4 ФСС с переплатой образец заполнения

Больничный в 4-ФСС: разбираемся с нормативными требованиями

Чтобы разобраться с нюансами отражения больничного листа в 4-ФСС в 2020 году, нам понадобится бланк расчета и два нормативных документа:

  • закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • приказ ФСС от 26.09.2016 № 381, которым утвержден порядок заполнения 4-ФСС.

Из подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ следует, что пособие по временной нетрудоспособности (больничный) взносами на травматизм не облагается. Однако это не означает, что в 4-ФСС больничный лист отражать не нужно — порядок заполнения расчета предусматривает, что не облагаемые взносами суммы должны найти в нем свое отражение.

Разобраться в нюансах нормативных требований в различных ситуациях помогут статьи:

  • «Расчет с подотчетными лицами — нормативные документы»;
  • «Нормативное регулирование учета основных средств»;
  • «Государственные нормативные требования охраны труда».

От чего зависит порядок отражения больничных в отчете 4-ФСС, расскажем в следующем разделе.

Как причина нетрудоспособности влияет на порядок отражения больничного в расчете

Больничный лист работнику может выдаваться по разным причинам: в связи с заболеванием или полученной травмой, по уходу за больным ребенком и т. д.

Для получателя пособия причина, по которой ему оформлен лист нетрудоспособности, особой роли не играет — ему надо получить правильно оформленный больничный лист или номер электронного листка нетрудоспособности в медицинском учреждении и обратиться за пособием.

Для работодателя причина выдачи листа нетрудоспособности имеет значение при отражении больничного в 4-ФСС. От нее зависит, в каких разделах и строках будут отражаться начисленная сумма пособия по нетрудоспособности и другие необходимые сведения.

На рисунке ниже вы найдете подсказки по отражению больничного в 4-ФСС в зависимости от причины нетрудоспособности:

В 4-ФСС больничнный лист отражается в соответствии с вышеописанными правилами. Они предусмотрены пп. 7.1-7.2, 12.1-12.6 действующего Порядка заполнения 4-ФСС, утвержденного приказом ФСС № 381.

ВАЖНО! С 2017 года величину пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также сами взносы, отражайте в едином расчете по страховым взносам, и сдавайте отчет в ФНС.

Образец отражения больничного в 4-ФСС на примере

Расскажем, как отразить больничный в 4-ФСС, на примере.

В ООО «Пирамида» работают двое сотрудников. За январь и февраль 2020 года им ежемесячно начислялась заработная плата в общей сумме 76 440 руб. А в марте один из сотрудников болел несколько дней и принес в бухгалтерию лист нетрудоспособности. В результате в марте начисленные выплаты составили 68 600 руб., в том числе пособие по нетрудоспособности — 8 324 руб.

По окончании первого квартала бухгалтер ООО «Пирамида» при заполнении 4-ФСС больничный отразил в графе 6 таблицы 1 (за третий месяц отчетного периода):

  • по строке 1 — в общей сумме начислений 68 600 руб. (зарплата + сумма пособия по нетрудоспособности);
  • по строке 2 — пособие в размере 8 324 руб. (как необлагаемая взносами сумма);
  • по строке 3 — облагаемая база в виде разницы между показателями строк 1 и 2 (68 600 — 8 324 = 60 276 руб.)

На рисунке ниже представлен образец 4-ФСС с больничным (таблица 1):

Заполнение формы 4-ФСС с больничным и без него производится по единым правилам.

Как правильно заполнить и сдать отчетность по форме 4-ФСС, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как выглядит образец 4-ФСС без больничного, смотрите в этом материале.

Больничный за счет работодателя: есть ли нюансы отражения в расчете

Учитывая, что работодатель оплачивает из своих средств больничное пособие за первые 3 дня болезни, а остальная часть уплачивается за счет ФСС, при отражении больничного в 4-ФСС может возникнуть вопрос: нужно ли делить на части пособие по нетрудоспособности в зависимости от источника выплаты?

В законодательстве такого требования нет. Пособие по болезни в полной сумме (как из средств работодателя, так и за счет ФСС) является государственным пособием и в полной сумме не облагается взносами на травматизм (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Узнайте о том, когда расходы за счет работодателя могут повлечь налоговые последствия для сотрудников:

  • «Сотрудникам фирм-«упрощенцев» невыгодно лечиться за счет работодателя»;
  • «Личные поездки работника за счет работодателя приводят к НДФЛ».

Итоги

Пособие по временной нетрудоспособности не облагается взносами на травматизм. Но в отчетной форме 4-ФСС сумму пособия отразить необходимо. В каких строках и таблицах будет отражаться пособие, зависит от причины нетрудоспособности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Правила отчетности по форме 4-ФСС

Отчет 4-ФСС посвящен взносам на травматизм. В 2020 году он составляется по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Этот же приказ содержит и правила, применяемые при заполнении отчета.

Помимо титульного листа в 4-ФСС входят разделы, отражающие:

  • параметры основных показателей, влияющих на исчисление взносов (таблица 1);
  • данные для расчета, предоставляемые другим страхователем (таблица 1.1);
  • состояние расчетов с фондом за период (таблица 2);
  • информацию о расходах, произведенных за счет средств фонда (таблица 3);
  • сведения о страховых случаях (таблица 4);
  • данные о проведении спецоценки условий труда и медосмотрах (таблица 5).

Все таблицы заполнять необязательно, но для них (кроме таблицы 5, содержащей сведения по состоянию на начало года) действует правило нарастающего итога, отвечающее аналогичному принципу, применяемому при расчете величины взносов (п. 9 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Необходимость включения в отчет данных о расходовании средств ФСС вызвана тем, что страхователь такие расходы делает из собственных средств (п. 7 ст. 15 закона № 125-ФЗ) и это дает ему право затем (пп. 7, 8 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ):

  • на сумму этих расходов уменьшить объем подлежащих уплате взносов;
  • зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей;
  • вернуть из фонда сумму расходов, не перекрытую взносами.

С учетом сумм израсходованных страхователем средств в отчете заполняется таблица 2, позволяющая увидеть состояние расчетов с фондом по взносам в динамике и с учетом влияющих на итоговые суммы данных.

Периодичность 4-ФСС — расчетный и отчетный периоды

Платить (и, соответственно, начислять) взносы на травматизм нужно ежемесячно (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Но это не означает необходимости с такой же периодичностью составлять отчеты по ним. Отчетность создается ежеквартально, формируется нарастающим итогом и позволяет увидеть отражаемые в нем суммы помесячно.

Расчетный период для 4-ФСС — год (п. 1 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ). Он разбивается на отчетные периоды, продолжительность которых отсчитывается от начала года поквартально путем добавления очередного квартала.

Отчетные периоды для 4-ФСС (п. 2 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ):

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

Установление расчетного периода означает, что в таблицу 2 отчета на его начало вносится сумма взносов, отражающая наличие долга по ней за одной из сторон. С учетом этой суммы и данных, накопленных за период отчета, в таблице формируется итоговый результат на конец отчетного или расчетного периода. При этом в каждом из отчетов данные по начислениям, расходам и платежам разносятся по месяцам последнего квартала. Данные предшествующих месяцев в каждом последующем периоде «сворачиваются», что позволяет отчету сохранять компактный вид, несмотря на большой объем данных.

Помесячная разбивка сведений позволяет при необходимости сформировать отчет за любое количество месяцев года. Такая необходимость возникает, если требуется обратиться в фонд за возвратом потраченных за выплаты по соцстрахованию средств, существенно превысивших сумму начисленных взносов.

Расчетный период может быть неполным для года создания или ликвидации/реорганизации (пп. 3-5 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Отражение периода в 4-ФСС

Принадлежность к конкретному отчетному периоду в 4-ФСС указывается с помощью кода в специальном поле на титульном листе. Этот код в сочетании с приводимой рядом с ним цифрой, соответствующей году отчетности, позволяет однозначно определить промежуток времени, охваченный отчетом.

Коды периодов для 4-ФСС таковы (п. 5.4 приложения № 2 к приказу № 381):

  • 03 — первый квартал;
  • 06 — полугодие;
  • 09 — 9 месяцев;
  • 12 — год.

Предназначаемое для них поле сформировано четырьмя ячейками, разделенными на пары наклонной чертой. Из этих двух пар для указания кода периода следует использовать только первую пару (п. 5.4 приложения № 2 к приказу № 381). Вторая задействуется для указания порядковых номеров отчетов, подаваемых в ФСС с целью возмещения оттуда потраченных страхователем средств, причем ячейки первой пары в этом случае остаются пустыми.

Страховые взносы по травматизму начисляются и уплачиваются помесячно. Отчетность же по ним создается ежеквартально, но в ней используются принцип нарастающего итога и помесячное отражение ключевых данных, что позволяет при необходимости сформировать отчет за любое число месяцев года.

Расчетный период для 4-ФСС равен году, который разбивается на отчетные периоды продолжительностью 3, 6 и 9 месяцев. Для показа в отчете период кодируется. Код является двузначным и отображается в первых двух ячейках специального поля, состоящего из четырех ячеек. Две последние ячейки используются для указания порядкового номера отчета, подаваемого в ФСС с целью возмещения средств (код периода в таком отчете не проставляется).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Работодатели обязаны перечислять в ФСС страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в налоговую — на случай временной нетрудоспособности или материнства сотрудников. Нередко компании возмещают из соцстраха суммы выплаченных своим работникам пособий. Это возможно, если взносы были перечислены в большем объеме, чем вернулось пособиями. В таких случаях нужно представлять фонду промежуточную отчетность. Что это такое и каковы основные принципы ее составления, рассмотрим ниже.

Назначение промежуточного отчета

С помощью промежуточного отчета в ФСС работодатель имеет возможность вернуть на расчетный счет суммы, выплаченные работникам за счет соцстраха. Взносы и расходы отражаются в отчетности по взносам, которую сдают в ИФНС. Исключение — работодатели в регионах с действующим пилотным проектом, где все расходы оплачивает сразу ФСС. Они не могут воспользоваться возмещением.

Промежуточный отчет составляется при совершении подобных выплат в первом или втором месяце отчетного периода (квартала). Подавать отчет для возмещения имеет смысл, когда по предварительным расчетам страхователя по итогам квартала общая сумма взносов к уплате будет ниже, чем общая сумма выплаченных пособий.

Если выплата пособий за счет соцстраха произошла в третьем месяце отчетного периода, промежуточный отчет не составляется. Все расходы могут быть выплачены на основании квартального отчета.

Возмещение расходов ФСС в 2020 году

С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) перешли под контроль ФНС, за ФСС остались только отчисления от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ). В связи со сменой администрирующих органов указанные взносы отражаются в разной отчетности:

  • ВНиМ — в составе нового единого расчета по взносам в налоговую службу;
  • НСиПЗ — по форме 4-ФСС в фонд соцстраха.

В 2020 году возмещение по взносам осуществляет Соцстрах. Если переплата образовалась после 1 января 2017 года, то в ФСС подаются:

  • заявление на возмещение по форме, рекомендуемой к использованию письмом ФСС от от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029;
  • справка-расчет, содержащая информацию о начисленных, возмещенных, уплаченных взносах на ВНиМ;
  • копии подтверждающих расходы документов.

Эти формы разработаны в ФСС и приведены в Письме ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029. Форматов для этих документов нет, поэтому формы подаются на бумаге. Форму 4-ФСС подавать не нужно, поскольку с 2017 года в ней нет сведений по больничным.

Обратите внимание: в отношении взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) промежуточных отчетов в фонд соцстрахования сдавать не нужно.

Если переплата образовалась за период 2016 года и ранее, то сделать такой отчет в системе Контур.Экстерн можно следующим образом: при заполнении в реквизитах формы 4-ФСС нужно очистить поле «Отчетный период» и заполнить поле «Номер обращения за дотацией» нужным номером. Далее отчет распечатывается и подается самостоятельно в Фонд.

В каких случаях подается промежуточный отчет

Отчет составляется только в том случае, если сумма взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ) по окажется меньше суммы выплаченных работникам за этот период пособий.

При этом отчет заполняется, когда указанные выплаты были в первом-втором месяце отчетного квартала. Если выплаты сделаны в третьем месяце, то понесенные расходы отражаются в квартальном 4-ФСС и промежуточная отчетность не сдается.

Важно! Промежуточный отчет ФСС представляется в фонд, если регион, в котором зарегистрирован работодатель, не включен в пилотный проект ФСС. Участники пилотного проекта передают требуемый перечень документов в ФСС, и выплаты работнику производятся напрямую из фонда, а страхователь при этом перечисляет взносы от НСиПЗ в полном объеме.

Как заполнить промежуточный отчет

Отчет составляется по форме 4-ФСС. По принципу заполнения промежуточный отчет не отличается от стандартного квартального.

Существует несколько особенностей, которые следует учесть при заполнении промежуточной отчетности в ФСС:

  1. Нет фиксированной даты для отправки отчета. Он составляется по мере надобности.
  2. На титульном листе отчета в поле «Отчетный период» нужно заполнить вторую пару ячеек (после дроби). В ячейках ставится порядковый номер промежуточной отчетности. Если компания сдает ее впервые, нужно поставить код 01.
  3. В отчете (в таблицах с помесячными данными) отражаются данные по первому или первому и второму месяцу квартала. Сам отчет подается с января и по месяц, в котором были выплаты пособий.
  4. Вместе с отчетом нужно подать заявление, подтверждающие документы (больничные, свидетельство о рождении ребенка и т. п.).

Что такое код подчиненности ФСС

Код подчиненности присваивает ФСС при регистрации организации, коммерсанта или физлица в качестве страхователя. Делает это фонд (п. 1 ст. 2.3 закона «Об обязательном соцстраховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

  • в течение 3 рабочих дней после того, как получит данные из налоговой о появлении новой фирмы (подп. 1);
  • одновременно с регистрацией обособленного подразделения юрлица как страхователя (подп. 2);
  • одновременно с регистрацией ИП или физлица в качестве страхователя, заключившего трудовой договор с наемным работником (подп. 3).

Затем ФСС отправляет страхователю извещение о регистрации, в котором указывает его регистрационный номер и код подчиненности (п. 1.1 ст. 2.3 закона № 255-ФЗ).

Код подчиненности показывает принадлежность страхователя к определенному территориальному отделению ФСС. Расшифровать этот код можно, воспользовавшись подсказками, содержащимися в п. 19 приложения 1 и п. 12 приложения 2 к приказу Минтруда России «О регистрации и порядке снятия с регучета…» от 29.04.2016 № 202н: если читать код слева направо, то первые 4 цифры — это код территориального отделения фонда, к которому относится страхователь. А 5-я цифра будет различаться: у коммерсантов и физлиц она составит 3, у обособленных подразделений компаний — 2, у ИП, добровольно вставших на учет в качестве плательщиков взносов на свое страхование, — 4. Для юрлиц подразумевается шифр 1, хотя он нигде официально не указан.

Подробнее о том, что такое код подчиненности в форме 4-ФСС, читайте .

Пример

Код подчиненности ФСС для предпринимателя, зарегистрированного в Ставрополе, — 26233, а для организации в том же городе — 26231.

Код подчиненности каждый страхователь указывает в отчете по форме 4-ФСС на титульном листе. Без этих данных бухгалтер просто не сможет , а если сведения сдаются в бумажном виде, то очень вероятны претензии инспекторов соцстраха.

Скачать бланк формы 4-ФСС в последней редакции вы можете .

Все свежие рекомендации, как заполнить и сдать отчетность по форме 4-ФСС , представлены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Код подчиненности в ФСС: как узнать

Код подчиненности ФСС указывается в извещении о регистрации страхователя. Код подчиненности в ФСС как узнать, если вы потеряли извещение? Это можно сделать несколькими способами.

  1. Вы можете обратиться в ваше территориальное отделение фонда с ИНН, паспортом, приказом, подтверждающим ваши полномочия для запроса сведений у фонда, и инспекторы предоставят данные. Информацию о точном списке документов, которые требуются для предоставления кода подчиненности, лучше узнать в вашем территориальном отделении фонда.
  2. Можно также узнать код подчиненности без личного взаимодействия с сотрудниками соцстраха. Для этого потребуется только ИНН организации или коммерсанта и интернет.

Указав ИНН, вы можете получить сведения о регистрационном номере в ФСС и коде вашего подразделения .

Код подразделения представляет собой первые 4 цифры кода подчиненности. Добавив к коду подразделения цифру, соответствующую организации (1), ИП (3) или обособленному подразделению (2), вы получите ваш код подчиненности.

Каковы размеры штрафов за непредоставление отчетности в ФСС, узнайте из этой статьи.

Есть вопросы по обязательной отчетности, в т.ч. по сдаче отчетности в ФСС? Задавайте их на нашем форуме. Вот, например, ветка «нужно ли сдавать уточненный расчет в ФСС?».

Если вы потеряли документ, в котором указан код подчиненности в ФСС или регистрационный номер, то с помощью специального электронного сервиса ФСС можно узнать необходимые данные — потребуется только ИНН фирмы. Регистрационный номер и код подчиненности указывают все страхователи на титульном листе отчета по форме 4-ФСС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх