Для чего нужны фирмы однодневки?

Для чего нужны «фирмы-однодневки» и какова их роль в современном российском бизнесе? Использование таких «теневых» схем — это вынужденная мера, обычное уклонение от уплаты налогов или что-то другое? Может быть, если такое явление существует, значит это кому-нибудь нужно?
На протяжении многих лет налоговики, правоохранительные органы, власти борются с «фирмами-однодневками». Но, если объективно оценить ситуацию, то субъекты мнимого предпринимательства с течением времени не ослабляют своих позиций в сфере бизнеса. Они так же уверенно занимают свою нишу в экономических связях предпринимательства. Более того, фактически каждый «белый» бизнесмен располагает определенной информацией о таких компаниях, а иногда, даже пользуется их услугами.

Что собой представляют «фирмы-однодневки»

Определение «фирмам-однодневкам» можно дать следующее: субъекты предпринимательской среды, которые осуществляют «мнимую» деятельность, т.е. все их коммерческие сделки происходят на бумаге, не имея ничего общего с реальностью.
Почему именно «однодневки», откуда такое название? Такая формулировка пришла к подобным организациям со времен 1990-х годов. Именно тогда, в России появилась такая форма «предпринимательства», с одной лишь разницей, что целями «однодневок» того времени, было уклонение от сдачи отчетности, по этой причине их очень быстро ликвидировали. Вот так, из-за непродолжительного периода жизни подобных компаний и возникло такое название.
Самую распространенную схему действий таких организаций можно представить в следующем виде. Регистрируется некая фирма «А», заявляющая в уставе виды своей планируемой деятельности, которые имеют обычно самый универсальный характер, но ориентированы в основном в области торговли различными товарами. Для регистрации указывается какой-нибудь условный юридический адрес (по большей части покупной, сугубо для «галочки»), форма собственности чаще всего выбирается ООО. Не обходиться здесь, конечно, и без учредителей, директора и бухгалтера. При выборе кандидатов, есть также некоторые хитрости. Обычно это люди, не имеющие никакого отношения к будущей коммерческой деятельности, часто, ведущие определенный образ жизни. Далее фирма «А» открывает расчетный счет в банке и начинает бурную предпринимательскую деятельность. Они заключают с разными контрагентами договора на поставку различных товаров, получают от них денежные средства и обналичивают. Естественно, что «поставка» проводится по просьбе контрагента, перечисляющего средства. Он пользуется услугами «фирмы-однодневки» для того, чтобы обналичить денежные средства и существенно сократить объем своих налоговых платежей. На руки контрагент получает средства за минусом платы за услуги «однодневки».
Более «серьезные» ложные фирмы, регистрируют для занятия лицензионными видами деятельности, для которых необходимо обязательное вступление в СРО. Это так называемая «элита» «однодневок», услуги которой стоят на порядок выше. Чаще всего подобные схемы распространенны в строительной сфере. Подрядные организации используют такие компании в роли субподрядчиков, на счета которых перечисляют средства от выполненных ими работ. Но цель преследуется та же, что и в первом варианте: обналичить и уйти от налогов.
Есть еще такая категория «фирм-однодневок», которая выступает не в роли поставщика, а в роли покупателя. В общем-то схема ее деятельности, представляет собой мошенничество. Такие организации заключают договора купли-продажи на покупку определенного товара (обычно на него у них есть уже «свой» покупатель), получают товар и не рассчитываются за него. Тут же товар перепродается и деньги выводятся, а реальный продавец остается ни с чем. Жертвами этих «предпринимателей» обычно становятся фирмы, которые отпускают продукцию или товары по частичной предоплате или с отсрочкой платежа.

Как распознать «однодневку»?

Существуют определенные признаки, по которым можно распознать «однодневку». При заключении договоров с новыми контрагентами, надо обращать внимание на многие нюансы, если вы не хотите попасть в сотрудничество с таким ложным предпринимателем. Некоторые специалисты называют это признаком осмотрительности в предпринимательской деятельности. Что же под ним стоит понимать?
Прежде всего у нового контрагента стоит запросить пакет документов (копии): свидетельств о государственной регистрации и постановке на налоговый учет; устава; выписки ЕГРЮЛ не более, чем месячной давности; документов, подтверждающих полномочия руководителя (протокол о его назначении и приказ или доверенность), образцы подписей руководителя и главного бухгалтера. Если уже на этом этапе вас что-то смутило или показалось подозрительным, то надо лишний раз подумать о продолжении работы с контрагентом. В случае предоставления полного комплекта документации, их стоит внимательно изучить, ведь очень многие документы запрашивают, но лишь из формального побуждения – сложить их в папку с договором.
Для начала надо ознакомиться с датой регистрации организации, и если срок меньше года, то это уже первый тревожный знак. Конечно, это не признак 100% «фирмы-однодневки», но это сигнал быть осторожными, ведь недаром многие банки не предоставляют кредиты юридическим лицам, с момента регистрации которых, прошло меньше года.
Можно навести справки о юридическом и фактическом адресе пребывания компании, действительно ли они там находятся. Очень часто так случается, что «фирмы-однодневки» регистрируются на так называемых «массовых» адресах, где на одно помещение приходиться несколько предпринимателей.
Насторожить также должен тот факт, что нет прямого контакта с руководителем, нет возможности с ним познакомиться.
Как дополнительную меру можно использовать самостоятельный запрос выписки из ЕГРЮЛ, для подтверждения факта подлинности вам представленной. Так тоже может произойти, что все копии документов просто являются отличной работой специалиста по компьютерной графике.

Экономические последствия для предпринимателей при работе с «однодневками»

Предприниматели, сознательно или несознательно, работающие с «фирмами-однодневками», могут иметь определенные негативные экономические последствия такого сотрудничества. Ситуации, когда такая структура выступает в качестве покупателя, забирает товар и не оплачивает за него, уже рассматривалась. И возможные ее последствия.
Но также можно понести и другие расходы, в виде отказа налоговыми органами в принятии к вычету входного НДС от поставщика-«однодневки». Это может произойти при проведении камеральной или выездной проверке. К налогу на добавленную стоимость всегда контролирующий орган проявляет весьма пристальное внимание. В частности, очень тщательно проверяется входной НДС, документы контрагентов-поставщиков. В случае, если при проверке налоговый орган посчитает, что сделка была совершена с «фирмой-однодневкой», то откажет в вычете суммы НДС по ней. А это значит, что образуется недоимка по налогу, а соответственно, штрафы и пени.
Вторая ситуация, когда на затраты отнесены расходы по сырью материалам, комплектующим, услугам, приобретенным у «фирмы-однодневки». В этом случае, с расходов эти суммы налоговиками исключаются, что позволяет доначислить налог на прибыль, а также пени и штрафы по нему.
Контраргументом для налоговой службы будет являться тот факт, что был проявлен принцип предусмотрительности, тщательно собраны и проверены все документы контрагента. Даже, если они не отменят своего решения, то свою правоту можно смело отстаивать в судебном порядке, имея в качестве доказательной базы проявленный принцип предусмотрительности.

На территории России масштабно ведут свою деятельность «фирмы-однодневки», конечно, государство продолжает бороться с этим явлением, принимая все новые и новые законы. Но пока, надо отметить, что результаты, совсем не на стороне государства.

Издание приказа о трудоустройстве — обязательная процедура, закреплённая законодательно.

Приказ оформляется строго по правилам Трудового кодекса, а нарушение алгоритма может повлечь негативные последствия в виде административных санкций.

Случаи издания

В 68‑й статье Трудового кодекса чётко прописано, что трудоустройство обязательно подтверждается приказом, который издаётся и подписывается работником и работодателем не позже, чем через 3 дня с момента допуска сотрудника к работе.

При этом в приказе должны содержаться реквизиты трудового договора, а это значит, что общий алгоритм приёма на работу начинается с подписания соглашения между администрацией компании и сотрудником.

Из нормы статьи 57 Трудового кодекса следует, что в трудовом договоре должны содержаться сведения как о работодателе‑организации, так и о работодателе‑физическом лице. Из этого можно сделать вывод, что приказ о трудоустройстве оформляется всеми работодателями без исключения:

  • организациями;
  • предпринимателями;
  • физическими лицами (это обычные люди, не представители компаний или ИП).

Издаётся приказ всегда, когда во взаимоотношениях двух лиц усматриваются трудовые отношения:

  • определён фронт работ;
  • работа не разовая;
  • оплата будет производиться регулярно.

Например, обычный человек нанял другого в качестве помощника. Если помощь будет заключаться в выполнении определённой работы, например, работа в птичнике, за труд последует регулярная оплата (в месяц, в неделю), помощник уже считается работником, а наниматель — работодателем. Для оформления отношений подписывается договор и издаётся приказ.

По требованию статьи 68 ТК заверенную копию приказа нужно выдать работнику по его письменному запросу.

Функция приказа

Исходя из анализа трудового законодательства даты начала работы и увольнения фиксируются в приказах. Период между датами включается в трудовой стаж. А стаж влияет на выплату различных пособий, в том числе и на оплату больничного и декретных, а также на начисление пенсии.

То есть, задача приказа — определение и фиксация даты начала работы в конкретной компании.

Как оформить документ?

Унифицированные формы приказов по персоналу уже давно не действуют, поэтому распоряжение о трудоустройстве может издаваться по правилам, принятым в компании. Однако можно использовать форму Т-1, разработанную Госкомстатом в 2004 году.

Образец приказа формы Т-1 можно скачатьздесь. В приказ вписываются некоторые условия, перечисленные в трудовом договоре и различий быть не должно.

Между тем, если не используется бланк Т-1, структура приказа должна соответствовать правилам делопроизводства и содержать необходимые данные.

Обязательные включения:

  • название работодателя: компании или ФИО физического лица;
  • номер и число составления (регистрационный номер должен соответствовать номеру журнале регистрации приказов о приеме на работу);
  • дата начала работы (и окончания, если договор срочный);
  • ФИО сотрудника (и отдел, если он указан в договоре);
  • его должность, профессия, разряд, категория;
  • вид трудоустройства (временно или постоянно);
  • размер зарплаты (оклада, премии и надбавок);
  • условие об испытании (или об отсутствии испытательного срока);
  • реквизиты трудового договора;
  • виза директора;
  • строка ознакомления работника с приказом.

Кто оформляет приказ?

Приказы издаются от лица компании, но оформляет их специалист, в чьём ведении находятся кадры.

Исполнителем может быть кадровик, секретарь или другой специалист, назначенный приказом о возложении функций кадровика.

Если компания небольшая, всю кадровую работу может вести сам директор или предприниматель. Физическое лицо само оформляет все кадровые документы.

Где и сколько хранить?

Приказы по трудоустройству должны храниться 75 лет в делах работодателя. Когда

дело с приказами закрывается, оно переходит на хранение в архив компании. Если компания реорганизуется (присоединяется к другой или разделяется), архив поступает в ведение правопреемника.

При ликвидации фирмы весь архив передаётся в ведение города или района.

Стаж для выхода на пенсию в России по новому закону вы узнаете у нас.
Заболели в отпуске и намерены оформить себе больничный? Читайте о правильном оформлении.
Грамотные советы и нужную вам информацию по расчету декретных вы узнаете в нашей статье.

Особенности оформления

Печать на приказах не ставится, потому что это внутренний документ, оригинал которого не выйдет за пределы фирмы (в отличие от трудового договора приказ издаётся в единственном экземпляре). Если потребуется предоставление копии или выписки из приказа, то она заверяется печатью.

В зависимости от статуса работника, приказ составляется с некоторыми нюансами, например:

  • приказ о назначении кассиром составляется не по форме Т-1, так как кассир — должность не постоянная. С кассиром заключается договор о матответственности и подписывается должностная инструкция на время исполнения обязанностей. Образец можно скачать тут;
  • в приказе о приёме водителя на работу обязательно указывается условие о разъездном характере работы (образец здесь);
  • в приказ по трудоустройству несовершеннолетнего нужно вписать условие о сокращённом дне, должность не должна быть связана с вредной или тяжёлой работой. Приказ имеет срок действия: до совершеннолетия (образец можете скачать тут);
  • приказ о трудоустройстве бухгалтера не отличается от стандартной формы, особые условия и материальная ответственность прописывается лишь в трудовом договоре и должностной инструкции. Однако, можно увеличить срок испытания до полугода. Образец можно скачать тут;
  • в отношении продавца приказ о трудоустройстве издаётся на общих основаниях. Если устраиваются сразу несколько продавцов, можно воспользоваться формой Т-1а (образец здесь);
  • на сотрудника, являющегося индивидуальным предпринимателем, тоже нужно оформлять приказ, если имеют место именно трудовые отношения, а не подряд или агентирование. Приказ составляется по общему принципу, в нём не указывается статус сотрудника, тем более, что патент предпринимателя претендент не обязан предоставлять при трудоустройстве. Образец можно скачать тут.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно. Вячеслав Садчиков Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»

Термин «фирма-однодневка» чаще всего используется контролерами при проведении налоговых проверок.

Фирмы-однодневки называются таковыми потому, что, как правило, их используют в течение короткого срока и закрывают или бросают.

В Налоговом кодексе не содержится определения фирмы-однодневки.

Специалисты ФНС России разъясняют, что под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Фирма-однодневка — организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам.

Фирма-однодневка используется для применения незаконных схем минимизации.

Признаки фирмы — однодневки

Перечень признаков, характерных для фирм-однодневок, следующий:

  • адрес регистрации — массовый (по которому зарегистрировано более 10 налогоплательщиков);

  • фирма зарегистрирована в форме общества с ограниченной ответственностью;

  • фирма не находится по своему юридическому адресу;

  • фирма имеет определенное наименование (обычно это распространенное слово без привязки к сфере деятельности и месту нахождения организации);

  • фирма не имеет собственных основных средств и складских помещений;

  • фирма имеет счета в одном банке с контрагентами;

  • должностные лица фирмы не имеют отношения к ее деятельности;

  • фирма не платит налоги (или перечисляет минимальные платежи);

  • фирма не сдает в налоговую инспекцию отчетность (или сдает нулевую отчетность).

При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, надо исследовать следующие признаки:

  • отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

  • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;

  • отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.);

  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или «фирмы-однодневки»), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.

Как работает фирма однодневка

Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей.

При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему «фирмы-однодневки», которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности.

Фирма-однодневка создается чаще всего для одной крупной сделки.

Довольно распространены одноразовые компании во внешнеэкономической деятельности.

Получив доход и сняв со счетов денежные средства, создатели такой компании бросают ее еще до наступления срока по уплате налогов.

Поскольку учредитель и директор – фиктивные, найти какие-то следы бывает невозможно.

Есть и регулярно использующиеся компании-однодневки.

После того, как их срок жизни подошел к концу, они заменяются новыми.

Документы таких фирм применяются для подтверждения расходов и вычетов по НДС.

Негативные последствия заключения договора с «фирмой-однодневкой»

Если при проверке будет обнаружено, что контрагент проверяемой компании является фирмой-однодневкой, сделка с ним будет признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды:

  • включение в состав расходов по налогу на прибыль оплаты по договору с фирмой- -однодневкой;

  • отнесение к вычетам НДС по операциям с такой фирмой.

При этом затраты по сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль, а отнесение к вычетам НДС будет признано незаконным действием.

При установлении налоговым органом факта наличия взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Проверка контрагента

При выборе нового контрагента, особенно если совершается крупная сделка, организации следует проявить должную осмотрительность и убедиться в том, что партнер не является фирмой-однодневкой.

Для этого надо сделать следующее.

Во-первых, нужно запросить у контрагента необходимую информацию, не отнесенную к коммерческой тайне:

  • устав организации;

  • свидетельство о государственной регистрации организации;

  • свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

  • решение об избрании (назначении) руководителя организации;

  • лицензию, если контрагент осуществляет лицензируемую деятельность (ее подлинность можно проверить на сайтах лицензирующих органов);

  • бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки (получить годовую бухгалтерскую отчетность контрагента можно также в органах статистики, сделав туда соответствующий запрос).

Во-вторых, нужно проверить полученную информацию, воспользовавшись сервисами, размещенными на интернет-сайте ФНС.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх