Кассы с 01 июля 2018

У ФНС есть беспрепятственный, в том числе дистанционный, доступ ко всем фискальным данным (ФД), содержащимся в базе операторов ФД, а также к другой официальной информации о компаниях и ИП. Это значит, что на основании имеющихся сведений налоговый орган может провести не только контрольную закупку, но и удаленную проверку соблюдения порядка применения ККТ.

Кроме того, сотрудники ФНС не обязаны предупреждать о дате начала кассовой проверки, также не предусмотрено ограничений и по частоте проведения таких проверок. Данные нормы не предусмотрены действующим законодательством. В частности на надзор за соблюдением порядка применения ККТ не распространяются нормы Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтроля.

Если вы ошибочно не зарегистрировали кассу в установленный срок либо как-то иначе нарушили порядок применения ККТ (например данные с вашей онлайн-кассы поступали непостоянно), в ваших интересах устранить все нарушения в кратчайшие сроки.Илья Антоненко

Илья Антоненко, аттестованный аудитор.

Содержание

Кто обязан применять ККТ после 01.07.2018

Значительная часть компаний и ИП, которые изначально получили отсрочку, должны применять ККТ с 01.07.2018. Это касается в том числе и тех, кто получает оплату от физлиц в безналичном порядке без использования платежных карт, от иностранных физлиц за товары (работы, услуги), а также от сотрудников своей компании (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом применять ККТ необходимо и тогда, когда покупатель не предоставил данные о номере мобильного телефона или адресе электронной почты, то есть у компании или ИП нет никакой возможности выполнить требование закона о предоставлении чека покупателю в электронном виде.

На данный момент непонятно, в какой именно момент необходимо применять ККТ при получении безналичной оплаты. Позиция контролирующих органов по этому вопросу неоднозначна. Пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств кредитной организацией. Как определить момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств кредитной организацией — не ясно. Не добавляет ясности и указание, что ККТ применяется «с момента», а не «в момент». Таким образом, на сегодня возможны разные подходы к определению момента применения ККТ при получении безналичной оплаты от физлиц и организации. Нужно самостоятельно определить удобный алгоритм применения ККТ в такой ситуации исходя из уровня риска, который организация готова принять в случае спора с проверяющими.

Отметим, что в соответствии с поправками, которые в 54-ФЗ внес Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ, организации и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 01.07.2019 в следующих случаях:

  • при осуществлении расчетов с физлицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
  • расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
  • при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Для того чтобы убедиться во вновь предоставленной отсрочке применения ККТ, нужно определиться с понятием «расчеты с использованием электронных средств платежа», к которым налоговики сейчас относят все формы безналичного расчета.

Что делать, если ошибочно не применяли ККТ

Штрафы за неприменение ККТ весьма суровы (см. п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), однако их можно избежать. Для этого организация или ИП, имеющая зарегистрированную ККТ, должна выполнить следующие действия до момента, когда налоговики узнали о факте неприменения ККТ (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ; письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899; табл. 4, 5, 30, 31 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):

  • устранить причину нарушения;
  • пробить кассовый чек коррекции на каждую принятую (выплаченную) без применения ККТ сумму с указанием соответствующего признака расчета, а также реквизита документа, служащего основанием для формирования такого чека (например, служебной записки о факте неприменения ККТ при получении (выплате) средств);
  • в течение трех рабочих дней с даты оформления чека коррекции сообщить в ИФНС, например через личный кабинет ККТ, подробную информацию о произведенной корректировке расчетов, в том числе реквизиты указанных чеков коррекции.

Когда используется отсрочка применения ККТ при оказании услуг населению и в момент оплаты физлицу не был выдан бланк строгой отчетности (БСО), необходимо дополнительно выдать БСО соответствующему физлицу. По нашему мнению, в данном случае этот шаг также необходим, чтобы избежать штрафа (см. п. 20 Положения о расчетах без применения ККТ, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Если ФНС стало известно о нарушении в результате проверки, штраф все же будет выписан. ИП или компания, которая относится к малому и среднему бизнесу, может попробовать заменить штраф на предупреждение на основании ст. 4.1.1 КоАП РФ, если административное правонарушение совершено впервые, при этом не причинен вред или нет угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, безопасности государства, а также нет имущественного ущерба (ч. 2 ст. 3.4 КоАП, письмо ФНС России от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721@).

Должны были установить онлайн ККТ с 1 июля, но не сделали этого? Скачивайте шпаргалку «Что делать, если не успели перейти на онлайн-кассу вовремя«.

Виктор Владимирович Бачурин,
начальник отдела оперативного контроля УФНС России по Свердловской области

ФНС будет проверять

Мы, безусловно, будем проводить контрольную работу: сопоставлять имеющиеся у нас сведения по зарегистрированным ККТ с информацией о том, кто должен был зарегистрировать кассу до 01.07.2018, и проверять. Поэтому не ждите, когда к вам придет налоговый инспектор. Если нарушили порядок применения ККТ, купите, зарегистрируйте кассу и сформируйте чек коррекции.

В соответствии с примечанием к ст. 14.5 КоАП лицо, которое добровольно устранит правонарушение и уведомит налоговую службу об этом в письменном виде, не может быть привлечено к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ. Данная норма распространяется на ч. 2–4 и 6 ст. 14.5 КоАП.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД, которые должны начать применять ККТ с 01.07.2019, есть дополнительная мотивация не затягивать с регистрацией ККТ. Они могут получить налоговый вычет в размере 18 тыс. ₽ за каждую кассу, зарегистрированную в установленный законом срок.

Пробили неправильный чек — наша шпаргалка вам поможет: «Какой чек пробивать, если кассир ошибся«.

Лычагина Светлана Михайловна,
заместитель руководителя УФНС России по Ставропольскому краю

Порядок проведения проверок

Права и обязанности налогового органа при осуществлении надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ прописаны в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В приказах Минфина РФ от 17.10.2011 и № 132н и 133н отражены сроки и последовательность административных действий при контроле полноты учета выручки денежных средств, соблюдения требований к ККТ, порядка и условий ее регистрации и применения, а также порядок взаимодействия налоговых органов с организациями и ИП.

Чтобы предотвратить нарушения и как следствие привлечение к административной ответственности, мы рекомендуем налогоплательщикам детально изучить нормы Федерального закона № 54-ФЗ, включая все изменения и дополнения.

Также напоминаем, что с 01.07.2018 необходимо осуществлять расчеты с применением ККТ при торговле такими непродовольственными товарами, как ковры и ковровые изделия, изделия из кожи и дерева, мебель, большинство видов одежды, компьютерное оборудование и др. (Распоряжение Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, письмо ФНС России от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279@).

Попробуйте сервисы ОФД и товароучета, чтобы торговать в плюс. Месяц Контур.Маркета + 3 месяца Контур.ОФД бесплатно.

Узнать больше

Федеральный закон № 54-ФЗ предусматривает поэтапный переход на онлайн-кассы. Таким образом правительство дает предпринимателям время для адаптации своей деятельности к требованиям нового закона. Первыми на кассы нового образца уже перешли те предприятия, которые и до этого работали с кассовыми аппаратами — им лишь пришлось поменять или доработать оборудование и зарегистрировать его.

Министерство финансов держит руку на пульсе, регулярно издавая письма с разъяснением неоднозначных моментов закона. Но вопросы все равно остаются, и мы постараемся на них ответить.

С момента написания статьи вступили в силу несколько важных изменений закона, вышли новые разъяснения от ФНС.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Подробнее о том, что сейчас происходит:

  1. Зачем нужна онлайн-касса
  2. Плюсы и минусы онлайн-касс
  3. Кто освобожден
  4. Кто обязан
  5. Сроки перехода
  6. Когда покупать
  7. Налоговый вычет на покупку онлайн-касс
  8. Как зарегистрировать
  9. Как перерегистрировать уже имеющуюся
  10. Штрафы за уклонение от использования онлайн-касс
  11. Где взять онлайн-кассу

Онлайн-касса. Что это, для чего необходимо, что умеет делать

Термин «онлайн-ККТ» появился в новой редакции закона. «Онлайн-кассы» — разговорное упрощение термина. Так называют кассовый аппарат, который подключается к интернету для передачи информации о продажах в ОФД и хранит данные о пробитых чеках на фискальном накопителе. Чтобы предприниматели могли проверить, соответствует ли какая-то модель кассы требованиям 54-ФЗ, создан реестр контрольно-кассовой техники. Использовать в торговле разрешается только аппараты из этого реестра.

Теперь все торговые операции мгновенно передаются в базу оператора фискальных данных — ОФД. Этот оператор передает информацию в Федеральную налоговую службу. Кроме функции посредника между продавцом и ФНС, оператор фискальных данных отвечает за хранение полученной информации и отправку электронной версии чека покупателю.

Онлайн-касса печатает кассовый чек нового образца. По требованию покупателя копия чека может быть отправлена ему по электронной почте или на смартфон. На чеке указывают не только информацию о покупке и продавце, но и ссылку на сайт ФНС. Покупатель переходит по этой ссылке и видит, отправился ли чек в налоговую. Если нет — оставляет жалобу. С помощью такого народного контроля налоговики надеются вычислить всех недобросовестных предпринимателей.

Обязательные поля, которые должен содержать чек нового образца.

Плюсы и минусы онлайн-касс

Для государства применение предпринимателями онлайн-касс — несомненный плюс. Исключается возможность серых схем, повышается прозрачность финансовых операций, а для проверки деятельности теперь нет необходимости лично посещать магазин или предприятие. Вся информация доступна на экране монитора.

Для предпринимателей нововведение — это уменьшение количества визитов и проверок со стороны налоговых органов, улучшение условий для конкуренции из-за сокращения теневых схем, прозрачность бизнеса. Современная онлайн-касса способна избавить владельца от ежедневной рутины — посчитает товарные остатки, выручку, средний чек. Такая касса позволяет анализировать продажи, колебания спроса и контролировать магазин по интернету. Это помогает оптимально вести бухгалтерию и снижать затраты.

Разумеется, придется приобрести сам кассовый аппарат и фискальный накопитель к нему. Регистрация на сайте налоговой, получение электронной подписи и поиск ОФД также отнимут время и деньги. Стоит помнить, что использование касс нового типа — это не только обязаловка, но и вклад в автоматизацию своего бизнеса.

Кто не обязан применять кассы нового образца

Переходить на новую систему не нужно, если вы:

  • занимаетесь ремонтом обуви
  • торгуете прохладительными напитками из цистерн
  • продаете товары на необустроенных рынках
  • сдаете собственное жилье
  • торгуете мороженым
  • кредитные организации
  • компании, работающие с ценными бумагами
  • религиозные организации
  • кондукторы в общественном транспорте
  • комбинаты питания при образовательных учреждениях
  • организации и ИП, работающие в труднодоступных районах и внесенные в соответствующий реестр

Кто обязан использовать онлайн-кассы и сроки перехода на новую кассовую технику

1 февраля 2017 года Владельцы вновь регистрируемых ККТ
Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку.
31 марта 2017 года Все организации и ИП, которые продают алкоголь
! Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напитками
Продавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с 1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения.
1 июля 2017 года Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН
После этой даты нельзя использовать кассы с ЭКЛЗ, все ККТ должны работать с фискальным накопителем.
1 июля 2018 года
  • Организации и ИП на ЕНВД, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания
  • ИП на ПСН, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания
  • ИП на ЕНВД, если у них есть наемные работники
1 июля 2019 года
  • Организации и ИП на ЕНВД, кроме розничной торговли и общественного питания
  • ИП на ПСН, кроме розничной торговли и общественного питания
  • ИП на ЕНВД без наемных работников, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания
  • Организации и ИП, оказывающие услуги или выполняющие работы, при условии выдачи покупателю БСО

Когда покупать кассу

По информации от экспертов рынка, в 2017 году было зарегистрировано около 1,2 млн. онлайн-касс. Многие владельцы бизнеса отложили покупку ККТ на последний момент и столкнулись с очередями. Купленные кассы они получали с опозданием на месяц и даже больше.

Для каждой кассы нужен фискальный накопитель, который меняют каждые 13 месяцев. В 2018 году ресурс закончится у всех, кто уже перешел на онлайн-кассы. Это грозит еще большим дефицитом и очередями.
По разным оценкам, 2018 и 2019 годах суммарно должны перейти от 1,5 до 2,5 млн. предпринимателей.
Планируя покупку онлайн-кассы, имейте в виду еще 3 миллиона ваших коллег. Не откладывайте переход на требования закона на последний момент. Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
Каталог

Налоговый вычет на покупку онлайн-касс

На налоговый вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые зарегистрируют онлайн-кассу с 01.02.2017 года до 01.07.2019. Размер вычета составит 18 000 ₽ за каждую зарегистрированную кассу.

Чтобы получить налоговую льготу, достаточно подать в ФНС заявление на налоговый вычет. Форма заявления пока не утверждена, сейчас можно подавать заявление в свободной форме.
Шаблон заявления на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы (.pdf, 0,2 Мб)

ИП на ЕНВД для оформления вычета подают налоговую декларацию.

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

  • ФИО;
  • идентификационный налоговый номер (ИНН);
  • дату и номер патента;
  • сумму вычета и дату уплаты налога;
  • официальное название модели, заводской номер кассы;
  • сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов. Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

Вычет предоставляется только в следующий налоговый период — уменьшенный налог предприниматели будут платить только в 2019 году.

К сожалению, организации на патенте и вмененке не смогут претендовать на этот бонус.

Наступил июль 2018 года — месяц, когда должен быть осуществлен окончательный переход бизнеса на онлайн-кассы. Некоторым предпринимателям по распоряжению президента этот срок продлили на год еще несколько месяцев назад, а некоторых решили избавить от необходимости использовать контрольно-кассовую технику в принципе. Соответствующий закон 3 июля подписал президент. Изучим все поправки вместе.

Что случилось?

Президент РФ Владимир Путин подписал закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Автором законопроекта являлось Правительство РФ, он направлен на оптимизацию нового порядка применения контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных онлайн в налоговые органы (ККТ). Документ предусматривает как ужесточение применения онлайн-ККТ, в частности обязательную печать фискального чека при всех безналичных расчетах, так и целый ряд послаблений для бизнеса, например, освобождение продавцов от выдачи кассовых чеков при погашении авансов за некоторые оказанные услуги. Рассмотрим внимательнее, кто должен будет применять кассы с 1 июля, а кто, напротив, сможет обойтись без них, не боясь получить штраф. Но для начала вспомнить, о чем идет речь в самом Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Обязанность применять онлайн-кассы

С 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника, которую применяют бизнесмены, должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных, а также покупателям. При этом ЭКЛЗ в ККТ заменили на фискальный накопитель, касса должна быть подключена к интернету, а с оператором фискальных данных должен быть заключен договор на обслуживание. Только после этого ККТ можно поставить на учет в ФНС и отправлять чеки в электронном виде. Если касса не имеет функции передачи данных, использовать ее нельзя в большинстве случаев. Перечень таких ситуаций значительно сокращается с 1 июля 2018 года. Правда, некоторым предпринимателям срок перехода на онлайн-кассы продлили еще на год, до 1 июля 2019 года.

Кого освободили от обязанности применять онлайн-кассу

Согласно принятым Госдумой поправкам в закон № 54-ФЗ некоторые организации и ИП будут освобождены от применения ККТ при реализации определенных услуг и товаров и услуг. В частности, можно будет обойтись без приобретения кассового аппарата тем бизнесменам, которые:

  • торгуют молоком и питьевой водой на розлив;
  • продают питьевую воду на розлив через автоматы;
  • торгуют бумажными газетами и журналами независимо от места продажи;
  • осуществляют наличные расчеты на борту воздушных судов;
  • оказывают услуги по перевозке пассажиров с использованием турникетов (метрополитен, автобусы);
  • реализуют товары через механические торговые автоматы.

Также не нужен будет чек при погашении аванса за оказанные услуги. Освобождены от необходимости применять ККТ и те налогоплательщики, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях. А также представители субъектов РФ и муниципальных образований при предоставлении права пользования платными парковками. Освобождена от касс и деятельность образовательных организаций при оказании населению платных библиотечных услуг, в том числе по доступу к интернету в библиотеках.

Кому вменили в обязанность пробивать кассовые чеки

После того как поправки в Закон № 54-ФЗ будут окончательно приняты, у организаций и ИП возникнет обязанность оформлять фискальным чеком абсолютно все безналичные расчеты при любом способе оплаты:

  • наличными электронными деньгами;
  • платежным поручением;
  • банковской картой;
  • переводом через интернет-банк;
  • по квитанции через банк.

Речь идет о тех видах деятельности, где применение онлайн-касс остается обязательным и после поправок в закон № 54-ФЗ, вступивших в силу в конце 2017 года.

Кому еще продлили переход на онлайн-ККТ на год?

В конце 2017 года Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, которым продлил переход на онлайн кассы для некоторых категорий предпринимателей до 1 июля 2019 года. В соответствии с его нормами отсрочку до 1 июля 2019 года получили организации и ИП, применяющие ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 1-5, 10-14 п. 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности, оказание бытовых услуг по кодам видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Правительством РФ (оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и т.д.).

Кроме того, освобождены от онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, но только при условии отсутствия у них наемных работников. А именно: при розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. К этой же категории относится оказание услуг общественного питания:

  • на объектах с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров;
  • на объектах, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Аналогично до 1 июля 2019 года могут не применять онлайн-кассы ИП на ПСН, которые:

  • осуществляют бытовые услуги;
  • сдают в аренду (наем) жилые и нежилые помещения или земельные участки;
  • изготавливают изделия народных художественных промыслов;
  • оказывают прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • осуществляют ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • проводят монофоническую и стереофоническую запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск;
  • осуществляют услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • оказывают услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проводят занятия по физической культуре и спорту;
  • оказывают услуги платных туалетов;
  • оказывают услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • осуществляют занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью (при условии наличия лицензии на указанные виды деятельности);
  • осуществляют частную детективную деятельность (при условии наличия лицензии на указанные виды деятельности);
  • оказывают услуги по прокату;
  • осуществляют экскурсионные услуги;
  • оказывают обрядовые или ритуальные услуги;
  • осуществляют сбор, обработку и утилизацию отходов, а также обработку вторичного сырья;
  • а также некоторые другие виды деятельности.

Также могут еще год обойтись без ККТ ИП на патенте без работников, которые осуществляют розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с торговым залом не более 50 квадратных метров или не имеющие торговых залов.

Новые поправки в закон об онлайн-кассах начнут действовать со дня официального опубликования.

Июльские изменения по кассам, которые касаются всех 19.06.2019 09:36

С 1 июля опять поменяли правила по ККТ. Если еще не купили кассу, пора обзавестись. Для тех, у кого она уже есть, — другой совет. Научите пользоваться кассой бухгалтера, который ведет банк. Теперь понадобится пробивать чеки на безнал. Также перечень тех, кто может не применять кассу.

По каким операциям теперь понадобится пробивать чеки

С 1 июля 2019 года пополнится перечень ситуаций, в которых компания обязана пробивать чеки. Перемены коснутся всех, кто продает товары, оказывает услуги или выполняет работы для физлиц. Тем, кто раньше не работал с кассой, теперь понадобится купить ККТ. А тем, кто уже выдавал чеки, придется делать это чаще.

Зачет и возврат предоплаты. С 1 июля пробивайте онлайн-чеки, когда зачитываете или возвращаете предоплату покупателю (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Уже год компании выдают чеки, когда получают аванс (абз. 21 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Теперь понадобится оформить еще один чек, когда продавец отгружает товар, оказывает услугу или выполняет работу в счет предоплаты.

В ситуации, когда покупатель получил товар или услугу не в момент оплаты, а после нее, нужно сформировать два чека. Первый — при поступлении денег. Второй чек — при зачете аванса, то есть при отгрузке.

В чеке есть специальный реквизит «Признак способа расчета», чтобы отличать предоплату, постоплату и продажу в кредит. Как его заполнить, если получили аванс, смотрите на схеме 1. Если отгружаете оплаченный товар, значение реквизита подбирайте по схеме 2.

Схема 1. Как заполнить поле «Признак способа расчета», если получили аванс

Схема 2. Что писать в поле «Признак способа расчета», когда отгружаете товар

На заметку

Новые реквизиты в чеках для расчетов между компаниями и ИП

Компании должны пробивать чеки, когда рассчитываются между собой или с предпринимателями наличными или по карте. С 1 июля 2019 года при таких расчетах в чеке нужно указывать наименование и ИНН покупателя (п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Когда товар облагается акцизом, укажите сумму акциза. Если товар импортный, указывайте в чеке сведения о стране происхождения и регистрационный номер таможенной декларации (п. 13, 14 примечаний к таблице 20 приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229). За чеки, в которых не хватает обязательных реквизитов, компанию могут оштрафовать на сумму до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Когда возвращаете аванс покупателю, сформируйте чек с признаком «Возврат прихода». В нем укажите те же реквизиты, что и в чеке на аванс. Например, покупатель внес 100-процентную предоплату. В тот момент вы пробили ему чек с признаком «Приход», а в реквизите «Признак способа расчета» написали «Предоплата 100%». В момент, когда возвращаете аванс, выдайте еще один чек. В нем укажите признак «Возврат прихода», в поле «Признак способа расчета» — «Предоплата 100%».

Продажа в кредит или в рассрочку. Применяйте онлайн-кассу, если предоставили физлицу товар, работу или услугу в кредит или в рассрочку (абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Речь о ситуации, когда компания вначале отгружает товар, а деньги покупатель перечисляет не сразу, а через какое-то время.

Для товаров в кредит тоже понадобится минимум два чека. Первый — в момент отгрузки товара, выполнения работы или оказания услуги. Заполните реквизит «Признак способа расчета», как на схеме 2. Второй — когда покупатель расплатится. Если он перечисляет деньги частями, то пробивайте чек при каждом поступлении. В реквизите «Признак способа расчета» напишите «Оплата кредита». Не важно, в кредит вы продали товар или в рассрочку. Закон требует пробивать чеки на погашение займа и кредита уже давно — с 3 июля 2018 года (подп. «е» п. 3 ст. 1 Закона № 192-ФЗ).

Чиновники из ФНС нам сообщили, что не нужно пробивать чеки, когда выдаете займы работникам. Такие расчеты не подпадают под действие Закона № 54-ФЗ. Пробивать чек должен именно продавец, когда продает товар, выполняет работу или оказывает услугу в долг. Например, если продали товар работнику с отсрочкой платежа, тогда пробейте чеки в момент передачи товара и в момент получения оплаты от работника. В такой ситуации компания выступает продавцом.

Безналичные расчеты. С 1 июля понадобится пробивать чеки на весь безнал от физлиц. Теперь уже не важно, расплачивался покупатель картой или без нее. До июля закон разрешал не применять кассу, когда деньги переводили без использования карты, к примеру через отделение банка (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Проконтролируйте, чтобы вам перенастроили онлайн-кассу. В реквизиты чека внесли изменения — заменили слово «Электронный» на «Безналичный».

Взаимозачет или бартер. В законе сказано, что с 1 июля применять кассу понадобится, когда в счет оплаты товара, работы или услуги компания получает «встречное предоставление» (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Под термином «иное встречное предоставление» чиновники понимают неденежную форму расчета (ст. 423 ГК). Например, к таким расчетам можно отнести товарообмен или взаимозачет.

Налоговики считают, что иное встречное предоставление нужно относить к безналичному расчету. Поэтому при таких расчетах между компаниями и ИП пробивать чеки не понадобится (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Когда проводите взаимозачет или рассчитываетесь по бартеру с физлицом, пробейте чек. Укажите сумму в поле «Сумма по чеку встречным предоставлением».

Четыре случая, когда при безналичной оплате можно обойтись без чека

1. Оплата от компании или предпринимателя. Компания получает безналичную оплату без предъявления электронного средства платежа от организации или предпринимателя (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При таких расчетах применять онлайн-кассу не нужно. 2. Оплата за социальные услуги населению. Компаниям, которые работают в сфере образования, культуры, физкультуры и спорта, разрешили не применять кассу при безналичном расчете без предъявления электронного средства платежа (подп. в п. 2 ст. 1 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
3. Оплата за коммуналку. Товариществам собственников недвижимости, жилья, садоводческим и жилищным кооперативам не потребуется применять ККТ, если получили от своих членов плату за жилое помещение и коммунальные услуги. 4. Оплата через платежного агента. Продавец сам не принимает оплату у покупателя. Это делает платежный агент, который затем пересылает деньги продавцу на расчетный счет. Например, когда компания отправляет товар через почту наложенным платежом.

Кто должен перейти на кассы с 1 июля 2019 года

Компании и предприниматели, которые выдают бланки строгой отчетности.С 1 июля 2019 года должны начать применять онлайн-кассу организации и предприниматели, которые выполняют работы и оказывают услуги населению. Такие компании и ИП пользовались отсрочкой. Но при условии, если выдавали своим клиентам бланки строгой отчетности (БСО). Такие документы раньше заказывали в типографии или распечатывали с помощью автоматизированной системы (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359).

С 1 июля больше нельзя использовать старые БСО. Теперь их надо будет печатать на онлайн-кассе (абз. 2 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Как выглядит новый документ, смотрите на образце.

Открыть подсказки Обязательные реквизиты Новые реквизиты Электронные БСО Сведения о кассе

Регистрируйте и снимайте с учета онлайн-кассу по особым правилам, о которых расскажет эксперт Школы

БСО приравняли к онлайн-чекам (абз. 6 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Данные БСО, также как и по чекам, будут передаваться в ФНС через фискальный накопитель и оператора фискальных данных. Если компания продолжит выдавать БСО старого образца, налоговики оштрафуют за неприменение онлайн-кассы минимум на 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

В реестре ККТ пока нет онлайн-касс, на которых можно формировать исключительно БСО. Но такие бланки напечатает любая онлайн-касса, у которой есть принтер. У таких касс есть литера «Ф» в названии модели. Например, АТОЛ 11Ф, ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф, ЭЛВЕС-МФ. Весь список актуальных моделей смотрите в реестре онлайн-касс. Скачайте его на сайте kkt-online.nalog.ru.

Предприниматели, которые торгуют через автоматы. Предприниматели с 1 июля обязаны применять онлайн-кассу, если продают товары через торговый автомат. Даже при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников (п. 11.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Организации и предприниматели на вмененке. Организации и ИП на вмененке, которые оказывают услуги, с 1 июля переводят на онлайн-кассы. Это правило касается предпринимателей при условии, что у них есть наемные работники. Иначе можно воспользоваться отсрочкой до 1 июля 2021 года (ст. 2 Закона № 129-ФЗ). Исключение — компании и ИП в сфере общепита. Они должны использовать кассу с июля 2018 года (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Предприниматели на патенте. ИП с работниками на патенте тоже должны перейти на онлайн-кассы при условии, что ведут один из видов деятельности, который перечислен в подпункте 3 пункта 7.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ. Среди них, к примеру, парикмахерские, косметические, ветеринарные услуги.

Памятка для кассиров и бухгалтеров

15 частых ситуаций, когда понадобится пробить онлайн-чек

Покупатель-физлицо:
— заплатил наличными;
— оплатил покупку с мобильного банка;
— перечислил деньги на счет компании через отделение банка;
— оплатил покупку электронными деньгами;
— расплатился картой;
— внес предоплату на счет за услуги;
— попросил вернуть предоплату за товар;
— перечислил аванс, а продавец не знает, за какой товар покупатель платит;
— забрал товар в рассрочку;
— погасил частично рассрочку;
— погасил платеж за товар в кредит;
— оплатил поездку в автобусе;
— попросил зачесть покупку товара в счет услуги, оказанной продавцу;
— заплатил корпкартой, но не предоставил доверенность от компании;
— оплатил услуги корпкартой и предъявил доверенность от компании.

Пять случаев, когда не нужно пробивать чек

Компания:
— перечислила оплату ИП через Клиент Банк;
— зачла долг ИП за оказанную услугу в счет поставки товара;
— предоставила учредителю заем;
— выдала работнику заем;
— удержала из зарплаты сотрудника ежемесячный платеж по займу.

Два расчета по кассе, за которые год не будут штрафовать

С 1 июля 2019 года водителей или кондукторов обязали выдавать онлайн-чеки, когда принимают плату за проезд (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, подп. «в» п. 5 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Но можно не торопиться приобретать кассу. Чиновники готовят законопроект, который введет на год мораторий на штрафы за такие расчеты (п. 3 постановления Госдумы от 22.05.2019 № 6158-7 ГД). Налоговики сообщили, что уже готовят такой проект, и он станет законом до 1 июля 2019 года.

Кому можно забыть про кассу навсегда, а кому на два года

Отсрочка в применении ККТ. Предприниматели без работников могут не применять кассу при продаже товаров собственного производства, выполнении работ или оказании услуг. ИП получили отсрочку до 1 июля 2021 года. Если предприниматель наймет работника, то через месяц нужно начать применять кассу (ст. 2 Закона № 129-ФЗ).

Освобождение от кассы. Есть виды деятельности, которые освобождены от онлайн-касс. Например, отказаться от ККТ вправе компании и ИП, которые занимаются торговлей мороженым, безалкогольными напитками в розлив в киосках, ремонтом и окраской обуви, присмотром за детьми, престарелыми или инвалидами. Перечень компаний и предпринимателей, которые могут не применять кассу.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх