НДФЛ с аренды

Надо ли это делать?

Ответ однозначный: да, нужно. Об этом можно прочитать в статьях 208 и 209 Налогового Кодекса. Такой способ увеличения бюджета является предпринимательской деятельностью.

Возникает другой вопрос: а должен ли гражданин оформлять себя как предприниматель? Да, но только тогда, когда он покупал квартиру именно для этих целей, а именно для извлечения выгоды. Если квартира досталась от родных по наследству или по дарственной, либо приобреталась именно для проживания в ней, то оформлять ИП не обязательно.

Должен ли осуществлять взносы арендодатель?

Если ознакомиться с пунктом и ст. 208 Налогового кодекса России, то становится ясно, что прибыль от сдачи квартиры жильцам облагается налогом, который рассчитывается по определенной формуле и в соответствии с тем, каким образом собственник жилья оформил соглашение. В расчете следует учитывать физический или юридический статус обладателя жилья.

Кто производит уплату?

Рассмотрим ниже, в каких случаях платит налоги хозяин жилья, а в каких – квартиросъемщик.

  1. Если наймодатель сдает жилье и оформляет соглашение с физическим лицом, то налоги платит сам владелец имущества (пп. 4 п. 1 Статья 208, а также п. 1 Статья 209 НК РФ).
  2. Если в квартире хозяина проживает по договору аренды юридическое лицо, тогда уплата налогов ложится на плечи того, кто снимает, он самостоятельно вычитает соответствующий налог из оплаты за аренду и переводит его в Федеральную налоговую службу (подробно п.п. 1 и 2 Статья 226 НК РФ).

В п. 9 статьи 226 НК РФ четко сказано, что запрещается собственнику платить налоги самостоятельно, если он сдает квартиру юр. лицу.

Виды отчислений

Налоги отчисляются по-разному, их сумма зависит от того, каким лицом является арендодатель. Ниже рассмотрим 2 варианта.

Если сдается физическим лицом

В таком варианте оплата налогов в размере 13% от полученного годового дохода осуществляется непосредственно собственником (п. 1 Статья 224, ст. 225 НК РФ).

Формула для вычисления налога:

НДФЛ = прибыль от сдачи квартирантам жилья за год * 13%

Например.

Вам выплатили квартиросъемщики за 2017 год сумму в размере 240.000 руб. НДФЛ = 240 000 руб. * 13% = 31.200 руб.

Прежде, чем осуществлять оплату налогов, следует заполнить НДФЛ и отдать ее в налоговую службу, прикрепленную к адресу места жительства собственника квартиры до 30 апреля следующего за прибыльным годом (п. 3 Статья 228, п. 1 Статья 229 НК РФ).

В нашем рассмотренном примере – до 30 апреля 2018 года.

Если арендодатель не является резидентом России, тогда ему нужно рассчитывать налог по записанной ниже формуле:

НДФЛ = полученный доход с аренды за весь год * 30%

Например.

Квартиросъемщики выплатили за аренду 240.000 рублей, следовательно: НДФЛ = 240 000 * 30% = 72.000 рублей

Если в оплату аренды включены коммунальные расходы на жилищное хозяйство, то они также облагаются налогом, и их следует включать в общую прибыль.

ИП

Если собственник жилья занимается арендной деятельностью как предприниматель, то налоги будут рассчитываться, исходя из выбранной формы налогообложения.

  1. Для УСН «доходы» рассчитывать следует по следующей формуле:
  2. НДФЛ = прибыль с квартирантов за год * 6%

    Пример.

    За 2017 год квартирантами было выплачено за съем жилья всего 240.000 рублей (они отдавали по 20.000 руб. каждый месяц). НДФЛ= 240 000 *6%= 14.400 рублей

  3. Для УСН «доходы минус расходы».
  4. НДФЛ = (прибыль с квартиросъемщиков за весь год – расход) * 15% .

    Вычесть из доходов можно такие виды расходов, про которые сказано в статьях 346.16 и 254 Налогового Кодекса. К ним можно отнести коммунальные расходы, ремонт и т.п.

    Следует учесть, что ИП с прибылью до 300.000 рублей оплачивают только фиксированные обязательные взносы на ОПС и ОМС, которые рассчитываются так, как написано в Статье 430 НК РФ.

    Например.

    В 2017 индивидуальный предприниматель должен был внести минимальный взнос 27.990 рублей. Каждый год эта ставка растет пропорционально повышению МРОТ.

  5. Для ИП с налогообложением «патент».
  6. Если ИП выбрал для себя выплату налогов с помощью такого способа, как патент, тогда годовая цена налогов (патента) рассчитывается по формуле:

    Потенциально возможная прибыль * Коэффициент-дефлятор * 6%.

    Коэффициент-дефлятор, учитывает изменения цен за услуги и товары (Статья 11 НК РФ), каждый год меняется. В 2017 году он был равен 1,425, а в 2018 году – 1,481.

Каким образом их прописывать?

Физическому лицу-арендодателю, когда он сдает свое жилье другому физ. лицу, нужно отдавать 13% от прибыли в налоговую службу каждый год единоразово до 30 апреля следующего за прибыльным годом, сдав декларацию в ФНС, прикрепленную по месту жительства.

Нерезидентам РФ нужно платить более чем в 2,3 раза, то есть 30%.

Для того чтобы легче и быстрее заполнить декларацию можно скачать специальную бесплатную программу с официального сайта ФНС, заполнить НДФЛ и распечатать ее. Запоздание со сдачей декларации грозит штрафом от суммы просчитанного в ней налога – 5% за каждый просроченный месяц.

Если в течение 181 дня НДФЛ так и не была предоставлена, штраф увеличивается до 30% + 10% за каждый месяц. В итоге, выходит круглая сумма, поэтому лучше не забывать о сдаче НДФЛ и предоставлять ее в нужное время.

Но прежде, чем оплачивать налоги и писать декларации, следует заключить договор найма. Об этом рассказано чуть ниже.

Правильное заключение договора

Заключить и подписать договор аренды можно с помощью любого агентства по недвижимости, которое берет плату за свои услуги только с квартиросъемщика. Если есть желание сделать договор самостоятельно, то Вы можете его заключить без помощи агентств.

Если составляется и подписывается договор найма между физическими лицами, то следует вписать в него паспортные данные обеих сторон – Нанимателя и Наймодателя.

  1. Предмет договора. В договоре прописывается точный адрес квартиры и суть договора, а именно: предоставление квартиры для временного проживания за определенную плату. Также нужно указать, по какому праву Наймодатель распоряжается жильем (реквизиты свидетельства о гос. регистрации права, а также договор об обеспечении займа и разрешение банка, если сдается ипотечное жилье).
  2. Общие положения. Если в квартире есть мебель, техника и прочее хозяйство, то нужно перечислить их в приложении к договору, а в самом соглашении обозначить, что жилье сдается вместе с имуществом. Наймодатель дает гарантии, что квартира на момент подписания этого соглашения свободна от обязательств (обременение, арест, залог).

    Если Наниматель будет жить не один, то следует прописать в договоре ФИО и дату рождения всех дополнительных жильцов.

  3. Права и обязанности сторон. В этом разделе нужно указать, на что имеют право обе стороны соглашения. Например, Наймодатель имеет право каждые 2 месяца приходить и проверять состояние квартиры, предварительно известив о своем визите Нанимателя.

    Наймодатель обязан предоставить квартиру в пользование сразу после подписания арендного соглашения. Наниматель обязан рассчитываться за проживание своевременно, а в случае причинения какого-либо ущерба, в течение 16 дней возместить его в полном размере.

    По истечению срока соглашения найма, оставить квартиру и имущество, находящееся в ней, в изначальном состоянии, в котором было получено. Желательно оговорить в договоре, что запрещено делать Нанимателю (например, пересдавать жилье другим людям, делать ремонт и т.д.).

  4. Расторжение договора. По согласию обеих сторон соглашения, а также в оговоренных Статьей 687 ГК РФ случаях.
  5. Расчеты по договору. Здесь нужно указать, сколько должен оплачивать квартиросъемщик, а также дату внесения платежей (помесячно, поквартально). Первый платеж совершается в день подписания договора, и последующие платежи будут проходить такого же числа следующих месяцев. Если Наниматель дополнительно оплачивает квартплату, электроэнергию, интернет и т.п., то следует прописать этот факт в соглашении.

Напоследок устанавливается срок договора, он закрепляется подписями.

СПРАВКА! Если собственниками жилья является несколько человек, то в соглашении должные оставить свои подписи все владельцы, либо нужно написать реквизиты нотариальной доверенности отсутствующих, в которой дается разрешение присутствующему владельцу единолично сдавать квартиру и получать с нее прибыль.

Пункт с удержанием 13%

Когда составляется договор аренды между физ. лицом-арендодателем и юр. лицом-арендатором, то налоги с прибыли хозяина жилья оплачивает юридическое лицо, поэтому в соглашении нужно составить отдельный подпункт.

Сам документ аренды практически ничем по своей сути не отличается от соглашения между физическими лицами, кроме названия. Договор найма составляется между физическими лицами, а между физ. и юр. лицами такой документ называется Договором аренды.

Есть еще несколько различий:

  1. В соглашении прописываются паспортные данные физического лица и реквизиты юридического лица.
  2. В пункте «Права и обязанности сторон» нужно прописать, что согласно п. 1 статьи 226 НК арендатор обязуется вычитать с доходов арендодателя и уплачивать НДФЛ в размере, который соответствует закону, прописанному в статье 224 НК РФ, а также предоставлять арендодателю вычеты на его детей после составления и подачи им соответствующего заявления.

Регистрация

Для того чтобы максимально обезопасить сделку и упростить доказывание отношений в случае судебной тяжбы, следует зарегистрировать договор аренды в Росреестре. Договор найма регистрировать не обязательно, но и не запрещено. Для этого нужно заплатить госпошлину, сумму которой можно разделить между сторонами и прописать этот факт в договоре аренды (найма), а также подготовить пакет документов:

  1. Три экземпляра договора аренды.
  2. Паспорт.
  3. Свидетельство о гос. регистрации права на имущество (договор об обеспечении займа и разрешение банка, если сдается ипотечное жилье).
  4. Техпаспорт на жилое помещение.
  5. Согласие на аренду супруга (если имущество нажито в браке совместно).
  6. Нотариальная доверенность от отсутствующих собственников, если она была прописана в договоре.
  7. Квитанция об уплате госпошлины.

Прийти в согласованное время в отделение Росреестра (либо в МФЦ) с заявлением о регистрации может одна из сторон (ч.1 ст. 51 Закона N 218-ФЗ). Можно также выслать все вышеперечисленные документы по почте, как ценное письмо с приложенной к нему описью вложения или переслать по официальному сайту Росреестра (все способы подачи документов указаны в части 1 и 2 Статье 18 Закона N 218-ФЗ; пункте 2 Порядка, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 26.11.2015 N 883).

ВАЖНО! С того дня, когда в Единый Реестр будет внесена соответствующая запись, договор будет считаться зарегистрированным.

Составить декларацию и отнести ее в налоговую

После всех процедур оформления арендных отношений, остается только получать прибыль, вовремя сдавать декларацию и переводить налоги.

Заполнить декларацию НДФЛ проще всего с помощью программы, расположенной на сайте ФНС. Ее можно найти внизу страницы www.nalog.ru в разделе «Программные средства / Декларация». Вам нужно будет только заполнить все данные в предложенных программой полях, затем распечатать сформированный готовый документ.

После составления в двух экземплярах декларации НДФЛ, один отдается в ФНС, располагающемуся по месту проживания, а второй оставляется себе. Декларацию можно сдать самолично, сходив в отделение налоговой или отправить ее с помощью почты как ценное письмо, заполнив опись вложения и заказав уведомление отправляющего о вручении.

Куда обратиться?

Оплату пошлины можно совершить множеством способов:

  • обычным платежом в личном кабинете интернет-банка, в котором у Вас имеется счет или карта для оплаты;
  • оплатить непосредственно в отделении Сбербанка;
  • на сайте ФНС

Какие нужны документы?

Если декларацию подает физическое лицо, то к ней нужно приложить копию договора найма. Индивидуальный предприниматель подает только декларацию.

Когда перечислять НДФЛ?

Для физ. лица

Оплата НДФЛ производится за предыдущий год до 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ), все необходимые для перевода налога реквизиты можно узнать в своей ФНС.

Например.

Квартиросъемщики выплатили за 2017 год всего 240.000 руб. Тринадцатипроцентный налог нужно перевести в налоговую до 15 июля 2018 года, который составит 31.200 рублей.

Для ИП «доходы» и «доходы минус расходы»

По Статье 432 Налогового Кодекса для предпринимателей оплата страховых взносов на пенсионное и мед. страхование осуществляется до 31 декабря, а оплата налога с прибыли, которая оказалась больше 300.000 рублей – до 30 апреля следующего за доходным годом. Подавать предпринимателям декларацию нужно тоже до 30 апреля (Статья 346.23 НК РФ).

Например.

Собственник квартиры индивидуальный предприниматель, который оформил выплату налогов по УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), получил от жильцов 240.000 рублей за 2017 год. Ему нужно в первую очередь оплатить до 31 декабря 2017 года минимальный взнос 27.990 рублей на обязательное страхование (пенсионное и медицинское), а декларацию по прибыли за 2017 год можно подать до 30 апреля 2018 года. Так как 240.000 рублей меньше 300.000 рублей, то налог за доход оплачивать не нужно.

Ответственность за неуплату

Если физ. лицо или ИП не перечисляет налоги, то в статьях 171 и 198 Уголовного Кодекса прописаны соответствующие наказания, а именно:

  • штраф в размере 100.000 – 300.000 рублей;
  • вычет заработной платы или любого другого дохода за 1-2 года;
  • арест до полугода;
  • лишение свободы до 1 года.

Каким образом сдавать жилплощадь и не делать взносы?

Рассмотрим несколько вариантов, с помощью которых есть возможность извлекать прибыль с квартиросъемщиков и не оплачивать налоги:

  • оформить договор найма на 11 месяцев – это тот период соглашения, для которого не нужна регистрация;
  • в договоре не указывать плату за пользование жилплощадью, а прописывать, как безвозмездное предоставление жилья;
  • вовсе не заключать письменный договор.

Но следует помнить, что при неоплате взносов за проживание квартиросъемщиками, собственник не сможет взыскать с них уплату в судебном порядке. Без заключения письменного соглашения возможна ситуация, что при ущербе имуществу, компенсации не последует. Также, не стоит исключать вероятность донесения факта уклонения от уплаты налогов в ФНС недовольных соседей или даже самих арендаторов.

Из статьи можно сделать вывод, что для собственника безопаснее оформить аренду жилья с помощью зарегистрированного договора и переводить налоги с доходов. Официальная сдача квартиры дает гарантию, что квартиросъемщики полностью выплатят компенсацию за проживание, оговоренную в соглашении и возместят любой причиненный ими ущерб собственности арендодателя.

Уплата налогов дает залог спокойствия и осознания, что недоброжелатели не смогут донести на собственника в налоговую инспекцию для взыскания штрафов. При официальном оформлении, вся ответственность за поведение нанимателей в квартире ложится на их плечи, а не на собственника помещения.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Натальи (г. Иркутск)

Наша организация арендует имущество (жилье, транспортное средство) у физ. лица, который не является сотрудником нашей организации. Должны ли мы удерживать и перечислять НДФЛ при выплате дохода? Если да, то когда и как мы можем применить действие ст.226,п.9 НК РФ?

Доходы, полученные физическими лицами – резидентами Российской Федерации от источников в РФ, являются объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ.

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 226 НК РФ).

📌 Реклама

Пунктом 2 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что исчисление сумм и уплата НДФЛ производятся налоговым агентом в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм НДФЛ. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 228 НК РФ установлено, что исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица, исходя из сумм, полученных от организаций, которые не являются налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам аренды любого имущества. Данные физические лица суммы НДФЛ исчисляют самостоятельно (п. 2 ст. 228 НК РФ).
Признается ли в рассматриваемой ситуации арендатор налоговым агентом?

Кто платит НДФЛ при заключении договора аренды с физлицом? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо четко понимать, кто такие налоговые агенты, в каких случаях бремя посредника между плательщиком и государством ложится на них, а в каких – плательщики сами за себя платят. В статье я подробно раскрою эту тему, а также расскажу об особенностях отчетности при наличии арендодателя – физлица.

Аренда помещения у физического лица – НДФЛ

Подоходный налог – один из бюджетообразующих фискальных платежей, поскольку охватывает широкий круг поступлений между физлицами, причем не только в денежной форме, но и в виде передачи имущества, материальной выгоды.

В ст.226 НК РФ указано, что при определенных случаях, когда доход физлицу выплачивает организация, то на нее ложатся обязанности по исчислению, удержанию с этого дохода и переводу в казну налога с выплачиваемого дохода. Такая организация становится налоговым агентом, например, фирма платит зарплату персоналу или организатор азартных игр – выигрыш игроку и т. д.

Важно! Налоговыми агентами являются организации и ИП, уплачивающие за физлиц налоги.

В соответствии со ст.226 и 228 НК РФ при аренде помещения у физического лица налоговым агентом выступает арендатор. Им может быть компания или ИП.

Обратите внимание! Арендатор не вправе переложить обязанность по перечислению в казну НДФЛ на физлицо – арендодателя.

Но есть одно исключение.

Когда налог перечисляет сам арендодатель физлицо

Исключение установлено п.5 ст.226 НК РФ – невозможность арендатором удержать налог с выплачиваемой арендной платы, например, если вместо денег физлицу передавались материальные ценности, имущество. В таком случае плательщик аренды сообщает в ИФНС о доходах физлица, а инспекция уведомит арендодателя о необходимости задекларировать доход и уплатить НДФЛ. Налог будет рассчитываться исходя из стоимости полученного имущества.

Внимание! При аренде помещения у физического лица НДФЛ платит арендодатель, если он получил доход в материальной форме.

По соглашению сторон агент может оплатить услуги путем передачи имущества, ценных бумаг или иных ценностей. В таком случае стоимостью полученных активов считается любая стоимость, о которой представлено документальное подтверждение, – рыночная, инвентаризационная или условная. Однако ИФНС вправе проверить сделку на предмет взаимозависимости между сторонами (не пытаются ли стороны снизить базу обложения и уклониться от уплаты НДФЛ).

Пример 1

Компания «Звезда» заключила с Дибровым Павлом договор аренды нежилого помещения сроком 1 год. Установленная арендная плата – 50 000 руб. в месяц. Однако стороны сошлись на том, что компания передаст Диброву автомобиль Фольцваген Поло, стоимость которого арендодатель и арендатор оценили в 600 000 руб.

Иных доходов компания лицу не выплачивала. В соответствии с п.4 ст.226 НК РФ при выплате аренды в натуральном виде организация удерживает НДФЛ за нее из других выплачиваемых лицу доходов в денежной форме. А если таковых нет, фирма сообщает о натуральной выплате в ИФНС.

Внимание! Если в течение года налоговый агент не может удержать НДФЛ из арендной платы физлицу, то он сообщает об этом в инспекцию.

Уведомить ИФНС необходимо до 1 марта нового года. Форма сообщения:

Как вы видите, это обычная справка 2 НДФЛ. В ней необходимо указать сумму неудержанного налога и данные о физлице – плательщике НДФЛ.

Далее инспекция направит лицу письмо с налоговым уведомлением такого типа:

На заметку! В срок до 1 мая нового года от арендатора – физлица требуется представить декларацию. Форма отчета – 3 НДФЛ. Ее легко заполнить как вручную, так и на компьютере. Далее, после подачи декларации следует уплатить НДФЛ – до 15 июля.

К декларации обязательно прикладываются документы, подтверждающие указанные в ней данные:

  • копия паспорта;

  • копии документов о выплаченном доходе;

  • акт приема-передачи (если таковой составлялся).

Все документы можно сдать на бумажных носителях либо в электронном виде. Последний вариант активно поощряется налоговыми органами, т. к. облегчает им работу по переносу данных в компьютерные базы.

Транзакцию можно произвести любым из подходящих способов:

  • наличными в банковском отделении, с банкомата;

  • «безналом» – через банкомат, терминал, онлайн (свой банк, электронные кошельки, личный кабинет налогоплательщика, госуслуги).

Когда налог должен перечислять арендатор

Налоговый агент при аренде помещения у физического лица платит НДФЛ, если выплачивал аренду в денежной форме. Это основа в подобных правоотношениях и не нужно дополнительно прописывать в договоре съема, что арендатор оплачивает налог от дохода в виде денег.

Важно! НДФЛ, уплачиваемый арендатором за физлицо, не является дополнительным доходом арендодателя, напротив, без него он получил бы 100% суммы, указанной в договоре.

Пример 2

Фирма «Звезда» заключила договор с Дибровым Павлом о съеме нежилого объекта недвижимости. Аренда составляет 50 000 руб. в месяц, такая сумма указана в тексте сделки. Но на практике Дибров получает 43 500 руб., т. к. фирма «Звезда» обязана взимать с дохода 13% и переводить в казну.

Если бы даже фирма платила физлицу полную сумму за аренду, то сам арендодатель обязывался бы перечислять ежемесячно 6 500 руб. в госказну.

Реквизиты для оплаты есть на сайте ФНС России:

  1. Войдите на сайт nalog.ru.

  2. В поисковой строке вбейте фразу «адрес и платежные реквизиты».

  3. Выберите сервис с соответствующим названием.

  4. Далее заполните графы – вид плательщика, адрес или ИФНС.

  5. По результатам вашей выборки вам предоставят полные реквизиты, на которые следует уплатить НДФЛ.

Осталось узнать КБК:

  1. Вернитесь на главную страницу сайта ФНС.

  2. В поисковую строку введите слово «КБК».

  3. Нажмите на первую строку в списке результатов.

  4. Плательщик – юрлицо/ИП.

  5. Налог – НДФЛ.

  6. Первый КБК в списке – тот, по которому производится транзакция. Это обычный код для перечисления налога с зарплат персонала.

Аренда у физического лица – НДФЛ с коммуналки

Если по договору аренды физическое лицо предусмотрело оплату коммунальных услуг по недвижимости, то арендатор не должен уплачивать с этих сумм НДФЛ.

Уплата за коммуналку зависит от расхода электроэнергии, газа, воды представителями организации (индивидуального предпринимателя). Поскольку собственником является арендодатель, то арендатор возмещает за него траты за пользование инженерными сетями. Является ли это доходом физлица?

Возмещение коммунальных услуг

В письме № 03-04-06/12985 от 17 апреля 2013 года Минфин высказал свою позицию по вопросу возмещения арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от показателей по счетчикам, – платить за такие транзакции НДФЛ арендодатель не должен.

Важно! Если организация тратит энергоресурсы в помещении, взятом в аренду, и оплачивает эти расходы, то НДФЛ с таких сумм не взимается.

Отчетность по НДФЛ у налогового агента арендатора

Налоговый агент не только рассчитывает, взимает и перечисляет налог, но и отчитывается об исполнении обязанностей в 2 отчетах:

  • 6 НДФЛ;

  • 2 НДФЛ.

Первый отчет действует всего несколько лет и вызывает сложности из-за разницы в порядке учета доходов по сравнению с традиционным бухгалтерским учетом. Форма 2 НДФЛ существует уже давно и заполняется проще, чем 6 НДФЛ.

Если по договору аренды с физическим лицом НДФЛ был уплачен хотя бы один раз за год, организация (ИП) обязана сдать оба отчета:

  • за квартал, в котором были доходы и перечисления налога, – квартальный 6 НДФЛ;

  • годовой 6 НДФЛ; если доходы имели место в IV квартале, то подается только годовая форма;

  • годовой 2 НДФЛ.

Обратите внимание! Отчитываться за уплату НДФЛ от физлица необходимо как минимум дважды за год. Если доходы выплачивались в каждом квартале, то сдается отчетность 5 раз – 4 раза 6 НДФЛ и 1 раз справка 2 НДФЛ.

6 НДФЛ при аренде у физического лица

Налоговому агенту вменена подача расчета 6 НДФЛ при аренде помещения у физлица. Отчет состоит из 3 листов:

  • титульный;

  • первый раздел;

  • второй раздел.

Он установлен приказом ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года в Приложении № 10. Последние изменения в форму вносились в 2018 году. В первом разделе указываются сведения нарастающим итогом от начала года, во втором – за последние 3 месяца.

Так, в отчете за I квартал в первом и втором разделах будут учтены одинаковые операции. За II квартал: в первом разделе записаны данные за 6 месяцев, а во втором – за II квартал. Соответственно, в III квартале первый раздел содержит данные за 9 месяцев, а второй – за сам III квартал. И в годовом отчете первый раздел заполняется по итогам года, а второй – итоги IV квартала.

Важно! В отчете собираются общие данные по всем физлицам, которым выплачивался доход с удержанием налога.

Заполненный отчет требуется проверять на соблюдение контрольных соотношений, установленных ФНС России. Данные указываются с учетом ст.208, 223 и 226 НК РФ:

  • услуга по аренде предоставлена арендатору по факту;

  • произведена фактическая выплата арендной платы.

2 НДФЛ при аренде у физического лица

Другой отчет, подаваемый при аренде у физ лица, это справка 2 НДФЛ. Она отличается от предыдущей формы тем, что сдается по итогам года и формируется для каждого лица отдельно. Так, если у вас несколько арендодателей, то по каждому необходимо представить персональную справку.

Последняя принятая форма выглядит так:

Она принята ФНС России приказом № № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 года. В приказе 2 формы – одна для подачи в инспекции, другая – для представления физлицам.

Важно! Форма 2 НДФЛ, сдаваемая в ИФНС, формируется по завершении календарного года, а бланк для физлиц вы обязаны предоставить арендодателю по его запросу за любой период, который ему необходим.

Налоговый агент не вправе отказать в выдаче справки физлицу, причем справка должна быть готова в течение 3 дней.

Обратите внимание! Если у организации более 10 человек, за которых она платит НДФЛ, то вся отчетность сдается строго в электронном виде.

Можно сдать документы онлайн – усилив их квалифицированной подписью, либо преподнести на цифровом носителе (флешка, диск).

Аренда у физического лица означает, что НДФЛ уплачивает организация, поскольку он является налоговым агентом и согласно ст.226 НК РФ обязан рассчитать, снять и перевести в казну налог с дохода, начисленного получателю аренды. В одном случае агент освобождается от необходимости удержания НДФЛ – когда выплачивает физлицу доход в натуральной форме и не может снять с него налог. Тогда арендатор сообщает о выплате в ИФНС, а инспекция уведомляет получателя аренды о возникновении объекта обложения.

Также агент сдает отчетность об уплаченных доходах и удержанных с ним НДФЛ. Есть 2 вида отчетности – расчет 6 НДФЛ и справка 2 НДФЛ. Оба обязательны к представлению в инспекцию в установленные сроки с соблюдением контрольных соотношений.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх