Декларация по НДС 2017

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ).

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Содержание

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель — июнь 2020 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 216,67 рублей (счет-фактура № 5 от 03.06.2020).
  2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 7 459,33 рублей (счет-фактура № 476 от 13.05.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2020 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 216,67 рублей. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2020 был принят к учету 19.02.2020. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Образец заполнения декларации по НДС

В Контур.Экстерне заполнить декларацию по НДС
и сдать её в электронном виде — очень просто!
Дарим 3 месяца, чтобы вы смогли попробовать сервис!

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по НДС при экспорте (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Заполнение декларации по НДС при экспорте

Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(ред. от 20.12.2016)
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171) IX. Порядок заполнения раздела 4 декларации

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Заполнение декларации по НДС при экспорте

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Суд указал следующее: при реализации товаров в режиме экспорта НДС, ранее принятый к вычету, должен быть восстановлен в декларации за тот период, в котором товар отгружен в таможенном режиме экспорта и оформлена грузовая таможенная декларация.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов. Заполнение декларации по НДС при экспорте

Форма: Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001) (Фрагмент). Экспорт в Республику Казахстан (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ПРИ ЭКСПОРТЕ (ПО СТАВКЕ 0%)

Порядок заполнения декларации по НДС экспортерами зависит от того, собраны ли в срок документы, подтверждающие нулевую ставку.

Ситуация 1. Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срок

В таком случае экспортные операции отражайте в разд. 4 декларации за квартал, в котором собраны документы.

Если в этом квартале вы отчитываетесь только по экспортным операциям, то помимо разд. 4 нужно заполнить и сдать в ИФНС:

Если кроме экспортных у вас в истекшем квартале были и другие операции, которые должны быть отражены в декларации по НДС, просто включите разд. 4 в свою декларацию.

Раздел 4 содержит четыре блока строк 010 — 050. В одном блоке суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду из разд. III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Если надо отразить операции более чем по четырем кодам, заполните дополнительный лист разд. 4.

При заполнении разд. 4 укажите:

— в строке 010 — код операции;

— в строке 020 — стоимость отгруженных на экспорт товаров;

— в строке 030 — сумму «входного» НДС, относящегося к товарам, стоимость которых отражена в строке 020, и принимаемого к вычету по экспортным операциям.

В строке 120 укажите общую сумму всех строк 030. Если у вас несколько листов разд. 4, то строка 120 заполняется на первом листе.

Строку 130 не заполняйте.

Строки 070 — 080 оставьте пустыми. Их надо заполнять только при корректировке налоговой базы и вычетов из-за возврата экспортированных товаров покупателем.

Строки 100 и 110 также оставьте пустыми. Они заполняются только при увеличении или уменьшении стоимости отгруженных на экспорт товаров (п. п. 41.6, 41.7 Порядка заполнения декларации).

Пример заполнения декларации по экспортным операциям (документы собраны в срок)

ООО «Цемент-Экспорт» в III квартале 2015 г. экспортировало в Болгарию цемент, общая стоимость которого составила на дату отгрузки 6 600 200 руб. Цемент был приобретен в III квартале 2015 г. у российского поставщика за 2 353 445 руб. в т.ч. НДС 359 000 руб.

В IV квартале 2015 г. ООО «Цемент-Экспорт» собрало документы, подтверждающие ставку 0%. Сумма НДС по общехозяйственным расходам, приходящимся на подтвержденные экспортные операции, составила 1 000 руб. Общая сумма налога, принимаемого к вычету, — 360 000 руб. (359 000 руб. + 1 000 руб.). Других операций по реализации и приобретению товаров (работ, услуг) у организации в этом квартале не было.

Разделы 1 и 4 декларации за IV квартал 2015 г. сформированные в электронной форме, в распечатанном виде будут выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки).

Ситуация 2. Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срок

В таком случае надо сдать уточненную декларацию за квартал, в котором была произведена экспортная отгрузка. Для подготовки этой декларации оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

В уточненной декларации должны быть заполнены:

— раздел 6, где нужно отразить начисление НДС по неподтвержденным экспортным операциям по обычной ставке (10% или 18%);

— Приложение 1 к разд. 8;

— Приложение 1 к разд. 9;

— разделы, заполненные и сданные в ИФНС в составе первоначальной декларации (п. 2 Порядка заполнения декларации).

Раздел 6 включает в себя два блока строк 010 — 040. В каждом из них суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду. Эти коды вы найдете в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.

При заполнении разд. 6 укажите:

— в строке 010 — код операции;

— в строке 020 — стоимость экспортированных товаров (без НДС), документы по которым не собраны в срок;

— в строке 030 — сумму НДС, исчисленного со стоимости экспортированного товара по ставке 10% или 18%;

— в строке 040 — сумму вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для экспортных операций, отраженных по строке 020;

— в строке 050 — общую сумму налога, исчисленную со всех операций, по которым ставка 0% не подтверждена в срок (сумму строк 030 по каждому коду операции в разд. 6). Если у вас заполнено несколько страниц разд. 6, то строку 050 надо заполнить только на первой странице;

— в строке 060 — общую сумму вычетов по неподтвержденным экспортным операциям (сумма строк 040 по каждому коду операции в разд. 6). Если вы заполнили несколько страниц разд. 6, то строку 060 надо заполнить только на первой странице.

Строки 080 — 100 оставьте пустыми. Их надо заполнять только при корректировке налоговой базы и суммы вычетов, проводимой из-за возврата покупателем экспортированных товаров.

Строки 120 — 150 также оставьте пустыми. Они заполняются только при увеличении или уменьшении стоимости отгруженных товаров (п. п. 43.7, 43.8 Порядка заполнения декларации).

На первой странице разд. 6 отразите итоги расчета налога по этому разделу (п. п. 43.9, 43.10 Порядка заполнения декларации):

— если сумма по строке 050 больше суммы по строке 060, то в строке 160 укажите сумму налога к уплате (разницу между суммой по строке 050 и суммой по строке 060),

— если сумма по строке 050 меньше суммы по строке 060, то в строке 170 укажите сумму налога к возмещению (разницу между суммой по строке 060 и суммой по строке 050).

Все остальные разделы, ранее заполненные в первоначально составленной декларации и не требующие других исправлений, оставьте без изменений (п. 2 Порядка заполнения декларации).

Пример заполнения декларации по НДС по неподтвержденной нулевой ставке

В I квартале 2016 г. ООО «Цемент-Экспорт» экспортировало в Болгарию цемент, общая стоимость которого составила на дату отгрузки 10 000 000 руб. Цемент был приобретен организацией в IV квартале 2015 г. у российского поставщика за 5 900 000 руб. в т.ч. НДС 900 000 руб. Документы, подтверждающие нулевую ставку, в течение 180 дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта не были собраны и представлены в ИФНС.

При этом в декларации по НДС за I квартал 2016 г. организация исчислила налог к уплате в сумме 250 000 руб. (заполнена строка 040 разд. 1 декларации).

Таким образом, ООО «Цемент-Экспорт» нужно:

— начислить НДС со стоимости экспортированных в I квартале товаров в сумме 1 800 000 руб. (10 000 000 руб. x 18%);

— принять к вычету НДС, относящийся к данной операции, в сумме 900 000 руб.

По этим операциям сумма НДС к уплате равна 900 000 руб. (1 800 000 руб. — 900 000 руб.). С учетом начисленного в первоначальной декларации налога к уплате (250 000 руб.) общая сумма налога к уплате за I квартал 2016 г. составит 1 150 000 руб. (250 000 руб. + 900 000 руб.).

Разделы 1 и 6 уточненной декларации по НДС за I квартал 2016 г. сформированные в бухгалтерской программе в электронной форме, в распечатанном виде будут выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки).

Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?

Раздел 4 декларации по НДСзаполняется в отношении НДС, предъявляемого к вычету при подтверждении права на применение ставки 0%. Обязательным условием для внесения данных в 4-й раздел декларации является наличие документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ .

Правила вычета по экспорту 2017

С 01.07.2016 вычет НДС по экспорту стал зависеть не только от факта наличия подтверждающих эту деятельность документов, но и от того, какого рода товар оказался отгруженным за границу:

  • по несырьевому товару, приобретенному после 01.07.2016, появилось право на вычет налога в периоде отгрузки (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ), т. е. для получения такого вычета можно не ожидать подтверждения от таможни факта вывоза, достаточным будет наличие всех прочих документов из пакета, предусмотренного ст. 165 НК РФ;
  • для отгружаемого на экспорт сырья порядок вычета не изменился, его по-прежнему можно подтвердить только после получения последнего документа, подтверждающего факт вывоза из РФ.

О том, какие товары относятся к сырьевым, читайте в статье»Какие товары являются сырьевыми для целей вычета по НДС у экспортера?».

В отношении НДС, связанного с экспортом, в декларации по этому налогу заполнению подлежат 3 особых раздела:

  • 4 — по операциям с подтвержденным правом применения ставки 0%;
  • 5 — по операциям, документы на которые были собраны ранее, но право на вычет возникло только сейчас;
  • 6 — по операциям, оказавшимся с неполным пакетом подтверждающих документов на момент истечения срока, отведенного для их сбора.

Бланк декларации, действительный для отчетных периодов 2017 года, содержит приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.12.2016. Для разделов 4–6 в нем по сравнению с бланком, применявшимся ранее, принципиальных изменений нет. Корректировки имеют редакционный характер. В частности, из полей, отведенных для кодов операций, исчезли цифры, имевшиеся непосредственно в самом бланке.

Бланк НДС-декларации 2017 года вы найдете в материале»Официально опубликована обновленная декларация по НДС».

Когда заполняется раздел 6 декларации по НДС

Если в момент сдачи декларации по НДС с заполненным 4-м разделом не были собраны все необходимые подтверждающие документы, то налогоплательщик должен заполнить раздел 6 декларации по НДС. Операции, облагаемые по ставке 0%, перечислены в п. 1 статьи 164 НК РФ.

ВНИМАНИЕ!Момент определения налоговой базы по НДС по экспортным операциям и отражение таких операций в декларации по НДС зависит от срока сбора документов, подтверждающих ставку 0%, с учетом изменений, отразивших деление товаров на сырьевые и несырьевые. Если отгружены несырьевые товары, купленные после 01.07.2016, или пакет документов, требующий полного его сбора, собран в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, то данные операции отражаются в разделе 4 декларации по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов независимо от того, что этот день не является днем окончания налогового периода (письмо Минфин России от 16.02.2012 № 03-07-08/41).

Как известно, заполнение раздела 4декларации по НДС подразумевает использование права на применение ставки налога 0%, а значит, в большинстве случаев, и подачи заявления на возмещение. При отсутствии документов для обоснования права на льготную ставку 0% налогоплательщик заполняет 6-й раздел и уплачивает налог по ставке 10 или 18% в соответствии с пп. 2, 3 статьи 164 НК РФ. При этом у него возникает право на вычет в размере уплаченного налога в следующем отчетном периоде.

При предоставлении необходимых подтверждающих документов в следующем отчетном периоде налогоплательщик получает возможность отразить эти операции, занесенные ранее в раздел 6, уже в разделе 4 текущей налоговой декларации (в период представления документации). При этом у налогоплательщика возникает возможность возмещения ранее уплаченного налога по ставке 10 или 18%.

Когда заполняется раздел 5 декларации по НДС

В случае если налогоплательщик ранее документально подтвердил обоснованность использования нулевой ставки налога на добавленную стоимость, но право на применение вычетов по НДС по этим операциям возникло лишь в данном отчетном периоде, заполняется раздел 5 декларации по НДС.

При этом, в соответствии с п. 1 статьи 164 НК РФ, документально обосновывать право на ставку налога 0% при реализации товаров (оказании услуг) уже не надо.

Правила заполнения разделов 4–6 декларации

Как заполнить раздел 4 декларации по НДС. Несмотря на изменения, внесенные в форму самой декларации (сначала с 2015 года, а затем с 2017-го), в разделы 4–6 принципиальные корректировки не вносились. Поэтому заполнение раздела 4 декларации по НДС осуществляется по ранее существовавшим правилам. Обновления в этих разделах коснулись только структуры отображения данных.

Так, в 4-м разделе декларации в обеих последних ее редакциях построчно последовательно должны указываться коды хозопераций, а по каждому коду — налоговые базы, подтвержденные вычеты по операциям с нулевой ставкой налога, расчетная сумма неподтвержденного ранее НДС, ранее принятый налог к вычету и подлежащий восстановлению. Причем данный блок из этих пяти строк повторяется ровно столько раз, сколько это требуется — по числу операций.

Также в этом разделе присутствуют блоки информации по:

  • возврату товаров (строки 060–080) со следующей очередностью подачи информации — код операции, налоговая база и сумма налога для восстановления;
  • корректировке суммы налога в связи с изменением цены продажи (строки 090–110), в который заносится код операции, корректировка налоговой базы при росте/уменьшении цены.

В итоговых строках 120 и 130 отражается сумма НДС к возмещению/уплате по итогам 4-го раздела.

В 5-м разделе в строках 030–070 указывается по каждому коду операций (030) со ставкой НДС 0% налоговая база и вычеты (040 и 050), по которым была предоставлена подтверждающая документация в предыдущем периоде, либо база и вычеты (060 и 070), не подтвержденные документально. Здесь же присутствуют 2 итоговые строчки (080 и 090), «подбивающие» общие суммы налоговых вычетов по операциям, подтвержденным и неподтвержденным документально.

В 6-м разделе, касающемся расчета НДС по операциям с неподтвержденной нулевой ставкой, блоки информации по кодам операций структурированы в строчках 010–040 в следующей последовательности: коды, налоговая база, сумма НДС и вычеты. В итоговых строках 050–060 «подбиваются» суммы рассчитанного налога и вычетов. В строках 070–100 отображается информация по операциям возврата товара. А в строчках 110–150 — коррекция налоговой базы из-за изменения цены на товары. Итоговые строки по разделу — 160 и 170 — определяют сумму НДС к уплате или к возмещению соответственно.

О том, как организовать ведение учета НДС при наличии экспорта, читайте в статье»Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

Для отражения операций, облагаемых по ставке НДС 0%, в декларации необходимо заполнить разделы 4–6. Основной объем данных (по подтвержденному экспорту) попадает в раздел 4. В 6-м разделе приводятся операции, по которым налогоплательщик не собрал документы, обосновывающие его право на применение льготной ставки, а в 5-м — операции, которые уже были документально подтверждены ранее, но право применения вычетов по ним возникло лишь в отчетном периоде.

Игорь Бажин 10.01.2017 1059 Просмотры 0 ЭкономияSavedRemoved 2

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017.18 году отражает содержание 12 разделов установленной формы, которая представляется в электронном виде по месту постановки на учет налогоплательщика.

Она содержит сведения об объектах налогообложения, доходах, расходах и прочих операциях, влияющих на исчисление налогового взноса.

Всем плательщикам налога на добавочную стоимость будет полезна пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017/18 году.

Ее представляют 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Сдается она в большинстве случаев в электронном виде.

Декларация в 2017/18 году имеет утвержденную форму.

Общие правила подачи декларации

Как показывает статья 174 Налогового кодекса, декларация подается по истечении отчетного периода, не позднее 25 числа месяца, идущего за ним.

Если это число выпадает на выходной день (либо праздничный), последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день.

Касательно места, заполненную форму нужно представить в отделение налоговой, где налогоплательщик стоит на учете.

Как показывает пошаговая инструкция заполнения декларации НДС, в бланке отражается следующая информация:

  • объекты налогообложения;
  • осуществленные в отчетном периоде затраты и полученные доходы;
  • источники поступления средств;
  • налоговая база;
  • имеющиеся по налоговым выплатам льготы;
  • вычисленный налоговый взнос;
  • прочие сведения, влияющие на начисление и уплату налога.

В 2017 году декларация будет представляться в электронном виде.

До конца 2013 года предприятия, среднесписочная численность работников которых не превышала 100 человек, могли готовить документ в печатном виде.

С 1 января 2014 года этот порядок был изменен. Теперь декларация представляется в электронном виде вне зависимости от количества сотрудников.

Важно: документы, которые приложены к декларации, налогоплательщики также могут сдавать в электронном виде.

Кто обязан представлять декларацию

Не все предприниматели и организации обязаны по закону подавать декларацию НДС.

Далее перечисляются налоговые плательщики, для которых это требование актуально.

  1. ИП на ОСНО.
  2. ООО на ОСНО.
  3. ИП на УСН и ЕНВД при ввозе продукции из-за границы, при работе в виде простого товарищества или при выставлении потребителю счета-фактуры с указанным НДС.

Не платят НДС следующие предприниматели и организации:

  1. ИП на УСН.
  2. ИП на ЕНВД.
  3. ИП на ЕСХН.
  4. ИП на ПСН.
  5. ИП и ООО на ОСНО в случае, когда их оборот за три месяца составил меньше двух миллионов рублей. Тогда они могут не перечислять НДС, но они должны предварительно уведомить об этом налоговую.

Существует единая упрощенная декларация. Она предусмотрена для случаев, когда в результате предпринимательской деятельности не меняется баланс банковских счетов, а объекты налогообложения по НДС отсутствуют.

Такой упрощенный вариант заполняется на бумаге. Требование подавать декларацию в электронном формате на эти случаи не распространяется.

О структуре документа

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС показывает, что весь документ состоит из 12 разделов.

Когда все графы заполнены верно, приложены все требуемые по закону бумаги, налоговая инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии отчетности.

Далее краткое содержание формы.

  1. Титульный лист. Заполняется всеми налогоплательщиками.
  2. Раздел 1 также предназначен для всех, в том числе и тех налогоплательщиков, которые освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с обозначенной суммой налога. Таким предпринимателям следует представить документ с заполненным титульным листом и первым разделом.
  3. Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами.
  4. Разделы с 3 по 6 заполняются налогоплательщиком или агентом только в тех случаях, когда на протяжении отчетного квартала осуществлялись соответствующие операции.
  5. Раздел 7 содержит в себе сведения о ряде операций. Среди них сделки, не попадающие под налогообложение, связанные с реализацией продукции или услуг в месте за пределами территории РФ, заключающиеся в получении аванса или оплаты за будущую поставку товаров или оказание услуг, на подготовку которых уходит более 6 месяцев.
  6. Раздел 8 конкретизирует налоговые вычеты, относящиеся к прошедшим отчетным периодам.
  7. Раздел 9 содержит информацию из книги продаж и сопутствующих листов.
  8. Разделы 10, 11 включают данные, вносимые в журнал учета счетов-фактур в сфере посредничества.
  9. Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, для которых НДС не предусмотрен, но они выставляли счет-фактуру с указанием налога.

Выше представлено краткое содержание декларации по разделам.

Чтобы правильно оформить документ в 2017 году, стоит разобраться во всех подробностях заполнения.

Какие данные вносят в первый раздел

Начальный раздел декларации предназначен для расчета общей суммы налога.

  1. В строке с кодом 010 вписывается ОКТМО.
  2. Под номером 020 ставится КБК по НДС (по аналогии КБК для УСН) по той части услуг и товаров, реализация которых проходит на территории РФ.
  3. Под номером 030 вводится сумма взноса по НДС, она не встречается в третьем разделе отчета, не показывается в последующих строках текущего раздела.
  4. Под номерами 040 и 050 вводятся результаты по разделам с 3 по 6. При отсутствии налоговой базы, в этих строках ставят прочерки.

Далее остаются номера 060-080. Их оформляют, если на титульном листе в строке с местом нахождения учета стоит код «227». В противном случае оставляют прочерк.

Информация по третьему разделу

В третьем разделе декларации проводится расчет налогового взноса по ставкам 10% и 18%, указываются налоговые вычеты.

В строках под номерами с 010 по 040, столбцах 3 и 5, описываются сделки по реализации услуг и поставке товаров, подпадающих под НДС.

Строка 050 содержит сведения об операциях, связанных с функционированием объекта как имущественного комплекса.

Строка 060 предназначена для внесения данных о проведенных строительно-монтажных работах, предусмотренных для самого предприятия.

Эта информация вносится только в случае, когда данный вид работ выполнялся в конкретном налоговом периоде.

Под номером 070 вводится информация о налоговой базе и размеру налога с суммы, полученной в виде предоплаты или аванса за товары или услуги.

В декларации по НДС показывают, как проведение предоплаты, так и последующие операции по этой оплате.

Размер налога, который берется с этого аванса, вписывается в соответствующем поле.

Строка 080 содержит информацию о суммах, которые составляют налоговую базу и по которым начисляется НДС.

Это операции, которыми сопровождаются расчеты по оплате предоставленных услуг или товаров.

Сюда включаются такие платежи, как штрафы, пени за просрочку и тому подобные начисления.

В строках 090-110 содержится подробная информация о начислениях по НДС, которые следует восстановить в текущем налоговом периоде.

  1. Под номером 090 вводится сумма к восстановлению.
  2. Под номером 100 показывается взнос в случае, когда была принята сумма к вычету по продукции или услугам, которые впоследствии отправляются на экспорт.
  3. Под номером 110 показывают операции, когда был исчислен налоговый вычет по основным средствам, нематериальным активам или правам, которые становятся вкладом в уставный капитал сторонней организации.

Строка 120 содержит итоговую сумму налога, которая включает взнос по сделкам реализации продукции и услуг и размер восстановленного налога.

О налоговых вычетах в разделе 3

В следующей части раздела 3 содержится информация по налоговым вычетам.

Строка 130 включает общую сумму налоговых вычетов, относящихся к отчетному периоду.

Ее следует сверить с заключительной строкой в книге покупок – показатели должны совпадать.

Там указываются счета-фактуры, на основе которых рассчитывается налоговая база.

Под номером 150 передаются суммы НДС, которые исчисляются с предварительной оплаты.

Здесь требуются документы – договоры и счета, которые фиксируют перечисление средств.

Учитываются только авансы, полученные путем безналичного расчета.

Не все налогоплательщики применяют вычеты по налогам из средств предоплаты. В такой ситуации в строке ставится прочерк.

Под номером 160 вписываются вычеты, произведенные по НДС, которым облагаются строительно-монтажные работы для нужд предприятия.

Сюда вводится та же сумма, что и в строке 060 пятого столбца того же раздела.

Информация по вычетам, которые исчисляются при ввозе продукции на территорию РФ, отражается в строках 170-190.

  1. 170 – суммарный взнос по НДС, который выплачен во время ввоза товаров на территорию РФ.
  2. 180, 190 – пояснения к 170 строке, под номером 190 отражены суммы по уплате налога при ввозе продукции из Беларуси и Казахстана.

Далее идет строка 200 с взносом по НДС, начисленным по предоплате и принимаемым к вычету при отправке продукции.

В строке 210 указывается фактически перечисленная сумма НДС.

Строки с 220 по 240 служат для подведения итогов. В 220 указывается итоговая сумма к уплате.

Если итоговый вычет не превышает налог по сделкам реализации и взнос, подлежащий восстановлению, показатель вносится в строку 230.

Если, напротив, эта сумма меньше, результат вносится в строку 240 – это сумма, подлежащая возмещению.

Что содержится в разделах 4-9

Разделы с четвертого по шестой подлежат заполнению лишь в том случае, когда за отчетный период проводились операции, облагаемые нулевой ставкой.

Раздел 7 заполняется, если на протяжении отчетного периода заключались сделки, которые не попадают под НДС.

Второй случай – когда была перечислена предоплата за поставки товаров из списка, утвержденного Правительством РФ (постановление № 468 от 28 июля 2006 г.).

В раздел 8 вносятся сведения из книги покупок и принятых счетов-фактур, вычет по которым относится к отчетному периоду.

В разделе 9 фиксируется информация из книги продаж и выставленных счетов-фактур.

Заключительная часть декларации НДС

Чтобы представить декларацию НДС в 2017 году, также потребуется заполнить заключительные разделы.

Они предназначены для посредников, застройщиков, экспедиторов и заполняются фирмами, работающими в интересах другого предприятия.

Они заполняются в следующих случаях:

  • при заключении договора комиссии либо агентского соглашения;
  • при заключении договора транспортной экспедиции, когда в статье доходов, подлежащих налогообложению, учитывается только вознаграждение;
  • при исполнении обязанностей, связанных с застройкой.

Раздел 10 содержит информацию из первой части журнала учета счетов-фактур. Раздел 11 основывается на второй его части.

Важно: в 2017/18 году при заполнении декларации НДС потребуется указывать новые коды ОКВЭД.

Декларация НДС в 2017/18 году подается в электронном виде. Утвержденная форма состоит из 12 разделов.

Она представляется в отделение налоговой службы, где налогоплательщик стоит на учете.

При необходимости приложить к декларации дополнительные бумаги, их также стоит прикрепить в электронном формате.

В документе отражают информацию об объектах, подлежащих налогообложению, и прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх