Фирмы однодневки признаки

С фирмой-однодневкой рискует столкнуться практически любая компания, не слишком внимательно выбирающая контрагента. Отношения с такой фирмой чреваты целым рядом рисков: хозяйственных, налоговых и даже уголовных. Портал ГАРАНТ.РУ на основе анализа судебной практики и мнений практикующих юристов разобрался, как выявить недобросовестную фирму и избежать контакта с ней.

Государство сражается с однодневками активно и, судя по официальным данным, достаточно эффективно – в марте текущего года на своем официальном сайте ФНС России сообщила о том, что число фирм однодневок сократилось в 2,5 раза с 1,8 млн в 2011 году до 700 тыс. в 2016 году. Сокращению, как считает служба, поспособствовала масштабная работа по чистке ЕГРЮЛ – в 2016 году 650 тыс. юридических лиц, имеющих признаки фиктивных компаний, исключены из Реестра, что в 3,5 раза больше, чем в 2015 году. А в I полугодии 2017 года в ЕГРЮЛ более чем на 20% снизилась доля компаний с признаками недостоверности. За шесть месяцев были исключены свыше 230 тыс. недостоверных компаний, а также внесено более 300 тыс. записей о недостоверности сведений о фирмах.

Резонно предположить, что дальнейшей работе ФНС России с подозрительными компаниями поспособствуют совсем недавние законодательные изменения. С 1 сентября текущего года действует правило, по которому если юрлицо в течение шести месяцев не исправило включенные в ЕГРЮЛ недостоверные сведения о себе, в связи с чем в реестр была внесена запись об их недостоверности, его исключат из ЕГРЮЛ (ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2016 г. № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»). При этом, ответное заявление юрлица, права которого затрагивает решение об исключении юрлица из ЕГРЮЛ, по новым правилам должно быть мотивированным.

К одному из способов борьбы, как считает Екатерина Ларина, можно отнести также переход на онлайн-кассы. Напомним, использование ККТ нового образца предполагает, что сведения от налогоплательщика в неизмененном виде должны поступать оператору фискальных данных, а от него – в ФНС России (ч. 2 ст. 4.5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

***

Таким образом, до заключения сделки с той или иной компанией необходимо по возможности получить всю важную информацию о потенциальном контрагенте, разумеется, в рамках закона. Несмотря на то, что государство принимает ряд мер по сокращению «однодневок», компаниям стоит быть осторожными и внимательными, чтобы, во-первых, защитить свой бизнес от потерь, а во-вторых, избежать проблем с госорганами.
Ссылка на статью: http://www.garant.ru/article/1133726/

Содержание

Письмо о встрече для переговоров

Сложно представить, какую роль в ведении бизнеса играют контакты. Посредником между контрагентами может стать письмо о встрече для переговоров. Этот документ информирует партнера о том, что имеется готовность к переговорам. Унифицированного образца для бумаги не существует. Однако, исходя из общепринятых норм составления деловых писем, можно ориентироваться на приведенный образец и готовый бланк для заполнения.

Требования

Есть каноны деловой переписки, от которых не следует отступать во избежание неверного истолкования. Если в письме будут явные нарушения одного из пунктов, то послание может быть воспринято как оскорбление. Чем лучше составлено письмо о встрече для переговоров, тем больше шансов есть для того, чтобы эта встреча состоялась.
Итак, письмо должно:

  • Быть составлено правильным языком, без грамматических и синтаксических ошибок.
  • Иметь официально-деловой стиль изложения. Тон – исключительно доброжелательный, вне зависимости от фактически испытываемых эмоций к адресату. Также должно чувствоваться уважение и стремление к соблюдению интересов общего дела, к взаимной выгоде, сотрудничеству.
  • Составляться с учетом этических норм, принятых в деловых кругах.
  • Иметь оптимизированную структуру, содержать короткие фразы, четко выражающие определенную мысль. Логика изложения поддерживается четким внешним делением документа на составные части.
  • Использовать только те языковые конструкции и средства, которые понятны адресату. В письме не должно быть завуалированных фраз.

Несмотря на то, что в настоящее время большая часть переговоров проходит в электронном виде, соблюдение описанных выше рекомендаций актуальна и для них. Но деловые письма, оформленные «по старинке», на бумаге, тоже имеют свои преимущества. Их несколько.

  • При их использовании легче представить документальные доказательства в судебной инстанции. Взять сохраненную бумагу проще, чем копировать электронное письмо, распечатывать его, а потом – доказывать его подлинность.
  • Документацию нужно регистрировать в журналах учета. Это позволяет их легче находить.
  • Контролирующим организациям проще вести свою работу.

Схема составления

Зная основной формат составления любого делового письма, можно, ориентируясь на образцы, самостоятельно написать совершенно любое из них. Главное – знать цель послания.

Итак, выложенный образец письма о встрече для переговоров содержит следующие сведения:

  • Данные организации.
  • Номер и дату документа.
  • Наименование адресата.
  • Обращение.
  • Представление.
  • Аргументацию обращения.
  • Назначение встречи.
  • Цель.
  • Подпись.

Реквизиты

Данные организации могут содержаться как в шапке письма, так и отдельно (могут печататься в самой верхней части листа). Но дать адресату знать, каким образом можно связаться с отправителем, надо обязательно. Если письмо составляется в электронном виде, то это могут быть просто телефоны в конце письма.

Номер и дата

Нумерация входящей и исходящей корреспонденции чрезвычайно важна, так как именно она впоследствии отображается в журналах регистрации. Именно подобного типа записи являются прямым доказательством самого факта существования переписки организаций.

Дата в верхней либо нижней части письма – это дата его подписания. Без подписи листок с текстом не имеет юридической силы.

Данные адресата

Наименование адресата должно быть в правом верхнем углу. В практике деловых взаимоотношений встречались ситуации, когда письма были отосланы по ошибке другому адресату. Для страховки от подобных случаев тот, кто пишет письмо, должен указывать в деловой переписке всю информацию, которая ему известна о адресате, даже если это только ФИО, телефон, адрес сайта и электронной почты. В идеале должны стоять адресные и прочие данные.

Обращение

Уважительный тон письма должен чувствоваться уже в самом обращении. Может присутствовать слово «уважаемый» и имя и отчество того человека, которому предназначается письмо. Если это должностное лицо (и письмо направляется в ту компанию, где специалист работает), то желательно указать его или ее должность, специальность.

Представление

Этикет требует, чтобы тот, кто обращается к кому-либо, представился сам. Это может выглядеть так: «Меня зовут Иванов Иван Иванович, я менеджер компании «Юность»». Если завяжется переписка либо будет принято решение о встрече, адресат должен точно знать, как именно обращаться к тому, с кем он хочет связаться.

Но это правило действует только в том случае, если раньше переписка между этими работниками организаций (или частным лицом и организацией) не велась.

Причина

У любого письменного обращения должна быть цель. В письме о встрече для переговоров должны быть четко описаны причины, которые побудили одну из сторон пойти на контакт.

Назначение встречи

Для того чтобы письмо было направлено на конкретное действие, автор должен указать место и время встречи. Назначение даты – это щекотливый момент. Автор письма о встрече для переговоров может поступить одним из трех способов:

  • Назначить конкретную дату.
  • Назначить дату, но с оговоркой, что ее можно скорректировать по совместной договоренности либо по желанию адресата.
  • Поставить временные рамки, в которые удобно было бы встретиться. Например, со 12.00 вторника до 18. 00 четверга. Даты при этом все же необходимо указывать.
  • Оставить дату и время встречи на усмотрение второй стороны.

Последний вариант является самым вежливым, но менее надежным. Ведь деловая переписка подразумевает и мотивирующий на совершение действия партнером момент. А в последнем пункте вся инициатива в вопросе назначения даты перекладывается на адресата. Если есть уверенность в том, что встреча состоится, то можно так поступить.

Дополнительные части

В качестве необязательных (но применимых в частных случаях) элементов письма можно отметить:

  • Благодарность за возможность пригласить на встречу.
  • Кто еще приглашен принять участие во встрече.
  • Как действовать, если у адресата нет возможности явиться для переговоров в указанное время. Например, послать письмо, внести предложения и пр.
  • Контактное лицо (если этой информации не было в начале).

В принципе, письмо о встрече для переговоров составляется в свободной форме. Главное, чтобы все требования, которые предъявляются к нему, были соблюдены.

Письмо уведомление о приезде представителя компании

Образец правильного написания письма-уведомления Письмо-уведомление относится к деловой корреспонденции – это разновидность информационного сообщения.

Для того чтобы гарантировано получить ответ на него важно знать, как правильно написать уведомление, образец его будет полезен.

Основная задача данного сообщения – это уведомить о произошедшем или будущем событии, которое может быть интересно для адресата.

Правильный образец письма-извещения

письмо, сообщающее какую-либо информацию — извещение или уведомление; письмо-заявление о намерениях его отправителя; письмо-подтверждение о получении чего-либо; письмо-напоминание о необходимости выполнения условий; письмо рекламного характера, предоставляющее сведения о компании, ее услугах и продукции.

Письмо о приезде представителя для участия в переговорах

факс (269) 4 36 29 На № _____ от _____________ Уважаемый Иван Петрович!

В соответствии с ранее достигнутой договоренностью, предлагаем заключить контракт на поставку легковых автомобилей.

Для участия в переговорах направляем представителя нашей фирмы менеджера по продажам Сергея Александровича Кондратьева.

Как правильно написать уведомление (образец): виды и правила составления

Основные виды Для начала следует уяснить, что важную роль играет вид уведомления. От него будет зависеть многое.

Общие правила написания сохраняются, но некоторые особенности все равно появятся в том или ином случае. Приложения к документу: Какие документы есть еще: Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных.

Как правильно написать уведомление (образец): виды и правила составления Основные виды Для начала следует уяснить, что важную роль играет вид уведомления.

От него будет зависеть многое. Общие правила написания сохраняются, но некоторые особенности все равно появятся в том или ином случае.

Образец информационного письма

Как написать информационное письмо Оформление информационного письма осуществляется согласно установленных для деловой переписки правил, его структура соответствует общей структуре делового письма.

В зависимости от цели информационного письма, выделяют следующие его разновидности: Часто к информационному письму прилагается сопроводительное письмо, где информация предоставляется в развернутом виде и более детально, а также отдельными положениями законодательных и других нормативных правовых документов. Подписывает данное письмо руководитель компании, иногда его заместитель или даже секретарь.

Образец информационного письма Как написать информационное Оформление информационного письма осуществляется согласно установленных для деловой переписки правил, его структура соответствует общей структуре делового письма.

В зависимости от цели информационного, выделяют следующие его разновидности: Часто к информационному прилагается сопроводительное письмо, где информация предоставляется в развернутом виде и более детально, а также отдельными положениями законодательных и других нормативных правовых документов. Подписывает данное письмо руководитель компании, иногда его заместитель или даже секретарь.

Образец письма-извещения о прибытии делегации

Правильный образец письма-извещения Правильный образец письма-извещения письмо, сообщающее какую-либо информацию — извещение или уведомление; письмо-заявление о намерениях его отправителя; письмо-подтверждение о получении чего-либо; письмо-напоминание о необходимости выполнения условий; письмо рекламного характера, предоставляющее сведения о компании, ее услугах и продукции.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Письмо уведомление о приезде представителя компании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Эти информационные письма – основные виды. И самым распространенным из них считается письмо-уведомление, поскольку оно составляется на любые события, о которых необходимо уведомить другую сторону. Поэтому стоит более подробно остановиться на их оформлении.

Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов.

Лицевой счет (свт). Форма N Т-54а применяется при автоматизированной обработке учетных данных средствами вычислительной техники (свт) с использованием специальных программ и содержит условно-постоянные реквизиты, необходимые для расчета заработной платы.

Что еще скачать по теме «Письмо»:

Для повышения качества и надежности работы прибора КИП-12 нам необходимы подробные данные по работе данного прибора в условиях эксплуатации. В реализации этой задачи мы очень рассчитываем на вашу помощь и прямое участие. Учитывая долгосрочное и позитивное сотрудничество наших компаний, обращаемся к вам с просьбой – предложением: помочь нам в сборе и предоставлении статистической информации по работе прибора. Мы будем признательны, если вы найдете возможность собрать для нас статистику по заданным параметрам (подробности в приложении).
Документ должен быть составлен в двух экземплярах – первый остается у отправителя, второй у адресата. Доставляются уведомления лично или через почтовые отделения. Во втором случае необходимо оформлять заказное письмо с описью вложений, если они есть.

В ответ на Вашу телеграмму от сообщаем, что задержка в отгрузке произошла ввиду возникших трудностей в производстве этого товара.Подскажите, пожалуйста, как более грамотно составить информационное письмо об уведомлении заказчика, что на данный продукт нет необходимости обязательного подтверждения системы сертификации?

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Белформа поможет составить акт, договор, завещание или любой другой документ на базе имеющихся шаблонов. Обращаем внимание: если скаченный вами шаблон содержит какие-либо неточности и ошибки, просьба сообщить, воспользовавшись контактными данными.

Оформление информационного письма осуществляется согласно установленных для деловой переписки правил, его структура соответствует общей структуре делового письма.

Часто к информационному письму прилагается сопроводительное письмо, где информация предоставляется в развернутом виде и более детально, а также отдельными положениями законодательных и других нормативных правовых документов.

Текст уведомления можно условно разделить на 2 части:

  1. В первой указывается причина его составления.
  2. Вторая – готовые решения, выводы, предложения (требования).

Сообщаем к Вашему сведению, что наш генеральный директор г. сейчас в по делам объединения.

Поскольку ситуация сама по себе является достаточно непростой, то и написание письма в такой ситуации является очень важным вопросом, в котором автору важно быть грамотным, вежливым, корректным, и в то же время, умеющим твердо отстоять свои деловые интересы.

Составлять его нужно согласно с правилами деловой переписки, то есть в нем не должно быть:

  1. Личного мнения.
  2. Эмоциональной окраски – впечатлений, угроз, предупреждений и т.д.
  3. Длинных предложений, эпитетов, сложных речевых оборотов.

Как правильно составить письмо-просьбу

Никакой обязательной формы уведомления не предусмотрено законодательно, но если уж есть требование закона «уведомить под роспись», надо его выполнять. Чтобы никакой инспектор или судья не признал уведомление незаконным, нужно придерживаться некоторых правил.
Добавляем перечень нашей новой продукции 5. Высылаем. Вам страховые бланки, необходимые для того, чтобы подать заявление о страховом случае 6. Высылаем. Вам страховой сертификат 7. На. Вашу просьбу надсипаемо перечень страховых тарифов на воздушные перевозки грузов 8.

С их помощью автор информирует о фактах, которые интересны автору и адресату. Как правило, оформляется на 1 листе и начинается со слов: «Сообщаем вам…», «Доводим до Вашего сведения…».С целью принятия мер по обеспечению качества и надежности прибора КИП-12 в условиях эксплуатации, выпускаемого Институтом «Оптика» с 1992 года, обращаемся к вам со следующей просьбой: рассмотреть возможность о предоставлении Институту «Оптика» информацию о параметрах работы прибора в реальных условиях эксплуатации (подробности во вложении) .

На. Вашу просьбу высылаем список референтов, которые могут предоставить. Вам нужную (подробную) информацию о качестве наших товаров 14.
Основная цель таких писем – сообщение о проведении какого-либо публичного мероприятия, в частности, конференции, совещания, и т.д., с указанием места проведения, программы и прочих аналогичных сведений. Данные письма рассылаются широкому кругу лиц, а потому реквизит «Адресат» обычно не заполняется или заполняется общими фразами без ссылки на конкретное лицо. Например, «участнику конференции».

Добрый вечер, помогите составить очень грамотно информационное письмо для клиентов (проводилась контрольная закупка), теперь нужно уведомить клиентов об изменении цен в срок 14 дней. Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных.

Образцы деловых писем(электронная переписка)

В данной статье вы найдете информацию по работе с трудными письмами, которые нередко встречаются в деловом взаимодействии, а также увидите образцы деловых писем. Это письма, необходимость в написании которых возникает в ситуации нарушения деловых интересов: письмо-просьба и письмо-претензия. Мы хотели бы напомнить Вам о Вашем обещании прислать нам подробное описание , который был выставлены Вами на международной ярмарке в г.

Высылаем. Вам копы счетов, срок оплаты которых истек 11. Просим пересмотреть последний каталог наших товаров и сообщить, какие из предлагаемых позиций. Вас заинтересовали 12. Надеемся, что. Вы заинтересуетесь 13.
Мы очень заинтересованы в вопросах повышения качества и надежности работы прибора КИП-12, который мы выпускаем с 1992 года и который с 1995 года нашел прочное применение в работе вашей компании.

Добавляем также информационный бюллетень, в котором. Вы сможете прочитать об условиях лизинга 9. Брошюра, которую мы добавляем к письму, содержит информацию о суммах надбавок и снижений. В приложении описаны также преимущества заключения долгосрочного контракта 10.
Однако, несмотря на свой информационный характер, данные письма являются важными документами, а потому требуют грамотного составления.

Существует закон: проходит шесть месяцев – получите документ. Далее нужно зарегистрировать собственность в соответствующих органах, только после этого вы…

Обращаем внимание: если скаченный вами шаблон содержит какие-либо неточности и ошибки, просьба сообщить, воспользовавшись контактными данными.

Письмо-уведомление относится к деловой корреспонденции – это разновидность информационного сообщения. Для того чтобы гарантировано получить ответ на него важно знать, как правильно написать уведомление, образец его будет полезен.

Общероссийский классификатор управленческой документации (утв. Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 299) — ред.
Также не разъяснено, каким образом нужно уведомлять сотрудников о каких-то значимых фактах. Однако если взять за основу гражданское процессуальное законодательство, то можно выяснить, что надлежащим уведомление признаётся только тогда, когда у вас на руках есть доказательства того, что информация дошла до адресата.

Приложение N 15. Образец письма-уведомления о направлении представителя для участия в организационном заседании экспертной комиссии государственной экологической экспертизы

Приложение N 15

услуги по организации и проведению

>
N 16. Образец календарного плана работы экспертной комиссии государственной экологической экспертизы материалов

Содержание
Приказ Минприроды Республики Коми от 19 июля 2011 г. N 289 «Об утверждении административного регламента предоставления.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Зачем создаются фирмы-однодневки
  • Каковы риски при сотрудничестве с фирмой-однодневкой
  • Каковы признаки фирмы-однодневки
  • Как самостоятельно проверить, является ли фирма однодневкой

В период упадка в 90-х годах всё чаще стали появляться подставные фирмы, так называемые однодневки. Эта проблема актуальна и по сей день. Несмотря на приведенную ФНС статистику о сокращении этого сегмента на 7 % (данные 2018 года), «нарваться» на фиктивную компанию довольно-таки легко. Единственный вариант обезопасить себя и свое предприятие от краха и убытков – знать характерные признаки фирмы-однодневки.

Согласно определению, приведенному в письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84, однодневка – юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т. д.

Однодневки – фирмы, позволяющие процветать теневой экономике. Через них происходит незаконное обналичивание средств, вывод активов предприятий-банкротов, утечка денег за рубеж, хищение НДС. И это лишь малая часть ущерба, наносимого экономике страны однодневками.

Чтобы контролировать уплату налогов, ФНС использует специализированное программное обеспечение – АСК НДС-2. Функция программы состоит в анализе деклараций, сверке данных продавцов и покупателей и автоматическом поиске расхождений. Главной задачей АСК является определение факта уплаты налога и выявления фирм, незаконно использующих вычеты по НДС.

В течение первого квартала 2018 года благодаря программе бюджет страны был пополнен на 12 млрд руб., что в 1,8 раз больше аналогичного периода в 2017 году.

Если говорить про обналичивание, то это схема становится всё менее выгодной. Ставка за эту операцию в 2013 году составляла в районе 3 %, а в настоящий момент – 17 %. И это не конечный предел роста.

Налоговая служба предоставила данные о количестве однодневок. Таковых в 2018 году насчитывалось около 300 тыс., что составляет 7,3 % от общего числа юридических лиц. Для сравнения, в 2011 году количество подставных фирм исчислялось 1,8 млн (40,1 %), в 2016 – 1,6 млн, а в 2017 – 1,2 млн, на начало 2019 – 528,2 тыс. Из чего видна тенденция к снижению числа организаций, имеющих признаки фирмы-однодневки.

Но следует помнить, что у налоговиков нет полномочий и обязанностей проверять достоверность документов, которые фирма предоставляет при регистрации. Поэтому существует возможность, что очередная инспекция организации сможет выявить теневой признак у ее контрагентов.

Помимо внедрения ПО АСК НДС-2, на уменьшение количества однодневок повлияло внесение поправок в ФЗ 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», дающих работникам налоговой службы больше полномочий (в части исключения организации из ЕГРЮЛ). При обнаружении компании, которой присущи признаки фирмы-однодневки, ФНС РФ может включать в реестр данные о найденных несоответствиях (недостоверный адрес или данные о руководстве и учредителях, несоответствующее место фактического пребывания), что не позволит мошенникам создавать новые однодневки.

После обнаружения налоговой службой недостоверной информации фирма имеет в распоряжении 6 месяцев, чтобы привести всё в порядок. В противном случае компанию исключат из реестра. Кроме того, были ужесточены меры ответственности за создание и ведение однодневок. Теперь нарушителей может ждать штраф до 500 тыс. рублей, исправительные работы и даже лишение свободы сроком до 5 лет.

Кредитные организации тоже вносят свой вклад в борьбу с однодневками. В их обязанности входит проверка, показывающая, имеет ли фирма клиента признак теневой деятельности. В случае выявления такового компания заносится в черный список.

Еще одним положительным моментом стало то, что налоговая служба теперь может отказать в регистрации тем, кто был замешан в пособничестве однодневкам. К таковым однозначно будут отнесены участники и директора, подавшие недостоверные сведения при регистрации или бросившие свои фирмы с минусовым балансом. Стоит отметить, что раньше подобной компетенцией налоговики не обладали и отказывать в регистрации не могли.

Продолжается борьба с компаниями, проявляющими признаки фирмы-однодневки (ФНС приказ). 2019 год не стал исключением. Стоит отметить, что прогресс налицо благодаря налоговикам и честным налогоплательщикам.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Чем опасна фирма-однодневка

1. Общие риски

Если фирма-поставщик окажется однодневкой, это повлечет следующие риски:

  • Договор с ней может быть признан недействительным;
  • нет гарантии получения товара, услуги, выполнения работ;
  • нет гарантии соблюдения сроков исполнения договора;
  • несоответствующее качество товаров, работ, услуг;
  • невозврат уплаченного аванса;
  • поставка залогового товара и имущества;
  • потеря репутации.

Помимо вышеперечисленных рисков, работа с однодневкой может привести к обвинениям по ст. 174 Уголовного кодекса РФ и наказанию за участие в схемах, связанных с коррупцией.

Но наиболее остро встает вопрос о невозможности дать гарантии по товару, который уже был поставлен, а также оказанным работам и услугам. Сотрудничество с однодневками может привлечь внимание МВД и Следственного комитета, что приводит к обыскам, допросам, запросам документов, остановке деятельности фирмы на неизвестный срок.

2. Налоговые риски

Сотрудничество с подставной фирмой часто связано с налоговыми рисками. По сообщению ФНС, хозяйственно-экономическая связь с однодневками ведет к получению необоснованной налоговой выгоды. Впоследствии добросовестному налогоплательщику отказывают в принятии к вычету НДС по сделкам с однодневкой, доначисляют налог по появившейся недоимке или исключают сумму из расходов, что повышает налог на прибыль.

Следственный комитет и налоговая служба единогласны во мнении, что комплекс действий, которые направлены на создание фальшивых договорных отношений и подражание реальной экономической деятельности, можно отнести к примеру совершения налогового правонарушения. Такое нарушение закона грозит однодневке штрафом в 40 % от невыплаченных налоговых сборов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ). Одной их схем уклонения является искусственное деление бизнеса для того, чтобы сохранить или получить возможность платить по специальному налоговому режиму.

В большей части случаев использование подставных лиц фирмой осуществляется намеренно, поэтому главной задачей компетентных в данном вопросе органов является выведение нечестных игроков на чистую воду.

Но что говорит об организациях, имеющих признаки фирм-однодневок, судебная практика? Например, Константин Арановский, судья Конституционного Суда РФ, указал на то, что ведение и регистрация бизнеса всегда происходит намеренно, но не все добиваются успехов в предпринимательском деле (мнение к определению КС РФ от 4 июля 2017 года № 1440-О). Поэтому создание искусственной ситуации, формальное дробление бизнеса (как обычная практика предпринимательства) и недобросовестность хоть и имеют место, но состава налогового правонарушения здесь нет.

ФНС же считает своим долгом привлекать нарушителей налогового законодательства, учитывая все обстоятельства в совокупности. К примеру, подписание документов контрагентами, которые факт этого действия отрицают, не станет достаточным основанием для вывода о непроявленной налогоплательщиком осмотрительности при заключении договора с сомнительной фирмой.

Поэтому основная рекомендация налоговым органам – принимать во внимание все факторы. В частности, следует учитывать, насколько выпадают из общих правил делового оборота, принятых на конкретном предприятии, взаимоотношения с фирмой, имеющей признак однодневки.

Никто не защищен от столкновения с противозаконной деятельностью. Поэтому важно обладать максимумом информации о фирмах-однодневках, их признаках. Письма налоговой службы помогут пролить свет на этот вопрос. В письме ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126, например, приводится ряд признаков, свидетельствующих о недостоверности указанных юридическими лицами сведений в ЕГРЮЛ:

  • Признак 1: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы, в том числе управляющая фирма, выступает в качестве такового в значительном количестве иных юридических лиц.
  • Признак 2: несколько лиц являются участниками в значительном количестве экономических агентов.
  • Признак 3: по адресу фирмы, указанному в ЕГРЮЛ, зарегистрировано множество иных юридических лиц.
  • Признак 4: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы (в том числе от имени управляющей организации), подвергнуто административному наказанию в виде дисквалификации, о чем имеется информация в реестре; постановление об административном правонарушении вступило в силу и срок наказания не истек.
  • Признак 5: наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени фирмы.

Наличие какого-то из этих признаков может означать, что фирма является однодневкой, следует более тщательно изучать документацию перед заключением сделки.

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 отображает 12 признаков, сигнализирующих об однодневке, по которым можно самостоятельно оценить риски:

  1. Невысокая налоговая нагрузка: однодневка будет иметь нагрузку ниже среднего уровня относительно других субъектов той же экономической отрасли. Чтобы определить показатель налоговой нагрузки, необходимо соотнести сумму уплаченных налогов по отчетности, поданной в ФНС, и оборот по данным Росстата.
  2. Хронические убытки: признак, согласно которому в течение двух и более налоговых периодов по бухгалтерской (налоговой) отчетности хозяйственная деятельность осуществляется с убытком.
  3. Большие вычеты: признак, сообщающий, что размер вычета НДС за годовой период равен или превышает 89 % от общей налоговой нагрузки. Такое положение присуще, как правило, однодневкам.
  4. Несоответствие темпов роста доходов и расходов – первые ощутимо отстают от вторых.
  5. Низкие зарплаты: среднемесячная зарплата на сотрудника ниже, чем у работников фирм, занимающихся похожим видом деятельности. Уровень заработной платы можно узнать из источников Росстата на официальном сайте или посредством отправления запроса в ФНС.
  6. Спецрежимные лимиты всегда на грани дозволенного: признак заключается в приближении к предельному значению показателей (менее 5 % к предельному значению, более двух раз в течение года по одному виду налогов), дающих право на применение специальных налоговых режимов, установленных Налоговым кодексом РФ.
  7. Предприниматель в точке безубыточности: по данному признаку ИП отражает, что сумма расходов максимально приближена к сумме доходов, полученных за год (размер вычетов по налоговым декларациям в общей сумме прибыли превышают 83 %).
  8. Контрагенты-перекупщики: построение деятельности на основе заключения договоров с перекупщиками или посредниками без разумных на то причин, а также оценка обстоятельств, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды, что может говорить о наличии однодневки.
  9. Нежелание объясняться с ФНС – фирма не реагирует на запросы сотрудников фискальной службы, не предоставляет документы или вообще их уничтожает.
  10. Еще одним признаком однодневки является миграция между налоговыми инспекциями: частые снятия и постановки на учет по причине смены юридического адреса (2 и более случая с момента регистрации фирмы).
  11. Рентабельность ниже средней по отрасли.
  12. Рисковый бизнес: ведение предпринимательской деятельности с высоким налоговым риском.

Зная признаки фирм-однодневок ФНС (прямые и косвенные), можно уберечь компанию от краха, убытков и уголовной ответственности.

Как самостоятельно проверить, не является ли фирма-контрагент однодневкой

Когда речь заходит о заключении договора с новым контрагентом, в первую очередь необходимо изучить его документацию, чтобы определить наличие признаков фирмы-однодневки. 2018 год хоть и ознаменовался уменьшением доли теневых компаний, но это не означает искоренение проблемы в целом. Вы сможете обезопасить себя, если запросите следующие копии документов:

  • учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • копии приказов о вступлении в должность генерального директора и назначении главного бухгалтера;
  • выписку из ЕГРЮЛ по состоянию на дату, близкую к дате заключения договора;
  • лицензию или иную разрешительную документацию (если таковые требуются для ведения деятельности);
  • декларации по НДС и налогу на прибыль за последние 3 года;
  • подписанную руководителем и скрепленную печатью доверенность на уполномоченное лицо от имени фирмы;
  • бухгалтерскую отчетность за последние три года.

Уже довольно давно для мошеннических схем используются, как инструмент — фирмы-однодневки. Если вы заключите договор с фирмой-однодневкой, то рискуете потерять деньги и инициировать судебный процесс. Поэтому лучше проверить контрагента прежде, чем подпишите с ним договор.

Итак, перейдем к критериям:

1.Срок регистрации – менее года.

Первый Ваш шаг – это проверка выписки ЕГРЮЛ. Как правило фирмы-однодневки создаются для заключения одной определенной сделки, как следствие они имеют маленький срок существования. Будет сложно проверить, как эта компания зарекомендовала себя на рынке.

Но из этого правила есть исключения, поэтому лучше применять несколько критериев в совокупности при отборе партнеров.

Слияние руководителя и единственного учредителя в одном лице.

Второе – в выписке ЕГРЮЛ необходимо проверить контрагента, у которого единственный учредитель, руководитель – одно лицо. Обычно такие лица не участвуют в управлении компании, а только числятся в ЕГРЮЛ.

При заключении сделки с таким контрагентом нужно требовать личного присутствия руководителя при подписании любого договора. Если Вам не предоставили такую возможность, то рекомендуем отказаться от работы с такой компанией

Учредитель или руководитель компании попадают под критерий массовости.

ФНС России определила в своих письмах этот критерий. Вас должно насторожить:

если у Вашего контрагента директор руководит более чем 5 организациями, управляющая компания управляет более чем в 20, а участники числятся более чем в 10 юридических лицах.

Налоговая разъясняет этот момент, так как Вас, если Вы не будете проявлять должную осмотрительность могут привлечь к ответственности за связи с фирмами-однодневками.

Адрес контрагента.

Обычно адрес фирмы однодневки в реальности не существует, так же, как и юридическое лицо, если расположение привязано к нему, в этой связи нет постоянного исполнительного органа в соответствии с местом регистрации организации.

Также советуем проверять адрес регистрации, так как ФНС России отметило, что одним из основных признаков фирм-однодневок остается подозрительное место регистрации компании.

Орган поясняет, что Компанию могут заподозрить, если по ее адресу уже находится более пяти организаций или она зарегистрирована в разрушенном здании. Переезд во время налоговой проверки тоже станет поводом для подозрений. Но напомним, что не всегда адрес массовой регистрации признак плохого контрагента, например, если компания зарегистрирована в бизнес-центре (в таком случае в договоре можно указать не просто адрес, а уточнить, к примеру кабинет, в котором расположен Ваш партнер).

Бухгалтерская отчетность.

Отнеситесь с осторожностью, к компании которая сдает нулевую бухгалтерскую отчетность. Компании обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики — Росстат.

Если контрагент не сдает отчетность, вы не сможете проверить его платежеспособность, а также оценить возможность взыскания средств в случае неисполнения обязательства.

6.Расчетный счет.

Вас должен насторожить тот факт, что Ваш потенциальный партнер не открывает расчетный счет или открыл его незадолго до Вашей сделки.

ФНС России отмечает, что однодневки часто открывают счет под конкретную сделку.

Доходы равны Расходам

Транзитный характер движения денег по счетам – компания получает деньги на счет и тут же пересылает эти денежные средства в той же сумме. Деньги не задерживаются на счете более двух дней. Таким образом, в сервисах статистики необходимо отслеживать, что доходы компании-контрагента приближаются к расходам или эти показатели равны.

Напомним, что эти критерии стоит использовать в совокупности.

Связь с компанией-однодневкой привлечет внимание ФНС не только к ней, но и к Вам, как к лицу, не проявившему должную осмотрительность и осторожность.

Если сомневаетесь в контрагенте и его договоре, то можете представить договор в нашу компанию на анализ. Мы поможем Вам избежать лишних потерь!

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх