2 НДФЛ за 2016 год

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

В 2017 году налоговые агенты по НДФЛ должны отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных в 2016 году доходах физлицам, представив справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).

2-НДФЛ: форма-2017 (бланк)

Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2017 году, можно .

Форма 2-НДФЛ за 2016 год

При заполнении формы 2-НДФЛ нужно следовать нескольким общим правилам:

  • в справке о доходах по форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При этом, если у какого-то суммового показателя отсутствует значение, то нужно ставить «0»;
  • если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, то вверху следующей страницы укажите: номер страницы справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год № ______ от __.__.__». Причем на каждой странице заполняется поле «Налоговый агент», в котором ставится подпись.

Как заполнить справку 2-НДФЛ 2016

Поле справки 2-НДФЛ Что указывается
«за ____ год» Год, за который представляется справка по форме 2-НДФЛ
«№ ______» Порядковый номер справки, присвоенный ей вашей организацией
«от __.__.__» Дата составления справки (формат: ЧЧ.ММ.ГГГГ)
Признак Ставится «1» или «2». Подробнее об этом читайте в отдельном материале.
Номер корректировки При подаче первичной справки 2-НДФЛ указывается «00». Что нужно указать при подаче корректирующей или аннулирующей справки, читайте .
«в ИФНС (код)» Четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается справка. К примеру, при подаче справок в ИФНС № 19 по г. Москве в этом поле ставится «7719».

Новая форма 2-НДФЛ: заполняем данные о налоговом агенте

Поле раздела 1 справки 2-НДФЛ Что указывается
Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого располагается организация/обособленное подразделение, если налоговым агентом является юрлицо. Если же справки 2-НДФЛ представляет ИП, то он указывает код ОКТМО, соответствующий его месту жительства. При этом стоит учесть, что ИП на ЕНВД или ПСН должны указывать код ОКТМО по месту ведения такой деятельности при заполнении справок в отношении работников, занятых именно во «вмененной»/»патентной» деятельности
Телефон Контактный телефон
ИНН ИНН налогового агента
КПП КПП организации/ее обособленного подразделения.
Налоговый агент Если налоговым агентом является:
— юрлицо, то указывается сокращенное наименование организации;
— ИП, то – ФИО полностью

Правильно заполняем данные о физлице, в отношении которого представляется справка 2-НДФЛ

Подробности заполнения раздела 2 справки 2-НДФЛ вы найдете в отдельной консультации.

Отражаем в справке 2-НДФЛ выплаченные физлицу доходы

Заполняя раздел 3 справки 2-НДФЛ, нужно отражать суммы всех выплаченных физлицу доходов (без учета вычетов), облагаемых НДФЛ по одной ставке. Например, если физик-резидент получил от вас зарплату и дивиденды, облагаемые по ставке 13%, то вы отражаете все эти доходы в одном разделе 3 (Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).

Если же физлицу в течение отчетного года выплачивались доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то раздел 3 заполняется для каждой из ставок. Кстати, это правило распространяется и на разделы 4 и 5, посвященные вычетам и общим суммам доходов и НДФЛ.

В заголовке раздела 3 не забудьте указать соответствующую ставку НДФЛ.

Поле раздела 3 справки 2-НДФЛ Что указывается
Месяц Порядковый номер месяца, за который начислен и фактически выплачен доход: 01, 02 и т.д.
Код дохода Код, соответствующий виду выплаченного физлицу дохода. О новых кодах читайте отдельный материал.
Сумма дохода Сумма начисленного и фактически выплаченного дохода. Причем, если в отношении дохода предусмотрен вычет, то его код и сумма указываются напротив этого дохода
Код вычета Подробнее о данных кодах читайте .
Сумма вычета Сумма вычета. При этом ее значение не должно быть больше суммы дохода, к которой применен вычет

Если налоговый агент предоставлял работнику в 2016 году имущественный вычет

При предоставлении работникам вычетов налоговый агент должен заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ, отразив в нем коды вычетов и соответствующие этим кодам суммы. Помимо этих данных, нужно указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право работника на получение вычета, и код выдавшей уведомление ИФНС.

Стоит отметить, что с 2016 г. работники могут через работодателя получить не только имущественный вычет, но и социальный (п. 2 ст. 219 НК РФ). Соответственно, это нужно учесть при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год.

Заполняем раздел 5 справки 2-НДФЛ

О том, как отразить в справке 2-НДФЛ итоговые суммы выплаченных доходов и суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, читайте отдельный материал.

Выходим на финишную прямую при оформлении справки 2-НДФЛ

Итак, осталось только поставить код «1» или «2» в поле «Налоговый агент», в зависимости от того, кто подписывает справку 2-НДФЛ. А также указать ФИО лица, подписавшего справку. Причем, если на справке 2-НДФЛ стоит подпись не самого налогового агента, а его представителя, то нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Образец заполнения 2-НДФЛ 2016 можно посмотреть здесь.

2-НДФЛ – это форма справки о доходах физического лица, которая заполняется работодателями по итогам года на каждого сотрудника, которому выплачивался доход. В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@.

Приложения к данному приказу содержат актуальный бланк справки о доходах и инструкцию по ее заполнению. Рассмотрим порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2015 год. Справки нужно сдать в налоговую не позднее 1 апреля 2016 года.

Скачать бланк

Ниже представлена ссылка, по которой можно скачать актуальный бланк 2-НДФЛ в формате excel бесплатно.

Новая форма 2-НДФЛ – .

Бланк справки о доходах физического лица содержит 5 разделов для заполнения, а также титульную часть для указания общей информации об отчете. Заполнять 2-НДФЛ должны все работодатели (организации и индивидуальные предприниматели).

Подать справки в налоговую может руководитель организации или сам ИП либо данная функция может быть передана доверенному лицу (представителю), при этом доверенность на представление интересов налогового агента в ФНС должна быть приложена к справкам. Подпись на справке ставит лицо, подающее отчеты в налоговую.

Каждая страница 2-НДФЛ должна быть пронумерована и подписана.

Помимо годовой отчетности по НДФЛ по каждому сотруднику, необходимо сдавать также квартальную отчетность с 2016 года. Для этих целей налоговой разработана форма квартального расчета 6-НДФЛ. Бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения можно скачать в статье – Форма 6-НДФЛ.

Основные правила заполнения

Новая форма 2-НДФЛ представлена на одном листе, но если информация не влезает на один лист, то допускается заполнить дополнительные страницы справки. При этом нужно поставить номер каждого заполненного листа.

Строки для указания сумм должны быть заполнены либо соответствующей денежной суммой, либо нулем.

Если 2-НДФЛ подает представитель налогового агента, то реквизиты документа, дающего право представлять интересы, следует прописать внизу бланка.

Форму 2-НДФЛ можно заполнить, отчитываясь о выплаченных доходах физическому лицу, начисленному и удержанному налогу. Также данная форма может быть заполнена в случае, когда налоговый агент желает сообщить о тех доходах, с которых он не удержал подоходный налог по какой-либо причине, в связи с чем физическому лицу нужно самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог в надлежащем размере. В первом случае следует в поле «признак” вверху бланка поставить «1”, во втором случае – «2”.

Инструкция по заполнению новой формы 2-НДФЛ находится внизу статьи.

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году 2-НДФЛ нужно заполнить за календарный 2015 год. Количество заполненных справок будет зависеть от количество физических лиц, в отношении которых организация или ИП выступил в отчетном году в качестве налогового агента.

Вверху бланка нужно прописать год, за который отчитывается налоговый агент, поставить порядковый номер документа и указать дату заполнения справки.

В поле «признак” нужно поставить 1 или 2, об этом было сказано выше.

«Номер корректировки”:

  • 00 – если 2-НДФЛ подается в налоговую в первый раз;
  • 01, 02, 03 и т.д. – если справка изменилась и подается повторно;
  • 99 – если подает справка, аннулирующая поданную ранее.

Код ИФНС должен соответствовать тому отделению налоговой, в которую подаются справки и в которой налоговый агент стоит на учете.

Раздел 1

Указывается информация о налоговом агент, в роли которого выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, выплачивающий в отчетном году доходы физическому лицу. В поле «налоговый агент” нужно прописать либо сокращенное наименование организации, согласно учредительным документам, либо ФИО ИП.

Раздел 2

Заполняется информацией о физическом лице, которому выплачивались доходы налоговым агентом.

Для указания ИНН имеется два поля, в первое вносится номер налогоплательщика, полученный в ФНС России, второе поле следует заполнить, если имеется ИНН или аналогичный номер в других государствах, отличных от РФ.

ФИО пишется согласно паспорта.

Статус налогоплательщика – ставится цифра от 1 до 6, в зависимости от особенностей налогоплательщика. Если физическое лиц – это гражданин РФ и платит налоги в РФ, то следует поставить «1”.

В поле «гражданство” нужно поставить код страны, гражданином которой является физическое лицо. Граждане РФ ставят код 643.

Документ, удостоверяющий личность, для граждан РФ – это паспорт, соответствующий код – 21. Коды для других документов можно посмотреть в инструкции по заполнению 2-НДФЛ, скачать которую можно в конце статьи.

Адрес физическое лица указывается на основании подтверждающего документа – это может быть прописка в паспорте или иной документ.

Раздел 3

Следует указать доходы физического лица в каждом месяце 2015 года. Для каждой ставки НДФЛ доходы указываются отдельно. Над таблицей ставится соответствующая ставка. Месяцы прописываются цифрами от 01 до 12. Для каждого вида дохода прописывается свой код. В отношении дохода в виде заработной платы ставится код 2000.

Раздел 4

Если физическому лицу положены льготы в виде налоговых вычетов по НДФЛ, то их годовой размер и соответствующий код следует указать в этом разделе.

Здесь отражаются стандартные вычеты (1400 руб. на первого ребенка, 3000 руб. на второго и последующих детей, 500 руб. или 3000 руб. для категорий граждан, указанный в пунктах 1 и 2 ст.218 НК РФ), имущественные, социальные и инвестиционные вычеты.

Если физическое лицо претендует на получение имущественного или социального вычета, то необходимо получить уведомление в налоговой, подтверждающее право физического лица на данный вычет. Уведомление следует получить самому физическому лицу и предоставить налоговому агенту.

Раздел 5

Подводятся итоги – выводится общая сумма дохода, сведения об исчисленном, удержанном, неудержанном налоге.

В поле «общая сумма дохода” должен быть прописан суммарный доход физического лица за 2015 год.

Налоговая база – это сумма, подлежащая налогообложению. Если физическому лицу не положены никакие налоговые вычеты, то налог считается от общей суммы дохода. В противном случае следует из общей суммы дохода вычесть общую сумму вычетом, положенных в 2015 году, это и будет налоговой базой для НДФЛ.

Ниже в таблицу записывается суммарный рассчитанный налог за 2015 год по всем ставкам.

В правом столбце таблицы следует указать общую сумму удержанного в 2015 году подоходного налога, а также перечисленную сумму.

Если налоговым агентом была удержана лишняя сумма НДФЛ, то ее следует отразить в таблице в поле «налог, излишне удержанный”. В это же поле вносится переплата по налогу.

Если налоговый агент по какой-либо причине не удержал НДФЛ, то не удержанную сумму следует указать ниже.

В поле «фиксированные авансовые платежи” указывается сумма в случае, если они положены физическому лицу, при этом должно быть в наличии уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. Реквизиты уведомления и код отделения налоговой, выдавшей уведомление, следует указать ниже.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Скачать образец

Бланк справки о доходах физического лица 2-НДФЛ 2016 – .

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год – .

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать.

Видео – как оформить 2-НДФЛ в 1С Предприятие

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Не позднее 3 апреля 2017 года налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою ИФНС справки 2-НДФЛ, заполненные по каждому физлицу, которому они выплачивали доходы в 2016 году (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ).

За каждую не представленную в срок справку налоговый агент может быть оштра­фован на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Читайте также «Справка 2-НДФЛ: штраф за недостоверные сведения»

  • по договорам купли-продажи;
  • по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями.

Такие налогоплательщики исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно.

Кроме того, не надо представлять справки 2-НДФЛ по физлицам, получившим от налогового агента исключительно доход, не превышающий необлагаемого лимита.

Например, если в 2016 году работнику был вручен подарок стоимостью не более 4000 руб. и других подарков или иных доходов от налогового агента он больше не получал, сдавать по нему справку 2-НДФЛ не нужно (письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@).

Читайте также «2-НДФЛ можно не сдавать, если подарок стоит менее 4000 р.»

При численности физлиц, получивших доходы от налогового агента в 2016 году, 25 человек и более справки 2-НДФЛ нужно направить в налоговую в электронной форме по ТКС (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 05.11.2015 № БС-4-11/19263). При меньшей численности получателей доходов представить справки можно и в бумажном виде.

Справки 2-НДФЛ по физическим лицам, получившим доходы от самой организации (ее головного подразделения), сдавайте в ИФНС по месту учета организации (п. 2 ст. 230 НК РФ). Об этом же говорится в письме ФНС России от 04.07.2016 № БС-4-11/11951@).

Справки по физлицам, получившим доходы от обособленного подразделения (ОП) организации, представьте в ИФНС по месту учета ОП (письмо ФНС России от 30.12.2015 № БС-4-11/23300@).

Если в течение года вы изменили юридический адрес и, соответственно, налоговую, и не являетесь крупнейшим налогоплательщиком, укажите в справках новые КПП и ОКТМО и представьте их в новую ИФНС (письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-04-06/66956).

Справки должны быть подписаны руководителем или иным должностным лицом, которое уполномочено на это внутренними документами организации (например, приказом руководителя).

Форма и Порядок заполнения справки утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

В поле «Признак» справки поставьте 1. Все показатели (кроме НДФЛ) отражайте в рублях и копейках. Суммы НДФЛ округляйте по правилам арифметики: менее 50 копеек отбрасывайте, 50 и более копеек округляйте до полного рубля.

При отсутствии суммовых показателей в соответствующем поле ставьте ноль (Разд. I Порядка заполнения справки).

Читайте также «Обновление персональных данных для 2-НДФЛ»

Данные о налогоплательщике и налоговом агенте

В разделе 1 справки 2-НДФЛ нужно указать данные о налоговом агенте:

  • ОКТМО;
  • ИНН;
  • КПП;
  • контактный телефон;
  • сокращенное наименование организации или Ф. И. О предпринимателя.

Укажите код ОКТМО и КПП организации, если физлицо получало доходы от головного подразделения, и ОКТМО и КПП обособленного подразделения, если физлицо получало доходы от ОП (разд. III Порядка заполнения справки).

Данные о налогоплательщике, то есть о физлице, получившем доходы от налогового агента, приводятся в разделе 2 справки.

Первым в числе реквизитов, которые нужно заполнить, числится ИНН. Если вы не можете узнать его у работника, например, потому что он больше у вас не работает, вы можете воспользоваться сервисом «Узнай ИНН» на сайте ФНС. Для этого понадобится ввести Ф. И. О физлица, дату его рождения и паспортные данные.

Читайте также «ИНН в форме 2-НДФЛ: ответственность налогового агента»

Если вы заполняете справку в отношении иностранца, работающего в РФ по патенту, в поле «Статус налогоплательщика» проставьте 6 (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@). Если в отношении иного физлица, которое по состоянию на 31 декабря 2016 года или на дату увольнения является налоговым резидентом, – 1 (письмо Минфина России от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1305). При заполнении справки в отношении нерезидента поставьте (Разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

  • 5, если физлицо получило временное убежище в РФ или имеет статус беженца;
  • 4, если физлицо – участник госпрограммы добровольного переселения в РФ со­отечественников;
  • 3, если физлицо – высококвалифицированный специалист;
  • 2 – в остальных случаях.

В поле «Гражданство (код страны)» укажите код страны, гражданином которой является физлицо, из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Для граждан РФ этот код – 643.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» укажите код этого документа из Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения справки. Паспорту гражданина РФ соответствует код 21.

В поле «Код субъекта» проставьте код из Справочника в Приложении № 2 к Порядку заполнения справки.

Раздел 3. Доходы

В разделе 3 справки нужно отразить сведения о полученных физлицом в 2016 году доходах и соответствующих им вычетах. То есть речь идет только о вычетах, применяемых к конкретным видам доходов, как, например, профессиональные вычеты или суммы, частично не облагаемые НДФЛ по статье 217 Налогового кодекса РФ (разд. V Порядка заполнения справки). Стандартные, имущественные и социальные вычеты в этом разделе не показываются.

Суммы доходов отражайте в справке в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Самые распространенные коды доходов:

  • 1010 – дивиденды;
  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2010 – вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – пособие по временной нетрудоспособности;
  • 2610 – материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
  • 2720 – стоимость подарка;
  • 2760 – материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи с рождением ребенка);
  • 2762 – материальная помощь при рождении ребенка;
  • 4800 – иные доходы, то есть те, для которых не утвержден свой код. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (письма ФНС России от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 06.07.2016 № БС-4-11/12127).

Обратите внимание, что доходы, которые в полной сумме не облагаются НДФЛ, как, например, материальная помощь, выдаваемая работнику в связи со смертью члена семьи или стихийным бедствием, в справке 2-НДФЛ отражать не нужно (п. 8, 8.3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 04.08.2015 № 03-04-06/44861).

При этом каждый доход относится к тому месяцу, в котором он считается фактически полученным (разд. V Порядка заполнения справки).

Напротив тех доходов, в отношении которых применены вычеты, укажите сумму вычета и его код, утвержденный тем же приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Самые распространенные коды вычетов (п. 28 ст. 217 НК РФ):

  • 403 – профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);
  • 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год).

Зарплата за декабрь, выплаченная в январе

Зарплату, начисленную работникам за декабрь 2016 года, нужно отразить в справке 2-НДФЛ в составе доходов за декабрь, даже если она выплачена уже в январе 2017 года (письмо ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@). Ведь фактически полученным доход в виде зарплаты считается на последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

При этом аванс по зарплате в справке 2-НДФЛ отдельно не отражается. Просто указывайте всю сумму начисленной за месяц зарплаты.

Вознаграждение по договору ГПХ

А вот вознаграждение по гражданско-правовому договору, начисленное в декабре 2016 года, но выплаченное уже в январе 2017 года, в справке 2-НДФЛ за 2016 год отражать не надо. Такой доход считается полученным в день его выплаты, а значит, относится к январю 2017 года (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Премия

В целях НДФЛ премия – это отдельный вид дохода, имеющий свой код – 2002. Датой получения такого дохода считается день ее выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; письмо Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028, ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@). Поэтому отражать ее в справке 2-НДФЛ нужно в месяце выплаты.

Дивиденды

Если при расчете НДФЛ вы учитывали дивиденды, полученные от других организаций, напротив суммы дивидендов, указанной вами в справке без уменьшения на НДФЛ, вам нужно отразить вычет с кодом «601». Сумма вычета рассчитывается по формуле.

Формула определения суммы вычета

ПРИМЕР. ОТРАЖЕНИЕ ДОХОДОВ

П. А. Кудашкин, налоговый резидент РФ, – участник и работник ООО «Альфа». Его ежемесячный оклад – 30 000 руб. В январе Кудашкин написал заявление на «детский» вычет на первого ребенка.

В апреле Кудашкину был вручен подарок стоимостью 6000 руб.

В мае ООО «Альфа» распределило между участниками и выплатило прибыль по итогам 2015 года в сумме 3 000 000 руб., в т. ч.:

— П. А. Кудашкину – 300 000 руб.;

— ООО «Бета» – 2 700 000 руб.

При распределении прибыли ООО «Альфа» учло полученные в 2014 году дивиденды в сумме 1 500 000 руб.

Вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 150 000 руб. (300 000 руб. : 3 000 000 руб. × 1 500 000 руб.)

С 1 по 14 августа Кудашкин был в отпуске. Отпускные в сумме 13 230 руб. ему выплачены 27.07.2016. Заработная плата за август составила 16 956,52 руб.

С 8 по 15 ноября он был на больничном. Пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5125 руб. ему выплачено 21.11.2016. Заработная плата за ноябрь составила 21 428,57 руб.

В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.

НДФЛ со всех доходов Кудашкина удержан и перечислен полностью.

Раздел 3 справки 2-НДФЛ за 2016 г. будет заполнен так, как показано в таблице.

Доходы, облагаемые по ставке 13%

Месяц Код дохода Сумма дохода, руб. Код вычета Сумма вычета, руб.
01 2000 30 000 0
02 2000 30 000 0
03 2000 30 000 0
04 2000 30 000 0
04 2720 6000 501 4000
05 2000 30 000 0
05 1010 300 000 601 150 000
06 2000 30 000 0
07 2000 30 000 0
07 2012 13 230 0
08 2000 16 956,52 0
09 2000 30 000 0
10 2000 30 000 0
11 2000 21 428,57 0
11 23 000 5125 0
12 2000 30 000 0
12 2002 12 600 0

Раздел 4. Вычеты

В разделе 4 нужно отразить суммы и коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, предоставленных физлицу (разд. VI Порядка заполнения справки). Инвестиционные вычеты налоговые агенты – работодатели не предоставляют.

Коды вычетов утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Обратите внимание, что по сравнению с прошлым годом коды вычетов на детей изменились.

Раздел 5. Суммы налога

В разделе 5 нужно показать:

  • общую сумму доходов, указанных в разделе 3 справки;
  • налоговую базу – общую сумму доходов, уменьшенную на общую сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки;
  • общую сумму исчисленного НДФЛ – произведение налоговой базы и ставки налога, по которой заполняются разделы 3–5 справки;
  • общие суммы удержанного и перечисленного в бюджет налога.

При этом даже если заработная плата за декабрь 2016 года выплачена уже в январе 2017 года, НДФЛ с нее должен быть отражен в справке 2-НДФЛ за 2016 год в полях (письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@):

  • «Сумма налога исчисленная»;
  • «Сумма налога удержанная»;
  • «Сумма налога перечисленная».

Читайте также «Как заполнить справку 2-НДФЛ, если денег на зарплату нет»

Оксана Доброва, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх