Величина транспортного налога в 2018 году

Транспортный налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате. Ставки транспортного налога устанавливаются регионам и регулируются законами субъектов Российской Федерации. Размер транспортного налога в 2018 году зависит от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощность двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Транспортный налог в 2018 году и его плательщики

Транспортный налог в 2018 году платят те, на кого зарегистрированы транспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и т.д. Существует ряд исключений, когда транспортный налог не уплачивается – автомобили, оборудованные для инвалидов, весельные лодки и так далее.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по окончании календарного года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог 2018: федеральные ставки

Ставки транспортного налога 2018 года регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Базовые ставки можно посмотреть в ст. 361 НК РФ. Законами субъектов Российской Федерации они могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз. Регионы, наряду с изменением ставки транспортного налога, в 2018 году могут устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Формула расчета налога на транспорт в 2018 году представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость не превышает 3 млн рублей, а в собственности автомобиль был – не менее года.

В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

Налоговая база * Ставка налога * (количество месяцев владения / 12).

Расчет суммы к уплате транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется. Для дорогих авто расчет суммы транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

Допускается установление региональными властями дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и их экологического класса.

Сроки уплаты транспортного налога

Физические и юридические лица обязаны уплачивать транспортный налог. Эта обязанность для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц.

Транспортный налог 2018 года владельцу автомобиля (физическому лицу) необходимо уплатить в 2019 году.

В отличие от физического лица, которому транспортный налог 2018 начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юридическое лицо приводит расчет в налоговой декларации. Налоговая декларация 2018 юридическим лицом должна быть предоставлена в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2019 года.

Добрый день, уважаемый читатель.

Начиная с 1 января 2014 года в России введен повышенный транспортный налог на роскошные автомобили стоимостью более 3 000 000 рублей. При этом увеличение налога зависит не от фактической стоимости приобретения транспортного средства, а от того, попал ли автомобиль в специальный список министерства промышленности и торговли.

Список дорогих автомобилей публикуется ежегодно и сегодня будет рассмотрен вариант, предназначенный для исчисления налогов в 2018 году.

Напомню, что перечни за предшествующие годы Вы можете найти в соответствующих статьях:

Дорогие автомобили в 2015 годуДорогие автомобили в 2016 годуДорогие автомобили в 2017 году

Список автомобилей на 2018 год

Примечание. Первый вариант списка за 2018 год был опубликован в марте. Однако в середине года список был обновлен. Данная статья написано на основе актуальной версии списка автомобилей.

Рассмотрим основные особенности нового списка автомобилей:

  • Количество автомобилей в списке ежегодно увеличивается. В 2018 году оно перевалило рубеж в 1 000 штук.
  • Расширение списка в основном произошло за счет того, что многие автопроизводители каждую комплектацию транспортного средства оформляют как отдельную модель. За счет новых комплектаций список очень быстро увеличивается.
  • Что касается автопроизводителей, то в 2018 году в список не добавлены новые марки и не исключены существующие. То есть роскошными остались те же самые фирмы. Напомню, что в прошлом году я предположил, что в список могут попасть автомобили Kia и Honda, которые стоят более 3-х миллионов, однако этого по каким-то причинам не произошло.
  • Интересная особенность первой редакции списка. Если посмотреть на строку 507 в таблице для автомобилей от 3 до 5 миллионов рублей, то можно увидеть, что в этой строке указана только марка Porshe и не указана модель автомобиля. Судя по всему составители списка допустили ошибку. Хотя вполне возможно, что частично заполненная строка имеет какой-то другой смысл. Если у Вас есть варианты, почему это произошло, то напишите их в комментариях. Во второй редакции списка данная ошибка исправлена.

Рассмотрим таблицу, показывающую динамику изменения количества роскошных автомобилей разных марок. Красный цвет в таблице означает, что машин данной марки стало больше, зеленый — что машин стало меньше:

В первом варианте списка, выпущенном в начале 2018 года, только марка Toyota показала в итоге отрицательную динамику. Из списка роскошных исключена одна из комплектаций автомобиля Highlander. Все остальные марки либо сохранили количество автомобилей в списке, либо увеличили его.

При обновлении списка в середине 2018 года из него были исключены 86 моделей, поэтому отрицательную динамику также показали марки Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Lexus и Nissan.

По традиции сделаю прогноз на расширение списка в следующем году. Анализ прайс листов производителей показал, что в 2019-м роскошными могут быть признаны марки Kia (Quoris), Honda (Pilot), Mazda (CX-9). Некоторые комплектации указанных машин стоят дороже 3-х миллионов рублей.

В завершение хочу напомнить, что для дорогих автомобилей применяются повышающие коэффициенты при расчете величины налога. Величина коэффициентов может составлять от 1,1 до 3 и зависит от года выпуска и стоимости автомобиля. Так что если Ваш автомобиль попал в список роскошных, рекомендую изучить следующую статью:

Удачи на дорогах!

Обновлено: 10 сентября 2018 Раздел: Автомобили Об авторе: Максим Калашников — эксперт по автомобильному законодательству России. Более 11 лет занимается изучением автомобильных нормативных документов и консультациями водителей. Автор аналитических статей и обучающих курсов. Руководитель проекта ПДД Мастер (pddmaster.ru). Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 30 марта 2018 г.

Базовый размер ставок по транспортному налогу установлен Налоговым кодексом. Но так как транспортный налог является региональным налогом (п. 3 ст. 14 НК РФ), итоговый размер ставок нужно искать в законе субъекта РФ (ст. 361 НК РФ).

Напомним, что выбор ИФНС, в которую нужно перечислить налог, зависит от вида транспортного средства (п. 5 ст. 83 НК РФ):

Вид транспортного средства ИФНС, в которую уплачивается транспортный налог
Плательщик налога — юрлицо Плательщик налога — физлицо
Водные транспортные средства (кроме маломерных судов) В ИФНС по месту госрегистрации транспортного средства
Воздушные транспортные средства В ИФНС по месту нахождения организации В ИФНС по месту жительства (месту пребывания) физлица
Другие транспортные средства В ИФНС по месту нахождения организации/по месту нахождения ее обособленного подразделения

Ставки транспортного налога по НК РФ

Налоговым кодексом установлены следующие ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Наименование транспортного средства Размер ставки транспортного налога, руб.
Налог считается с каждой лошадиной силы
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:
— до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
— свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
— свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
Легковые автомобили с мощностью двигателя:
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
Грузовые автомобили с мощностью двигателя:
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
Автобусы с мощностью двигателя:
— до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя:
— до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
— свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя:
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя:
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя:
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели 25
Налог считается с каждой регистровой тонны валовой вместимости
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость 20
Налог считается с каждого килограмма силы тяги
Самолеты, имеющие реактивные двигатели 20
Налог считается с единицы транспортного средства
Иные водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей 200

Налоговая ставка транспортного налога: что разрешено менять региональным властям

Но стоит отметить, что по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно ставка налога может быть уменьшена вплоть до нуля (п. 2 ст. 361 НК РФ, Письмо ФНС от 10.06.2016 N СА-17-11/90).

Помимо увеличения/уменьшения размера ставок транспортного налога, властям субъектов РФ разрешено устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также при установлении размера ставки учитывать возраст транспортного средства и (или) его экологический класс (п. 3 ст. 361 НК РФ). К примеру, в Приморском крае установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от возраста транспортного средства и страны его изготовления (ст. 5 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ).

Если же региональные власти по какой-то причине не установили ставки транспортного налога, то плательщики этого региона должны уплачивать транспортный налог исходя из ставок, установленных Налоговым кодексом (п. 4 ст. 361 НК РФ).

Записи созданы 8837

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх