Налоги в латвии

Основными источниками налогового права Латвии являются Закон о налогах и сборах, Закон о корпоративном подоходном налоге, Закон о налоге на добавленную стоимость, Закон о налогообложении микропредприятий и др.

Компания считается резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии.

Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные ими где-либо. Постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом в том же порядке, что и компании-резиденты.

Нерезиденты Латвии уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Латвии.

Содержание

Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается только в части ее распределения участникам или акционерам компании. При реинвестировании прибыли без ее распределения налог не взимается. Базовая ставка составляет 20%. Эффективная ставка при применении коэффициента для расчета налоговой базы может достигать 25 %.

Дивиденды, полученные латвийской компанией, освобождены от налога (вне зависимости от того, является ли компания, выплатившая дивиденды, страной ЕС или третьей страной). Однако, исключение составляют дивиденды, полученные из стран, включенных в латвийский «черный” список (который, в первую очередь, включает оффшоры. Латвия рассматривает в качестве оффшоров более 25 государств и территорий).

Прирост капитала, полученный в результате продажи акций, освобожден от налога (за исключением акций офшорных компаний).

При получении дивидендов от любых компаний (кроме включенных в список офшоров) налог не взимается. При выплате дивидендов налог уплачивается латвийской компанией по стандартной ставке 20 %. Если их получателем является физическое лицо-резидент Латвии, то сумма полученных им дивидендов не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. В случаях, когда латвийская резидентная компания выплачивает дивиденды юридическому лицу-нерезиденту ЕС, то она обязана уплатить 20 % налога, а иностранная компания – в размере, предусмотренной ее личным законом (если между государствами не было заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, предусматривающее иные правила).

Например, в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Соглашения между РФ и Латвией об избежании двойного налогообложения, если резидент России получает доход, который может облагаться налогом в Латвии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Латвии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанного в соответствии с законодательством РФ.

Проценты и роялти, выплачиваемые латвийской компанией, освобождены от налога у источника (с 1 января 2014 г.), за исключением процентов и роялти, выплачиваемых лицам-резидентам стран, включенных в национальный «черный список» (с таких процентов в Латвии удерживается налог у источника по ставке 20%).

Проценты, полученные латвийской компанией, облагаются по общей ставке 20%.

Иные случаи взимания налога у источника

Все платежи (включая платежи за поставленные товары или оказанные услуги), осуществляемые латвийской компанией в адрес нерезидентной компании или физического лица государства, включенного в латвийский «черный список», подлежат налогообложению у источника в Латвии по ставке 20% (за исключением выплат за поставку товаров, приобретенных в Европейском Союзе или странах Европейской экономической зоны и публично торгуемых ценных бумаг, если такие товары и ценные бумаги приобретаются по рыночным ценам).

В случае, когда латвийская компания платит за товары или услуги (за исключением управленческих и консультационных услуг), поставленные (оказанные) нерезидентной компанией, не включенной в «черный список» (то есть не офшорной), налог у источника не удерживается.

Законом также предусмотрены специальные ставки налога у источника для определенных категорий доходов:

  • Оплата консультационных или управленческих услуг латвийской компанией в адрес нерезидентной компании облагается налогом у источника по ставке 20% (кроме случаев, когда соглашением об избежании двойного налогообложения установлена пониженная ставка).
  • Арендные платежи в адрес нерезидентной компании за пользование имуществом в Латвии облагаются налогом у источника по ставке 5%.
  • Вознаграждения, полученные от участия в латвийских партнерствах, облагаются налогом у источника по ставке 15%.
  • Доходы, полученные нерезидентом от продажи недвижимого имущества на территории Латвии или продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на территории Латвии, облагаются налогом у источника по ставке 3%.

Независимо от вышеуказанных положений, если оплата осуществляется в адрес компаниям или физическим лицам из государств «черного списка», удержанию подлежит налог по ставке 20%.

Вид платежа Подоходный налог у источника
Оплата в адрес офшорной компании за поставленные товар 20%
Оплата в адрес офшорной компании за оказанные услуги (любые) 20%
Оплата в адрес не офшорной компании за поставленный товар не удерживается
Оплата в адрес не офшорной компании за оказанные услуги (кроме управленческих и консультационных услуг) не удерживается
Оплата в адрес не офшорной компании за управленческие или консультационные услуги 20%

Нормы, предусмотренные Директивами ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, предусматривают, что выплаты дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в пределах ЕС (а также Швейцарии) не подлежат обложению налогом у источника выплаты.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимое имущество устанавливается в размере, равном 1,5% кадастровой стоимости земли и сооружений.

Законодательство Латвии об НДС основано на соответствующих нормах ЕС (Директива ЕС 2006/112/ЕС).

Стандартная ставка НДС (pievienotas vertibas nodoklis, PVN) составляет 21%.

Работодатели (кроме микропредприятий) обязаны удерживать с заработной платы работников налог на доходы физических лиц (20, 23 или 31.4 % в зависимости от величины дохода) и ежемесячно перечислять его налоговым органам.

Также работодатели (кроме микропредприятий) ежемесячно отчисляют взносы на социальное страхование по суммарной ставке 35,09%, из которых 24,09% уплачивается работодателем, а 11% удерживается из заработной платы работника.

Налоговый режим «микропредприятий”

Законом установлен специальный налоговый режим для «микропредприятий”. Режимом микропредприятий могут пользоваться ООО (SIA) или индивидуальные коммерсанты.

Чтобы считаться микропредприятием, компания должна отвечать следующим признакам:

  • годовой оборот не выше 40000 EUR;
  • все участники компании — физические лица;
  • в компании не более 5 работников;
  • заработная плата работника не превышает 720 EUR в месяц.

Для микропредприятий установлен пониженный налог с годового оборота, уплачиваемый ежеквартально (налоговой базой является годовая выручка компании без вычета расходов). При этом микропредприятие платит налог на всю прибыль по ставке 15 % независимо от распределения ее участникам или акционерам (правило 20 % на дивиденды и 0% на реинвестирование не применяется).

Международные налоговые соглашения Латвии

Соглашение между Россией и Латвией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал 2010 г. вступило в силу 6 ноября 2012 г. (применяется с 1 января 2013 г.)

Российско-латвийское соглашение 2010 г. устанавливает следующие пониженные ставки налога у источника:

1) в отношении дивидендов (ст. 10 Соглашения):
а) 5% от общей суммы дивидендов — если получателем дивидендов является компания (иная, чем партнерство), которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и при этом сумма вложенного капитала превышает 75000 USD или эквивалентную сумму в рублях РФ или евро;
б) 10% от общей суммы дивидендов — в остальных случаях.
2) в отношении процентов — 10% (ст. 11 Соглашения);
3) в отношении роялти — 5% (ст. 12 Соглашения).

Соглашение предусматривает возможность обмена информацией между компетентными органами России и Латвии , а также оказания государствами друг другу помощи в сборе налогов.

Латвия ратифицировала Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции Протокола 2010 г. (вступила в силу с 1 ноября 2014 г.).

Кроме того, Латвия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Первый автоматический обмен был осуществлен Латвией в сентябре 2017 года. По информации портала ОЭСР Латвия указала в своих списках к автообмену 61 юрисдикцию, и 76 других юрисдикций указали в своих списках Латвию.

Двусторонние соглашения с Латвией об обмене налоговой информацией имеют и некоторые оффшоры. Латвия заключила такие соглашения в 2012 и 2013 годах с островами Гернси и Джерси.

Нюансы налогообложении юридических лиц

Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

  • ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
  • все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
  • зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.
Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.
Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

  • дивидендных доходов;
  • дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
  • роялти.

Это не относится к тем случаям, когда доходы были получены из оффшоров — при таких обстоятельствах они облагаются налогом по стандартной ставке 15%. Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Россией, Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

  • стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
  • пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
  • нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

  • максимальная простота нормативной базы;
  • структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
  • низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Особенности налоговой политики Латвии

Еще в 1995 году была заложена основа налогообложения Латвии, в то время был введён закон «О налогах и пошлинах». Этот закон дополняет Таможенный кодекс Латвии, законы ЕС, постановления Кабинета министров, акты местного самоуправления, законы Сейма.

Если говорить о налоговой системе, то в упрощённом виде она состоит из 16 налогов, включая прямые и косвенные. В систему включено больше ста государственных пошлин. Ставки и весь механизм взаимодействия постоянно меняются.

Латвия с 2018 года ввела налоговое правило, которое смогло доказать свою эффективность в Эстонии. Какова суть этого правила? Если в текущем периоде времени не происходило распределение доходов компании, то все заработанные средства не облагаются налогом. Если говорить официальным языком, то реинвесторная прибыль компаний не должна облагаться налогом на прибыль.

По величине ставок фискальных платежей и по их количеству латвийская система вошла в состав наиболее оптимальных ещё до введения в действие этого налогового правила.

Налоги для граждан

Граждане Латвии уплачивают такие налоги, как подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС в Латвии), налог на использование транспортных средств и другие наименее значимые варианты налогов.

Подоходный налог

Подоходный налог в Латвии взымается как с предприятий, так и с физических лиц, то есть с наёмных рабочих, предпринимателей и т. д. Каким образом взымается налог? Чаще всего это происходит согласно обычной схеме: процент удерживают из начисленной заработной платы. Но с 2018 года ставка НДФЛ в Латвии считается прогрессивной, поэтому она устанавливается согласно величине годового дохода. Если сумма составляет до 20004 евро – 20 %, в пределе от 20004 евро до 55000 – 23 %. Если сумма выше 55000 евро, то процент составляет 31,4.

Если у гражданина заработная плата не превышает порог в 440 евро в месяц, тогда налог на доход начисляется с учётом необлагаемого минимума в 200 евро.

Автоматически сниженную ставку применять не могут. Ставка снижается только после того, как будет предоставлена декларация за прошедший год. В связи с этим у граждан Латвии, которые имеют небольшой доход, зачастую по итогам года может возникать переплата по подоходному налогу.

Те лица, которые получают доход в виде дивидендов от вложенного капитала, могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. Но произойти это может только в том случае, если налог на прибыль за них заплатило предприятие. Стоит учесть, что налоги платить придётся если дивиденды были получены из оффшора или из-за границы. Но в каждом правиле есть исключения. Иностранные компании не будут уплачивать налог, если компания зарегистрирована в тех странах, с которыми Латвия заключила соглашение о недопустимости двойного налогообложения.

Налог на добавленную стоимость

Фактически налог на добавленную стоимость, то есть НДС, Латвия обязует оплачивать тех, кто в конечном итоге получает продукт. По факту он учитывается на уровне субъектов предпринимательства. Основным принципом исчисления НДС является обложение торговой наценки, и в Латвии НДС считают косвенным налогом.

21 % — такова стандартная ставка НДС. Но в отношении некоторых групп товаров действует сниженная ставка, например, на детское питание ставка составляет 12 %. Для обычных латвийских продуктов ставка составляет 5 %, например, для ягод, овощей и фруктов. Для поставок товаров по территории ЕС и для экспорта установлен нулевой размер ставки.

Есть условия, которые обязательно налогоплательщик должен учитывать при подаче отчётности. В качестве плательщика НДС должен зарегистрироваться предприниматель или организация, если за предыдущие 12 месяцев оборот превысил 40000 евро. Заполняя отчётность по НДС, налогоплательщик должен иметь в виду, что снижен критерий, согласно которому необходимо расшифровывать подробно каждую поставку, сумма которой была более 150 евро.

Налог на пользование транспортными средствами

Относительно недавно, с 2017 года, владельцы новых мотоциклов и авто получили бонус в виде отмены транспортного налога за постановку транспортных средств на первичный учёт. Но при этом были повышены расценки на эксплуатацию машины на 7,4 %, и оплачивается этот налог каждый год. Появление таких правил аргументируется тем, что с 2010 года ставки не повышались.

Величина налога зависит от нескольких факторов. Например, от объёма двигателя, от мощности электрического сорбата. На те автомобили, которые произведены и поставлены на учёт после 31 декабря 2008 года, налог на эксплуатацию напрямую будет зависеть от того, какой уровень углекислоты они выделяют.

Многие чиновники и законодатели считают, что такая налоговая политика может помочь снизить вредные выбросы в атмосферу. Поэтому очень важно при выборе машины обращать внимание на этот показатель, если вы хотите сократить количество уплачиваемых налогов.

Налог на ввозимые мотоциклы и легковые авто

Если на территорию Латвии был ввезён автомобиль, но при этом не был поставлен на учёт в стране, то потребуется оплатить взнос. Около 1000 евро составляет сумма налога на машину с иностранным номером. При этом туристы и командировочные могут не беспокоиться на этот счёт. Подобный сбор будут оплачивать только граждане Латвии или же те, кто имеет вид на жительство. Если таковые решили не уплачивать налог, то придётся рано или поздно заплатить штраф в 400 евро.

Налог на эксплуатацию недвижимости

Покупая недвижимость, как и в других странах, нужно будет учитывать расходы на первичное приобретение. Но на этом уплата налогов не заканчивается. Необходимо будет платить 3 % от кадастровой стоимости имущества за право владеть этим самым имуществом.

Налог на недвижимость государство разрешило утверждать на уровне местной власти. Единственное, что установили максимальные и минимальные ставки (от 0,2 % до 3 %), которые напрямую зависят от данных кадастра на 1 января отчётного года. Те, кто желает приобрести недвижимость в прибалтийской стране Латвии, должны учитывать этот показатель.

Други налоги

Не все налогоплательщики знают о существовании некоторых видов налогов, так как они просто с этими налогами не сталкиваются. Например, налог на азартные игры, на добычу полезных ископаемых, на лотереи, на электроэнергию. Налог солидарности – такой налог платят те, кто зарабатывает более 52000 евро в месяц. Подобный налог платят и немцы.

Существенную долю денег приносят налоги на наследство, таможенные пошлины, оплата за совершение сделок, покупку имущества и его продажу. Такие сделки, а точнее сборы с таких сделок, должен контролировать нотариус. Он обязан передавать в Земельную книгу данные для регистрации прав собственности.

Налоговые льготы

Льготы по налогу на недвижимое имущество составляют 90 % от суммы налога для лиц малоимущих. Льгота в 50 % на недвижимость действует в том случае, если лицо имеет трёх и более детей, возраст которых не достиг 18 лет. Но эта льгота может применяться, если собственником недвижимости является один из детей. Также льгота в размере 50 % полагается политически репрессированным лицам, если недвижимость не используют в хозяйственной деятельности.

Налоговые льготы полагаются тем, кто имеет иждивенца в своей семье. В 2020 году не облагаемый налогом минимум на иждивенца запланировано повысить до 250 евро.

Налоги для бизнеса

Если говорить о бизнесе Латвии, то эта сторона жизни довольно привлекательна размерами налоговых ставок, а также чёткими критериями налогов. Но в целом налоговое законодательство способно меняться регулярно и не в меньшую сторону. Год назад, например, был изменён подход к налогу на прибыль. Этот налог теперь платят только те организации и компании, которые распределяли полученные доходы или иные операции несвязанные с коммерческой деятельностью.

Основные налоги

Когда выплачиваются дивиденды, тогда необходимо перечислить 20 % от всей начисленной суммы, оставшуюся сумму передают учредителю. Налог не будет взиматься в том случае, если прибыль осталась полностью в распоряжении предприятия. Другие налоги для юридических лиц:

  • уплачивается налог на прибыль, страховые взносы за наёмных сотрудников и НДС, если годовой оборот составил больше 40000 евро;
  • если же этот оборот был менее 40000 евро, то налог на оборот микропредприятий составляет 15 % (при этом количество сотрудников на предприятии не более 5 человек).

Косвенные налоги

Оплачиваются не только основные налоги, но и другие, такие как: уплата взносов за использование и владение недвижимостью, акцизов, транспорта или таможенных пошлин. Платить тот или иной налог нужно в зависимости от того, каким имуществом владеет компания и каким видом деятельности она занимается.

Налог с оборота микропредприятий и льготы для бизнеса

Для мелких предприятий снижается фискальная нагрузка согласно упрощённой системе налогообложения, при этом активно стимулируется развитие малого бизнеса. Могут учитываться налоговые послабления, если предприятие соответствует определённым критериям. Какие послабления могут быть?

  • платят только 15 % от оборота по итогам года;
  • если на предприятии работают наёмные сотрудники, то их зарплата не облагается страховыми взносами.

Если предприятие относится к категории микропредприятий, то оно не должно превышать:

  • 40000 евро по годовому обороту;
  • не больше 5 человек по количеству сотрудников;
  • не более 720 евро в месяц по уровню оплаты труда.

Акцизный налог

Используется избирательный потребительский налог для компаний-импортёров. Все товары, которые были ввезены в страну и все произведённые в стране товары подвергаются пошлине. Кроме того, налог применяют для алкогольной и табачной продукции. Размер пошлины рассчитывают в виде процентов от товарной стоимости. Пошлину могут оплачивать как юридические лица, так и физические.

Таможенный налог

Таможенной пошлине подвергаются зарубежные бизнесмены. Данный налог применяется чтобы контролировать транспортировку товаров через границу Латвии. Налог на экспорт и на импорт взимается через европейские пошлины. Таможенный налог включает в себя:

  • фискальную пошлину, которая способствует увеличению бюджета;
  • преференциальную пошлину, которая поддерживает импорт;
  • антидемпинговую пошлину, которая поддерживает производителя экспорта;
  • протекционную пошлину, которая поддерживает предприятия своего рынка.

Социальные отчисления

Кроме того, что с работников высчитывают подоходный налог, наниматель обязан удерживать взносы на социальное страхование. Ставка составляет 35,09 %: 24,09 % работодатель уплачивает в бюджет, 11 % удерживают из дохода наёмного рабочего. Налоговая система Латвии подразумевает для различных категорий граждан линейку ставок. Например, ставка добровольных взносов составляет 24,54 %, а самозанятые должны отдавать 31,13 % от минимума.

Налог на землю и недвижимость

Налог на недвижимое имущество считается обязательным. К недвижимому имуществу относят землю, здания, инженерные сооружения. Зачастую у недвижимого имущества есть и собственник, и законный владелец. Так вот платить налог обязан собственник имущества. Если недвижимое имущество имеет несколько собственников, то каждый совладелец платит за свою предполагаемую часть.

Каким образом рассчитывают налог на недвижимое имущество? Происходит это согласно кадастровой стоимости объекта, данные о которой представлены на 1 января текущего года.

Налоги для резидентов и нерезидентов – в чём разница?

Нерезиденты платят налоги в Латвии только за те доходы, которые они получили на территории этой страны, а также в воздушном пространстве и на её территориальных водах. Кроме того, нерезиденты уплачивают налоги в соответствии с определёнными законами. Например, нерезиденты платят налог на добавленную стоимость. Резиденты Латвии платят налоги со всех доходов вне зависимости от того, каков географический источник происхождения дохода, но только если конвенция о двойном налогообложении не распространяется на эти доходы.

Специальные экономические зоны

В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.

Когда и как возвращают налоги?

Все доходы и зарплаты граждан в Латвии облагаются налогом в 23 % на протяжении всего года. Снизить эту ставку можно до 20 % только в том случае, если была подана отчётность по итогам предыдущего года (12 месяцев) и эта отчётность подтверждает, что ставка может быть снижена. В результате у большого количества налогоплательщиков появляется переплата по НДФЛ. В результате возникает вопрос, как вернуть эти средства? Все лишние средства будут перечислены в течение трёх месяцев в счёт уплаты налоговой недоимки.

Латвия – это одна из стран, которую эксперты отмечают как либеральную. Страна не обошла стороной свою налоговую сферу. Большое количество людей, в том числе предпринимателей из Евросоюза, хотят открыть свой бизнес, а в крайнем случае уже существующий бизнес перевести. А привлекает всех то, что в стране низкие налоговые ставки. Также государство сделало всё, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот факт тоже не может не радовать.

В отличие от России в Латвии высокая эффективность налоговой системы. Если говорить в цифрах, то это 85 % дохода от бюджета, при этом в России всего лишь 25,1 %.

Физические лица уплачивают самые различные виды налогов. Самый распространённый налог в любой стране – это подоходный налог. «Закон о налогах и сборах» — это основной документ, в котором можно узнать, какие налоги должен платить гражданин.

Если вы являетесь резидентом страны, то придётся платить те же налоги, что платят и граждане Латвии. Относительно налога на доход: резиденты платят налог на весь доход, полученный где-либо. А нерезиденты платят налог только с тех доходов, которые были получены на территории Латвии. В любом случае, если вы хотите переехать в Латвии или открыть свой бизнес, изучите для начала все нюансы и подводные камни, касаемые налоговой системы страны. Но лучше всего заранее посоветоваться с опытным юристом. Свои дельные советы могут дать те, кто уже переехал в страну или открыл там свой бизнес.

Алёна Антонова, Инженер-технолог 66 статей на сайте Путешествия — эта та сторона жизни, которая приносит удовольствие почти каждому человеку. И я не являюсь исключением. Кто-то начинает смотреть мир уже с самого раннего возраста, а кто-то в свои зрелые годы. Я начала смотреть мир только после того, как закончила школу. И стоит сказать, что тот, кто начинает путешествовать, уже вряд ли откажет в дальнейшем себе в этом удовольствии. В первую очередь стоит посмотреть, какая красивая у нас страна. А потом можно продвигаться и дальше. Как различные морские курорты, так и, например, Европа могут предстать в таком красивом и первозданном виде, что забыть потом об этом сложно. Из своего личного опыта могу сказать, что увидеть мир и разные страны своими глазами это куда интереснее, чем слушать рассказы других и прибегать к помощи интернета. Не отказывайте себе в путешествиях – живите настоящим!

Налог на добавленную стоимость (НДС) является потребительским налогом. Продавец или поставщик услуг включает НДС в цену товара или услуги.
НДС это косвенный налог. Облагаемый объект — товары и услуги (налог добавляется к цене товара или услуги). Фактически НДС платит только конечный потребитель (продавцы / поставщики услуг только взимают НДС). В Латвии не существует налог с оборота.
Основная ставка НДС в Латвии — 21%. Уменьшенная ставка — 12%.
Основной закон — Закон о налоге на добавленную стоимость.
Во всех странах Европейского Союза законодательство, связанное с НДС, должно соответствовать директивам Совета Европейского Союза. Поэтому законодательство по НДС похожая во всех странах ЕС, в основном отличаются только ставки налога.
Если покупатель товаров или получатель услуг регистрирован в регистре НДС плательщиков и полученные товары или услуги использует для НДС облагаемых сделок, тогда покупатель / получатель услуг имеет право отчислить НДС за купленный товар / полученные услуги.
В результате покупатель / получатель услуг уменьшает сумму налога для уплаты в государственный бюджет и налог платит конечный покупатель / получатель услуг.
Например, предприятие купило товар за цену 1000 евро + НДС 21% (210 евро) и продало данный товар за цену 1200 евро + НДС 21% (252 евро).
В государственный бюджет предприятие обязано перечислить НДС 42 евро (252 евро минус 210 евро) или 21% от 200 евро (наценки). То-есть, предприятие фактически платит (взимает) НДС только от добавленной стоимости (поэтому, налог так и называется, — налог на добавленную стоимость).
В Латвии НДС облагаемыми сделками являются:

  • продажа товара за вознаграждение;
  • оказание услуг за вознаграждение;
  • закупка товара на территории Европейского союза;
  • закупка нового транспортного средства на территории Европейского союза лицом, не плательщиком НДС;
  • нерегулярная поставка нового транспортного средства на территории Европейского союза;
  • импорт товаров.

Законом предусмотрены товары и услуги (например, определенные почтовые медицинские и финансовые услуги, услуги в области культуры), которые не облагается НДС.
Предприятие, которое продает НДС не облагаемые товары или оказывает НДС не облагаемые услуги, не имеет право отчислять НДС за те товары и услуги, которые используется для обеспечения НДС не облагаемых сделок.
Основная процедура применения НДС в Латвии следующая:

  • Продавец товара / поставщик услуг продает товар / услуги покупателю / получателю. Продавец выписывает счет с НДС;
  • Покупатель платит продавцу сумму, указанную в счете (в том числе НДС);
  • Продавец полученный НДС перечисляет в государственный бюджет;
  • Государственный бюджет возвращает покупателю переплату по НДС (например, ту сумму НДС, которую покупатель заплатил продавцу).

В Латвии существует также «реверсивная» (обратная / особая) процедура применения и уплаты НДС.
Главной целью данной процедуры является предотвращение уклонения от уплаты НДС, а также предотвращение мошенничества с НДС.
«Реверсивная» процедура применяется в случае если продавец и покупатель регистрированы плательщиками НДС и данная процедура применяется к следующим сделкам:

  • поставка древесины и сопутствующие услуги;
  • поставка металлолома, металлоизделий и сопутствующих услуг;
  • строительные услуги и продажа стройматериалов;
  • поставка мобильных телефонов, планшетных и портативных компьютеров и устройств интегральных схем;
  • поставка бытового электронного оборудования и бытовой электрической аппаратуры;
  • поставка необработанных драгоценных металлов, сплавов драгоценных металлов и металлов с драгоценными камнями;
  • поставка зерновых культур (злаков) и технических культур.

«Реверсивная» процедура следующая:

  • Продавец выписывает покупателю счет, в котором указывает цену товара / услуги без НДС;
  • Покупатель платит продавцу сумму, указанную в счете (сумма без НДС);
  • Покупатель в своей налоговой декларации начисляет НДС от суммы, указанной в счете (НДС для уплаты в бюджет);
  • Если товары / услуги будут использоваться для НДС облагаемых сделок, тогда покупатель имеет право начисленный НДС (для уплаты в бюджет) в той же налоговой декларации отчислить (уменьшить НДС для уплаты в государственный бюджет). Если все товары / услуги будут использоваться для НДС облагаемых сделок, тогда покупатель не платит НДС с данной сделки (закупки).

Такая же самая процедура уплаты НДС применяется в случает если Латвийское предприятие покупает товар или получает услуги от лиц (предприятий), которые регистрированы НДС плательщиками в другой стране Евросоюза, при условии, если Латвийское предприятие товары / услуги использует для обеспечения НДС облагаемых сделок.

Особый режим для импорта.

В обычном случае при импорте нужно платить НДС. Но у предприятия есть право получить разрешение применять особый режим для импорта — не платить НДС в процессе импорта. Применяя особый режим, предприятия начисляет НДС на импортируемые товары и указывает начисленную сумму в НДС декларации. В результате, НДС за импортируемые товары нужно платить только после продажи данных товаров.

Чтобы получить разрешение, нужно подать специальное заявление в Службу государственных доходов. Предприятие должно соответствовать следующим требованиям (4.часть 85 статьиНДС закона):

  • хозяйственная деятельность должна быть регистрирована в Латвии (например, предприятие должно быть регистрирована в Регистре предприятий);
  • у налогоплательщика должен быть доступ к Системе электронного декларирования;
  • в день подачи заявления у налогоплательщика не должны быть долги по налогам, или нужно заплатить долги по налогам в течении 5 рабочих дней, с момента подачи заявления;
  • у работника с правом подписи (например, у члена правления) нет судимости за преступные деяния в народном хозяйстве;
  • в течении предыдущих 12 месяцев налогоплательщик без опоздания подавал отчеты и информацию, которую запросила Служба государственных доходов.

Нужно отметить — если налогоплательщик получил разрешение применять особый режим для импорта, и не указал начисленный НДС (за импорт) в декларации, тогда налогоплательщик обязан платить 10% от суммы, которую нужно было указать в НДС декларации.

Специальный режим, связанный с электронно оказанными услугами (MOSS).

Информация о данном режиме содержится в 140.1 статье закона о НДС.
Если налогоплательщик оказывает электронные услуги лицу, которое не является налогоплательщиком (является частным (физическим) лицом, которое не ведет хозяйственную деятельность) и получатель услуги находится в другой стране Европейского Союза, тогда у поставщика услуг есть два варианта выбора:

  • Регистрироваться НДС плательщиком в каждой стране, в которой находится получатели услуг (частные лица). В таком случае нужно подавать НДС декларацию в каждой стране регистрации.
  • Подавать заявление в Службу государственных доходов и получить разрешение применять данный (MOSS) режим в Латвии. В таком случае только в Латвии нужно сдавать специальную НДС декларацию. В декларации нужно указывать данные (суммы) об оказанных услугах в каждой стране Европейского Союза. Начисленный (указанный) НДС нужно платить только в Латвийский бюджет (на специальный банковский счет).

Регистрация плательщиков налога на добавленную стоимость.

Регистрацию осуществляет Служба государственных доходов (СГД).
Если Вы регистрируете (учреждаете) новое предприятие, тогда заявление на регистрацию НДС плательщиком можно подать в Регистр предприятий вместе с учредительными документами. Регистр предприятий переправляет Ваше заявление СГД.
СГД также требует предоставить документ, который дает право предприятию использовать юридический адрес. Таким документом может быть, например, договор аренды.
СГД в течении 5 рабочих дней рассматривает Ваше заявление и принимает решение о регистрации.
В последнее время довольно часто, СГД требует дополнительную информацию и документы, которые подтверждают материально-технические и финансовые возможности предприятия вести декларированную хозяйственную деятельность (например, (предварительные) договора с партнерами). Работники СГД желает убедится, что предприятие готова и сможет вести реальную законную хозяйственную деятельность и будет платить налоги.

Отчеты.

Лица, регистрированы НДС плательщиками, обязаны подавать НДС декларации.
Таксационный период зависит от вида сделок и суммы НДС облагаемых сделок в календарном году.
НДС декларацию нужно подавать каждый месяц если выполняется любое из следующих условий:

  • Сумма НДС облагаемых сделок (выписанные счета за продажу товара и оказанные услуги) в календарном году превышает 50 000 евро (начиная с 2018.года, — 40 000 евро).
  • НДС плательщик совершает сделки по продаже товара лицу, у которого есть НДС номер в другой стране ЕС и есть подтверждение, что товар из Латвии отправлен в другую страну ЕС.
  • НДС плательщик поставляет товар на территории ЕС, участвуя в следующей сделке:
    НДС плательщик (Латвии) купил товар на территории ЕС от НДС плательщика другой страны ЕС (например, Германии), с целью поставить (продать) товар в другую/третью страну ЕС (например, Польшу) НДС плательщику. НДС плательщик Латвии товар из Германии доставляет в Польшу и продает НДС плательщику Польши.
    Раньше такая сделка называлась трехсторонней сделкой.
  • НДС плательщик оказывает услуги, местом оказания которых является другая страна ЕС. Обычно, если НДС плательщик оказывает услуги лицу, которое ведет хозяйственную деятельность зарегистрированную в другой стране ЕС.

НДС декларацию нужно подавать один раз каждые 3 месяца если деятельность предприятия не соответствует вышеуказанным условиям.
Но НДС декларацию нужно подавать каждый месяц, если предприятие в таксационном году зарегистрирована в регистре НДС плательщиков. Обязанность подавать НДС декларацию сохраняется в течении 6 месяцев после регистрации даже, если деятельность предприятия не соответствует вышеуказанным условиям.

Крупные российские компании одна за другой покидают Литву, Латвию и Эстонию, забирая с собой рабочие места и налоговые поступления в бюджет этих государств. Их уход стимулируют царящая в Прибалтике антироссийская паранойя и официальный российский курс на уход отечественного бизнеса из враждебных России Прибалтийских государств. Аналитический портал RuBaltic.Ru представляет вниманию читателей пять примеров ухода российских корпораций из стран Балтии.

«Уралкалий»

На сегодняшний день «Уралкалий» посредством своих дочерних компаний экспортирует минеральные удобрения через порты Латвии. Роль этой корпорации в экономике прибалтийской республики переоценить сложно.

Фото: sputniknews.ru
Оборот дочерней компании «Уралкалия» SIA Uralkali Trading стал самым крупным в 2017 году среди всех латвийских компаний, составив более двух миллиардов евро.

Если рассматривать данный показатель, учитывая предприятия Литвы и Эстонии, то он будет не менее впечатляющим: 4-я позиция. Через эту компанию в Латвии «Уралкалий» экспортирует продукцию в страны Европы, Азии, Африки, Северной и Южной Америк.

Согласно данным на 2018 год, в SIA Uralkali Trading был трудоустроен 51 человек. По показателю обязательных взносов государственного социального страхования на одного сотрудника в среднем в месяц эта компания оказалась лидером среди всех латвийских предприятий, заслужив почетное звание самого щедрого работодателя страны.

Однако в начале 2019 года руководство «Уралкалия» заявило о планах переноса перевалки из Прибалтики в порты Российской Федерации.

«Уралхим»

Второе место по обороту в 2017 году после SIA Uralkali Trading заняла дочерняя компания «Уралхима» SIA Uralchem Trading, которая также производит экспорт минеральных удобрений через латвийские порты. Показатель оборота составил в том году приблизительно девятьсот миллионов евро.

Фото: echoperm.ru

Данное предприятие занимается обеспечением погрузки товара в портах и фрахтованием судов. Кроме того, нужно отметить, что «Уралхим» — обладатель контрольного пакета терминала Ventamonjaks в Вентспилсе, являющегося крупнейшим на Балтийском море терминалом по перевалке жидкого аммиака.

Подобно «Уралкалию», «Уралхим» заявил в 2019 году о намерениях полностью перенести перевалку грузов в российские порты.

Этим сразу же решили воспользоваться власти Ленинградской области, предложившие компаниям «Уралхим» и «Уралкалий» пять потенциальных мест в регионе для строительства современного порта, который будет предназначен для перевалки химических удобрений.

Кроме того, представители обеих компаний в апреле 2019 года провели переговоры с губернатором Калининградской области Антоном Алихановым на предмет строительства в поселке Янтарный нового порта, который также может в перспективе стать альтернативой портам Латвии.

Таким образом, потеря для Латвии стала щедрым приобретением для России.

«Акрон»

«Акрон» — крупнейший в мире производитель минеральных удобрений. На протяжении многих лет данная компания занималась перевалкой своей продукции через порты Эстонии — Мууга под Таллином и Силламяэ на северо-востоке страны — в 65 стран мира.

Фото: 53news.ru
Однако в 2018 году руководство корпорации сделало заявление о переориентации объемов перевалки своей продукции из портов Прибалтики в порты Российской Федерации.

Слова не разошлись с делом. В том же году «Акрон» начал осуществлять перевалку грузов через порт Мурманска. А уже в 2019-м компания начала перевалку через порт Усть-Луга Ленинградской области.

Руководство эстонского порта Силламяэ всячески пыталось сохранить у себя транзит грузов российского производителя. Председатель совета порта Тийта Вяхи по этому случаю заявлял: «Я думаю, мы постараемся найти решение, чтобы они не ушли из Эстонии». Но реальность для Вяхи и всей Эстонии оказалась значительно менее радужной.

«Новотранс»

Переориентировать свой транзит из Прибалтики в Россию (в порт Усть-Луга) решила и компания «Новотранс».

Фото: novotrans.com
Общая стоимость перевалки грузов, которых лишатся три Прибалтийские республики, составит более 17 миллиардов рублей в год.

Комментируя данную ситуацию, президент группы компаний «Новотранс» Константин Гончаров отметил, что теперь колоссальные средства не уйдут за границу, а пополнят российский бюджет. Кроме того, он подчеркнул, что в перспективе будет создана почти тысяча новых рабочих мест, естественно, уже в России.

«Новотранс» — один из крупнейших в России и СНГ грузовых железнодорожных холдингов с парком вагонов свыше 25 тысяч единиц. До сих пор холдинг занимался перевалкой угля и зерна через порты стран Прибалтики — теперь их места займут российские порты. И это уже навсегда.

«Газпром»

Было бы неправдой сказать, что из Прибалтики уходят крупные российские компании, занимающиеся исключительно перевалкой грузов.

Фото: alt.lv
Яркий тому пример — «Газпром», выставивший на торги свою долю акций латвийской компании Conexus Baltic Grid (в размере примерно 34%), занимающейся транспортировкой и хранением природного газа в Латвии.

Это решение не должно никого удивлять. Ввод Россией новых газопроводов по дну Балтийского и Черного морей сделал газотранспортные системы стран Прибалтики пережитками так ненавистного им советского прошлого.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх