также и ройялти в зависимости от количества добываемой нефти. В целом ближневосточная страна по соглашениям о партнерстве, по расчетам советских экономистов Р. Андреасяна и А. Казюкова, получает от 79,6% всех прибылей совместной компании (без ройялти ) до 83,1% (с ройялти ) И. АзШ  

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх