Процентные ставки НДФЛ

Расчет прибыли банка приведен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Формирование прибыли банка

Наименование статьи За 2012 год За 2013 год Изменения Темп роста
млн.руб. млн.руб. млн.руб. %
Итого доходов 17614,474 26171,069 8556,595 148,58
Итого расходов 146,2
Прибыль до налогообложения 2072,474 3449,069 1376,595 166,42
Начисленные (уплаченные) налоги 483,916 992,967 509,051 205,19
Прибыль после налогообложения 1588,558 2456,102 867,544 154,61

За отчетный год величина прибыли до налогообложения возросла на 1376,6 млн. руб. и составила 3449,1 млн. руб. Темп роста составил 166,42%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. прибыль создает условия для развития банка.

Величина доходов за отчетный год увеличилась на 8556,6 млн. руб. и составила 26171,1 млн.руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка. Темп роста доходов составил 148,58%.

Сумма расходов банка за отчетный год возросла на 7180 млн. руб. и составила 22722 млн. руб. Темп роста расходов 146,20%. Доходы банка растут более быстрыми темпами, это заслуживает положительной оценки и говорит о том, что банк больше привлекает денежные средства, чем отвлекает. Однако разрыв в темпах роста незначительный и банку следует предпринять меры по сокращению расходов. Структура доходов и расходов банка приведена в таблице 2.13.

Таблица 2.13 — Доходы банка

Наименование статьи За 2012 год За 2013 год Изменения
млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. проц. пункт
Процентные доходы 86,61 80,92 -5,69
Чистые доходы от операций от операций с финансовыми активами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток 0,07 0,07
Чистые доходы от операций от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 0,84 -10 -0,04 -158 -0,88
Чистые доходы от операций с иностранной валютой 1,77 1,57 -0,2

Продолжение таблицы 2.13.

Наибольшую долю в структуре доходов имеют процентные доходы. Их доля за отчетный год сократилась на 5,69 проц. пункта и составила 80,92%. С одной стороны, это может говорить о том, что банк диверсифицирует свою деятельность. С другой стороны, уменьшение доли основного вида деятельности может свидетельствовать о снижении стабильности работы банка. Величина процентных доходов за отчетный год возросла на 5922 млн. руб. и составила 21178 млн. руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

Структура процентных доходов приведена в таблице 2.14.

Таблица 2.14 — Структура процентных доходов банка

Наибольшую долю в величине процентных доходов занимают процентные доходы от ссуд, предоставленным клиентам (некредитным организациям). Их доля за отчетный период увеличилась на 0,60 процентных пункта и составила 92,20%. Объем процентных доходов этого вида за отчетный период увеличился на 5551 млн.руб. и составил 19526 млн.руб. Темп роста составил 139,72%. Это с одной стороны говорит о том, что банк расширяет свое присутствие на рынке кредитования, но с другой стороны увеличивается риск невозврата.

Доля дохода от вложений в ценные бумаги за отчетный год сократилась на 1,05 процентных пункта и составила 6,09%. Величина доходов от вложенный в ценные бумаги увеличился на 198 млн. руб. и составила 1279 млн. руб. Темп роста составил 118,27%. Это говорит о том, что банк диверсифицирует свою деятельность, и тем самым снижает риски.

Доля доходов от размещения средств в кредитных организациях за отчетный год увеличилась на 0,44 процентных пункта и составила 1,74%. Объем средств в кредитных организациях за отчетный год увеличился на 170,19 млн.руб. и составил 369 млн.руб. Темп роста составил 185,55%. Это с одной стороны, заслуживает положительной оценки и говорит о диверсификации деятельности, соответственно уменьшает риски. Но с другой стороны, увеличение процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях может говорить об увеличении отвлечения денежных средств из оборота банка.

Вывод: основными изменениями в структуре процентных доходов стали:

1) Увеличение доли доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 0,6 процентных пункта и от размещения средств в кредитных организациях на 0,44 процентных пункта.

2) Сокращение доли от вложений в ценные бумаги на 1,05 процентных пункта.

Данные изменения говорят о том, что банк сокращает свое присутствие на рынке ценных бумаг и увеличивает долю на рынке кредитования.

Следующая по величине в структуре доходов банка – это величина комиссионных доходов. Общая величина комиссионных доходов за отчетный год увеличилась на 2675 млн.руб. и составила 4622 млн.руб. Темп роста составил 237,37%.

Комиссионные доходы включают в себя доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон, в том числе поступления от трастовых и агентских операций (например, полученная комиссия по услугам, предоставленным клиентам и банкам, и другие комиссионные доходы). Рост комиссионных доходов заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк диверсифицирует свою деятельность, тем самым снижая риски и повышая надежность банка.

Следующие по величине доходы – это чистый доход от операций с иностранной валютой. Здесь отражаются разница между доходами от купли-продажи иностранной валюты и расходами от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями и убытки от купли-продажи иностранной валюты.

Размер дохода от данного вида деятельности за отчетный год увеличился на 99 млн.руб. и составила 410 млн.руб. Темп роста составил 131,96%. Данное увеличение, с одной стороны, может говорить об увеличении числа операций с иностранной валютой и увеличении доли рынка в данном сегменте, с другой стороны, это в больше степени зависит от курса валют. Доходы от операций с иностранной валютой не являются стабильным источником доходов.

Следующая по величине доходов – это величина чистого дохода от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи. Данная статья включает в себя доходы от операций по купле-продаже ценных бумаг, положительные результаты переоценки ценных бумаг минус расходы от операций по купле-продаже ценных бумаг и операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки ценных бумаг.

По данному направлению у банка сформировался убыток в размере 10 млн.руб. (сокращение по сравнению с прошлым годом составило 158 млн.руб.). Это свидетельствует о том, что расходы по операциям с ценной бумагой превышали доходы. Доходы от операций с ценными бумагами не являются стабильными источниками дохода.

К прочим операционным доходам относятся все непроцентные доходы, не попавшие в другие статьи дохода, а именно штрафы; пени; неустойки полученные; доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций; возмещение работниками телефонных переговоров частного характера; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов и др., за исключением непроцентных расходов, в том числе штрафов, пеней, неустоек уплаченных, затрат на проверки, проводимые аудиторами, судебных издержек и других текущих расходов банков; арендные платежи за пользование основными средствами, платежи по лизинговым, факторинговым, форфейтинговым операциям, дополнительная плата по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет, расходы по реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации.

Величина прочих операционных доходов за отчетный год увеличилась на 62 млн.руб. и составила 101 млн.руб. Темп роста составил 255,23%. Увеличение прочих операционных доходов заслуживает положительной оценки, т.к. создает условия для развития банка, однако, прочие операционные доходы не являются стабильными доходами. Поэтому большее значение имеют процентные и комиссионные доходы.

Наименьшую величину доходов имеют доходы от участия в капитале других юридических лиц. Их величина за отчетный год сократилась на 0,405 млн.руб. и составила 0,069 млн.руб. Темп роста составил 14,56%. С одной стороны, это говорит, что банк уменьшает диверсификацию деятельности. Однако, с другой стороны, это свидетельствует о том, что банк уменьшает отвлечение денежных средств в сторонние организации, что заслуживает положительной оценки.

Таким образом, основными изменениями в структуре доходов банка стали:

1) Сокращение доли процентных доходов на 5,69 процентных пункта.

2) Увеличение доли комиссионных доходов на 6,61 процентных пункта.

Данное изменение в структуре говорит о том, что банк старается диверсифицировать свою деятельность, что ведет к снижению рисков неполучения дохода.

Структура расходов банка приведена в таблице 2.15.

Таблица 2.15 — Расходы банка

Наименование статьи За 2012 год За 2013 год Изменения
млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. проц. пункт
Процентные расходы 39,99 35,36 -4,64
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентных доходам, всего 12,27 19,06 6,79

Продолжение таблицы 2.15.

Комиссионные расходы 1,30 1,32 0,02
Изменения резерва по прочим потерям 0,42 1,25 0,83
Операционные расходы 46,02 43,01 -3,01
Итого расходов

Наибольшую долю в структуре расходов, как в предыдущем, так и в отчетном году имеют операционные расходы.

Величина операционных расходов за отчетный год возросла на 2621 млн.руб. и составила 9773 млн.руб. Темп роста 136,65%. В состав операционных расходов входят:

а) расходы по оплате труда, в том числе заработная плата, все социальные выплаты;

б) эксплуатационные расходы, включающие: издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к ним парковочных площадок, в том числе текущие расходы на оплату теплоснабжения, электричества, водоснабжения, страхования, текущего ремонта зданий; издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией мебели и оборудования, почтовые, телеграфные, телефонные расходы; начисление амортизации на основные средства.

Некоторый рост расходов объясняться открытием трех операционных офисов, и соответственно, увеличением штата работников и используемых помещений.

Следующая по величине в структуре расходов банка – это процентные расходы. Их величина за отчетный год возросла на 1818 млн.руб. и составила 8034 млн. руб. Для оценки целесообразности данного увеличения рассмотрим структуру процентных расходов.

Структура процентных расходов приведена в таблице 2.16.

Таблица 2.16 — Структура процентных расходов

Наименование статьи За 2012 год За 2013 год Изменения
млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. проц. пункт
По привлеченным средствам кредитных организаций 2,98 3,86 0,88
По привлеченным средствам, не являющихся кредитными организациями 85,02 87,64 2,62
По выпущенным долговым обязательствам 12,00 8,50 -63 -3,50
Процентные расходы 0,00

Наибольшую долю среди процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам, не являющихся кредитными организациями. Их доля за отчетный год увеличилась на 2,61 процентных пункта и составила 87,64%. Объем расходов по привлеченным средствам увеличился на 1756 млн.руб. и составил 7041 млн.руб. Темп роста составил 133,22%. Это, с одной стороны, заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте величины привлеченных средств клиентов. С другой стороны, говорит об отвлечении денежных средств из обороты банка. Для обоснованности роста процентных расходов сравним темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам и расходов, по привлеченным средствам клиентов. Темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам (139,72%) опережают темпы роста процентных расходов по привлеченным средствам (133,22%). Это заслуживает, с одной стороны, положительной оценки, т.к. привлекается средств больше, чем отвлекается. С другой стороны, данная разница может быть вызвана лишь большой разницей в процентах по кредитам и вкладам.

Доля расходов по выпущенным обязательствам за отчетный год уменьшилась на 3,49 процентных пункта и составила 87,64%. Объем данных расходов за отчетный год уменьшился на 63 млн.руб. и составил 683 млн.руб. Темп роста составил 91,65%.

Незначительную долю процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. Их доля за отчетный год увеличилась на 0,88 процентных пункта и составила 3,86%. Объем расходов по привлеченным средствам кредитных организаций за отчетный год увеличился на 125 млн.руб. и составила 310 млн.руб. Темп роста 167,2 %. С одной стороны, доля процентных расходов по привлечению средств кредитных организаций больше, чем доля процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях (3,86% и 1,74% соответственно). Это говорит, что привлекается меньше процентных доходов, чем отвлекается. Однако, темпы роста процентных доходов данного вида опережают темпы роста процентных расходов (185,55% и 167,2% соответственно). Это заслуживает положительной оценки и говорит о деловой активности на рынке межбанковского кредитования.

Итак, основными изменениями в структуре процентных расходов стали:

1) увеличение доли расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями на 2,62 процентных пункта;

2) сокращение доли расходов по выпущенным долговым обязательствам на 3,05 процентных пункта.

Третья по величине в структуре расходов банка – это изменения резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам.

Состав и изменения резервов на возможные потери приведены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 — Изменение резерва на возможные потери

Наименование статьи За 2012 год За 2013 год Изменение
млн.руб.
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентных доходам, всего, в т.ч.
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

За отчетный год величина резерва увеличилась на 24204 млн.руб. Изменение резерва составило 4331 млн.руб. Темп роста резервов составил 227,12%.

Величина изменения резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам за отчетный год увеличилась на 256 млн.руб. и составляет 335 млн.руб. Темп роста составил 424,22%. Резерв на возможные потери по начисленным процентным доходам включает в себя резервы по кредитам, долговым обязательствам и векселям. Следовательно, причиной роста резервов может быть увеличение резерва по одному из направлений.

Общая величина комиссионных расходов за отчетный год увеличилась на 98 млн.руб. и составила 300 млн.руб. Темп роста составил 148,31%.

Комиссионные расходы включают в себя комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, в том числе расходы по трастовым и агентским операциям (например, уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков и фондовых бирж и другие комиссионные расходы). Увеличение комиссионных расходов говорит об увеличении числа операций, совершаемых с другими агентами финансовых рынков. Положительной оценки заслуживает то, что темп роста комиссионных доходов опережают темпы роста комиссионных расходов.

За отчетный год резерв по прочим потерям увеличился на 219 млн.руб. и составил 284 млн.руб. Темп роста составил 435,08%. Это может свидетельствовать о том, что банк за отчетный период совершал много рисковых операций или увеличивал норму резервирования.

Дата добавления: 2015-07-30 ; просмотров: 7618 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

г. Иркутск, ул. Байкальская, 202/2 «Бухучет38»

+7 (3952) 729-442 +7 (964) 288 92 64 inf@buxuch38.ru

Рассчитываем чистый доход после учёта налогов.

Из всех цифр, которые тщательно выводятся в балансовом отчёте компании, наибольшую ценность для оценки работы компании имеет чистый доход после учёта налогов помимо чистой ежеквартальной прибыли. Бухгалтерский учёт точно показывает, насколько хорошо работает компания, анализируя общий приток денежных средств.

Чистый доход – один из самых фундаментальных параметров бухгалтерского учёта, который указывается внизу балансового отчёта. Он определяет прибыль полученную компанией и, следовательно, является основным показателем работы компании, на который обращают внимание инвесторы. Для физического лица чистый доход – это наличные деньги, которые фактические оказываются на его счёте после всех вычетов, включая налоги. Прежде чем мы перейдём к формуле расчёта чистого дохода, давайте сначала дадим определение чистого дохода для компании и для физического лица.

Так что же такое чистый доход после учёта налогов?

Чистый доход для бухгалтерского учёта компании – это величина дохода, полученного после вычета расходов, затрат, обесценивания, процентов, убытков и налогов из общего дохода. Чистый доход после учёта налогов – это очевидно величина чистого дохода после вычета налогов. Следовательно, чтобы получить фактическую величину чистого дохода, нужно иметь фактические цифры общего дохода, расходов, затрат на ведение бизнеса и убытков. Затем нужно подсчитать задолженность по налогам компании и вычесть её из чистого дохода.

В случае с физическим лицом чистый доход определяется после вычета всех выплат, кредитов и налогов из общего дохода человека. Сначала определяется налогооблагаемый доход, из которого затем вычитается подоходный налог и в результате получается чистый доход.

Процедура расчёта чистого дохода.

Определение чистого дохода, приведённое выше, делает процедуру определения чистого дохода вполне понятной. Здесь мы приводим формулы для расчёта чистого дохода для компании и физического лица.

Чистый доход после учёта налогов (для физического лица) = (общий доход) – (всевозможные вычеты + кредиты + налоги).

Чистый доход после учёта налогов (для компании) = (общий доход) – (коммерческие затраты + расходы + долговые проценты + налоги).

В каждой из вышеописанных формул нужно с наибольшей точностью определить значение каждого компонента, чтобы получить значение чистого дохода.

Что такое «Доход по налогу на прибыль»

Доход от уплаты налогов — это сумма денег, которую физическое или юридическое лицо оставило после того, как все федеральные, государственные и удерживаемые налоги были вычтены из налогооблагаемого доход. Доход от уплаты налогов, также называемый доходом после уплаты налогов, представляет собой объем располагаемого дохода, который потребитель или фирма должен тратить на будущие инвестиции или на текущее потребление.

Расчет дохода после уплаты налогов для физических лиц

Чтобы рассчитать доходы после уплаты налогов для физических лиц, начните с валового дохода физических лиц, а затем вычтите вычеты. Разница заключается в налогооблагаемом доходе человека. На эту сумму применяется подоходный налог, а разница между валовым доходом физического лица и его подоходным налогом — его доход после уплаты налогов.

Чтобы проиллюстрировать теоретические цифры и налоговые ставки, представьте себе, что человек зарабатывает 30 000 долларов. Он утверждает вычеты на сумму 10 000 долларов США, и в результате у него есть 20 000 долларов США в налогооблагаемом доходе. Его ставка подоходного налога составляет 15%, что делает его федеральный подоходный налог в размере 3 000 долларов США. Разница между его подоходным налогом и его валовой прибылью составляет 27 000 долларов США, и это сумма его дохода после уплаты налогов. В большинстве случаев отдельные налогоплательщики используют некоторую версию формы 1040 IRS для расчета их налогооблагаемого дохода, подоходного налога и дохода после уплаты налогов.

Если человек хочет учесть государственные или местные налоги на прибыль при расчете своего дохода после уплаты налогов, он должен рассчитать свой подоходный налог для этих лиц, используя соответствующие формы. Затем он должен вычесть эти суммы из своего валового дохода. Чтобы продолжить рассмотрение вышеприведенного примера, если он платит 1 000 долларов США в виде подоходного налога с населения и 500 долларов США в муниципальном подоходном налоге, его доход после уплаты налогов составляет 25 500 долларов США. Доход от уплаты налогов не учитывает налог с продаж или налог на имущество.

Вычисление дохода после налогообложения для предприятий

Вычисление доходов после налогообложения для предприятий примерно такое же, как и расчет для физических лиц. Однако, во-первых, предприятия должны начать с их общей выручки, а затем они должны вычесть свои бизнес-расходы для расчета своего дохода за год. В этот момент они могут требовать любые соответствующие отчисления для определения их налогооблагаемого дохода и подоходного налога. Наконец, разница между их доходами и их подоходным налогом является их доход после уплаты налогов.

Взносы после уплаты налогов и пособий по контракту

Фразы после уплаты налогов и доналогового дохода часто используются, когда речь идет о пенсионных взносах или других льготах.Например, если кто-то делает взносы до вычета налогов на свой пенсионный счет, эти взносы вычитаются из его валовой платы, а его работодатель рассчитывает свои налоги на заработную плату. Вклад Medicare и выплаты по социальному обеспечению основаны на различии. Однако, если работник делает взносы после уплаты налогов на свой пенсионный счет, работодатель применяет налоги к валовой оплате работника, а затем вычитает пенсионные взносы с этой суммы.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 20 июля 2020 г.

Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и от того, является ли плательщик налоговым резидентом РФ или нет (п. 2-3 ст. 207 НК РФ). Например, сколько процентов от зарплаты придется заплатить в бюджет, зависит от налогового статуса работника.

См. Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов

Налог НДФЛ: сколькл процентов

Налоговые ставки НДФЛ, применяемые к наиболее распространенным видам доходов в 2020 году, вы найдете в нижеприведенных таблицах.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов

Вид дохода Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
Доход от трудовой деятельности (зарплата, отпускные и т.д.) 13%
Доход ИП от предпринимательской деятельности
Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.)
Дивиденды
Процентные доходы по вкладам 35%
Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении беспроцентного займа)
Призы, выигрыши, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ))

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов

Вид дохода Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
Доход от трудовой деятельности:
— для безвизовых мигрантов;
— для резидентов стран-членов ЕАЭС;
— для высококвалифицированных иностранных специалистов;
— для беженцев
13%
Доход от трудовой деятельности для всех остальных нерезидентов 30%
Доход ИП от предпринимательской деятельности 30%
Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.)
Дивиденды 15%
Процентные доходы по вкладам 30%
Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении займа, процент по которому установлен ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ)
Призы, выигрыши (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ))

НДФЛ: сколько процентов от зарплаты

Как видно из приведенных выше таблиц, ставка НДФЛ-2020 с зарплаты может составлять и 13%, и 30%.

Налоговые ставки НДФЛ в справке 2-НДФЛ

Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным НДФЛ-ставкам, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой из ставок (п.1.19 Порядка (Приложение № 2), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Имейте в виду, даже если у физлица в 2-НДФЛ гражданство — страна Россия, необязательно применяется ставка НДФЛ как для резидентов. Ведь гражданин России по итогам года вполне может оказаться нерезидентом.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Налоговая база — это ключевой показатель при исчислении объема фискального обременения субъекта. Именно к данному показателю применяются действующие ставки сборов и налогов. В статье расскажем, как рассчитать налоговую базу.

Начнем с определений

Налогооблагаемая база — это определенная характеристика объекта обложения. Ключевые характерные признаки могут быть:

  1. Стоимостный, то есть исчисленный в денежном выражении. Применяется при исчислении сумм полученной выручки или прибыли — для налога на прибыль или УСН, дохода физического лица — для НДФЛ, сумм реализованной продукции, услуг — для НДС.
  2. Физический, исчисляемый по количественному признаку. Например, определяется исходя из объема потребленного облагаемого ресурса. Допустим, рассчитывают объем забранной воды из водного объекта для исчисления водного налога.
  3. Иные характеристики, которые позволяют определить порядок и метод расчета налоговой базы. Например, мощность транспортного средства для определения размера ключевой ставки по транспортному налогу.

Действующий порядок того, как посчитать налоговую базу, закреплен на федеральном уровне, а именно в НК РФ. Отметим, что для каждого фискального обязательства установлен индивидуальный порядок исчисления.

Для региональных и местных налогов и сборов представители законодательной власти субъектов и муниципалитетов вправе устанавливать дополнительные правила определения налогооблагаемой базы. Например, местные или региональные власти могут расширить перечень фискальных льгот либо, наоборот, сократить их. Например, власти региона самостоятельно утверждают перечень налогооблагаемых объектов по налогу на имущество.

Общие нормы исчисления

Расчет налогооблагаемой базы производится по окончанию каждого налогового периода. Такие правила установлены не только для всех налогоплательщиков, но и для агентов. Если для конкретного фискального обязательства предусмотрены отчетные периоды, то исчисление показателя осуществляется и по итогам всех отчетных периодов.

Единого порядка, как найти налоговую базу, нет, так как он определяется в индивидуальном порядке в зависимости от вида налога, уровня законодательной власти, режима налогообложения плательщика.

Так, определяется налоговая база — формула расчета:

  1. По НДФЛ: общая сумма полученного (начисленного) дохода – доходы, исключаемые из расчета – налоговые вычеты.
  2. По налогу на прибыль: облагаемые доходы – разрешенные виды расходов и издержек.
  3. По НДС: сумма товаров, работ, услуг, реализованных в отчетном периоде – предусмотренные вычеты.
  4. По УСН: общая сумма дохода либо разница между выручкой и издержками.
  5. По имущественным сборам: стоимость имущества, земли, определенная на конкретную дату.

Отметим, что в каждом случае законодатели предусмотрели исключительный перечень льгот, послаблений и вычетов, которые могут существенно снижать объем налогооблагаемой базы при исчислении сумм фискального обременения.

Ошибка в расчете: как исправлять

Если в учете налогоплательщика была допущена ошибка при исчислении размера налогооблагаемой суммы, то ее необходимо исправить. Чиновники предусмотрели два варианта исправления ошибок:

  1. Период совершения ошибки определяется. В таком случае налогоплательщик вносит исправления в учете именно в том расчетном (налоговом) периоде, к котором была допущена неточность. Затем сдает в ФНС корректировочную отчетность и уплачивает суммы выявленной задолженности либо просит зачесть переплату в счет будущих платежей.
  2. Период совершения ошибки определить невозможно. При таких обстоятельствах исправления вносятся в том расчетном (налоговом) периоде, в котором данная неточность была обнаружена. В таком случае подготовьте пояснительную записку в ФНС, чтобы заранее предупредить инспекторов и избежать штрафных санкций.

Конкретного срока предоставления корректировок в ФНС не предусмотрено. Однако медлить не стоит. Направьте исправленную отчетность сразу по обнаружению ошибки до камеральной или выездной проверки инспекции. В противном случае налоговики выставят штрафы.

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх